學(xué)校經(jīng)費支出管理辦法

PAGEPAGE4忻州市原平農(nóng)業(yè)學(xué)校經(jīng)費支出管理辦法為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)財政部<<事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則>>、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》,結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。一、經(jīng)費支出范圍經(jīng)費支出是學(xué)校開展教學(xué)業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。經(jīng)費支出范圍包括學(xué)校為保障正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出、公用支出和為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)所發(fā)生的項目支出。二、經(jīng)費支出程序（一）基本運行程序1.公用經(jīng)費支出。公用經(jīng)費支出實行內(nèi)部預(yù)算管理制度。凡納入財政已批復(fù)預(yù)算的經(jīng)費支出，由各科室結(jié)合工作任務(wù)和目標(biāo)進(jìn)度情況，事先編報《經(jīng)費支出審批表》，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人、財務(wù)科、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、校長審批后匯總交總務(wù)處，由總務(wù)處統(tǒng)一采購。屬于政府采購項目的同時辦理政府采購相關(guān)審批手續(xù)。實行誰舉事，誰負(fù)責(zé)，各部門負(fù)責(zé)人是第一申報人和具體落實人。2.人員經(jīng)費支出。人員經(jīng)費支出按財政廳、人社廳和學(xué)校有關(guān)文件規(guī)定，直接辦理支付審批手續(xù)。（二）組織實施經(jīng)辦部門按照《經(jīng)費支出審批表》審批的申報項目、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算限額、采購方式、結(jié)算方式組織相關(guān)業(yè)務(wù)活動，如果實際支出超過預(yù)算限額，須先辦理追加經(jīng)費支出預(yù)算審批后方可辦理。物品、工程采購按總務(wù)處《原平農(nóng)校物品（工程）采購管理辦法》進(jìn)行陽光采購；屬于政府采購項目的，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，采購合同簽訂后及時提交財務(wù)科、總務(wù)處（固定資產(chǎn)購置項目）辦理市財政局政府采購備案手續(xù)。（三）項目結(jié)算項目任務(wù)完成后，由經(jīng)辦人和經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)驗收，固定資產(chǎn)購置項目由總務(wù)處等保管部門會同驗收，工程施工項目另需辦理工程決算審計。驗收合格后，經(jīng)辦人持合規(guī)發(fā)票（須在稅務(wù)部門網(wǎng)站上查驗發(fā)票真?zhèn)危┯沈炇杖?、業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)科、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、校長審簽。經(jīng)辦人將審簽完備的發(fā)票、合同、經(jīng)費支出審批表、驗收單或工程決算審計報告書交財務(wù)科，財務(wù)科按財政局規(guī)定的授權(quán)支付方式辦理付款手續(xù)。三、經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)和辦法學(xué)校各部處室所有支出實行預(yù)算管理辦法，各部門根據(jù)年初批復(fù)的預(yù)算限額，統(tǒng)籌考慮全年工作需要，妥善安排支出計劃，量入為出，精打細(xì)算，真正把有限的經(jīng)費用到工作最需要的地方。（一）差旅費按學(xué)校制定的差旅費管理辦法施行。（二）辦公費根據(jù)當(dāng)年山西省財政廳關(guān)于山西省省級政府采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)定，辦公用品由總務(wù)處協(xié)同相關(guān)部門按政府采購制度要求進(jìn)行招標(biāo)，確定年度財政定點單位或?qū)W校協(xié)議定點單位?？倓?wù)處會同經(jīng)辦部門按照《經(jīng)費支出審批表》審批的申報項目、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算限額、采購方式、結(jié)算方式組織采購。（三）電話費辦公電話由學(xué)校辦公室統(tǒng)一管理，辦公電話費實行各處室限額包干制度，超支不補(bǔ)。（四）車輛運行費經(jīng)費支出報銷的票據(jù)必須是用于本部門開展教學(xué)、科研、教輔、行政、后勤等活動所發(fā)生的實際支出。不得開具虛假發(fā)票，套取學(xué)校資金；不得報銷用于個人娛樂消費的票據(jù)（如康體、娛樂、健身等）和個人日常生活的票據(jù)（如購買眼鏡、手機(jī)、服裝、化妝品、床上用品、箱包、藥等）。（四）票據(jù)的粘貼必須規(guī)范票據(jù)報銷，必須使用粘貼單。票據(jù)粘貼基本要求如下。1.將分類、整理好的票據(jù)，由左向右，一層層平均粘貼在粘貼單上，上下左右不得超出粘貼單，多出的部分折疊起來。每張票據(jù)均應(yīng)直接粘貼在粘貼單上，而不能粘在票據(jù)上，以免日后全部脫落丟失，或覆蓋票據(jù)內(nèi)容。2.票據(jù)一定要根據(jù)票據(jù)內(nèi)容分類粘貼，不得將不同內(nèi)容的票據(jù)粘到同一張粘貼單。一張粘貼單的票據(jù)不宜過多，如果同一類票據(jù)較多，可使用多張粘貼單。3.票據(jù)粘貼完畢，經(jīng)辦人須匯總票據(jù)金額，并在粘貼單上注明票據(jù)內(nèi)容、票據(jù)張數(shù)和合計金額。4.粘貼單用黑色鋼筆、簽字筆填寫，差旅費報銷先填“差旅費報銷單”，然后附于粘貼單后，不得使用鉛筆、紅筆填寫。金額大小應(yīng)填寫一致，不得涂改，否則不予報銷。（五）票據(jù)的審簽必須完整經(jīng)辦人在粘貼單、“差旅費報銷單”上填報經(jīng)費支出用途并簽字，涉及資產(chǎn)購置的由驗收人驗收并簽字，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)科、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、校長審簽。對于多張票據(jù)報銷的，經(jīng)手人須在每一張原始票據(jù)上簽字，其他人員審簽可以直接在粘貼單等匯總單上簽字。（六）經(jīng)費支出報銷的其他要求1.對事先沒辦理預(yù)算審批的支出不予報銷。2.經(jīng)費支出應(yīng)在業(yè)務(wù)完成5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不予報銷。3.根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金支出限于200（含200元）元以下的日常零星用款，200元以上支出一律通過轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。特殊情況確需超過限額使用現(xiàn)金的，事先需經(jīng)財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。五、本辦法自二〇一四年十月一日起實施

附一：原平農(nóng)校經(jīng)費支出流程圖 根據(jù)規(guī)定編制根據(jù)規(guī)定編制學(xué)校年度預(yù)算按照財政批準(zhǔn)的年度預(yù)算，編制學(xué)校年度按照財政批準(zhǔn)的年度預(yù)算，編制學(xué)校年度支出計劃經(jīng)辦人或承辦人提出用款申請并填制經(jīng)費支出申請表經(jīng)辦人或承辦人提出用款申請并填制經(jīng)費支出申請表一般用款計劃由承辦人逐級申請批準(zhǔn)重大預(yù)算開支計劃由校務(wù)委員會研究決定一般用款計劃由承辦人逐級申請批準(zhǔn)重大預(yù)算開支計劃由校務(wù)委員會研究決定經(jīng)辦人按程序辦理業(yè)務(wù)支出項目，取得符合財務(wù)制度的原始憑證經(jīng)辦人按審核會簽程序報賬經(jīng)辦人按程序辦理業(yè)務(wù)支出項目，取得符合財務(wù)制度的原始憑證經(jīng)辦人按審核會簽程序報賬學(xué)校財務(wù)科向財政局國庫科申請授權(quán)支付用款計劃財務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)處理

附二：經(jīng)費支出申請會簽流程圖分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn),交總務(wù)處承辦承辦人提出申請科室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn),交總務(wù)處承辦承辦人提出申請科室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)簽字分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)財務(wù)科辦理借款分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)財務(wù)科辦理借款手續(xù)校