成本費用授權(quán)批準制度

歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!歡迎閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!感謝閱讀本文檔，希望本文檔能對您有所幫助!成本費用授權(quán)批準制度制度名稱成本費用授權(quán)批準制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為了對成本費用管理過程中的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的授權(quán)審批事項進行規(guī)范，確保授權(quán)和審批的合理性和合法性，根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)特點，特制定本制度。第2條本制度對以下事項的授權(quán)批準情況作出規(guī)定。1．成本費用定額、決策和預(yù)算的授權(quán)批準。2．成本費用計劃的授權(quán)批準。3．成本費用支出的授權(quán)審批。4．成本費用分析的授權(quán)審批。第3條屬于本部門授權(quán)范圍內(nèi)的成本費用業(yè)務(wù)不用通過審批程序，由部門負責(zé)人自主決定。第2章授權(quán)批準方式第4條企業(yè)成本費用預(yù)算編制和預(yù)算調(diào)整實行股東大會最終審批制，除此之外的其他成本費用業(yè)務(wù)的開展實行總裁最終審批制。第5條企業(yè)成本費用的授權(quán)批準實行以“一審一批制”為主，其他授權(quán)批準方式為輔的批準方式。第3章授權(quán)批準權(quán)限和程序第6條各部門根據(jù)企業(yè)相關(guān)規(guī)定、企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀以及本部門的實際情況，提出待批待審事項，并根據(jù)待批待審事項的要求編制相關(guān)申請報告或報表。具體如下。1．財務(wù)部負責(zé)編制、匯總企業(yè)總體的成本費用預(yù)算和計劃。2．各部門負責(zé)編制本部門的成本費用預(yù)算和計劃。3．各部門對超出成本費用定額外的成本費用支出事項提出申請。4．各部門對成本費用預(yù)算和計劃在本部門的執(zhí)行情況進行分析，并編制報告。5．財務(wù)部對本企業(yè)總體成本預(yù)算的執(zhí)行情況進行匯總分析，并編制報告。6．財務(wù)部定期編制成本費用相關(guān)財務(wù)報表，報上級審核審批。7．其他成本費用在工作開展過程中須報審報批的事項。第7條企業(yè)財務(wù)部作為成本費用管理的主導(dǎo)部門，承擔(dān)成本費用業(yè)務(wù)的匯總和初次審核功能，具體具體工作事項如下。1．匯總并初審各部門的成本費用預(yù)算和計劃，進而編制企業(yè)總體成本費用預(yù)算和計劃。2．匯總和初審各部門對本部門成本費用執(zhí)行情況的分析報告，進而編制企業(yè)總體的成本費用執(zhí)行分析報告。3．匯總并初審各類成本費用定額，進而編制企業(yè)總體成本費用定額標準。第8條企業(yè)財務(wù)總監(jiān)作為財務(wù)部的直接領(lǐng)導(dǎo)，對成本費用的業(yè)務(wù)承擔(dān)復(fù)核以及授權(quán)范圍內(nèi)的最終審批的職責(zé)。1．復(fù)核財務(wù)部編制的企業(yè)總體成本費用定額、預(yù)算和計劃。2．復(fù)核財務(wù)部編制的企業(yè)總體成本費用分析報告。3．在授權(quán)范圍內(nèi)，審批超過成本費用定額的成本費用支出項目；無最終審批權(quán)的，提出審核意見，報總裁最終審批。4．定期或不定期對財務(wù)部的成本費用核算業(yè)務(wù)進行檢查和復(fù)核。5．定期或不定期對各部門成本費用預(yù)算和計劃執(zhí)行情況進行檢查。第9條企業(yè)總裁負責(zé)對成本費用業(yè)務(wù)的重大事項和關(guān)鍵事項的審批，并授權(quán)財務(wù)總監(jiān)對一些常規(guī)文件和報告進行最終審批。第4章授權(quán)批準控制第10條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)成本費用授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。第11條對超越審批權(quán)限進行審批的，要追究責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任；給企業(yè)造成重大損失的，給予相關(guān)責(zé)任人撤職或辭退處分。第12條授權(quán)批準的部門或人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)完成權(quán)限范圍內(nèi)的審批事項，故意拖延的要給予經(jīng)濟處分或行政處分；給企業(yè)造成重大損失的，給予相關(guān)責(zé)任人撤職或辭退處分。第13條經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理成本費用業(yè)務(wù)。杜絕陽奉陰違和故意拖延行為的出現(xiàn)。第5章附則第14條本制度由總裁辦負責(zé)制