大學建設工程項目審計實施辦法

大學建設工程項目審計實施辦法大學建設工程項目審計實施辦法

第一章總則

第一條為加強建設工程項目的審計監(jiān)督，提高建設資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《甘肅省建設工程造價管理條例》、《內(nèi)部審計實務指南第4號--高校內(nèi)部審計》等有關規(guī)定,結(jié)合我校實際,制定本辦法。

第二條本辦法所稱建設工程項目是指學校新建、改建、擴建和修繕等工程，包括土建、安裝、裝飾、道路、園林綠化等專業(yè)項目。

第三條本辦法所稱建設工程項目審計,是指審計處在主管校長領導下，依據(jù)有關法律法規(guī)和制度規(guī)范，對建設工程項目各階段業(yè)務管理活動的合法性、適當性、有效性所進行的確認和評價活動。

第四條本辦法所稱主管部門是指基本建設處、后勤管理處等建設工程管理部門。建設單位是指主管部門或者出資單位。

第五條建設工程項目審計的目的是控制工程造價，改善工程管理，促進學校建設目標的實現(xiàn)。

第六條審計處根據(jù)重要性和成本效益原則，結(jié)合學校實際情況和內(nèi)部審計資源狀況，既可以進行工程項目全過程跟蹤審計，也可以進行工程項目結(jié)算審計。

第七條建設工程項目審計應遵循以下原則和方法：

(一)事前審計、事中審計和事后審計相結(jié)合;

(二)技術經(jīng)濟審查與審計控制和審計評價相結(jié)合;

(三)以促進控制工程造價和規(guī)范工程管理為重點，并充分關注造價、工期、質(zhì)量三者關系;

(四)加強與主管部門、建設單位、監(jiān)理單位、社會中介機構(gòu)的協(xié)調(diào)與溝通。

第八條經(jīng)學校批準的單項金額在1萬元及以上的工程項目均須審計，否則不得辦理結(jié)算、決算和銷項手續(xù)。

審計起點以下的修繕工程項目,由建設單位自審，審計處可提供造價咨詢服務或者進行抽查。

第九條審計人員應當遵守客觀公正、實事求是、廉潔自律的職業(yè)道德以及回避制度，切實維護學校的經(jīng)濟利益。

第二章職責分工

第十條主管部門和建設單位要加強建設工程項目的管理與監(jiān)督，建立健全經(jīng)濟責任制，明確工程項目主管人員及現(xiàn)場管理人員的職責。收集相關證據(jù)和完整的施工資料，防止出現(xiàn)事后爭議，為審計工作順利進行提供條件。

第十一條主管部門主要職責

(一)負責建設工程項目申報、立項、招標;

(二)草擬并送簽建設工程項目合同;

(三)審批建設工程項目方案;

(四)負責建設工程項目變更簽證管理;

(五)負責工程價款支付審簽;

(六)負責建設工程項目竣工驗收;

(七)負責建設工程項目報送審計;

(八)負責配合審計工作并落實審計決定。

第十二條建設單位主要職責

(一)負責工程項目建設的具體組織和管理;

(二)負責及時向主管部門匯報工程進展情況并接受監(jiān)督;

(三)負責工程項目.竣工結(jié)算資料的收集、整理和保管;

(四)負責協(xié)助項目主管部門落實審計決定。

第十三條審計處主要職責

(一)參與建設工程項目招標評標和審核標底;

(二)參與建設工程項目竣工驗收;

(三)審定建設工程項目結(jié)算金額;

(四)負責建設工程項目資金審計;

(五)負責建設工程項目管理審計;

(六)選擇社會中介機構(gòu)并進行管理監(jiān)督。

第十四條社會中介機構(gòu)主要職責

(一)遵照國家有關法律法規(guī)，履行工作職責，并對審計意見承擔法律和經(jīng)濟責任;

(二)做好與審計處及其他相關單位的溝通協(xié)調(diào)，確保審計工作順利開展;

(三)審查招標文件、合同協(xié)議，審定工程造價;

(四)及時向?qū)徲嬏巺R報審計工作進展情況，并征求審計處意見;

(五)按照學校要求出具審計報告。

第三章審計內(nèi)容

第十五條建設工程項目的審計內(nèi)容包括投資立項、勘察設計、施工準備、施工過程、竣工驗收等所有階段，并與項目法人制、招標投標制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行情況的檢查相結(jié)合，且將風險管理、內(nèi)部控制、投資效益的審查和評價貫穿于各個環(huán)節(jié)。

第十六條投資立項階段的審計主要是通過參與建設工程項目的立項論證過程、審查與評價擬上報的可行性研究報告或項目申請報告的真實性、完整性，為領導層提供決策依據(jù)，防范投資風險，提高投資效益。

第十七條勘察

設計階段的審計主要是對工程項目建設過程中勘察、設計階段各環(huán)節(jié)業(yè)務管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價，目的是提高勘察設計階段內(nèi)部控制及風險管理的適當性和有效性，保證勘察、設計資料的充分性和可靠性。

第十八條施工準備階段的審計主要是對工程項目建設前期的征地、拆遷，組織施工、監(jiān)理、設備材料采購的招投標以及合同管理等各環(huán)節(jié)業(yè)務管理活動的真實、合法和效益的審查與評價，目的是保證征地拆遷工作的合法性和適當性，促進招投標各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制及風險管理的有效性，實現(xiàn)招投標程序及結(jié)果的真實、公正，保證工程發(fā)包和合同管理的合法、規(guī)范。

第十九條施工階段的審計主要是對建設工程項目實施過程中隱蔽工程的勘驗、主要材料及設備的價格確認、工程進度款的撥付、設計變更和施工簽證的認定以及索賠事項的核實等各環(huán)節(jié)業(yè)務管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價，目的是促進施工過程規(guī)范管理，有效控制工程造價。

第二十條竣工驗收階段的審計主要是對建設工程項目的合同履行、工程結(jié)算以及工程項目決算等各環(huán)節(jié)業(yè)務管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價，目的是保證工程項目結(jié)算和決算的真實、完整、準確，防止虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算等行為的發(fā)生，促進合同的有效執(zhí)行，維護學校的合法權益。

第四章審計實施

第二十一條審計處根據(jù)建設項目的規(guī)模和特點以及審計力量的可能性，確定自行審計或者委托社會中介機構(gòu)審計。

委托審計項目執(zhí)行《蘭州大學委托社會中介機構(gòu)審計管理辦法》。

第二十二條審計依據(jù)

(一)國家及地方相關法律法規(guī);

(二)地方建設行政主管部門頒布的工程量清單計價規(guī)范、消耗量定額、材料造價指南等各類計價文件;

(三)學校相關規(guī)章制度;

(四)工程項目的圖紙、標書、合同、結(jié)算等資料;

(五)當?shù)夭牧系耐谑袌鰞r格。

第二十三條主管部門在工程項目竣工驗收后30日內(nèi)，應按規(guī)定將完整的結(jié)算資料報送審計處。審計處應在7日內(nèi)安排審計組實施審計。

第二十四條主管部門應向?qū)徲嬏幪峁┮韵沦Y料：

(一)項目建議書、立項.報告、可行性研究報告、批復文件、設計文件、概算及調(diào)整文件;

(二)招投標文件、合同協(xié)議、施工圖紙、設計變更、經(jīng)濟簽證、隱蔽工程驗收記錄、工程會議紀要、工程預結(jié)算;

(三)工程進度報表、竣工決算報表;

(四)預算金額在審計起點以上的總價包干合同,必須在合同簽定前報送審計;

(五)審計所需其他資料。

第二十五條有關單位若無正當理由，不配合審計工作、未能提供真實完整的資料、對審計項目拒不進行核對的，審計處可退還項目資料，并由該單位承擔相應責任。

第二十六條審計組應在財政部建設部《建設工程價款結(jié)算暫行辦法》規(guī)定的時間內(nèi)出具審核意見;相關單位應在收到審核意見之日起10日內(nèi)提出書面意見，否則視為無異議。

第二十七條審核結(jié)束后,審計組應組織主管部門、施工單位、社會中介機構(gòu)共同定案。

第二十八條審計組將定案結(jié)果報經(jīng)審計處處長審批同意后,出具審計決定并通知主管部門辦理相關手續(xù)。

第二十九條審計處應對建設工程項目存在的問題提出處理決定或整改建議，并負責檢查整改落實情況。主管部門應在規(guī)定期限內(nèi)，將整改落實情況反饋審計處。

第三十條有關單位若不顧事實和規(guī)定，拒絕簽字定案,審計處可以根據(jù)事實和證據(jù)，在履行相關程序后，出具審計決定并在決定中予以說明。

第三十一條有關單位若對審計決定持有異議，可以自收到審計決定之日起30日內(nèi)向?qū)徲嬏幧暾垙蛯?。審計處應當自收到復審申請之日?0日內(nèi)，會同學校監(jiān)察處、主管部門、建設單位、社會中介機構(gòu)等作出復審決定.

復審決定為學校的最終審計決定。

第五章附則

第三十二條根據(jù)財政部《基本建設財務管理規(guī)定》，委托審計費用直接列入工程項目建設成本。

第三十三條本辦法自20**年7月1日起施行,原《蘭州大學基建、修繕工程項目審計實施細則》同時廢止。

篇2：某校審計結(jié)果運用管理辦法

審計結(jié)果運用管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范審計結(jié)果運用工作，加強整改落實，提高審計執(zhí)行力，充分發(fā)揮審計的作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、《蘭州大學內(nèi)部審計工作實施辦法》等有關規(guī)定,結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱審計結(jié)果，是指審計處按照規(guī)定程序?qū)嵤徲嫼?，依法出具的審計報告、審計決定、管理建議書、移送處理書等結(jié)論性和建議性審計文書所反映的內(nèi)容和事項。

第三條本辦法所稱審計結(jié)果運用，是指校內(nèi)相關單位實施的公開審計結(jié)果、審計整改落實以及責任追究等充分使用審計結(jié)果的管理活動。

第四條建立健全審計結(jié)果通報、審計整改以及責任追究等審計結(jié)果運用制度，逐步探索和推行審計結(jié)果的校內(nèi)公告制度。

第五條審計結(jié)果運用的原則

(一)實事求是、客觀公正;

(二)以審促改、以用促審;

(三)適當公開、成果共享;

(四)權責對稱、協(xié)調(diào)聯(lián)動。

第二章審計結(jié)果運用的方式

第六條審計處和被審計單位以適當?shù)姆绞剑谝欢ǚ秶鷥?nèi)公開審計結(jié)果。

第七條被審計單位執(zhí)行審計決定，整改存在的問題，落實審計意見和建議。

第八條紀委(監(jiān)察處)、組織部、人事處等相關部門在干部管理監(jiān)督、選拔任用、表彰獎勵、單位及個人年度考核等工作中，將審計結(jié)果及其整改落實情況作為重要參考依據(jù)。

第九條紀委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、審計處等相關單位對領導干部不履行或不正確履行經(jīng)濟管理職責，單位或個人存在嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的問題，不認真整改落實審計結(jié)果，拒絕、阻礙、不配合審計工作等行為進行責任追究。

第十條紀委(監(jiān)察處)在黨風廉政建設工作中，將審計結(jié)果及其整改落實情況作為黨風廉政建設責任制考核、干部廉政談話的重要內(nèi)容。

第十一條審計處向?qū)W校黨政領導和職能部門提交特殊事項的專題報告、反映共性問題的綜合性報告，在校內(nèi)發(fā)布審計簡報等。

第十二條人事處將經(jīng)濟責任審計結(jié)論材料存入被審計領導干部的組織人事檔案。

第十三條建設單位按照工程項目的審計決定，與施工單位辦理結(jié)算。

第三章審計結(jié)果公開

第十四條根據(jù)《蘭州大學信息公開實施細則》等規(guī)定，按照規(guī)定程序，以適當?shù)姆绞?，在一定范圍?nèi)，將可以公開的審計結(jié)果主動公開或者依申請公開。

第十五條審計結(jié)果公開依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，并充分考慮可能產(chǎn)生的社會影響，不得危及國家安全、公共安全、經(jīng)濟安全和社會穩(wěn)定。

第十六條公開審計結(jié)果，必須經(jīng)審計處處長審核;涉及重大事項或者公開范圍較大的，報經(jīng)主管校領導批準。

第十七條審計處可綜合利用校內(nèi)網(wǎng)絡、報刊、廣播、電視、宣傳欄、電子顯示屏等媒體以及年鑒、年報、會議等形式公開審計結(jié)果。

第十八條公開審計結(jié)果，應當在審計報告、審計決定等結(jié)論性文書生效后進行。

第十九條審計處將有關審計結(jié)果報送學校黨政領導，抄送紀委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、財務處，發(fā)送被審計單位。

第二十條被審計單位及時在單位內(nèi)部向領導班子、教職工通報審計結(jié)果及其整改落實情況。

第四章審計整改落實

第二十一條被審計單位現(xiàn)任主要領導為審計整改落實工作的第一責任人。原任領導對任職期間的經(jīng)濟活動及財務收支的行為和結(jié)果負責，并須積極配合整改落實工作。

第二十二條被審計單位在審計結(jié).論性文書送達之日起60日內(nèi)，將審計決定的執(zhí)行、存在問題的整改、審計意見和建議的落實等情況書面反饋審計處。

第二十三條整改落實的監(jiān)督檢查工作由審計處牽頭負責，紀委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、財務處、國資處、資產(chǎn)經(jīng)營公司等有關單位根據(jù)各自職責協(xié)助執(zhí)行。

第二十四條審計處建立健全內(nèi)部責任制，對整改落實情況進行跟蹤檢查，并向?qū)W校報告年度審計整改落實情況。

第二十五條根據(jù)被審計單位的整改落實情況，決定是否實施后續(xù)審計。適時安排后續(xù)審計工作，并將其列入年度審計工作計劃。

第五章責任追究

第二十六條被審計單位若存在本辦法第九條的問題，紀委(監(jiān)察處)、組織部、審計處等相關部門根據(jù)有關法律法規(guī)和《蘭州大學領導干部問責實施辦法(試行)》、《蘭州大學財經(jīng)違法違紀行為處罰處分實施細則》的要求，追究

相關人員的責任，給予相應的黨紀政紀處分以及經(jīng)濟處罰;涉嫌犯罪的,移送司法機關依法處理。

第二十七條對拒絕、拖延整改落實工作，或未按規(guī)定期限及要求整改落實的被審計單位，審計處要查明原因，向主管校領導或經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議匯報，提出追究有關人員責任的建議并予以通報批評。

第二十八條審計處發(fā)現(xiàn)重大違法違紀或經(jīng)濟案件線索，應及時移交紀委(監(jiān)察處)處理。

第六章附則

第二十九條國家法律、法規(guī)和有關政策另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十條本辦法自20**年1月1日起施行。

篇3：委托社會中介機構(gòu)審計管理辦法

委托社會中介機構(gòu)審計管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范我校委托社會中介機構(gòu)審計工作，維護學校的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招標投標法》等法律法規(guī)以及財政部、教育部的文件精神，結(jié)合我校實際，制訂本辦法。

第二條本辦法所稱社會中介機構(gòu)(以下簡稱中介機構(gòu))，是指依法設立并按照一定的業(yè)務規(guī)則和程序，運用專門知識和技能，為委托人提供有償中介服務并承擔相應法律責任的財務審計、工程咨詢、資產(chǎn)評估等專業(yè)機構(gòu)。

第三條本辦法所稱委托社會中介機構(gòu)審計(以下簡稱委托審計)，是指審計處在專業(yè)力量不足或者缺乏專業(yè)資質(zhì)的情況下，報經(jīng)主管校領導批準，將財務收支、經(jīng)濟責任、建設工程等審計業(yè)務委托中介機構(gòu)或者聘請具有執(zhí)業(yè)資格人員實施的行為。

第四條校內(nèi)各單位委托審計業(yè)務，由審計處統(tǒng)一歸口管理。上級主管部門指定中介機構(gòu)的，校內(nèi)相關單位須向?qū)徲嬏巶浒刚f明。審計處根據(jù)國家相關規(guī)定、年度審計工作計劃以及審計力量等情況，確定是否對外委托并報主管校領導批準。

第五條委托審計管理工作主要包括提出委托審計項目建議、審核中介機構(gòu)資質(zhì)、監(jiān)督委托過程、檢查審計質(zhì)量、協(xié)調(diào)處理問題、審核審計費用等。

第六條委托審計程序

(一)審計處將擬委托審計項目報主管校領導審批;

(二)審計處按規(guī)定以招標或其他方式確定中介機構(gòu);

(三)學校與中介機構(gòu)簽訂《審計業(yè)務約定書》;

(四)中介機構(gòu)實施審計并向?qū)徲嬏幪峤粚徲媹蟾?

(五)向中介機構(gòu)支付審計費用。

第二章委托審計招標

第七條委托審計遵守《蘭州大學采購和招標管理與監(jiān)督辦法》等有關規(guī)定。因各種原因不能實行招標的審計項目，按照國家和學校的有關規(guī)定辦理。任何單位和個人不得限制或者排斥中介機構(gòu)參加投標，不得以任何方式干涉招投標活動。

第八條委托審計招標遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，選擇社會信譽好、業(yè)務質(zhì)量高、收費價格合理的中介機構(gòu)。

第九條委托審計招標一般采用公開招標的方式。對于符合下列情形之一的,可以采用競爭性談判等方式：

(一)項目具有特殊性，只能從有限范圍的中介機構(gòu)中選擇;

(二)項目具有時限性，按公開招標程序無法在規(guī)定時間內(nèi)完成審計任務;

(三)其他特殊情況。

第十條根據(jù)項目的審計金額或?qū)徲嬞M用確定招標方式

工程類、財務類審計的項目招標起點分別為投資總額3000萬元、審計費用5萬元。起點及以上的按照項目單獨招標;起點以下的按照年度整體招標，確定中介機構(gòu)及費率，分類集中實施零星委托審計項目。

第十一條委托審計的招標程序

確定招標方式、編制招標文件、報送學校審批、發(fā)布招標公告、資格資質(zhì)審查、開標評標、確定中標單位并公示、發(fā)出中標通知書、與中標單位簽訂《審計業(yè)務約定書》。

第十二條采用公開招標方式的，應發(fā)布招標公告;采用邀請招標方式的，應初選3家以上的中介機構(gòu)發(fā)出投標邀請書。

第十三條中介機構(gòu)在報名時須提供有關資質(zhì)和業(yè)績證明文件，由審計處對其進行資格審查。中介機構(gòu)應具備的基本條件：

(一)具有中華人民共和國法人資格;

(二)依法成立并具有相應的執(zhí)業(yè)資質(zhì)，連續(xù)正常執(zhí)業(yè)3年以上，注冊資本不低于50萬元;注冊地一般應在蘭州，在外地注冊的機構(gòu)應在蘭州設有正式的分支機構(gòu);

(三)注冊會計師10人以上或者注冊造價工程師6人以上;工程咨詢機構(gòu)具有乙級以上資質(zhì)，投資額5000萬元以上的建設工程項目具有甲級資質(zhì);

(四)具有良好的執(zhí)業(yè)記錄和社會信譽，近5年內(nèi)未被國家機關或行業(yè)協(xié)會處罰或通報，未出現(xiàn)重大質(zhì)量問題和不良記錄;

(五)具有健全的內(nèi)部管理制度和審計質(zhì)量控制制度;

(六)具有承擔審計風險的能力，能夠依法維護委托人的權益并保守秘密。

第十四條招標文件根據(jù)項目特點，設定科學合理的評審內(nèi)容、標準、分值和權重，在商務報價、工作方案、人員配備、工作業(yè)績、執(zhí)業(yè)記錄、質(zhì)量控制和招標人評價等方面分別計分，綜合評判投標人的商務標和技術標。

第十五條項目評標委員會成員由監(jiān)督部門從評審專家?guī)熘须S機抽取確定。項目評標委員會負責評標并推薦中標單位。

第十六條評委依據(jù)評標標準對投標單位進行評議，評標采用綜合評分法確定中標人。原則上推薦綜合得分第一名的投標人為中標單位，第二名、第三名為中標候選單位。

第十七條中標單位對承接的審計業(yè)務，須自行完成全部工作量，不得轉(zhuǎn)包或由其他機構(gòu)協(xié)助承擔部分工作(招標人允許聯(lián)合體投標的項目除外)。否則，招標人可中止其中標資格。

第十八條自中標通知書發(fā)出之日起5個工作日內(nèi)，以招標文件和中標單位投標文件的內(nèi)容為依據(jù)，學校與中標單位簽訂《審計業(yè)務約定書》，明確審計范圍、時間、內(nèi)容、費用、雙方的責任和義務以及違約責任等。

第三章

委托審計實施

第十九條《審計業(yè)務約定書》簽訂后，審計處向被審計單位發(fā)出審計通知書，將審計目的、范圍、內(nèi)容、時間、方式和受托中介機構(gòu)名稱以及具體要求等通知被審計單位。

第二十條按照“法律規(guī)范、政府監(jiān)督、行業(yè)自律”的要求，中介機構(gòu)必須保證其獨立、客觀、公正的執(zhí)業(yè)立場，遵守審計準則和職業(yè)道德規(guī)范，嚴格按照業(yè)務約定書完成審計項目，切實維護學校的合法權益。

第二十一條審計處對中介機構(gòu)的執(zhí)業(yè)立場有管理監(jiān)督的職責。在委托審計項目實施過程中，審計處應參與相關工作，協(xié)調(diào)各方關系，監(jiān)督審計質(zhì)量，確保審計結(jié)果真實、客觀、公正。

第二十二條中介機構(gòu)在結(jié)束審計業(yè)務后，按照《審計業(yè)務約定書》的要求，向?qū)徲嬏幪峤粚徲嫿Y(jié)果，同時將審計工作底稿、審計調(diào)整明細表、工程量計算底稿等審計證據(jù)材料復印件及相關電子文件送交審計處存檔。

第二十三條審計處對中介機構(gòu)提交的審計結(jié)果進行審核，出具審計報告等結(jié)論性文書并報送學校黨政領導，同時發(fā)送被審計單位及有關單位。

第二十四條被審計單位按照《蘭州大學審計結(jié)果運用管理辦法》的要求，在規(guī)定時間內(nèi)對審計報告提出的意見和建議進行整改落實，并將整改落實情況書面反饋審計處。

第四章罰則

第二十五條中介機構(gòu)未按《審計業(yè)務約定書》實施審計或提供審計(審核)報告時，審計處要求其補充相關資料或者重新審計。

第二十六條中介機構(gòu)提供的審計(審核)報告嚴重失實、審計結(jié)論不準確，且拒絕進行重新審計或糾正的，審計處終止委托審計業(yè)務，停止支付審計費用。

第二十七條審計處必要時可.對中介機構(gòu)的審計結(jié)果進行質(zhì)量檢查或復審。若項目復審的審減率超過合同約定的質(zhì)量標準，審計處將解除與中介機構(gòu)的合作，依法追究其責任并責成其賠償經(jīng)濟損失。

第二十八條對存在以下問題的中介機構(gòu)，審計處按以下要求進行處理：

(一)未按《審計業(yè)務約定書》的要求實施審計或提供審計(審核)報告、審計工作不規(guī)范、審計結(jié)論避重就輕，且拒絕糾正的，1年內(nèi)不得委托其從事審計業(yè)務;

(二)提供的審計(審核)報告存在嚴重失實、結(jié)論不準確，且拒絕進行重新審計或糾正的，2年內(nèi)不得委托其從事審計業(yè)務;

(三)存在未披露應當披露的重大財務事項等重大錯漏的，3年內(nèi)不得委托其從事審計業(yè)務;

(四)通過弄虛作假、串通作弊等不正當手段取得委托審計業(yè)務，審計(審核)報告未真實、客觀反映情況或揭露問題，泄露國家秘密、商業(yè)秘密，給學校造成損失和不良影響的，5年內(nèi)不得委托其從事審計業(yè)務。

第二十九條校內(nèi)審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，按照有關規(guī)定追究責任，給予黨紀政紀處分;涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理。

第五章附則

第三十條按照國家有關財務制度的規(guī)定，委托審計費用分別在學校相關工程項目的建設成本或相關經(jīng)濟業(yè)務的管理費用中列支。

學校審計處按規(guī)定對第一醫(yī)院、第二醫(yī)院、校辦產(chǎn)業(yè)、聯(lián)合中專等獨立核算單位組織實施的委托審計項目，審計費用由被審計單位各自承擔。

第三十一條國家法律、法規(guī)和有關政策對委托審計另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十二條本辦法自20**年1月1日起施行

篇4：中層領導干部經(jīng)濟責任審計實施辦法

中層領導干部經(jīng)濟責任審計實施辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范經(jīng)濟責任審計工作，促進領導干部正確履行經(jīng)濟責任，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、中辦國辦《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》和教育部《關于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計工作的通知》等有關規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第二條本辦法所稱中層領導干部(以下簡稱領導干部),是指學校黨委任命或行政聘任的機關部門、學院(研究院)、直屬單位、附屬單位等負有經(jīng)濟責任的黨政主要領導干部，以及資產(chǎn)公司委托審計的企業(yè)主要領導人員。

第三條本辦法所稱經(jīng)濟責任，是指領導干部任職期間因其所任職務，依法對其所在單位、部門(以下簡稱單位)財務收支和有關經(jīng)濟活動應當履行的職責、義務。

第四條領導干部履行經(jīng)濟責任的情況，應當依法接受審計監(jiān)督。根據(jù)干部管理監(jiān)督的需要，可以在領導干部任職期間進行任中經(jīng)濟責任審計，也可以在領導干部不再擔任所任職務時進行離任經(jīng)濟責任審計。

第五條經(jīng)濟責任審計的指導原則是“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風險”。根據(jù)審計的必要性和審計力量的可能性，對不同崗位的領導干部實行“必審”或“抽審”的分類審計制度，確保審計重點和審計質(zhì)量。

第六條領導干部的經(jīng)濟責任審計依照干部管理權限確定。學校中層黨政領導干部、校辦企業(yè)領導人員的經(jīng)濟責任審計分別由黨委組織部、資產(chǎn)公司委托。審計處長的經(jīng)濟責任審計，由組織部報請學校黨政主要領導批準后實施。

審計主要領導干部時，應根據(jù)組織部、資產(chǎn)公司的委托，同時對分管財務的副職領導干部的經(jīng)濟責任進行審計。

第七條審計處依法實施經(jīng)濟責任審計，任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報復審計人員。

第八條審計人員應當遵守客觀公正、實事求是、廉潔自律的職業(yè)道德以及回避制度，對國家及商業(yè)秘密負有保密義務。

第九條學校應當保證審計處履行經(jīng)濟責任審計職責所必需的機構(gòu)、人員和經(jīng)費。

第二章組織協(xié)調(diào)

第十條學校應當加強對經(jīng)濟責任審計工作的領導，建立經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議(以下簡稱聯(lián)席會議)制度。聯(lián)席會議由紀委(監(jiān)察處)、組織部、審計處、人事處、財務處、國資處和資產(chǎn)公司等單位組成。

聯(lián)席會議辦公室設在審計處，負責日常工作。

第十一條聯(lián)席會議的主要職責是，指導和協(xié)調(diào)經(jīng)濟責任審計工作，研究制訂有關經(jīng)濟責任審計制度，通報年度經(jīng)濟責任審計計劃，匯報經(jīng)濟責任審計開展和審計結(jié)果運用情況，討論重要問題的處理意見，研究解決審計工作的困難與問題。

第十二條聯(lián)席會議辦公室的主要職責是，草擬經(jīng)濟責任審計的制度和文件，根據(jù)組織部和資產(chǎn)公司提出的委托建議提出年度經(jīng)濟責任審計計劃草案，總結(jié)經(jīng)濟責任審計工作經(jīng)驗，督促落實聯(lián)席會議決定的有關事項。

第十三條聯(lián)席會議是部門之間的聯(lián)動協(xié)作機制，成員單位要相互配合，支持審計處履行職責，共享并用好校內(nèi)外審計及檢查結(jié)果，共同做好經(jīng)濟責任審計工作。組織部、資產(chǎn)公司及時提出經(jīng)濟責任審計委托建議，審計處組織實施經(jīng)濟責任審計，紀委(監(jiān)察處)對審計發(fā)現(xiàn)的領導干部違反財經(jīng)法規(guī)制度等問題進行處理，人事處、財務處、國資處根據(jù)職責配合審計工作。

第十四條經(jīng)濟責任審計應當有計劃地進行。組織部、資產(chǎn)公司每年提出下一年度經(jīng)濟責任審計委托建議，經(jīng)聯(lián)席會議辦公室征詢紀委(監(jiān)察處)等部門意見并報主管校長批準后確定經(jīng)濟責任審計計劃，由審計處納入年度審計工作計劃并根據(jù)組織部和資產(chǎn)公司的書面委托組織實施。

第三章審計內(nèi)容

第十五條經(jīng)濟責任審計應當以促進領導干部推動本單位科學發(fā)展為目標，以領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責情況為重點，以領導干部任職期間本單位財務收支和有關經(jīng)濟活動的真實、合法和效益為基礎，嚴格依法界定審計內(nèi)容。

第十六條黨政領導干部經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容

(一)預算執(zhí)行以及財務收支的真實、合法和效益情況;

(二)國有資產(chǎn)的管理和使用情況;

(三)履行經(jīng)濟管理和監(jiān)督的職責情況;

(四)重要投.資項目的建設和管理情況;

(五)重要經(jīng)濟事項管理制度的建立和執(zhí)行情況;

(六)對下屬單位財務收支和有關經(jīng)濟活動的管理、監(jiān)督情況。

第十七條校辦企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容

(一)財務收支的真實、合法和效益情況;

(二)有關內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;

(三)履行經(jīng)濟管理和監(jiān)督的職責情

況;

(四)國有資產(chǎn)的保值增值情況;

(五)任期經(jīng)營目標的完成情況。

第十八條在審計以上主要內(nèi)容時，應當關注領導干部在履行經(jīng)濟責任過程中的下列情況

(一)貫徹落實***，推動學校事業(yè)科學發(fā)展情況;

(二)遵守國家、學校有關經(jīng)濟法律法規(guī)制度情況;

(三)制定和執(zhí)行重大經(jīng)濟決策情況;

(四)與領導干部履行經(jīng)濟責任有關的管理、決策等活動的經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益情況;

(五)遵守有關廉潔從政(從業(yè))規(guī)定情況等。

第十九條有關單位的主要領導干部屬于兼任且實際履行經(jīng)濟責任的，對其進行經(jīng)濟責任審計時，審計內(nèi)容僅限于該領導干部所兼任職務應當履行的經(jīng)濟責任。

第四章審計實施

第二十條審計處應當根據(jù)年度經(jīng)濟責任審計計劃，組成審計組并實施審計。

第二十一條審計處應當在實施經(jīng)濟責任審計3日前，向被審計領導干部及其所在單位或者原任職單位(以下簡稱所在單位)送達審計通知書。遇有特殊情況，經(jīng)審計處長批準，可以直接持審計通知書實施經(jīng)濟責任審計。

第二十二條審計處實施經(jīng)濟責任審計時，應當召開有審計組主要成員、被審計領導干部及其所在單位有關人員參加的會議，安排審計工作有關事項。聯(lián)席會議有關成員單位根據(jù)工作需要可以派人參加。

審計處實施經(jīng)濟責任審計，應當進行審計公示。

第二十三條審計處在經(jīng)濟責任審計過程中，應當聽取被審計單位以及聯(lián)席會議成員單位的意見。

第二十四條審計處在實施經(jīng)濟責任審計時，應當充分利用國家審計機關、上級主管部門、社會中介機構(gòu)的審計或檢查結(jié)果以及校內(nèi)紀檢、監(jiān)察、財務的專項檢查結(jié)果。

有關職能部門應及時、完整地向?qū)徲嬏幪峁┫嚓P材料。

第二十五條審計處在進行經(jīng)濟責任審計時，被審計領導干部及其所在單位，以及其他有關單位應當提供與被審計領導干部履行經(jīng)濟責任有關的下列資料：

(一)預算執(zhí)行及財務收支相關資料;

(二)工作計劃、工作總結(jié)、會議記錄、會議紀要、經(jīng)濟合同、審計或檢查結(jié)果、業(yè)務檔案等資料;

(三)被審計領導干部履行經(jīng)濟責任情況的述職報告;

(四)其他有關資料。

第二十六條被審計領導干部及其所在單位應當對所提供資料的真實性、完整性負責，并作出書面承諾。

第二十七條被審計單位要積極支持配合審計工作，審計處履行職責時可以提請學校有關部門予以協(xié)助。

第二十八條審計組實施審計后，應當將審計報告書面征求被審計領導干部及其所在單位的意見。根據(jù)工作需要可以征求聯(lián)席會議有關成員單位的意見。

被審計領導干部及其所在單位應當自接到審計組的審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見;10日內(nèi)未提出書面意見的，視為無異議。

第二十九條審計處按照規(guī)定的程序，對審計組提交的審計報告進行審定，出具經(jīng)濟責任審計報告。

第三十條審計處應當將經(jīng)濟責任審計報告等結(jié)論性文書報送學校黨政領導，提交委托審計的部門，發(fā)送被審計領導干部及其所在單位和聯(lián)席會議有關成員單位。

第三十一條被審計領導干部所在單位存在違反國家、學校規(guī)定的財務收支行為，審計處可以根據(jù)《蘭州大學內(nèi)部審計工作實施辦法》等規(guī)定，按照學校規(guī)定的程序，在職權范圍內(nèi)提出制止、糾正、經(jīng)濟處罰等處理意見;對審計發(fā)現(xiàn)的應當由其他部門處理的問題，依法移送有關部門處理。

第三十二條被審計領導干部對審計處出具的經(jīng)濟責任審計報告持有異議的，可以自收到審計報告之日起30日內(nèi)向?qū)徲嬏幧暝V，審計處應當自收到申訴之日起30日內(nèi)作出復查決定。被審計領導干部對復查決定仍有異議的，可以自收到復查決定之日起30日內(nèi)向?qū)W校財經(jīng)領導小組申請復核，財經(jīng)領導小組應當自收到復核申請之日起60日內(nèi)作出復核決定。

學校財經(jīng)領導小組的復核決定為最終決定。

第五章審計評價

第三十三條審計處應當根據(jù)審計查證或者認定的事實，依照國家法律法規(guī)、學校有關規(guī)定及經(jīng)濟責任考核目標等，在規(guī)定職權范圍內(nèi)，對被審計領導干部履行經(jīng)濟責任情況作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價應當與審計內(nèi)容相統(tǒng)一，評價結(jié)論應當有充分的審計證據(jù)支持。

第三十四條審計處對被審計領導.干部履行經(jīng)濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任，應當區(qū)別不同情況作出界定。

第三十五條本規(guī)定所稱直接責任，是指領導干部對履行經(jīng)濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任：

(一)直接違反國家法律法規(guī)、學校有關規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;

(二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家法律法規(guī)、學校有關規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為;

(三)未經(jīng)民主決策、相關會議討論而直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，并造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

(四)主持相關會議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

(五)其他應當承擔直接責任的行為。

第三十六條本規(guī)定所稱主管責任，是指領導干部對履行經(jīng)濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任：

(一)除直接責任外，領導干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟責任的行為;

(二)主持相關會議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當或者決策失誤造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)(資金、資源)流失等嚴重后果的行為。

第三十七條本規(guī)定所稱領導責任，是指除直接責任和主管責任外，領導干部對其不履行或者不正確履行經(jīng)濟責任的其他行為應當承擔的

責任。

第六章審計結(jié)果運用

第三十八條學校應當建立健全經(jīng)濟責任審計情況通報、審計整改以及責任追究等結(jié)果運用制度，逐步探索和推行經(jīng)濟責任審計結(jié)果公告制度。

各有關單位對外公開審計結(jié)果時，應當遵守國家和學校的有關規(guī)定。

第三十九條被審計領導干部及其所在單位要主動整改存在的問題、落實審計建議并以書面形式及時反饋審計處。領導干部離任要做好經(jīng)濟事項的交接工作，經(jīng)濟責任審計報告是交接的重要內(nèi)容之一。新任領導負責全面落實審計意見，離任領導有配合的責任。

第四十條聯(lián)席會議成員單位要根據(jù)各自職責以及干部管理監(jiān)督的要求，主動運用審計結(jié)果。紀委(監(jiān)察處)、組織部、人事處、資產(chǎn)公司要將經(jīng)濟責任審計結(jié)果作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要依據(jù)，將經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告歸入被審計領導干部本人檔案，并以適當方式將審計結(jié)果運用情況反饋審計處。

第七章附則

第四十一條在審計力量不足的情況下，經(jīng)主管校長批準，審計處可聘請專業(yè)人員或委托社會審計機構(gòu)實施經(jīng)濟責任審計。

校辦企業(yè)、附屬醫(yī)院等直屬、附屬單位的委托審計費用由被審計單位各自承擔。

第四十二條第一醫(yī)院、第二醫(yī)院應按照相關規(guī)定制定中層領導干部的經(jīng)濟責任審計辦法，加強對關鍵部門、重要崗位的審計監(jiān)督，增強干部的經(jīng)濟責任意識，規(guī)范各類經(jīng)濟行為。

第四十三條本辦法自20**年7月1日起施行，原《蘭州大學干部任期經(jīng)濟責任審計實施辦法(試行)》同時廢止。

篇5：工會審計操作規(guī)程

工會審計操作規(guī)程

第一條為規(guī)范審計業(yè)務操作，根據(jù)《中華人民共和國國家審計基本準則》和工會有關審計制度，制定本規(guī)程。

第二條本規(guī)程是工會經(jīng)費審查委員會辦公室(以下簡稱經(jīng)審會辦公室)和審計人員在對工會經(jīng)費、財產(chǎn)和所屬企事業(yè)單位經(jīng)濟活動的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督時遵循的行為規(guī)范。本規(guī)程主要包括：組織實施審計的各階段操作程序和要求。

第三條經(jīng)審會辦公室于每年年底，根據(jù)經(jīng)審會年度工作報告提出的有關要求，編制下一年度審計項目計劃、擬定審計對象、審計范圍、審計重點，報經(jīng)審會主任審批。

第四條經(jīng)審會辦公室根據(jù)年度審計項目計劃，逐項組成由2名以上審計人員參加的審計組，指定審計組組長或主審。審計組實行組長或主審負責制。審計組負責編制審計方案，報經(jīng)審會辦公室主任批準后實施。

第五條專項審計事項，經(jīng)經(jīng)審會主任批準，由經(jīng)審會辦公室選派審計人員組成審計組，指定審計組組長，編制審計方案，報經(jīng)審會辦公室主任審批實施，并報經(jīng)審會主任備案。

第六條對本級預算執(zhí)行情況審計和對下級工會經(jīng)費審計，由經(jīng)審會辦公室組成審計組，指定主審人員實施。

第七條沒有設立經(jīng)審會辦公室的地方和產(chǎn)業(yè)工會，由經(jīng)審會確定審計項目，組成審計組實施審計，審計組向經(jīng)審會負責。

第八條在工會審計力量或有關專業(yè)人員不足時，可委托社會中介機構(gòu)-會計師事務所進行審計。

委托會計師事務所審計的項目，由經(jīng)審會辦公室提出全年項目計劃，列出項目負責人(2名)和擬委托的會計師事務所名單，報經(jīng)審會辦公室主任批準實施。

委托審計業(yè)務實行項目負責人負責制。由項目負責人編制審計方案，對受托會計師事務所提出要求，簽訂審計業(yè)務約定書;聯(lián)系被審計單位，協(xié)調(diào)工作;審核會計師事務所提出的審計報告，征求被審計單位意見，起草審計意見書，報經(jīng)審會辦公室主任批準后送達被審計單位;負責審計資料的立卷歸檔。

在委托審計業(yè)務中，同一會計師事務所對同一被審計單位連續(xù)審計一般不超過三年。委托審計業(yè)負責人實行輪換和回避制度。

第九條審計項目具體實施程序

(一)編制審計項目實施方案。審計組編制方案，應當了解與審計事項有關的法律、法規(guī)、財經(jīng)政策及工會有關規(guī)章制度等，了解被審計單位的基本情況，確定審計目的和重點。

審計項目實施方案的主要內(nèi)容包括：

1.被審計單位名稱、基本情況;

2.審計依據(jù);

3.審計范圍、目標、內(nèi)容、方式、重點、實施步驟和預定時間;

4.審計組組長或主審、成員及其分工;

5.編制日期及領導人審批意見。

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