內(nèi)部控制常見問題及應(yīng)對策略（收藏）

內(nèi)部控制常見問題及應(yīng)對策略（收藏）問題一：不相容崗位未分離例如：出納和會計(jì)崗位未分離（這是最典型的一種不相容崗位未分離的情況），除此之外，企業(yè)當(dāng)中的很多業(yè)務(wù)部門也存在這種問題，比如，企業(yè)如果把在銷售過程中的職能設(shè)置，”銷售價(jià)格、客戶的賒銷額度、壞賬的注銷”都放在一個(gè)人身上，那么就存在著不相容崗位未分離的情況；應(yīng)對策略：在企業(yè)的交易中，有發(fā)起、批準(zhǔn)、進(jìn)行、記錄等各個(gè)環(huán)節(jié)，要把各個(gè)環(huán)節(jié)的人員分開，才能更好的進(jìn)行內(nèi)控。問題二：工作交接出現(xiàn)問題職員在離職或者職員崗位輪換之后，企業(yè)找不到合適的人頂替這個(gè)崗位；這種情況下，會影響公司正常開展業(yè)務(wù)；交接期內(nèi)，工作效率低下；因組織變換，人為商定的措施未貫徹。應(yīng)對策略：制定AB角制度，明確規(guī)定一旦崗位人員發(fā)生變動(dòng)，該崗位的頂替人選。問題三：崗位輪換的不及時(shí)某些崗位的員工，在該崗位擔(dān)任工作的時(shí)間較長，或者一個(gè)人在某個(gè)崗位上，從未離開。針對這個(gè)事項(xiàng)，可能引起的問題有，雖然在該崗位上的員工經(jīng)驗(yàn)越來越豐富，但很難改善其工作方法。而且該員工如果出現(xiàn)工作失誤時(shí)，很難被人發(fā)現(xiàn)。應(yīng)對策略：強(qiáng)制輪換；強(qiáng)制帶薪年假制度；避免過多的連續(xù)加班。問題四：企業(yè)資源個(gè)人化常見的情況，比如企業(yè)的采購人員，以采購數(shù)量為籌碼與供應(yīng)商談判，間接的收取采購提成等。應(yīng)對策略：將個(gè)人經(jīng)驗(yàn)、技能、知識轉(zhuǎn)化為企業(yè)書面信息和制度流程；或者對業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆蛛x；與員工簽訂相關(guān)協(xié)議，并健全激勵(lì)約束機(jī)制。問題五：控制全靠一支筆（個(gè)人決策）如果決策人對事項(xiàng)缺乏全局性的了解，不能很好的做經(jīng)營決策；這種情況還可能導(dǎo)致企業(yè)高度集權(quán)化，缺乏制約和監(jiān)督，可能導(dǎo)致腐敗；授權(quán)無法分級，無法分散精力，過于繁忙。應(yīng)對策略：授權(quán)審批一分清主次，按金額大小、程度不同集中或分散；建立決策制約制度一前期有論證、過程有監(jiān)控、后期有跟蹤。問題六：內(nèi)控制度制定較為隨意弊端：制度缺乏系統(tǒng)性，無法貫通各業(yè)務(wù)模塊；員工都不遵守制度或持觀望態(tài)度。應(yīng)對策略：管理制度體系要求規(guī)范、完整、一致；不同體系文件事先整合；文件及時(shí)傳遞；制度的及時(shí)更新。問題七：以效率成本為由，弱化內(nèi)部控制在發(fā)展過程中，要權(quán)衡好經(jīng)營效率與內(nèi)部管理之間的關(guān)系。應(yīng)對策略：完善內(nèi)部控制流程、加強(qiáng)責(zé)權(quán)利劃分、明確責(zé)權(quán)范圍；明確評估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，減少不必要的控制。問題八：人員選聘不恰當(dāng)應(yīng)對策略：重視人員的背景調(diào)查。問題九：說一套、做一套、制度成擺設(shè)員工對制度無所適從，打擊員工的積極性。應(yīng)對策略：建立合理的治理機(jī)構(gòu)，發(fā)揮董事會督促企