某公司財務分析制度

某公司財務分析制度某有限公司財務分析制度

第一章總則

第一條為正確反映公司經營成果，滿足公司管理對收入、成本、利潤及償債能力等資料的需要，特制定本制度。

第二條公司財務分析工作由財務部指定專人負責，定期和不定期進行。

第三條公司總部財務分析員根據本制度的要求，編寫具體的財務分析辦法和相關的分析指標，報財務經理批準后執(zhí)行。財務分析辦法和指標要根據公司經營內外環(huán)境的變化，及時進行修訂。

第四條財務分析人員應該根據分析情況，撰寫財務分析報告，提交公司工作會議和總經理辦公會。財務分析報告要數據準確，觀點清晰，針對所發(fā)現的問題，提出相應的處理意見與建議。

第五條對于財務分析中所發(fā)現的公司經營的異常情況，要及時上報財務經理，財務經理不在公司駐地時，可以越級上報。

第二章分公司財務分析

第六條每月末，分公司財務分析人員匯總各職能部門和各工程處的預算完成情況，分析分公司的預算完成情況，特別是收入、成本費用、利潤、現金流量等指標的預算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進措施，上報分公司月度經營分析會和公司總部財務部。

第七條每年末，分公司財務分析人員要根據公司的內部報表，分析分公司的盈利能力，如收入凈利率、凈資產收益率等;資產營運能力，如應收賬款周轉率、總資產周轉率等;并且，要不斷積累資料，以開展趨勢分析。

第八條分公司財務員要根據公司總部財務分析員的要求，搜集與公司經營有關的內外資料，以滿足公司總部財務分析的要求。

第九條分公司財務分析的重點是工程項目財務分析，分公司財務分析員要定期和不定期地進行工程項目分析，為分公司和工程處的項目管理提供資料和意見，并根據公司總部財務分析的要求，定期匯總上報本公司的項目財務分析數據與結果。

(一)每月末，要按項目收集成本費用、收入、款項回收、資金管理等情況的累計資料，分析以下指標。

1.工程款回收情況指標

(1)工程款回收系數=(項目實際收款額/項目合同價款)/(項目實際發(fā)生付現成本額/項目定額總付現成本)。這一指標用來衡量項目收款與項目用款的對比情況，系數大于1，表示項目收款快于項目用款。

(2)工程墊款率=(項目用款-項目收款)/項目用款×100%。這一指標用來衡量工程項目的墊款情況，比率越大，表示公司對項目的墊款越多。

(3)以上兩個指標要以全部未完工的工程項目為對象，項目用款和項目收款都是累計數。每月計算一次，并分別按工程處、客戶、工程類別(線路工程和裝機工程，下同)和分公司計算加權平均數，以分別衡量工程處的收款業(yè)績、不同客戶的付款及時情況、不同工程類別的付款及時情況以及全分公司的工程墊款情況。

2.分公司工程現金流量月度匯總表

(1)月末，財務分析員根據上述分析的資料，按工程項目編制現金流量簡表。

(2)現金流量簡表分別按本月和累計編制兩張表，在每張表上，把工程處和客戶分別置于行與列。

3.工程使用資金百分比=工程使用資金/分公司經營活動現金流出量，工程使用資金是指工程施工中所發(fā)生的直接資金使用。這一指標用來衡量分公司間接費用和期間費用控制的好壞。

(二)每個項目結束后，財務分析員應該在項目結束后的五個工作日內，分析如下指標，及時報送工程處和總經理辦公會，并將分析結果定期匯總上報公司總部。

1.收入實現率=(實際收款+客戶審計后已承諾的工程尾款)/合同價款

2.工程收現率=實際收款/(合同價款-審減金額)

3.成本節(jié)約率=(定額成本-實際成本)/定額成本

4.項目收入毛利率=(合同價款-審減金額-實際成本)/(合同價款-審減金額)

第三章公司總部財務分析

第十條每月末，公司總部財務分析人員要根據各職能部門和各分公司的預算完成情況，分析公司的總體預算完成情況，特別是收入、成本費用、利潤、現金流量等指標的預算完成情況，研究引起差異的主要原因，并提出改進措施，上報公司月度經營分析會。

第十一條每年末，公司總部財務分析人員要根據公司的報表，分析公司的總體盈利能力，如收入凈利率、凈資產收益率等;總體變現能力，如流動比率、速動比率等;總體資產營運能力，如應收賬款周轉率、總資產周轉率等;負債比率，如資產負債率、已獲利息倍數等。并且，要不斷積累資料，以開展趨勢分析。

第十二條公司總部財務分析人員要定期或不定期地開展公司內外環(huán)境分析，搜集資料，研究國內外行業(yè)發(fā)展動態(tài)、競爭對手情況、國家相關產業(yè)政策等與公司的經營密切相關的因素。

第十三條公司總部財務分析員對各分公司的財務分析進行監(jiān)督檢查，對異常項目及時向各分公司反饋，督促其復核，并對發(fā)現的重大問題向財務部經理匯報。

第十四條對于由公司總部承攬的大的工程項目，公司總部財務分析員要及時收集項目的成本費用開支情況、工程款收回情況、

工程成本定額完成情況、項目資金管理情況等項目財務資料，進行財務分析。比照分公司財務分析方法，在每月末和每一個項目結束之時，計算項目財務分析指標。

第十五條對于由各分公司承攬和施工的工程項目，公司總部財務分析員要按月匯總分公司上報的項目成本費用開支情況、工程款收回情況、工程成本定額完成情況、項目資金管理情況等因素，為分公司的工程管理和財務分析工作提供意見和建議。

第十六條公司總部財務分析員要經常和公司審計部溝通，了解審計中發(fā)現的問題，分析這些問題產生的深層次原因，并提出對相關部門和相關問題的處理建議。

第四章附則

第十七條本制度由公司財務部制定，解釋、修改權歸公司財務部。

第十八條本制度自20**年1月1日起施行。

篇2：M公司財務報告與財務分析規(guī)定

公司財務報告與財務分析規(guī)定

第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

(一)業(yè)務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

(二)財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

篇3：中醫(yī)院財務報告與分析制度

源自管理資料中醫(yī)院財務報告與分析制度

第五十一條財務報告是指反映醫(yī)院一定時期的財務狀況和業(yè)務開展成果的總括性書面文件，包括資產負債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動表以及財務情況說明書。

財務情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務開展情況、結余實現與分配、資金增減與周轉、財務的收支、財產變動、財務分析評價等情況，對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項，專項資金的使用情況以及其他需要說明的事項。

醫(yī)院財務分析評價的主要內容包括：醫(yī)院業(yè)務開展情況分析、財務狀況分析、醫(yī)院結余情況分析、勞動生產率分析、醫(yī)院效益分析和財產物資利用分析等。醫(yī)院財務分析指標一般包括：人員經費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比、人均門診人次、人均住院床位、人均業(yè)務收入、平均每門診次收費水平、平均每住院床位收費水平、病床使用率和周轉次數、出院病人平均住院日、流動資金周轉次數、資產負債率、流動比率、速動比率、百元固定資產業(yè)務收入等。

第五十二條醫(yī)院應當按月份、季度、年度向主管部門或主辦單位提供財務報告。

第五十三條醫(yī)院在辦理年度決算前，應對財產物資、債權、債務進行全面清查盤點，并編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等應按本制度規(guī)定及時處理。

第五十四條醫(yī)院要以國家有關政策和財政法規(guī)制度、財經紀律為依據，實事求是地對單位的財務收支、財產物資管理以及收費制度執(zhí)行情況，加強檢查監(jiān)督。

篇4：財務分析主管績效測評標準

財務分析主管績效測評標準

被測評人：測評人：

測評日期：測評時段：

＊業(yè)務工作

1.受總經理命令對合作企業(yè)或購并企業(yè)做資本結構分析。

2.對購并企業(yè)做資產評估與負債分析。

3.對合作企業(yè)進行合作財務關系分析。

4.針對企業(yè)戰(zhàn)略目標，對資本市場做綜合前景與趨勢分析。

5.結合行業(yè)態(tài)勢與國際經濟文化，做投資財務分析。

6.分析資本市場運作規(guī)律。為總經理決策提供戰(zhàn)術思想。

7.制定部門員工教育、培訓計劃，培養(yǎng)、訓練管理人員，為企業(yè)發(fā)展儲備人才。

8.編制部門預算計劃，并有效的督促執(zhí)行。

9.合理安排部署人員工作，使工作高效、有序。

10.及時與有關部門進行必要的工作聯系，使工作協調一致。

11.正確理解企業(yè)工作目標、指示和方針，制定適當的實施計劃。

12.準確掌握部門財務會計情況，定期進行資料分析與檢查。

13.清楚掌握盤存內容，防止商品管理上的漏洞。

14.以企業(yè)內外信息為基礎，在正確分析后，提出明確的活動方針。

15.正確向下屬說明工作及其重要性。

16.能夠很快的注意到工作中潛在的問題，并能預先阻止問題的發(fā)生。

17.以長期的展望制定部門目標或計劃，并付諸實施。

18.經?？紤]企業(yè)的發(fā)展，努力貫徹、落實企業(yè)長期計劃。

19.匯總、提煉來自各有關人員的信息，并予以適當的處理。

20.制定部門管轄內的重要課題實施方案，聯絡、調整、協助上級予以實施。

21.合理計劃、安排部門工作，如期高效率完成部門工作。

22.參與對經營有重大影響的大型項目或課題的組織、監(jiān)督與管理。

23.針對企業(yè)抽自己化作籌資方式分析。

24.定期對企業(yè)籌資結構政策進行研究分析。

25.分析企業(yè)股利發(fā)放政策、提出正確發(fā)放政策。

＊管理監(jiān)督

1.管理企業(yè)財務資金進出量與資產比率，保證足夠流動資金。

2.監(jiān)督資本市場資金投放量，及時做出合理調整。

3.監(jiān)督企業(yè)新項目資金流量，及時向總經理提出建設性方案。

4.用人上發(fā)揮個人所長，調動各類人員的積極性，形成集體合力。

5.有效地進行團隊管理工作，共同有效地完成各項任務。

6.監(jiān)督管理部門內各項管理制度、細則的執(zhí)行與實施。

7.妥善處理工作中的失敗與臨時追加的任務，督促各項工作及時、圓滿完成。

8.設計和協調各種管理措施，使得下屬能及時發(fā)現問題并予以糾正。

9．經?？紤]企業(yè)的發(fā)展，確認長期計劃，并努力貫徹落實。

10.設計和協調各種管理措施，使得下屬能及時發(fā)現問題并予以糾正。

11.監(jiān)督管理人員的報告是否及時、充分。

12.工作分配命令明確，時間、要求具體。

＊指導協調

1.指導下屬收集財務分析相關的重要財務信息與市場信息。

2.指導財務部門合理控制資金的進出量。

3.正確協調財務分析與財務管理部門間的關系，使工作協調一致。

4.以組織一員的身份與上級、下屬、同事及其他有關人員建立協調和諧的工作環(huán)境。

5.正確、及時使用物質刺激和精神鼓勵兩種手段，有效地調動下屬的工作積極性。

6.客觀的考核下屬各方面的工作能力、工作績效。

7.積極訓練、教育下屬，提高他們的工作技能和素質。

8.教育下屬了解企業(yè)各方面的政策和規(guī)章。

9.及時指出下屬工作中的失誤，并提出正確的改正方案。

10.注重工作目標管理，使工作協調有序進行。

11.迅速的適應新情況、新的趨勢和新的管理問題。

12.當下屬取得成功或取得某些成績時，能肯定并當面贊許。

13.當下屬提出建議時，能證實且很嚴肅的做綜合考慮，不論是采納還是不采納，都能告之正當理由。

14.在分析問題和尋求解決問題方案時，能充分考慮下屬的意見。

15.在指示下屬采取行動或問題之前，先詢問下屬的工作方案和理由再作進一步指示。

16.經?？紤]到與其他部門的關系，使部門間的工作協調一致。

17.集體在做一件事時，如出現茫然無頭緒且做的一團糟時，能很快的召集下屬，重新定義每個人的責任和目標。

18.帶頭遵守一切工作制度。

>＊審查報告

1.審查購并企業(yè)的各類財務報告。

2.審核購并企業(yè)的財務記錄與資本市場財務報表的真實性。

3.審核現金流量財務報告。

4.審核合作企業(yè)的月度財務報表。

5.提出購并企業(yè)財務審核分析報告。

6.提出企業(yè)資本風險范圍控制報告。

7.提出資本市場運作可行性報告。

8.工作總結報告及時、準確、真實。

9.編制和保存各類信息和報告材料。

10.審查策劃報告的可行性。

11.細心聽取有關人員關于工作情況的報告，并給予相應的指示。

篇5：天安地產財務分析制度

安永地產財務分析制度

為充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能和管理職能，考核和評價企業(yè)財務狀況，特制定本制度。

1.財務分析的主要目標

主要目標是定期或不定期地向公司決策層及管理層提供相關財務分析資料和信息。

2.財務分析的主要內容

分析企業(yè)盈利能力，對比各開發(fā)項目收入、成本和利潤情況，為公司以后的項目開發(fā)提供可以借鑒的資料；

分析企業(yè)償債能力，全面、及時反映公司現有債權債務和有關事項，避免給公司帶來不必要的壞賬損失，為融資投資作好事前準備工作；

分析資金營運能力，正確、及時反映公司可動資金變化情況，使董事長及管理層更好地控制資金，合理安排各項目的工程款支出。

3.財務分析的具體方法

財務分析的具體方法有公式法、文字法、圖形法、表格法等。應充分運用現有計算機系統(tǒng)進行綜合的文字、表格、圖形，形成有機的報告體系，以利于高效率的決策參考依據。其中公式法包括以下內容：

反映盈利能力的計算方法：營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入；資本金利潤率=利潤總額/資本金總額。