內(nèi)部控制管理手冊中石油

內(nèi)部控制管理手冊體系框架分冊中國石油天然氣股份有限公司二○○八年一月目錄公司介紹………………………手冊闡明………………………1總論…………………………1·1概述………………………1·2內(nèi)部控制體系框架………………………1·3組織構(gòu)造、職責(zé)與權(quán)限…………………2控制環(huán)境……………………3風(fēng)險評定……………………3·1概述………………………3·2建立風(fēng)險評定機(jī)制………………………3·3建立并完善風(fēng)險管理體系………………4控制活動……………………4·1概述………………………4·2控制活動的實(shí)施…………5信息與溝通…………………5·1概述………………………5·2信息………………………5·3溝通………………………5·4信息系統(tǒng)總體控制………………………5·5信息系統(tǒng)應(yīng)用控制………………………5·6信息披露…………………6監(jiān)督…………………………6·1概述………………………6·2持續(xù)監(jiān)督…………………6·3獨(dú)立評定…………………6·4缺點(diǎn)報告…………………附件《內(nèi)部控制管理手冊》（地區(qū)公司分冊）編制規(guī)范……

公司介紹中國石油天然氣股份有限公司（簡稱“中國石油”）是于1999年11月5日在中國石油天然氣集團(tuán)公司（簡稱“中油集團(tuán)”）重組過程中，按照中華人民共和國公司法成立的股份有限公司。在重組過程中，中油集團(tuán)向中國石油注入了與勘探和生產(chǎn)、煉制和營銷、化工產(chǎn)品和天然氣業(yè)務(wù)有關(guān)的大部分資產(chǎn)和負(fù)債。中國石油是中國銷售額最大的公司之一，廣泛從事與石油、天然氣有關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，涉及：1）原油和天然氣勘探、開發(fā)、生產(chǎn)和銷售；2）原油和石油產(chǎn)品的煉制、運(yùn)輸、儲存和銷售；3）基本石油化工產(chǎn)品、衍生化工產(chǎn)品及其它化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售；4）天然氣、原油和成品油的輸送及天然氣的銷售。中國石油發(fā)行的美國存托股份、H股及A股于2000年4月6日、2000年4月7日和2007年11月5日分別在紐約證券交易所、香港聯(lián)合交易全部限公司及上海證券交易所中國石油的財務(wù)業(yè)績優(yōu)良，、和的凈利潤分別為1038億元人民幣、1333億元人民幣和1422.24億元人民幣。公司注冊中文名稱：中國石油天然氣股份有限公司公司英文名稱：PetroChinaCompanyLimited公司法定代表人：蔣潔敏公司董事會秘書：李懷奇公司法定地址：中國北京東城區(qū)安德路16號洲際大廈郵政編碼：100011電話：（8610）84886270傳真：（8610）84886260上市地點(diǎn)：上海證券交易所（A股，股票代號為“N石油”）、香港聯(lián)合交易全部限公司（H股，股票代號為“HK00857”）和紐約證券交易所（ADS，股票代號為“PTR”）。

手冊闡明有關(guān)《內(nèi)部控制管理手冊》目的、意義及原則編制和實(shí)施《內(nèi)部控制管理手冊》（下列簡稱《手冊》），是為了遵照國內(nèi)及上市地法律法規(guī)，進(jìn)一步完善當(dāng)代公司制度和法人治理構(gòu)造，確保公司各項(xiàng)工作規(guī)范、有序運(yùn)行，最大程度地減少或規(guī)避風(fēng)險，提高公司的經(jīng)營管理水平。通過編制《手冊》，建立一套科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系建設(shè)的辦法和規(guī)范，為公司內(nèi)部控制體系建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)提供指導(dǎo)，并作為建立、運(yùn)行及評價內(nèi)部控制體系的根據(jù)。從而確保公司上下從思想上、認(rèn)識上對內(nèi)部控制體系保持高度統(tǒng)一，以進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)行為上的統(tǒng)一?！妒謨浴肪帉懽裾障铝性瓌t：1）選用COSO內(nèi)控框架進(jìn)行體系設(shè)計(jì)；2）以風(fēng)險管理為核心的內(nèi)部控制體系建設(shè)；3）滿足國內(nèi)外監(jiān)管規(guī)定。法律根據(jù)《手冊》編寫根據(jù)的法律法規(guī)。國內(nèi)法律法規(guī)：1）《中華人民共和國會計(jì)法》及配套法規(guī)；2）公司會計(jì)準(zhǔn)則；3）《中華人民共和國審計(jì)法》；4）《審計(jì)署有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》；5）《中央公司內(nèi)部審計(jì)管理暫行方法》；6）《中央公司全方面風(fēng)險管理指導(dǎo)》。國外法律法規(guī)：1）《薩班斯—奧克斯利法案》；2）《與財務(wù)報表審計(jì)協(xié)同進(jìn)行的對于財務(wù)報告內(nèi)部控制的審計(jì)》；3）與財務(wù)報表審計(jì)相結(jié)合的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)以及有關(guān)的獨(dú)立性規(guī)定和一致性修正案（審計(jì)準(zhǔn)則5號）；4）有關(guān)財務(wù)報告內(nèi)部控制管理層報告規(guī)則的修訂（解釋性指南）。原則：1）COSO內(nèi)部控制框架；2）COSO公司風(fēng)險管理整體框架。合用范疇本《手冊》所描述的內(nèi)部控制體系覆蓋并合用于：1）我司全部部門和所屬單位；2）我司內(nèi)部控制體系所涉及的全部業(yè)務(wù)和管理活動。貫徹實(shí)施的責(zé)任和規(guī)定《手冊》已經(jīng)建立了一套科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系建設(shè)辦法和原則，是公司建設(shè)并實(shí)施內(nèi)部控制體系的大綱性文獻(xiàn)。為確保內(nèi)部控制體系“設(shè)計(jì)有效、執(zhí)行有力”，公司所屬各單位要認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格遵照執(zhí)行。各地區(qū)公司要充足認(rèn)識內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的長久性和艱巨性，把建立和有效運(yùn)行內(nèi)部控制體系作為本單位的重要工作，建立長效機(jī)制，指定專職管理部門或?qū)Ｂ毠芾韻徫?，推行?nèi)部控制職能，切實(shí)做到實(shí)施有力。為推動《手冊》的貫徹執(zhí)行，提高《手冊》的使用效果，內(nèi)部控制部每年最少舉辦一次《手冊》使用培訓(xùn)。各地區(qū)公司要有計(jì)劃地做好本單位的培訓(xùn)，將內(nèi)控工作規(guī)定傳達(dá)成每個員工、每個崗位，確保執(zhí)行到位。各地區(qū)公司要按照《內(nèi)部控制管理手冊》（地區(qū)公司分冊）編制規(guī)范（見附件）的規(guī)定，修訂、完善和細(xì)化本單位的分冊。各地區(qū)公司內(nèi)控管理部門要對本單位內(nèi)部控制體系運(yùn)行狀況進(jìn)行檢查和督促，公司內(nèi)部控制部將定時組織考核并進(jìn)行通報。使用指南內(nèi)容指導(dǎo)本《手冊》涉及六個分冊，即《體系框架分冊》、《控制環(huán)境分冊》、《風(fēng)險評定分冊》、《控制活動分冊》、《信息與溝通分冊》及《監(jiān)督分冊》。1）《體系框架分冊》，描述了內(nèi)部控制體系組織構(gòu)造與職責(zé)，較為全方面地論述了內(nèi)部控制體系的建設(shè)目的，并以COSO內(nèi)控框架為指導(dǎo)，從控制環(huán)境、風(fēng)險評定、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督等五個方面對內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)及對應(yīng)方法進(jìn)行了較為全方面、系統(tǒng)的論述；2）《控制環(huán)境分冊》，描述了控制環(huán)境的概念，并從誠信與道德價值觀、發(fā)展目的、管理理念與公司文化、風(fēng)險管理方略、董事會及下屬委員會、組織構(gòu)造、權(quán)利和責(zé)任分派、人力資源政策與方法、員工勝任能力以及反舞弊機(jī)制等十個方面對內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)、方法進(jìn)行了論述；3）《風(fēng)險評定分冊》，描述了風(fēng)險和風(fēng)險評定的基本概念以及風(fēng)險的分類，從建立風(fēng)險評定目的、風(fēng)險評定機(jī)制、建立并完善風(fēng)險管理體系三個方面對內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)及對應(yīng)方法進(jìn)行了論述，并匯編了風(fēng)險評定的有關(guān)辦法、規(guī)范及管理制度；4）《控制活動分冊》，描述了控制活動的概念及分類，對公司控制活動的實(shí)施進(jìn)行了概括，并匯編了核心控制管理文獻(xiàn)；5）《信息與溝通分冊》，描述了信息與溝通的概念及要素，從信息、溝通、信息系統(tǒng)及信息披露等五個方面對內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)及對應(yīng)方法進(jìn)行了論述；6）《監(jiān)督分冊》，描述了監(jiān)督的概念及要素，并從持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評定和缺點(diǎn)報告三個方面對內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)及對應(yīng)方法進(jìn)行了論述，并匯編了有關(guān)管理制度及規(guī)范。使用規(guī)定本《手冊》是公司重要文獻(xiàn)，屬公司機(jī)密。各單位應(yīng)按有關(guān)規(guī)定對的使用，未經(jīng)允許，不得復(fù)印，不得對外泄露。在使用過程中碰到疑難問題，及時向內(nèi)部控制部咨詢。管理與維護(hù)內(nèi)部控制部對《手冊》進(jìn)行規(guī)范管理，以確保其有效、完整、統(tǒng)一和合用。編寫與公布《手冊》由內(nèi)部控制部組織編寫，內(nèi)控體系建設(shè)委員會審定，股份公司行文公布。發(fā)放1）《手冊》須按發(fā)放范疇統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放范疇由內(nèi)部控制部提出，經(jīng)管理層同意執(zhí)行。普通涉及總裁、副總裁、機(jī)關(guān)職能部門、專業(yè)分公司、地區(qū)公司及其下屬單位等。2）《手冊》涉及紙質(zhì)版和電子版兩種。電子版的配發(fā)范疇為業(yè)務(wù)流程管理信息系統(tǒng)的覆蓋范疇；紙質(zhì)版的配發(fā)范疇為公司所屬單位及特殊使用者。維護(hù)《手冊》的維護(hù)是一項(xiàng)長久性、經(jīng)常性的重要工作，需要各單位高度重視，主動參加，大力配合?！妒謨浴返男抻?、維護(hù)由內(nèi)部控制部負(fù)責(zé)。每年，內(nèi)部控制部將根據(jù)國內(nèi)和上市地新出臺的有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、內(nèi)外部審計(jì)對公司內(nèi)部控制的評價、公司內(nèi)控管理中出現(xiàn)的新問題以及地區(qū)公司反饋的意見及建議等，對《手冊》進(jìn)行修訂，經(jīng)總裁同意執(zhí)行。各地區(qū)公司應(yīng)指定專職管理部門負(fù)責(zé)本單位《手冊》的日常管理和維護(hù)。對《手冊》日常使用過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)認(rèn)真統(tǒng)計(jì)并及時反饋給內(nèi)部控制部。內(nèi)部控制部應(yīng)及時掌握《手冊》的執(zhí)行狀況，并采用有效方法確保內(nèi)部控制管理體系的有效運(yùn)行。核心術(shù)語和定義C0SOCOSO是自愿性的私人組織，致力于通過強(qiáng)化商業(yè)道德、建立完善有效的內(nèi)部控制和法人治理構(gòu)造以提高財務(wù)報告的質(zhì)量。1985年，由美國注冊會計(jì)師協(xié)會（AICPA）、會計(jì)協(xié)會（AAA）、財務(wù)經(jīng)理協(xié)會（FEI）、內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會（IIA）、管理睬計(jì)師協(xié)會（IMA）聯(lián)合創(chuàng)立了反虛假財務(wù)報告委員會。該委員會旨在探討財務(wù)報告中舞弊產(chǎn)生的因素，并謀求解決方法。兩年后，該委員會提出了諸多有價值的建議。基于該委員會的建議，其贊助機(jī)構(gòu)成立了COSO委員會，專門研究內(nèi)部控制問題。COSO框架1）COSO內(nèi)部控制—整體框架反虛假財務(wù)報告委員會于1987年訂立了報告，號召研究并制訂一種統(tǒng)一的內(nèi)部控制框架。1992年9月，COSO委員會提出了報告《內(nèi)部控制———整體框架》（1994年進(jìn)行了增補(bǔ)），即COSO內(nèi)部控制框架。COSO內(nèi)部控制框架被廣泛地選擇作為構(gòu)建和完善內(nèi)部控制體系的原則，是由于：即使COSO內(nèi)部控制框架并非唯一的內(nèi)部控制框架，但卻是美國證券交易委員會唯一推薦使用的內(nèi)部控制框架，《薩班斯—奧克斯利法案》第404條款的“最后細(xì)則”也明確表明COSO內(nèi)部控制框架能夠作為評定公司內(nèi)部控制的原則。COSO框架提出五個互有關(guān)聯(lián)的構(gòu)成要素，根據(jù)公司的規(guī)模和構(gòu)造，公司可采用不同的方式來實(shí)施這些構(gòu)成要素，但是全部公司都必須涉及這五個構(gòu)成要素。因此，在對內(nèi)部控制進(jìn)行評定時，管理層必須考慮下列每個構(gòu)成要素：控制環(huán)境：控制環(huán)境是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行、公司經(jīng)營目的及整體戰(zhàn)略目的的實(shí)現(xiàn)?？刂骗h(huán)境擬定了公司的總體態(tài)度，是內(nèi)部控制全部其它構(gòu)成要素的基礎(chǔ)。控制環(huán)境涉及職業(yè)道德、員工的勝任能力、管理理念和經(jīng)營風(fēng)格、組織構(gòu)造、權(quán)利和責(zé)任的分派、人力資源政策與方法、董事會與審計(jì)委員會以及反舞弊等內(nèi)容。風(fēng)險評定：風(fēng)險評定是識別及分析影響公司目的實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險的過程，是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。在風(fēng)險評定中，應(yīng)識別和分析對實(shí)現(xiàn)目的含有妨礙作用的風(fēng)險?？刂苹顒樱嚎刂苹顒邮谴_保管理層的指令得到貫徹執(zhí)行的必要方法，存在于整個機(jī)構(gòu)內(nèi)全部級別和職能部門。涉及同意、授權(quán)、查證、核對、經(jīng)營業(yè)績評價、資產(chǎn)保全方法和職責(zé)分工等活動。信息與溝通：信息與溝通是公司經(jīng)營管理所需的信息被識別、獲得并以一定形式及時地傳遞，方便員工推行職責(zé)。信息不僅涉及內(nèi)部產(chǎn)生的信息，還涉及與公司經(jīng)營決策和對外報告有關(guān)的外部信息。暢通的溝通渠道和機(jī)制使公司的員工能及時獲得他們在執(zhí)行、管理和控制公司經(jīng)營過程中所需的信息，并交換這些信息。監(jiān)督：監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系有效性進(jìn)行評定的持續(xù)過程，涉及持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評定和缺點(diǎn)報告等。2）COSO公司風(fēng)險管理－整體框架近來數(shù)年，公司風(fēng)險管理成為焦點(diǎn)而受到突出關(guān)注，需要一種強(qiáng)有力的框架以有效地識別、評定和管理風(fēng)險。9月，COSO委員會公布《公司風(fēng)險管理整體框架》，在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，擴(kuò)展、提供了一種更強(qiáng)有力的框架，更廣泛地專注公司的全方面風(fēng)險管理。該框架不會取代內(nèi)控框架，而是將內(nèi)控框架與其融合為一體。公司仍能夠決定依靠這個公司風(fēng)險管理框架去滿足公司內(nèi)控的需要，通過采用更全方面的風(fēng)險管理辦法使公司持續(xù)發(fā)展。公司風(fēng)險管理由八項(xiàng)互有關(guān)聯(lián)的要素構(gòu)成，來自管理層經(jīng)營公司的方式，并融入管理過程本身。這些要素涉及：內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境包含了一種公司的基調(diào)，為該公司管理層和員工審視和應(yīng)對風(fēng)險的方式制訂基礎(chǔ)，涉及風(fēng)險管理理念和風(fēng)險容量、誠信和道德價值觀以及他們進(jìn)行經(jīng)營活動所處的環(huán)境。目的制訂：在管理層能夠識別影響目的實(shí)現(xiàn)的潛在事件之前，公司必須已制訂目的。公司風(fēng)險管理確保管理層使制訂目的的流程到位，并保持選擇的目的支持公司的使命并與此并行不悖，同時這些目的也與公司的風(fēng)險容量相一致。事件識別：必須識別出影響公司實(shí)現(xiàn)目的的多個外部和內(nèi)部事件，并辨別風(fēng)險和機(jī)遇。能夠在管理層制訂公司戰(zhàn)略或目的的過程中對機(jī)遇加以考慮。風(fēng)險評定：應(yīng)對風(fēng)險進(jìn)行分析，考慮其發(fā)生的可能性和影響，以作為擬定應(yīng)如何管理風(fēng)險的基礎(chǔ)。還應(yīng)對公司固有風(fēng)險及殘存風(fēng)險進(jìn)行評定。風(fēng)險反映：管理層選擇風(fēng)險反映方案：規(guī)避風(fēng)險、接受風(fēng)險、減少風(fēng)險或分擔(dān)風(fēng)險，采用一系列方法使風(fēng)險維持在公司的風(fēng)險承受度和風(fēng)險容量范疇之內(nèi)?？刂苹顒樱捍_立和實(shí)施政策和程序，以有助于確保風(fēng)險反映方案得以有效地貫徹執(zhí)行。信息與溝通：有關(guān)信息以某種形式和在一定時限內(nèi)被識別、獲得和傳達(dá)溝通，方便使員工推行自己的職責(zé)。從廣義上講，有效的溝通也應(yīng)自上而下、自下而上地進(jìn)行，貫穿整個公司。監(jiān)督：監(jiān)督整個公司風(fēng)險管理過程，并根據(jù)需要作出修改。通過持續(xù)性監(jiān)督活動、獨(dú)立評定或兩者兼而有之來完畢監(jiān)督。內(nèi)部控制COSO內(nèi)部控制框架認(rèn)為，內(nèi)部控制是受公司董事會、管理層和其別人員影響，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的效率和效果、財務(wù)報告的可靠性、有關(guān)法規(guī)的遵照性等目的而提供合理確保的過程。公司風(fēng)險管理COSO公司風(fēng)險管理整體框架認(rèn)為，公司風(fēng)險管理是一種受到公司董事會、管理層和其別人員影響的過程，這個過程從公司戰(zhàn)略制訂始終貫穿到公司的各項(xiàng)活動中，旨在識別那些可能影響公司的潛在事件并管理風(fēng)險使之在公司的風(fēng)險容量之內(nèi)，從而合理確保公司實(shí)現(xiàn)其既定目的。PCAOBPCAOB是美國上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會的英文縮寫。美國上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會（PCAOB）是根據(jù)2002年7月30日美國總統(tǒng)喬治·布什訂立的《薩班斯—奧克斯利法案》成立的。其宗旨在于通過準(zhǔn)備獨(dú)立、精確的審計(jì)報告來保護(hù)投資者的利益，從而進(jìn)一步保護(hù)公眾的利益。根據(jù)美國聯(lián)邦法律規(guī)定，PCAOB有權(quán)制訂一系列準(zhǔn)則來指導(dǎo)和約束上市公司的審計(jì)。聯(lián)邦法律還規(guī)定PCAOB每年向SEC和美國國會中主管PCAOB的委員會同時提交報告。對財務(wù)報告的內(nèi)部控制財務(wù)報告的內(nèi)部控制是由公司重要管理人員和財務(wù)管理人員或者執(zhí)行類似職能的人員設(shè)計(jì)和監(jiān)督的，由公司董事會、管理層及其別人員實(shí)施，并能合理確保財務(wù)報告的可靠性，以及向外部有關(guān)方提供的財務(wù)報表的編制符合公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則的一種流程。該流程涉及對交易進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、統(tǒng)計(jì)的維護(hù)以及對未經(jīng)授權(quán)的收購、使用或處置公司資產(chǎn)的行為進(jìn)行防備或檢測的方法。設(shè)計(jì)方案的有效性當(dāng)內(nèi)部控制能夠滿足內(nèi)控目的，并能避免或發(fā)現(xiàn)可能造成財務(wù)報表發(fā)生重大錯報或舞弊時，財務(wù)報告內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)方案就是有效的。運(yùn)行有效性當(dāng)設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膬?nèi)控按設(shè)計(jì)運(yùn)行，并且執(zhí)行內(nèi)控的有關(guān)人員含有有效執(zhí)行控制所需的權(quán)限和資格時，對于財務(wù)報告的內(nèi)部控制的運(yùn)行是有效的。

1總論1·1概述1.1.1框架編制的目的通過擬定內(nèi)部控制體系建設(shè)目的，明晰內(nèi)部控制體系建設(shè)的范疇和內(nèi)容，為公司建設(shè)以風(fēng)險管理為核心內(nèi)容的內(nèi)部控制體系提供指導(dǎo)，以建立統(tǒng)一、規(guī)范、有效的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)公司風(fēng)險防備能力，為公司戰(zhàn)略發(fā)展提供合理保障。1.1.2框架編制的原則1）正當(dāng)性原則。以國內(nèi)及上市地法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，結(jié)合公司實(shí)際建立內(nèi)部控制體系。2）完整性原則。以COSO內(nèi)部控制整體框架為基礎(chǔ)，融合COSO公司風(fēng)險管理整體框架的重要內(nèi)容，結(jié)合國家監(jiān)管部門的基本規(guī)定，全方面開展內(nèi)部控制體系建設(shè)，覆蓋全部業(yè)務(wù)和部門。3）繼承性原則。在公司現(xiàn)有管理體系的基礎(chǔ)上，依靠已有管理優(yōu)勢，建立內(nèi)部控制體系。4）效率性原則。在確保體系設(shè)計(jì)合理性的前提下，提高公司運(yùn)行效率和效益。1.1.3框架編制的根據(jù)國資委《中央公司全方面風(fēng)險管理指導(dǎo)》；《薩班斯—奧克斯利法案》；美國上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會（PCAOB）公布的有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則；《COSO內(nèi)部控制整體框架》；《COSO公司風(fēng)險管理整體框架》及公司有關(guān)管理規(guī)定。1.1.4框架編制的思路與辦法在現(xiàn)有內(nèi)控體系框架的基礎(chǔ)上，結(jié)合《COSO公司風(fēng)險管理整體框架》的重要內(nèi)容，按照國資委《中央公司全方面風(fēng)險管理指導(dǎo)》的基本規(guī)定，增加控制目的和體系建設(shè)內(nèi)容，汲取國內(nèi)外其它公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)公司管理實(shí)際編制內(nèi)部控制體系框架。1.1.5體系框架的實(shí)施框架明確了公司內(nèi)控工作任務(wù)，是制訂內(nèi)控工作規(guī)劃的根據(jù)。框架擬定的工作目的將在此后分年度實(shí)施。1.2內(nèi)部控制體系框架1.2.1內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目的公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目的是：建立以風(fēng)險管理為核心內(nèi)容，涵蓋公司經(jīng)營管理各領(lǐng)域，較為完善、運(yùn)行有效的內(nèi)部控制體系，為公司戰(zhàn)略發(fā)展提供合理保障。1.2.2內(nèi)部控制體系建設(shè)指導(dǎo)思想充足認(rèn)識公司建設(shè)內(nèi)部控制體系工作的嚴(yán)肅性、重要性和急迫性，以《薩班斯—奧克斯利法案》的頒布為契機(jī)，以國資委公布的《中央公司全方面風(fēng)險管理指導(dǎo)》為指導(dǎo)，以提高公司管理水平為動力，依靠已有的管理優(yōu)勢，適應(yīng)公司國際化發(fā)展規(guī)定，開展以風(fēng)險管理為核心內(nèi)容的內(nèi)部控制體系建設(shè)，為公司戰(zhàn)略發(fā)展提供合理保障，從而樹立和維護(hù)公司在國際資我市場誠信、穩(wěn)健和安全的良好形象。1.2.3框架的重要內(nèi)容1.2.3.1控制環(huán)境控制環(huán)境確立公司風(fēng)險管理的總體態(tài)度，是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施風(fēng)險管理的保障，直接影響內(nèi)部控制體系的執(zhí)行、公司經(jīng)營目的及整體戰(zhàn)略目的的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險管理是受公司董事會、管理層和其別人員影響的過程，這個過程從公司戰(zhàn)略制訂始終貫穿到公司的各項(xiàng)活動中，旨在識別那些可能影響公司目的的潛在因素并予以管理，使之在公司的風(fēng)險容量之內(nèi)，從而為公司實(shí)現(xiàn)其目的提供合理確保?？刂骗h(huán)境涉及誠信與道德價值觀、發(fā)展目的、管理理念與公司文化、風(fēng)險管理方略、董事會及下屬委員會、組織構(gòu)造、權(quán)利和責(zé)任分派、人力資源政策與方法、員工勝任能力以及反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。1）誠信與道德價值觀：建立涵蓋公司各個層面的員工職業(yè)道德規(guī)范，體現(xiàn)公司誠信與道德價值觀念，樹立員工誠信價值觀。2）發(fā)展目的：制訂公司戰(zhàn)略目的，并在此基礎(chǔ)上制訂有關(guān)經(jīng)營目的、報告目的和合規(guī)性目的。3）管理理念與公司文化：確立公司管理理念，體現(xiàn)公司的經(jīng)營管理風(fēng)格；確立公司風(fēng)險管理理念，體現(xiàn)公司認(rèn)知經(jīng)營管理風(fēng)險所共有的信念和態(tài)度。繼承和發(fā)揚(yáng)公司公司文化，體現(xiàn)公司的經(jīng)營宗旨、價值觀念和行為準(zhǔn)則；將風(fēng)險管理文化融入公司文化建設(shè)全過程，樹立和傳輸對的的風(fēng)險管理理念，增強(qiáng)遵法意識和誠信意識，將風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識和自覺行動，提高全員風(fēng)險意識。公司高級管理人員應(yīng)在繼承和發(fā)揚(yáng)風(fēng)險管理文化中發(fā)揮表率作用，中層管理人員應(yīng)繼承和發(fā)揚(yáng)風(fēng)險管理文化的骨干作用。4）風(fēng)險管理方略：公司圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，擬定風(fēng)險容量、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性原則，體現(xiàn)公司風(fēng)險管理的總體方略，并據(jù)此制訂風(fēng)險反映方案。公司擬定針對發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險容量，體現(xiàn)公司在戰(zhàn)略制訂與實(shí)施過程中樂意承受的風(fēng)險范疇和風(fēng)險水平，反映公司的風(fēng)險偏好。公司針對特定目的，制訂具體的風(fēng)險承受度，體現(xiàn)在實(shí)現(xiàn)特定目的過程中公司對差別的可接受程度。公司擬定風(fēng)險容量和風(fēng)險承受度，要對的認(rèn)識和把握風(fēng)險與收益的平衡，避免無視風(fēng)險，片面追求收益或者單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險而放棄發(fā)展機(jī)遇。風(fēng)險承受度與風(fēng)險容量保持一致。公司根據(jù)風(fēng)險管理的總體目的，制訂風(fēng)險管理有效性原則。5）董事會及下屬委員會：董事會的設(shè)立符合國內(nèi)外法律法規(guī)的規(guī)定。董事會負(fù)責(zé)督導(dǎo)公司內(nèi)部控制體系的建立和實(shí)施，督導(dǎo)公司將風(fēng)險管理融入戰(zhàn)略管理之中，監(jiān)督公司以風(fēng)險管理為核心內(nèi)容的內(nèi)部控制工作。董事會下屬的審計(jì)委員會的設(shè)立符合國內(nèi)外法律法規(guī)的規(guī)定，負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部控制體系運(yùn)行與評價狀況。6）組織構(gòu)造：建立規(guī)范的法人治理構(gòu)造，優(yōu)化組織構(gòu)造，明確部門權(quán)責(zé)并細(xì)化貫徹到各個崗位，規(guī)范組織機(jī)構(gòu)編制管理工作。建立內(nèi)部控制體系運(yùn)行網(wǎng)絡(luò)。建立健全公司內(nèi)部控制管理組織體系，明確內(nèi)部控制組織體系的職責(zé)分工，形成涉及董事會、審計(jì)委員會、管理層、內(nèi)控體系建設(shè)委員會、內(nèi)部控制管理部門、其它職能部門及各業(yè)務(wù)單位在內(nèi)的內(nèi)部控制管理組織體系。各單位根據(jù)實(shí)際狀況，按規(guī)定設(shè)立內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)或管理崗位負(fù)責(zé)內(nèi)部控制日常管理工作。內(nèi)部控制管理工作應(yīng)與其它管理工作緊密結(jié)合，把內(nèi)控管理的各項(xiàng)規(guī)定融入公司管理和業(yè)務(wù)流程中。7）權(quán)利和責(zé)任分派：建立完善的公司權(quán)責(zé)管理體系，制訂完善的授權(quán)管理文獻(xiàn)。8）人力資源政策與方法：建立完善的公司管理人員任用選拔、管理考核和激勵監(jiān)督等方面的政策。9）員工勝任能力：健全全員職業(yè)培訓(xùn)和技能考核機(jī)制，持續(xù)提高員工的綜合素質(zhì)和工作能力。10）反舞弊機(jī)制：制訂反舞弊有關(guān)制度，建立反舞弊機(jī)制。持續(xù)開展舞弊風(fēng)險評定，建立舞弊風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。制訂反舞弊控制方法，持續(xù)開展舞弊調(diào)查并進(jìn)行違規(guī)解決。監(jiān)督反舞弊機(jī)制運(yùn)行效果并逐步予以完善。1.2.3.2風(fēng)險評定風(fēng)險是指將來的不擬定性對公司實(shí)現(xiàn)其目的的影響。風(fēng)險評定是識別及分析影響公司目的實(shí)現(xiàn)的因素的過程，是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。在風(fēng)險評定中，既要識別和分析對實(shí)現(xiàn)目的含有妨礙作用的風(fēng)險，也要發(fā)現(xiàn)對實(shí)現(xiàn)目的含有主動影響的機(jī)遇。公司制訂完善的風(fēng)險評定規(guī)范，明確風(fēng)險評定的程序和辦法，規(guī)范公司風(fēng)險評定工作。公司風(fēng)險評定工作由內(nèi)控部門組織有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位實(shí)施。1）風(fēng)險評定范疇公司針對戰(zhàn)略目的、經(jīng)營目的、報告目的、合規(guī)性目的，分別確認(rèn)風(fēng)險評定的范疇。2）風(fēng)險評定的基本程序（1）信息收集。圍繞公司戰(zhàn)略目的和有關(guān)目的以及風(fēng)險管理規(guī)定，有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位和內(nèi)控管理部門廣泛、持續(xù)收集與公司風(fēng)險及風(fēng)險管理有關(guān)的內(nèi)部、外部多個信息，涉及收集歷史數(shù)據(jù)和將來信息，關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)與經(jīng)營環(huán)境、競爭對手、新技術(shù)與新產(chǎn)品、海外經(jīng)營、公司重組、業(yè)務(wù)整合、會計(jì)政策、信息系統(tǒng)、資本運(yùn)作等方面已經(jīng)發(fā)生和將要發(fā)生的變化狀況。公司對收集的數(shù)據(jù)、信息和變化狀況進(jìn)行必要的篩選、提煉、對比、分類、組合，形成與公司風(fēng)險管理有關(guān)的信息資料庫并不停更新，方便進(jìn)行風(fēng)險評定。（2）風(fēng)險識別。風(fēng)險識別是指查找公司各項(xiàng)重要經(jīng)營管理活動及其重要業(yè)務(wù)流程中存在的影響目的實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險和機(jī)遇的過程。公司分別從公司層面、業(yè)務(wù)活動層面，動態(tài)識別影響公司戰(zhàn)略目的及有關(guān)目的實(shí)現(xiàn)的、內(nèi)部和外部的多個不擬定性因素。帶負(fù)面影響的因素代表風(fēng)險，需要對其分析和應(yīng)對；帶主動影響的因素代表機(jī)遇，在制訂目的和政策實(shí)施過程中對其加以考慮并把握。①公司層面風(fēng)險識別。公司從戰(zhàn)略發(fā)展的角度，識別公司層面面臨的全部重大的不利因素和有利因素，從而識別風(fēng)險，發(fā)現(xiàn)機(jī)遇。這些因素來自外部和內(nèi)部兩個方面，外部因素重要涉及政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、社會因素、自然環(huán)境因素等；內(nèi)部因素重要涉及基礎(chǔ)設(shè)施因素、員工因素、流程因素和技術(shù)因素等。②業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險識別。公司制訂業(yè)務(wù)流程描述規(guī)范，建立流程目錄并用流程圖對全部業(yè)務(wù)進(jìn)行直觀描述。在業(yè)務(wù)流程描述的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)流程環(huán)節(jié)為根本，全方面識別影響目的實(shí)現(xiàn)的有關(guān)因素。（3）風(fēng)險評價。風(fēng)險評價是評定風(fēng)險對公司實(shí)現(xiàn)目的的影響程度和風(fēng)險發(fā)生可能性的過程。公司針對固有風(fēng)險和殘存風(fēng)險，運(yùn)用定性和定量的辦法，對公司層面和業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分析、評價，并按照風(fēng)險排序原則和辦法，擬定風(fēng)險重要性水平，識別公司重大風(fēng)險，擬定風(fēng)險管理的優(yōu)先次序。（4）風(fēng)險反映。風(fēng)險反映是公司針對風(fēng)險發(fā)生的因素、風(fēng)險重要性水平，考慮風(fēng)險之間的關(guān)系并把握機(jī)遇，運(yùn)用風(fēng)險組合觀，選擇風(fēng)險反映方案的過程。風(fēng)險反映方案涉及回避風(fēng)險、減少風(fēng)險、分擔(dān)風(fēng)險、接受風(fēng)險。3）風(fēng)險數(shù)據(jù)庫公司按照規(guī)定的程序和辦法，開展公司層面風(fēng)險和業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險評定后，結(jié)合風(fēng)險因素、重要性水平和風(fēng)險反映方案，編制與維護(hù)公司層面風(fēng)險數(shù)據(jù)庫和業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險數(shù)據(jù)庫。1.2控制活動是確保管理層有關(guān)風(fēng)險應(yīng)對方案得以貫徹執(zhí)行的政策和程序?？刂苹顒哟嬖谟诠救考墑e的分支機(jī)構(gòu)和職能部門，涉及授權(quán)、同意、查證、核對、報告、內(nèi)部審計(jì)、重大風(fēng)險預(yù)警、公司法律顧問、經(jīng)營業(yè)績評價和資產(chǎn)保全方法等活動。公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理方略，針對各類風(fēng)險或每一項(xiàng)重大風(fēng)險制訂有關(guān)的規(guī)章制度、控制政策和控制方法，確保風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度的范疇內(nèi)。公司針對風(fēng)險建立的規(guī)章制度、控制政策和控制方法，要滿足合規(guī)的規(guī)定，堅(jiān)持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險方略一致、風(fēng)險控制與運(yùn)行效率及效果相平衡的原則，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制訂涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制方法；對其它風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把核心環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采用對應(yīng)的控制方法。公司應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的職責(zé)分工，組織實(shí)施控制方法。1）針對公司層面風(fēng)險，按照風(fēng)險反映方案，建立對應(yīng)的公司層面風(fēng)險控制政策，制訂公司統(tǒng)一的規(guī)章制度，統(tǒng)馭業(yè)務(wù)活動層面控制。2）針對業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險，以公司層面控制政策為導(dǎo)向，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，制訂業(yè)務(wù)活動層面風(fēng)險控制方法。（1）控制現(xiàn)狀描述與分析。制訂風(fēng)險控制文檔編制規(guī)范和模板，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險控制分析，編制風(fēng)險控制文檔（RCD），對控制的合理性、完整性進(jìn)行分析。（2）規(guī)范、統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程。根據(jù)風(fēng)險控制分析成果，補(bǔ)充、完善有關(guān)控制，規(guī)范、統(tǒng)一流程環(huán)節(jié)、控制規(guī)范和統(tǒng)計(jì)表單，建立規(guī)范、統(tǒng)一的業(yè)務(wù)流程。（3）建立核心控制。建立完善的核心控制確認(rèn)辦法，擬定全部業(yè)務(wù)流程的核心控制并建立核心控制管理文獻(xiàn)。（4）強(qiáng)化自動控制。通過實(shí)施信息系統(tǒng)自動控制，固化流程操作程序，提高控制執(zhí)行效率和效果。3）財務(wù)會計(jì)報告流程。建立健全財務(wù)會計(jì)報告流程，完善財務(wù)會計(jì)報告有關(guān)制度。4）建立并實(shí)施經(jīng)營管理活動分析評價制度。各級管理層開展經(jīng)營管理活動分析，對經(jīng)營管理狀況實(shí)施審核和監(jiān)督。1.2.3信息與溝通是公司經(jīng)營管理所需的信息被識別、獲得并以一定形式及時地傳遞，方便員工推行職責(zé)。信息不僅涉及內(nèi)部產(chǎn)生的信息，還涉及與公司經(jīng)營決策和對外報告有關(guān)的外部信息。暢通的溝通渠道和機(jī)制使公司的員工能及時獲得他們在執(zhí)行、管理和控制公司經(jīng)營過程中所需的信息。公司建立符合發(fā)展戰(zhàn)略并與經(jīng)營管理活動一體化的信息系統(tǒng)，為公司風(fēng)險管理提供足夠的信息資源和順暢的溝通渠道。1）信息資源收集。公司持續(xù)不停地識別、收集、整頓與歸納來自內(nèi)部與外部、經(jīng)營與管理的多個信息。針對不同的信息來源和信息類型，明確多個信息的收集人員、收集方式、傳遞程序、報告途徑和加工與解決規(guī)定，確保經(jīng)營管理多個信息資源得到及時、精確、完整收集。2）信息溝通渠道。公司建立橫向和縱向互相暢通、貫穿整個公司的信息溝通渠道，確保公司目的、風(fēng)險方略、風(fēng)險現(xiàn)狀、控制方法、員工職責(zé)、經(jīng)營狀況、市場變化等多個信息在公司內(nèi)部得到有效的傳達(dá)。公司建立適宜的渠道，與公司的有關(guān)方如供應(yīng)商、客戶、律師、股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、外部審計(jì)師，就有關(guān)信息進(jìn)行必要的外部溝通。3）信息披露。公司制訂完善的信息披露管理制度，明確重大事項(xiàng)的鑒定原則和報告程序，擬定披露事項(xiàng)的收集、匯總和披露程序，符合資我市場監(jiān)管規(guī)定。4）信息系統(tǒng)公司將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理各項(xiàng)工作，運(yùn)用信息系統(tǒng)對經(jīng)營管理進(jìn)行過程控制和信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告和披露等，實(shí)現(xiàn)對多個風(fēng)險計(jì)量和定量分析、定量測試；能夠適時反映風(fēng)險矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)并進(jìn)行重大風(fēng)險預(yù)警；能夠滿足風(fēng)險管理內(nèi)部信息報告制度和公司對外信息披露管理制度的規(guī)定。信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，既能滿足單項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的規(guī)定，也能滿足公司整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理綜合規(guī)定。（1）建立信息系統(tǒng)總體控制。建立涉及信息系統(tǒng)的控制環(huán)境、信息安全、項(xiàng)目建設(shè)管理、系統(tǒng)變更管理、系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)、最后顧客操作等六方面內(nèi)容的信息系統(tǒng)總體控制規(guī)范與規(guī)章制度。（2）建立信息系統(tǒng)應(yīng)用控制。全方面識別應(yīng)用系統(tǒng)有關(guān)風(fēng)險，建立完善的應(yīng)用系統(tǒng)控制規(guī)范，對應(yīng)用系統(tǒng)的輸入、解決和輸出進(jìn)行有效控制。公司信息系統(tǒng)提供的信息應(yīng)達(dá)成一致性、精確性、及時性、可用性和完整性的目的。公司確保信息系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行和安全，并根據(jù)實(shí)際需要不停進(jìn)行改善、完善或更新。（3）建立流程管理信息系統(tǒng)。建立統(tǒng)一業(yè)務(wù)流程管理平臺，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程語言、設(shè)計(jì)規(guī)范、管理制度、控制方法、流程公布的統(tǒng)一管理，建成滿足全方面風(fēng)險管理，含有開放性、可拓展性的流程管理信息系統(tǒng)。1.2.3監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系有效性進(jìn)行評定的持續(xù)過程。涉及持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評定和缺點(diǎn)報告等。公司應(yīng)以重大風(fēng)險、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對內(nèi)控體系的有效性實(shí)施監(jiān)督。1）持續(xù)監(jiān)督。公司制訂內(nèi)部控制體系運(yùn)行與維護(hù)管理制度，定時維護(hù)《內(nèi)部控制管理手冊》，將內(nèi)部控制工作納入公司各級管理層業(yè)績考核，構(gòu)建內(nèi)部控制體系運(yùn)行長效機(jī)制。公司各級管理部門、流程責(zé)任部門，在體系日常運(yùn)行中，實(shí)施自我監(jiān)督和自我檢查，并將檢查、檢查報告報送內(nèi)控管理部門。2）獨(dú)立評定。以風(fēng)險為導(dǎo)向，建立完整的測試規(guī)范，定時對各部門和業(yè)務(wù)單位內(nèi)部控制體系有效性進(jìn)行檢查和監(jiān)督。3）缺點(diǎn)報告。建立健全缺點(diǎn)報告管理機(jī)制，制訂缺點(diǎn)認(rèn)定規(guī)范，明確上報內(nèi)控缺點(diǎn)的程序。1·3組織構(gòu)造、職責(zé)與權(quán)限1·3·1目的通過建立分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織構(gòu)造，明確內(nèi)控管理決策機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)，確保我司內(nèi)部控制的職責(zé)、權(quán)限及其互有關(guān)系得到規(guī)定和溝通，使我司內(nèi)部控制體系得到有效運(yùn)行。1·3·2機(jī)構(gòu)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系工作，在總裁領(lǐng)導(dǎo)下形成決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督四個層次的管理架構(gòu)：1）決策機(jī)構(gòu)：內(nèi)控體系建設(shè)委員會是公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理工作的決策機(jī)構(gòu)；2）管理機(jī)構(gòu)：內(nèi)部控制部作為公司內(nèi)部控制體系日常管理部門和委員會的辦事機(jī)構(gòu)；3）執(zhí)行機(jī)構(gòu)：總部各部門、專業(yè)分公司、地區(qū)公司作為執(zhí)行層，按照內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系的統(tǒng)一規(guī)定，具體組織貫徹； 4）監(jiān)督機(jī)構(gòu)：審計(jì)部門行使監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)對體系運(yùn)行狀況實(shí)施測試監(jiān)督。為加強(qiáng)對內(nèi)部控制體系管理工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，各地區(qū)公司成立對應(yīng)的內(nèi)控體系建設(shè)委員會。內(nèi)控體系建設(shè)委員會由各單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門負(fù)責(zé)人構(gòu)成，由總經(jīng)理擔(dān)任內(nèi)控體系建設(shè)委員會主任。內(nèi)控體系建設(shè)委員會下設(shè)辦公室。1·3·3職責(zé)與權(quán)限1·3·3·1公司內(nèi)控體系建設(shè)委員會重要職責(zé)1）審定內(nèi)部控制體系框架及實(shí)施計(jì)劃。2）審定內(nèi)部控制體系建立、測試和評定方案，對內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行安排、布署。3）協(xié)調(diào)解決內(nèi)部控制體系建設(shè)工作中的重大問題。4）審查同意對各部門、專業(yè)分公司和地區(qū)公司進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)的考核方案，并組織實(shí)施。5）負(fù)審定需要提交董事會或管理層解決的重大事項(xiàng)。6）督導(dǎo)、督促公司內(nèi)部控制體系的建立、完善和運(yùn)行。1·3·3·2內(nèi)部控制部重要職責(zé)1）根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)組織制訂集團(tuán)公司、股份公司內(nèi)部控制及風(fēng)險管理制度、原則及辦法；2）負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司、股份公司內(nèi)部控制及風(fēng)險管理體系建設(shè)規(guī)劃、體系框架，并組織實(shí)施；3）負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司、股份公司風(fēng)險評定工作，擬定重大風(fēng)險，建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫；4）負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)集團(tuán)公司、股份公司業(yè)務(wù)流程有關(guān)工作管理；5）負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司、股份公司風(fēng)險控制設(shè)計(jì)及實(shí)施，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理體系日常維護(hù)；6）協(xié)調(diào)內(nèi)、外部審計(jì)測試，組織開展運(yùn)行評價、改善測試和缺點(diǎn)評定。負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制及風(fēng)險管理體系運(yùn)行監(jiān)督考核；7）代擬股份公司管理層內(nèi)部控制評定報告，協(xié)助董秘局解決對外披露有關(guān)事宜；8）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司、股份公司內(nèi)部控制及風(fēng)險管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)。1·3·3·3公司各部門、專業(yè)分公司、地區(qū)公司職責(zé)1）審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系執(zhí)行有效性的監(jiān)督，組織實(shí)施管理層測試，其重要職能涉及：（1）編制管理層測試計(jì)劃和方案，經(jīng)管理層同意后組織實(shí)施；（2）按照審計(jì)規(guī)定和公司公布的內(nèi)部控制體系評價規(guī)范，每年定時組織實(shí)施管理層測試，對測試成果進(jìn)行匯總、確認(rèn)和分析，并分別向管理層和審計(jì)委員會報告；（3）對被測試單位（股份公司機(jī)關(guān)、專業(yè)公司、地區(qū)公司）出具測試報告。2）監(jiān)察部、審計(jì)部負(fù)責(zé)建立和完善反舞弊工作機(jī)制。3）信息管理部負(fù)責(zé)公司信息系統(tǒng)總體控制和應(yīng)用控制管理制度的建立、運(yùn)行維護(hù)工作。4）法律部負(fù)責(zé)公司規(guī)章制度和法律風(fēng)險的綜合管理5）公司各部門、專業(yè)公司按照內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系的各項(xiàng)規(guī)定，具體負(fù)責(zé)本部門、專業(yè)公司內(nèi)控體系建設(shè)、運(yùn)行、維護(hù)等工作的具體實(shí)施。6）地區(qū)公司內(nèi)控建設(shè)是股份內(nèi)控體系的構(gòu)成部分。地區(qū)公司按照《內(nèi)部控制管理手冊》的規(guī)定，具體負(fù)責(zé)我司內(nèi)部控制體系建設(shè)、運(yùn)行、維護(hù)等工作，并對特殊風(fēng)險和業(yè)務(wù)流程制訂專門管理方法。地區(qū)公司的內(nèi)部控制管理接受公司內(nèi)部控制部領(lǐng)導(dǎo)。

2控制環(huán)境2.1概述2.1.1概念控制環(huán)境確立公司風(fēng)險管理的總體態(tài)度，是內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)施風(fēng)險管理的保障，直接影響內(nèi)部控制體系的執(zhí)行、公司經(jīng)營目的及整體戰(zhàn)略目的的實(shí)現(xiàn)。2.1.2要素控制環(huán)境涉及誠信與道德價值觀、發(fā)展目的、管理理念與公司文化、風(fēng)險管理方略、董事會及下屬委員會、組織構(gòu)造、權(quán)利和責(zé)任分派、人力資源政策與方法、員工勝任能力以及反舞弊機(jī)制等內(nèi)容。2.1.2.1誠信與道德價值觀一種公司的目的及目的實(shí)現(xiàn)的方式基于該公司的優(yōu)先選擇、價值判斷和管理層的經(jīng)營風(fēng)格。這些優(yōu)先選擇和價值判斷反映出公司管理層的誠信及其信仰的道德價值觀。2.1.2.2發(fā)展目的公司制訂發(fā)展目的,作為風(fēng)險評定的前提條件，只有先確立了目的，管理層才干針對目的擬定風(fēng)險，并采用必要的行動來管理風(fēng)險。公司制訂戰(zhàn)略目的，并在此基礎(chǔ)上制訂有關(guān)經(jīng)營目的、報告目的和合規(guī)性目的。戰(zhàn)略目的：與高層次目的有關(guān)，支持公司的使命并與此相一致。經(jīng)營目的：與公司資源運(yùn)用的效率和效果、避免公司不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失有關(guān)。報告目的：與為公司經(jīng)營管理和對外披露提供信息的可靠性有關(guān)。合規(guī)性目的：與公司對合使用方法律和法規(guī)的遵照性有關(guān)。公司發(fā)展目的能夠分為公司層面目的和業(yè)務(wù)活動層面目的。公司層面目的是指公司的總目的和有關(guān)戰(zhàn)略計(jì)劃，與高層次資源的分派和優(yōu)先運(yùn)用有關(guān)。業(yè)務(wù)活動層面目的是總目的的子目的，是針對公司業(yè)務(wù)和管理活動的更加專門化的目的。2.1.2.3管理理念與公司文化管理層的管理理念和公司文化會影響公司的管理方式，涉及面對多個風(fēng)險的態(tài)度。管理層的管理理念和公司文化還體現(xiàn)在：管理層對財務(wù)報告的態(tài)度，在現(xiàn)在可替代的會計(jì)準(zhǔn)則選擇方面是保守的還是激進(jìn)的，進(jìn)行會計(jì)核算時與否遵照謹(jǐn)慎性原則，看待數(shù)據(jù)解決、會計(jì)職能及人事管理方面的態(tài)度如何等。繼承和發(fā)揚(yáng)公司公司文化，體現(xiàn)公司的經(jīng)營宗旨、價值觀念和行為準(zhǔn)則；將風(fēng)險管理文化融入公司文化建設(shè)全過程。2.1.2.4風(fēng)險管理方略公司圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，擬定風(fēng)險容量、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性原則，體現(xiàn)公司風(fēng)險管理的總體方略，并據(jù)此制訂風(fēng)險反映方案。2.1.2.5董事會及下屬委員會控制環(huán)境和“高層管理基調(diào)”受到公司董事會及下屬委員會的重大影響。影響因素涉及：董事會和審計(jì)委員會相對于管理層的獨(dú)立性、其組員的經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德水平、參加和監(jiān)督公司活動的范疇以及其行為的適宜性；影響因素還涉及董事會和審計(jì)委員會對涉及公司計(jì)劃或業(yè)績等問題的詢問和質(zhì)疑程度以及管理層解決這些問題的程度，董事會和審計(jì)委員會與內(nèi)、外部審計(jì)師的交流和溝通程度。2.1.2.6組織構(gòu)造公司的組織構(gòu)造提供了一種構(gòu)架，在此構(gòu)架中為實(shí)現(xiàn)公司目的對公司活動進(jìn)行規(guī)劃、執(zhí)行、控制和監(jiān)督。建立一種有關(guān)的公司組織構(gòu)造的重要內(nèi)容涉及：擬定權(quán)責(zé)的核心領(lǐng)域以及建立適宜的報告負(fù)責(zé)部門。公司根據(jù)本身的需要來擬定其組織構(gòu)造。公司組織構(gòu)造的適宜性在相稱程度上取決于公司的規(guī)模及其活動的性質(zhì)。2.1.2.7權(quán)利和責(zé)任分派涉及對公司經(jīng)營活動的權(quán)限和職責(zé)分派、建立上下級報告關(guān)系和授權(quán)合同。它涉及到激勵個人和團(tuán)體主動提出和解決問題的程度以及他們被授予的權(quán)限，還涉及到描述適宜的開展業(yè)務(wù)的政策、骨干員工的知識和經(jīng)驗(yàn)以及為推行職責(zé)而提供的資源。2.1.2.8人力資源政策與方法人力資源政策引導(dǎo)員工達(dá)成公司盼望的職業(yè)道德水平和勝任能力。人力資源工作涉及員工聘任、定崗、培訓(xùn)、評價、晉升、考核、薪酬等活動。2.1.2.9員工勝任能力勝任能力應(yīng)反映出員工完畢工作任務(wù)所需要的知識和技能。工作任務(wù)需要含有什么樣的知識和技能的員工來完畢，普通是管理層根據(jù)公司的目的和實(shí)現(xiàn)這些目的的戰(zhàn)略和計(jì)劃，在勝任能力和成本之間進(jìn)行平衡后做出的決策。2.1.2.10反舞弊機(jī)制反舞弊機(jī)制不僅需要滿足正當(dāng)性規(guī)定，并且應(yīng)當(dāng)含有防止性和及時性，受到公司管理層的直接監(jiān)督和重視。它強(qiáng)調(diào)審計(jì)、監(jiān)察等部門的作用，重要涉及進(jìn)行舞弊風(fēng)險分析、評定并測試反舞弊控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性、執(zhí)行舞弊違規(guī)調(diào)查并提出整治意見等工作。2.2誠信與道德價值觀2.2.1職業(yè)道德規(guī)范的制訂及推行2.2.1.1內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)管理層應(yīng)當(dāng)向員工傳達(dá)職業(yè)道德規(guī)范，并且必須不折不扣地執(zhí)行。員工應(yīng)當(dāng)知曉和理解這些規(guī)定。管理層應(yīng)當(dāng)在言談和行動中體現(xiàn)出對職業(yè)道德規(guī)范一絲不茍的遵照。具體涉及：1）職業(yè)道德規(guī)范是全方面的，針對利益沖突、非法或其它不當(dāng)付款、反不正當(dāng)競爭準(zhǔn)則、內(nèi)幕交易等。2）公司對職業(yè)道德規(guī)范進(jìn)行有效的宣傳推廣。3）員工知曉什么行為是可接受的，什么是不可接受的，以及當(dāng)碰到不當(dāng)行為時應(yīng)當(dāng)采用的行動。2.2.1.2方法1）建立并推行高級管理人員的職業(yè)道德規(guī)范。（1）公司制訂《中國石油天然氣股份有限公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范》，并使其與《國有公司領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定（試行）》、《中國石油天然氣股份有限公司章程》、公司精神與宗旨、公司核心經(jīng)營管理理念成為公司對各層管理人員，涉及董事在內(nèi)的，特別是高級管理人員的重要道德準(zhǔn)則。（2）公司制訂《中國石油天然氣股份有限公司高級管理人員職業(yè)道德建設(shè)制度》，將對高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范的宣傳作為職業(yè)道德建設(shè)的重要工作內(nèi)容：①公司總裁是公司職業(yè)道德的倡導(dǎo)者，踐行的表率，也是公司職業(yè)道德建設(shè)的第一負(fù)責(zé)人。總裁通過公開信函把公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范介紹給全體高級管理人員并提出努力執(zhí)行的但愿和要求，并在每年工作會上宣講高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范；同時對職業(yè)道德建設(shè)提出規(guī)定。②公司將職業(yè)道德建設(shè)列入公司高級管理人員的培訓(xùn)內(nèi)容，通過印發(fā)學(xué)習(xí)資料、把職業(yè)道德建設(shè)列入部分培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)內(nèi)容、運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)或開設(shè)職業(yè)道德建設(shè)學(xué)習(xí)欄目等多個形式開展培訓(xùn)。③公司規(guī)定新提高聘任的高級管理人員及時學(xué)習(xí)職業(yè)道德規(guī)范。④公司每年組織高級管理人員訂立“職業(yè)道德規(guī)范確認(rèn)書”，并將訂立的責(zé)任書報公司文化部。2）建立并推行員工職業(yè)道德規(guī)范。（1）公司制訂《中國石油天然氣股份有限公司員工職業(yè)道德規(guī)范》，與《中國石油天然氣集團(tuán)公司公司文化建設(shè)綱要》成為合用于全體員工的職業(yè)道德規(guī)范。（2）公司制訂《中國石油天然氣股份有限公司員工職業(yè)道德建設(shè)制度》，對員工職業(yè)道德規(guī)范的宣傳是公司職業(yè)道德建設(shè)的重要工作內(nèi)容：①總裁通過文獻(xiàn)、講話等不同形式把公司員工職業(yè)道德規(guī)范介紹給全體員工，并提出踐行的但愿和規(guī)定。公司每年的工作會議上都有宣講職業(yè)道德的內(nèi)容，并對員工提出恪守職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定。②將職業(yè)道德建設(shè)列入公司員工的培訓(xùn)內(nèi)容，通過印發(fā)學(xué)習(xí)資料，把職業(yè)道德建設(shè)列入員工培訓(xùn)的常規(guī)學(xué)習(xí)內(nèi)容，以及運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)及其它形式進(jìn)行職業(yè)道德建設(shè)學(xué)習(xí)宣傳。③對新員工開展有關(guān)職業(yè)道德規(guī)范方面的崗前教育培訓(xùn)，并在勞動合同中納入恪守公司職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容。3）對員工恪守職業(yè)道德規(guī)范狀況進(jìn)行監(jiān)督。公司監(jiān)察部和人事部等部門根據(jù)公司管理層的授權(quán)，對公司員工恪守職業(yè)道德規(guī)范的狀況進(jìn)行監(jiān)督。員工違反職業(yè)道德規(guī)范的任何行為，除根據(jù)國家法律、上市監(jiān)管地規(guī)則進(jìn)行解決外，公司能夠根據(jù)有關(guān)文獻(xiàn)規(guī)定對其處分直至解除勞動合同。2.2.1.3文檔性統(tǒng)計(jì)1）中國石油天然氣股份有限公司總裁致高級管理人員的信。2）中國石油天然氣股份有限公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范確認(rèn)書。3）培訓(xùn)統(tǒng)計(jì)。4）會議材料（領(lǐng)導(dǎo)講話材料）、會議紀(jì)要（或統(tǒng)計(jì)）等。2.2.2“高層管理基調(diào)”的建立2.2.2.1內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)“高層管理基調(diào)”的建立涉及詳盡的道德指導(dǎo)和在公司上下溝通程度的指導(dǎo)。具體涉及：1）通過一言一行，在公司范疇內(nèi)傳達(dá)對職業(yè)道德規(guī)范的遵照。2）員工感覺到被同仁敦促做對的事情的壓力。3）管理層對存在問題的跡象予以適宜關(guān)注。2.2.2.2方法1）董事會負(fù)責(zé)對公司高級管理人員的職業(yè)道德規(guī)范恪守狀況進(jìn)行監(jiān)督，并授權(quán)公司總裁負(fù)責(zé)實(shí)施。公司管理層定時對高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范的充足性和有效性做出評價，根據(jù)評價狀況或董事會的規(guī)定做出修改。2）公司職業(yè)道德建設(shè)強(qiáng)調(diào)從“一把手”做起，總裁通過文獻(xiàn)、講話等不同形式把職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定傳達(dá)給全體員工，并提出踐行的但愿；同時，通過領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從業(yè)檢查、建立健全信訪舉報機(jī)制以及公示方法，在公司范疇內(nèi)傳達(dá)管理層對職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定。3）公司根據(jù)《中國石油天然氣股份有限公司勞動合同管理暫行方法》和有關(guān)業(yè)績考核方法等多項(xiàng)規(guī)章對員工實(shí)施管理，對出現(xiàn)的違規(guī)行為進(jìn)行解決，敦促員工恪守職業(yè)道德規(guī)范。2.2.2.3文檔性統(tǒng)計(jì)1）會議材料（領(lǐng)導(dǎo)講話材料）、紀(jì)要（或統(tǒng)計(jì)）等。2）對員工違規(guī)的解決材料等。2.2.3與利益有關(guān)方的關(guān)系2.2管理層與員工、供應(yīng)商、客戶、投資者、債權(quán)人、保險公司、競爭對象和審計(jì)師等進(jìn)行交往時，與否采用高的道德原則，并且規(guī)定其別人同樣恪守道德原則。具體涉及：與客戶、供應(yīng)商、員工和其他有關(guān)方的日常業(yè)務(wù)建立在誠實(shí)和公允的基礎(chǔ)上。2.21）公司視誠信為立身之本、發(fā)展之基、信譽(yù)之源，規(guī)定在對外交往中也應(yīng)遵照“平等互利、誠實(shí)守信”的原則。2）公司在《中國石油天然氣股份有限公司高級管理人員職業(yè)道德規(guī)范》中強(qiáng)調(diào)高級管理人員應(yīng)當(dāng)公平看待員工、客戶和供應(yīng)商，不得通過操縱、隱瞞、濫用專用信息或?qū)χ卮笫聦?shí)進(jìn)行不實(shí)陳說等做法，不公平地看待上述人員。3）公司在《中國石油天然氣股份有限公司員工職業(yè)道德規(guī)范》中規(guī)定：員工不得接受可能影響商務(wù)決策和有損獨(dú)立判斷的有價饋贈，嚴(yán)禁為商務(wù)目的而以任何手段向政府官員提供、予以或承諾予以金錢和其它有價值的物品。4）公司設(shè)立舉報電話、網(wǎng)上舉報中心和電子舉報信箱，激勵全體員工和合作方檢舉任何所獲知或碰到的違規(guī)行為。2.2客戶投訴、舉報統(tǒng)計(jì)。2.2.4違規(guī)解決2.針對違反政策和道德原則的狀況采用適宜的方法，具體涉及：1）管理層對違規(guī)行為應(yīng)進(jìn)行回應(yīng)。2）對違規(guī)行為要進(jìn)行解決，解決的原則和成果應(yīng)在公司上下進(jìn)行傳達(dá)。3）員工確信如果違規(guī)要承當(dāng)后果。2.1）公司重視對員工違規(guī)狀況的管理，重要通過審計(jì)、信訪舉報、民主監(jiān)督等渠道進(jìn)行。根據(jù)《中國石油天然氣股份有限公司勞動合同管理暫行方法》等有關(guān)管理文獻(xiàn)對員工違法違規(guī)行為進(jìn)行解決。公司通過將需要接受處分的違規(guī)行為寫入勞動合同，使員工明確違規(guī)必然要受到處分。對員工違規(guī)的解決重要采用批評教育、組織談話、紀(jì)律處分等形式，解決成果在適宜范疇內(nèi)進(jìn)行通報。對重大違規(guī)事件還在公司范疇內(nèi)進(jìn)行典型案例剖析，開展警示教育。2）公司制訂管理人員違紀(jì)違規(guī)解決等有關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，規(guī)范管理人員行為，維護(hù)公司正當(dāng)權(quán)益，保障公司健康發(fā)展。2.1）信訪案件狀況通報。2）案例分析和警示教育宣傳材料。3）對員工違規(guī)的解決材料等。2.2.5管理層對干預(yù)或逾越既定控制的態(tài)度2.管理層對干預(yù)或逾越既定控制的態(tài)度，具體涉及：1）管理層就需要進(jìn)行干預(yù)的情形和進(jìn)行干預(yù)的頻率訂立方針。2）管理層對控制制度的干預(yù)被適宜地統(tǒng)計(jì)和解釋。3）明確嚴(yán)禁管理人員逾越既定控制。2.1）公司的管理制度對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理職責(zé)進(jìn)行了界定，明確了部門及有關(guān)人員的職責(zé)和權(quán)利。2）公司通過崗位職責(zé)描述和權(quán)限指導(dǎo)的方式對各級管理人員的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行具體描述，敦促員工按程序辦事。3）管理層為了正當(dāng)?shù)哪康亩l(fā)生偏離既定的規(guī)章和程序的情形被具體統(tǒng)計(jì)。4）公司明確嚴(yán)禁管理人員違反公司的規(guī)定，激勵對違紀(jì)違規(guī)行為進(jìn)行舉報，并予以保密。2.1）風(fēng)險控制文檔。2）員工崗位職責(zé)描述。3）有關(guān)干預(yù)的統(tǒng)計(jì)。2.2.6實(shí)現(xiàn)目的的壓力2.擬定合理的績效目的，特別是短期目的；工資與績效目的實(shí)現(xiàn)的掛鉤程度是合理的。具體涉及：1）不存在偏激的獎懲制度，影響員工對道德原則的恪守。2）升職和工資不能僅基于短期績效目的的實(shí)現(xiàn)程度。3）實(shí)施控制以減少其它形式存在的誘惑。2.2.6.2方法1）公司重視建立以業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)的激勵機(jī)制，針對不同層次的員工，分別制訂《中國石油天然氣股份有限公司總裁班子年度業(yè)績考核方法》、《中國石油天然氣股份有限公司高級管理人員業(yè)績考核方法》、《中國石油天然氣股份有限公司總部機(jī)關(guān)部門和專業(yè)公司中級管理人員績效考核暫行方法》、《中國石油天然氣股份有限公司中層下列管理人員業(yè)績考核指導(dǎo)意見》和《中國石油天然氣股份有限公司操作服務(wù)人員績效考核指導(dǎo)意見》等制度，形成了較為系統(tǒng)規(guī)范的業(yè)績考核評價體系。2）公司通過與高級管理人員訂立業(yè)績合同的方式，將高級管理人員應(yīng)完畢的重要任務(wù)量化為核心業(yè)績指標(biāo)，并嚴(yán)格按業(yè)績合同和考核規(guī)定進(jìn)行考核。業(yè)績指標(biāo)的選擇和目的值的擬定重視短期與長久目的相結(jié)合，即與公司總體發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營目的一致，并結(jié)合實(shí)際，具體明確，重點(diǎn)突出，覆蓋受約人的重要工作內(nèi)容。3)公司建立中級管理人員激勵約束機(jī)制，通過與中級管理人員訂立績效合同的方式，將中級管理人員應(yīng)完畢的重要任務(wù)量化為核心績效指標(biāo)，并嚴(yán)格按績效合同和考核規(guī)定進(jìn)行考核。即與公司總體發(fā)展戰(zhàn)略、生產(chǎn)經(jīng)營目的一致，并結(jié)合實(shí)際，具體明確，重點(diǎn)突出，覆蓋受約人的重要工作內(nèi)容，確保公司戰(zhàn)略目的和有關(guān)政策有效實(shí)施。4）公司將業(yè)績考核作為擬定員工薪酬、獎懲及任用的根據(jù)，使激勵機(jī)制與約束機(jī)制相結(jié)合，達(dá)成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。2.2.6.3文檔性統(tǒng)計(jì)1）業(yè)績合同。2）業(yè)績考核評價文檔資料等。2．3發(fā)展目的2.3.1內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)2.3.1.1公司層面的目的一種公司要達(dá)成有效控制就必須建立目的。公司層面的目的涉及公司盼望實(shí)現(xiàn)目的的總體闡明，并有有關(guān)的戰(zhàn)略計(jì)劃支持。1）公司層面的目的提供對公司盼望達(dá)成的重要目的的充足闡明和指導(dǎo)，它們應(yīng)當(dāng)與公司直接相關(guān)。2）公司層面目的的生效應(yīng)與員工及董事會溝通。3）公司層面目的與戰(zhàn)略計(jì)劃的關(guān)聯(lián)性和一貫性。4）公司計(jì)劃和預(yù)算與公司層面目的、戰(zhàn)略計(jì)劃及現(xiàn)在狀況的一致性。2.3.1.2業(yè)務(wù)活動層面的目的業(yè)務(wù)活動層面的目的來自公司的總目的和戰(zhàn)略計(jì)劃，并與之相聯(lián)系，是隨著具體對象和最后期限不停制訂的。這些目的應(yīng)針對每個重要活動并與其它活動保持一致：1）業(yè)務(wù)活動層面的目的與公司目的及戰(zhàn)略計(jì)劃一致。2）各個活動目的之間的一致性。3）全部重要業(yè)務(wù)流程與業(yè)務(wù)活動層面目的的有關(guān)性。4）業(yè)務(wù)活動層面目的的具體性。5）資源的充足性。6）擬定決定公司整體目的實(shí)現(xiàn)與否的重要因素。7）管理層參加制訂公司目的以及他們對目的的負(fù)責(zé)程度。2.3.2方法2.3.2.1公司層面的目的1）制訂公司層面的目的并向員工傳達(dá)。公司在中長久業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃中明確久遠(yuǎn)發(fā)展目的和發(fā)展規(guī)劃。規(guī)劃分為公司規(guī)劃、專業(yè)分公司規(guī)劃、地區(qū)公司規(guī)劃、專項(xiàng)規(guī)劃和區(qū)域規(guī)劃。公司通過培訓(xùn)、宣傳手冊、領(lǐng)導(dǎo)報告等形式將公司層面目的傳達(dá)給員工。2）制訂支撐公司實(shí)現(xiàn)總體目的的規(guī)劃。公司在對外部環(huán)境、行業(yè)、競爭對手進(jìn)行分析，對內(nèi)部資源能力、優(yōu)劣勢及機(jī)會與威脅進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上制訂中長久業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。中長久業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃重要指按國家統(tǒng)一布署編制的五年計(jì)劃和十五年久遠(yuǎn)規(guī)劃，以及公司根據(jù)市場變化而滾動編制的五年業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，涉及專業(yè)分公司、地區(qū)公司各級業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。3）制訂年度計(jì)劃與預(yù)算。公司根據(jù)中長久業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，制訂年度投資計(jì)劃、年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃等。公司制訂《中國石油天然氣股份有限公司規(guī)劃計(jì)劃工作管理暫行方法》，明確規(guī)定計(jì)劃編制的內(nèi)容、程序及有關(guān)規(guī)定。公司編制年度預(yù)算，對預(yù)算經(jīng)營年度的經(jīng)營目的及對應(yīng)方法做出預(yù)期安排。公司制訂《中國石油天然氣股份有限公司預(yù)算管理暫行方法》，對預(yù)算編制的基本原則、預(yù)算的內(nèi)容、編制根據(jù)及程序等進(jìn)行明確規(guī)定。公司的年度計(jì)劃和預(yù)算總體上符合中長久業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃擬定的效益目的、投資方向和投資構(gòu)造。公司的年度計(jì)劃和預(yù)算由有關(guān)部門匯總并綜合平衡后，報董事會審批，以確保計(jì)劃和預(yù)算與公司目的相一致。2.3.2.2業(yè)務(wù)活動層面的目的1）通過上下溝通將公司總體目的和規(guī)劃分解至業(yè)務(wù)活動層面。公司業(yè)務(wù)活動的具體目的來源于公司總體目的和規(guī)劃，并且根據(jù)公司總體目的和規(guī)劃進(jìn)行分解。各單位根據(jù)本單位的實(shí)際狀況和公司的總體目的規(guī)定提出本單位的業(yè)務(wù)活動目的，并通過公司管理層的審核，通過上下不停的溝通最后擬定業(yè)務(wù)和職能單位的目的。各單位的年度計(jì)劃和預(yù)算也采用上下溝通的方式來擬定。年度計(jì)劃的擬定過程為：（1）公司計(jì)劃部門根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和董事會、管理層的總體規(guī)定提出年度計(jì)劃編制規(guī)定。（2）各業(yè)務(wù)和職能部門結(jié)合本單位的實(shí)際狀況，提出本單位的業(yè)務(wù)活動計(jì)劃。（3）公司計(jì)劃部門進(jìn)行匯總并綜合平衡，提出年度計(jì)劃，經(jīng)董事會同意后下發(fā)執(zhí)行。預(yù)算擬定的過程為：（1）公司預(yù)算管理委員會根據(jù)經(jīng)董事會同意的公司年度經(jīng)營目的擬定下一年度的預(yù)算目的，并將預(yù)算目的分解至各業(yè)務(wù)和職能部門。（2）公司各單位在全方面分析以前年度預(yù)算執(zhí)行狀況的基礎(chǔ)上，根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目的和部門計(jì)劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核后報預(yù)算管理部門。（3）公司預(yù)算管理部門對各單位的預(yù)算進(jìn)行匯總并綜合平衡，并提出年度預(yù)算，經(jīng)董事會同意后下發(fā)。公司的業(yè)績指標(biāo)分為：效益類、營運(yùn)類、控制類指標(biāo)。對于核心業(yè)績指標(biāo)，有一定的衡量原則。各單位再將其目的分解至各子業(yè)務(wù)活動中，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動都有具體的目的。為確保業(yè)務(wù)活動具體目的之間的一致性，公司管理層不停采用方法審查各業(yè)務(wù)活動的具體目的，根據(jù)業(yè)務(wù)活動的具體狀況及發(fā)現(xiàn)的問題不停進(jìn)行補(bǔ)充和完善，業(yè)務(wù)活動的目的每年更新一次。2）配備對應(yīng)的資源以確保業(yè)務(wù)活動層面目的的實(shí)現(xiàn)。公司在擬定各個業(yè)務(wù)活動目的之后，將公司的資源如財務(wù)、人事、設(shè)施、技術(shù)等資源以計(jì)劃和預(yù)算的形式分解至各單位，以確保各單位能夠有實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動的目的資源。3）制訂具體業(yè)務(wù)活動目的。公司在擬定各業(yè)務(wù)和職能部門的目的后，各單位的主管領(lǐng)導(dǎo)通過工作計(jì)劃等形式再將其目的分解至各具體業(yè)務(wù)活動中，并明確對應(yīng)崗位的目的。2.3.3文檔性統(tǒng)計(jì)1）中長久業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。2）公司五年業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。3）年度投資計(jì)劃。4）年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃。5）公司年度預(yù)算。6）業(yè)績合同。1.4管理理念與公司文化2.4.1業(yè)務(wù)風(fēng)險的接受程度2.4.1.1內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)公司接受業(yè)務(wù)風(fēng)險的態(tài)度，涉及：1）在介入新業(yè)務(wù)前，與否通過認(rèn)真的風(fēng)險和收益分析后才采用行動。2）與否經(jīng)常介入風(fēng)險特別高的業(yè)務(wù)，還是在接受風(fēng)險方面非常保守。2.4.1.2方法1）公司在管理業(yè)務(wù)風(fēng)險方面，制訂了《中國石油天然氣股份公司對外投資管理暫行方法》、《中國石油天然氣股份有限公司短期投資管理方法》、《中國石油天然氣股份有限公司短期投資管理實(shí)施細(xì)則》等制度規(guī)范。2）大力繼承和發(fā)揚(yáng)良好的風(fēng)險管理文化，樹立和傳輸對的的風(fēng)險管理理念，將風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識和自覺行動。風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)與薪酬制度、人事制度相結(jié)合。公司高級管理人員應(yīng)在繼承和發(fā)揚(yáng)風(fēng)險管理文化中發(fā)揮表率作用，中層管理人員應(yīng)繼承和發(fā)揚(yáng)風(fēng)險管理文化的骨干作用。公司將在后來的內(nèi)控體系建設(shè)中，將風(fēng)險管理文化建設(shè)融入到公司文化建設(shè)全過程中，逐步樹立和傳輸對的的風(fēng)險管理理念，增強(qiáng)員工的遵法意識和誠信意識。2.4.1.3文檔性統(tǒng)計(jì)投資計(jì)劃及有關(guān)審批資料。2.4.2核心人員的更換頻率2.4.2.1內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)核心部門人員（例如：經(jīng)營、會計(jì)和數(shù)據(jù)解決等部門）的更換頻率，具體涉及：1）管理層和監(jiān)督層人員與否存在過高的更換頻率。2）核心崗位員工與否存在忽然辭職，或辭職提前告知期較短的現(xiàn)象。2.4.2.2方法1）公司確保管理層、監(jiān)督職能人員的穩(wěn)定，杜絕人員頻繁更換，保持公司財務(wù)、信息等系統(tǒng)員工隊(duì)伍穩(wěn)定。2）公司在《中國石油天然氣股份有限公司勞動合同管理暫行方法》中規(guī)定：對于知識產(chǎn)權(quán)、科研成果歸屬問題懸而未決的，或從事的重要工程、設(shè)計(jì)、研究項(xiàng)目或重要生產(chǎn)（工作）任務(wù)尚未完畢，離開會給用人單位造成重大損失的員工，用人單位能夠回絕其提出解除勞動合同的規(guī)定。2.4.3管理層對數(shù)據(jù)解決、財務(wù)報告等的態(tài)度2.4.3.1內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)管理層對數(shù)據(jù)解決和會計(jì)職能的態(tài)度，以及對財務(wù)報告和資產(chǎn)安全可靠性的關(guān)注。具體涉及：1）財務(wù)職能被認(rèn)為僅僅是公司的“計(jì)數(shù)中心”，還是公司多個經(jīng)營管理活動的控制中心。2）所選用的會計(jì)準(zhǔn)則與否追求財務(wù)報告利潤最高。3）如果會計(jì)職能為分散管理，地區(qū)公司負(fù)責(zé)人與否對報告成果簽字確認(rèn)。4）基層單位的財務(wù)部門與否與總部的財務(wù)部門有工作報告關(guān)系。5）重大資產(chǎn)，涉及知識資產(chǎn)和信息被嚴(yán)格地保護(hù)，避免未經(jīng)授權(quán)的接觸。2.4.3.2方法1）財務(wù)管理。公司財務(wù)部含有財務(wù)管理和監(jiān)督職能，涉及資金管理、資產(chǎn)管理、價格管理、債務(wù)管理、稅收管理以及財務(wù)制度管理等多個方面。財務(wù)總監(jiān)作為公司管理層組員參加重要經(jīng)營活動的決策。2）會計(jì)政策的選用。公司財務(wù)部按照《會計(jì)法》、《公司會計(jì)準(zhǔn)則》、《公司會計(jì)制度》及國際會計(jì)準(zhǔn)則、美國會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，制訂適合我司的財務(wù)會計(jì)制度，并根據(jù)政策和準(zhǔn)則的變化及時修訂。公司會計(jì)政策前后各期保持一致，并且公司全部的合并報表單位的會計(jì)政策均與公司保持一致。公司按國際會計(jì)準(zhǔn)則、美國會計(jì)準(zhǔn)則對外披露財務(wù)會計(jì)報告。3）財務(wù)報告制度的建立。公司實(shí)施會計(jì)一級集中核算的財務(wù)模式，即在全公司采用一套賬進(jìn)行會計(jì)核算。行政上，地區(qū)公司財務(wù)人員從屬地區(qū)公司，向地區(qū)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)；業(yè)務(wù)上，在公司財務(wù)部和專業(yè)分公司的指導(dǎo)下開展工作。地區(qū)公司執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)會計(jì)制度。公司財務(wù)部統(tǒng)一編制公司財務(wù)會計(jì)報告。4）資產(chǎn)安全管理。公司制訂涉及油氣資產(chǎn)及固定資產(chǎn)、資金、存貨等資產(chǎn)的管理規(guī)定，明確資產(chǎn)安全管理方法，并重視對財務(wù)信息和知識產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。2.4.3.3文檔性統(tǒng)計(jì)財務(wù)分析材料。2.4.4高級管理人員互相交流的頻率2.4.4.1內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)高級管理人員和各級業(yè)務(wù)部門管理人員互相交流的頻率，特別是在雙方處在不同的地區(qū)時。具體涉及：1）高級管理人員經(jīng)常訪問分支機(jī)構(gòu)及不同地區(qū)的下屬機(jī)構(gòu)。2）經(jīng)常召開公司或區(qū)域性的管理層會議。2.4.4.2方法1）公司頒布實(shí)施《中國石油天然氣股份有限公司領(lǐng)導(dǎo)辦公制度》，重視高級管理人員之間的溝通：（1）公司每年召開兩次工作會，貫徹貫徹股東大會、董事會決策，研究公司改革、發(fā)展、增效大計(jì)，總結(jié)年度（六個月）工作，對下一年度（六個月）工作做出布署。參會人員涉及公司領(lǐng)導(dǎo)組員、監(jiān)事會組員、機(jī)關(guān)職能部門和專業(yè)分公司重要負(fù)責(zé)人、地區(qū)公司經(jīng)理。（2）公司每季度召開一次經(jīng)營形勢分析會，重點(diǎn)研究上一季度和年初以來公司重要生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)完畢狀況、生產(chǎn)建設(shè)和投資完畢狀況、預(yù)算執(zhí)行狀況、存在的重要問題、解決方法和下一步工作安排。參會人員涉及：總裁、高級副總裁、副總裁、財務(wù)總監(jiān)、總地質(zhì)師，規(guī)劃計(jì)劃部、財務(wù)部、審計(jì)部和各專業(yè)分公司領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)負(fù)責(zé)人等。（3）公司管理層每七天舉辦工作例會，各專業(yè)分公司、地區(qū)公司每七天召開生產(chǎn)經(jīng)營協(xié)調(diào)會，通報上周生產(chǎn)經(jīng)營狀況，協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題，擬定本周重要工作安排。（4）公司總裁根據(jù)需要組織召開總裁辦公會，并根據(jù)會議內(nèi)容擬定會議列席人員。2）公司高級管理人員定時走訪調(diào)研基層單位。2.4.4.3文檔性統(tǒng)計(jì)1）會議安排。2）會議紀(jì)要。2．5風(fēng)險管理方略公司圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，擬定風(fēng)險容量、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性原則，體現(xiàn)公司風(fēng)險管理的總體方略，并據(jù)此制訂風(fēng)險反映方案。公司擬定針對發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險容量，體現(xiàn)公司在戰(zhàn)略制訂與實(shí)施過程中樂意承受的風(fēng)險范疇和風(fēng)險水平，反映公司的風(fēng)險偏好。公司針對特定目的，制訂具體的風(fēng)險承受度，體現(xiàn)在實(shí)現(xiàn)特定目的過程中公司對差別的可接受程度。公司擬定風(fēng)險容量和風(fēng)險承受度，要對的認(rèn)識和把握風(fēng)險與收益的平衡，避免無視風(fēng)險，片面追求收益或者單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險而放棄發(fā)展機(jī)遇。風(fēng)險承受度與風(fēng)險容量保持一致。公司根據(jù)風(fēng)險管理的總體目的，制訂風(fēng)險管理有效性原則。公司將在后來的內(nèi)控體系建設(shè)中，圍繞公司的發(fā)展戰(zhàn)略，逐步擬定公司風(fēng)險容量、風(fēng)險承受度和風(fēng)險管理有效性原則，制訂公司風(fēng)險管理方略。2.6董事會及下屬委員會2.6.1獨(dú)立性2.6.1.1內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)董事會或?qū)徲?jì)委員會獨(dú)立于管理層，能夠?qū)芾韺拥臎Q策提出必要的質(zhì)疑。具體涉及：董事會對管理層的決定（如戰(zhàn)略決策、重大交易）進(jìn)行推斷并提出置疑，對前期運(yùn)行成果進(jìn)行質(zhì)詢（如預(yù)算執(zhí)行差別）。2.6.1.2方法1）公司董事會的構(gòu)成及獨(dú)立性符合國內(nèi)公司法。根據(jù)公司章程，公司董事會由13名董事構(gòu)成，設(shè)董事長1名，副董事長2名。13名董事中有4名董事同時是公司執(zhí)行機(jī)構(gòu)組員，1名董事是公司內(nèi)部員工代表，另有3名董事為獨(dú)立非執(zhí)行董事。公司的獨(dú)立非執(zhí)行董事由董事會提名，并由股東大會選舉產(chǎn)生。董事會設(shè)秘書1人。公司設(shè)董事會秘書局，其工作由董事會秘書負(fù)責(zé)。董事會的構(gòu)成不完全符合美國有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，公司根據(jù)豁免條例，就差別部分進(jìn)行了披露。公司董事會向股東大會負(fù)責(zé)，按照《中國石油天然氣股份有限公司章程》、《中國石油天然氣股份有限公司董事會工作手冊》履行對管理層戰(zhàn)略決策、重大交易、預(yù)算執(zhí)行差別質(zhì)疑等職責(zé)。2）公司建立獨(dú)立董事制度，獨(dú)立非執(zhí)行董事未在我司擔(dān)任任何職務(wù)，但出席公司董事會會議，參加討論決策有關(guān)重大事項(xiàng)；以其豐富的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)，就公司規(guī)范運(yùn)作和有關(guān)經(jīng)營工作提出意見；對關(guān)聯(lián)交易與否符合上市地監(jiān)管部門的規(guī)定提供公正、合理性的意見，確保關(guān)聯(lián)交易的公平合理，為公司的日常業(yè)務(wù)即按普通商業(yè)調(diào)控推行的資產(chǎn)重組及關(guān)聯(lián)交易等進(jìn)行審核，并發(fā)表獨(dú)立意見。3）董事會每年最少召開四次例會，且經(jīng)1／3以上董事、董事長或總裁均可建議召開臨時董事會會議。4）公司董事會下設(shè)審計(jì)委員會，審計(jì)委員會由4名組員構(gòu)成，3名為獨(dú)立董事。審計(jì)委員會設(shè)主任委員1名，由董事會從獨(dú)立董事中提名產(chǎn)生。審計(jì)委員會按照《中國石油天然氣股份有限公司審計(jì)委員會組織和工作規(guī)則》推行其監(jiān)督職責(zé)，其決策須經(jīng)獨(dú)立董事表決通過。按照《審計(jì)委員會的工作程序和自評指導(dǎo)》內(nèi)容，從權(quán)力、組織—組員、組織—會議、內(nèi)部控制、財務(wù)報告、法規(guī)的遵照、外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、反舞弊控制、委員會的報告職責(zé)、業(yè)績評價和章程等十二個方面65項(xiàng)內(nèi)容，評定審計(jì)委員會職責(zé)完畢狀況。2.6.1.3文檔性統(tǒng)計(jì)董事會會議統(tǒng)計(jì)。2.6.2董事會／專門委員會2.6.2.1內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)對于特定事務(wù)，必要時建立董事會專門委員會，以關(guān)注和解決有關(guān)重要事件，他們在專業(yè)和資歷方面能夠有效地解決有關(guān)的重要問題。2.6.2.2方法公司董事會下設(shè)4個專門委員會：審計(jì)委員會，投資與發(fā)展委員會，考核與薪酬委員會，健康、安全與環(huán)保委員會。董事會的專門委員會全部由董事構(gòu)成，其中審計(jì)委員會由4名組員構(gòu)成，3名組員是公司獨(dú)立董事，有1名組員含有會計(jì)或有關(guān)財務(wù)管理特長；考核與薪酬委員會的組員中獨(dú)立非執(zhí)行董事占多數(shù)，并擔(dān)任主任委員。董事會的專門委員會重要職責(zé)是為董事會進(jìn)行決策提供支持。參加專門委員會的董事，按分工側(cè)重研究某首先的問題，并為公司管理水平的改善和提高提出建議。2.6.3董事的知識和經(jīng)驗(yàn)2.6.3.1內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)董事的知識和經(jīng)驗(yàn)。具體涉及：董事?lián)碛凶銐虻闹R、行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和時間，以有效地開展工作。專門委員會人數(shù)充足，足以解決專業(yè)性、重大性事務(wù)。2.6.3.2方法1）公司在《中國石油天然氣股份有限公司章程》中規(guī)定了董事的任職資格。2）公司謹(jǐn)慎地選擇董事、各專門委員會組員的人選：由持有公司股份5％以上的股東提名董事候選人名單，由董事會授權(quán)董事長匯總董事候選人，在股東會上投票表決選舉產(chǎn)生。董事的知識和經(jīng)驗(yàn)豐富，獨(dú)立董事含有很高的威望，能為董事的監(jiān)督提供質(zhì)量保障。3）公司對董事會及專業(yè)委員會的會議議程進(jìn)行規(guī)定，確保與議題有關(guān)的議案、文獻(xiàn)等資料能夠提前送達(dá)有關(guān)人員，使其有足夠的時間理解議案并做出對的判斷。2.6.4與內(nèi)、外部審計(jì)師等的見面頻率和接觸2.6.4.1內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)人員見面的頻率和時間。審計(jì)委員會每年審核內(nèi)部和外部審計(jì)師的工作范疇。2.6.4.2方法1）審計(jì)委員會會議每年最少召開四次，審計(jì)委員會主任委員能夠應(yīng)外部獨(dú)立審計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)師的規(guī)定召集會議。審計(jì)委員會組員認(rèn)為有必要，可隨時建議召開會議。會上聽取財務(wù)部、審計(jì)部、獨(dú)立審計(jì)師的報告，在認(rèn)真討論后，就審核成果形成一份書面的審視意見書。2）審計(jì)委員會負(fù)責(zé)審核外部審計(jì)師的資質(zhì)（涉及合作人和審計(jì)人員的背景和經(jīng)驗(yàn)）及其獨(dú)立性，確保其負(fù)責(zé)合作人的定時輪換符合有關(guān)法律法規(guī)；對外部審計(jì)師的體現(xiàn)進(jìn)行年度審核，會同監(jiān)事會向股東大會提出聘任、續(xù)聘、辭退外部審計(jì)師及其審計(jì)服務(wù)費(fèi)用的建議；根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)和其它監(jiān)管規(guī)定的變化，審核外部審計(jì)師建議的本年度審計(jì)范疇和辦法，評定其工作內(nèi)容和程序與否客觀、有效，并預(yù)同意該等審計(jì)服務(wù)；制訂有關(guān)外部審計(jì)師提供非審計(jì)服務(wù)的政策，確保該等非審計(jì)服務(wù)不會影響其獨(dú)立性或客觀性，審核并同意外部審計(jì)師向公司提供非審計(jì)服務(wù)的事項(xiàng)及其費(fèi)用；與外部審計(jì)師討論雙方認(rèn)為必須單獨(dú)討論的事項(xiàng)，確保外部審計(jì)師在需要時與審計(jì)委員會有暢通的溝通渠道；每年從外部審計(jì)師處獲得有關(guān)其內(nèi)控質(zhì)量及其可能存在的重大缺點(diǎn)和局限性的報告；審核公司雇用外部審計(jì)師事務(wù)所職工及前職工的政策，并監(jiān)督其貫徹狀況。3）審計(jì)委員會根據(jù)國內(nèi)外合用規(guī)則，檢查、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門的工作，檢查內(nèi)部審計(jì)部門職能發(fā)揮的有效性，確保其在公司內(nèi)控制度中能夠充足發(fā)揮作用；與管理層和內(nèi)外部審計(jì)師協(xié)調(diào)并共同審核公司內(nèi)部控制和風(fēng)險管理及風(fēng)險審核的質(zhì)量、充足性和效力，以及在內(nèi)部控制中存在的重要缺點(diǎn)或重大弱點(diǎn)；檢查公司的營運(yùn)、財務(wù)及會計(jì)政策及實(shí)務(wù)。4）審計(jì)委員會定時聽取有關(guān)反舞弊方面的狀況報告，監(jiān)督員工對有關(guān)會計(jì)、內(nèi)部控制、審計(jì)事項(xiàng)或舞弊方面的舉報和投訴。5）審計(jì)委員會每年最少與公司外部審計(jì)師、內(nèi)部法律顧問見面一次。審計(jì)委員會行使職權(quán)時有權(quán)聘任獨(dú)立的法律、會計(jì)或其它顧問（外部顧問）為其提供咨詢服務(wù)。2.6.4.3文檔性統(tǒng)計(jì)審計(jì)委員會會議統(tǒng)計(jì)。2.6.5信息的及時性和充足性2.6.5.1內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)為董事會或?qū)徲?jì)委員會提供信息的及時性和充足性，方便及時監(jiān)督管理層的目的和戰(zhàn)略、公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及重大合同的條款等。具體涉及：1）董事會定時收到核心信息，例如財務(wù)報告、重要的市場動向、重大合同和談判信息。2）董事相信其得到了適宜的信息。2.6.5.2方法1）公司制訂《中國石油天然氣股份有限公司董事會工作手冊》，規(guī)定董事會全體董事有權(quán)獲得為推行職責(zé)所需的公司信息。公司設(shè)董事會秘書和董事會秘書局，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)董事會和各委員會對所需信息的收集工作。公司定時向董事會組員提供日常信息，如快訊、生產(chǎn)運(yùn)行月報等。2）董事會每年最少召開四次例會，董事會例會議程的議案和文獻(xiàn)最少在會議召開前七個工作日送達(dá)各位董事。除上述例會外，經(jīng)1／3以上董事、董事長或總裁建議，公司召開臨時董事會會議。臨時董事會的議案和文獻(xiàn)最少在會議召開前兩個工作日送達(dá)各位董事。3）審計(jì)委員會定時從公司管理層和法律顧問等有關(guān)方面理解可能對公司財務(wù)報告產(chǎn)生重要影響的法規(guī)遵照事項(xiàng)的更新信息。4）公司對外信息披露遵照《中國石油天然氣股份有限公司信息披露控制和披露程序的原則》，董事會秘書局負(fù)責(zé)會同公司有關(guān)部門，做好對外信息披露工作。2.6.5.3文檔性統(tǒng)計(jì)1）董事會組員收到的信息統(tǒng)計(jì)。2）審計(jì)委員會組員收到的信息統(tǒng)計(jì)。2.6.6獲知和調(diào)查不正當(dāng)行為2.6.6.1內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)關(guān)注董事會或?qū)徲?jì)委員會對敏感信息、調(diào)查和不正當(dāng)行為進(jìn)行評價的充足性和及時性（例如，高級職工的出差費(fèi)用、重大訴訟、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查、挪用或?yàn)E用公司資產(chǎn)、違反內(nèi)部貿(mào)易規(guī)章、政治性付款、非法酬勞等）。具體涉及：1）存在告知董事會重大問題的程序。2）信息得到及時溝通。2.6.6.2方法1）公司建立并不停完善出現(xiàn)緊急事項(xiàng)時召開董事會會議的機(jī)制和重大事件報告的程序。2）審計(jì)委員會建立有關(guān)程序，接受、保存及解決公司獲悉的有關(guān)會計(jì)、內(nèi)部會計(jì)控制或?qū)徲?jì)事項(xiàng)的投訴；接受、解決員工有關(guān)會計(jì)或?qū)徲?jì)事項(xiàng)的投訴或匿名舉報，并確保其保密性。3）審計(jì)委員會定時向董事會報告，報告事項(xiàng)涉及有助于董事會及時理解可能影響公司財務(wù)狀