制度審計報告

內(nèi)部控制審計報告2013年度內(nèi)部控制評價報告珠海格力電器股份有限公司全體股東: 根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系）,結(jié)合本公司（以下簡稱公司）內(nèi)部控制制度和評價辦法,在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上,我們對公司2013年12月31日（內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進行了評價。一、重要聲明按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定,建立健全和有效實施內(nèi)部控制,評價其有效性,并如實披露內(nèi)部控制評價報告是公司董事會的責(zé)任。監(jiān)事會對董事會建立和實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個別及連帶法律責(zé)任。公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整,提高經(jīng)營效率和效果,促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性,故僅能為實現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?根據(jù)內(nèi)部控制評價結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險。二、內(nèi)部控制評價結(jié)論根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日,不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷,董事會認為,公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況,于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日,公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。三、內(nèi)部控制評價工作情況（一）內(nèi)部控制評價范圍公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。納入評價范圍的主要單位包括:格力電器母公司及子公司。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的99%,營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的99%;納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項包括:組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、外包業(yè)務(wù)、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、信息披露、對子公司的管理、關(guān)聯(lián)交易、募集資金、重大投資、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)。重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域主要包括資金活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、工程項目。具體內(nèi)容如下:1、內(nèi)部環(huán)境（1）組織架構(gòu)公司嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》和中國證監(jiān)會有關(guān)法律法規(guī)的要求,建立了規(guī)范的企業(yè)制度和與公司治理結(jié)構(gòu):制定了公司章程、三會及各專門委員會議事規(guī)則等規(guī)章制度,形成了健全、完備的規(guī)章制度體系,明確了股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的職責(zé)和權(quán)限,形成了各負其責(zé)、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu),保障了公司經(jīng)營行為的合法合規(guī)、真實有效,促進了公司的生產(chǎn)經(jīng)營和產(chǎn)業(yè)發(fā)展,維護了投資者和公司利益。目前,公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。決策層包括公司股東大會和董事會,股東大會是公司權(quán)力機構(gòu),依法決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃、選舉和更換董事、監(jiān)事,審議批準(zhǔn)董事會、監(jiān)事會報告,審議批準(zhǔn)年度財務(wù)決算方案,重大資產(chǎn)的購買、出售等事項。董事會對股東大會負責(zé),召集股東大會并向股東大會報告工作,執(zhí)行股東大會的決議,制定公司的經(jīng)營計劃和投資方案,制定公司的年度財務(wù)預(yù)決算方案,制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案,制定公司增加或減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案;擬定公司重大收購、回購本公司股票方案,在股東大會授權(quán)范圍內(nèi)決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保等事項,制定公司的基本管理制度等。公司董事會下設(shè)審計委員會、提名委員會和薪酬與考核委員會三個議事機構(gòu)。審計委員會主要負責(zé)公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作;提名委員會主要負責(zé)對公司董事和經(jīng)理人員的人選,依據(jù)選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進行選擇并提出建議;薪酬與考核委員會,主要負責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進行考核,負責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對董事會負責(zé)。各委員會職責(zé)分工明確,整體運作情況良好。監(jiān)事會負責(zé)對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督,檢查公司財務(wù),對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見,提議召開臨時股東大會并向股東大會提出提案等職權(quán)。 經(jīng)理層負責(zé)組織實施股東(大)會、董事會決議事項,主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。發(fā)展戰(zhàn)略公司圍繞“建百年企業(yè),創(chuàng)國際品牌”發(fā)展目標(biāo),以制冷業(yè)為核心,堅持自主創(chuàng)新,致力于打造成擁有自主核心技術(shù)、管理領(lǐng)先的國際一流企業(yè),并以科學(xué)、高效的管理、規(guī)范運作為全體股東謀取最大的利益和創(chuàng)造良好的社會效益。根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃,未來公司將加大科研投入,堅持科技創(chuàng)新,將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點方向,研發(fā)具有自主知識產(chǎn)權(quán)的國際領(lǐng)先產(chǎn)品和技術(shù);加快進度和加大力度向空調(diào)產(chǎn)品鏈和服務(wù)鏈延伸;從擴大自主品牌的出口著手,將出口市場做大做強。堅持制冷領(lǐng)域的專業(yè)化發(fā)展道路;同時促進子公司的大力發(fā)展。人力資源公司重視人力資源建設(shè),根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo),結(jié)合人力資源現(xiàn)在和未來發(fā)展預(yù)測,建立了人力資源發(fā)展規(guī)劃,制定和實施了有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策,包括員工聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職制度;員工薪酬、考核、晉升與獎懲制度;關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度;掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過程。公司持續(xù)優(yōu)化人力資源發(fā)展布局,實現(xiàn)人力資源的合理配置,提升人力資源管理水平,從而全面提升企業(yè)核心競爭力。社會責(zé)任公司積極承擔(dān)和履行對公司股東、債權(quán)人、職工、供應(yīng)商、消費者等利益相關(guān)方的社會責(zé)任,保障公司經(jīng)營績效的有效監(jiān)督和問責(zé),保障員工的勞動權(quán)益、健康安全和就業(yè)公平,并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵和支持,追求為消費者提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù);積極貫徹落實節(jié)約資源的基本國策,提倡節(jié)約“一滴水、一張紙”的精神,將“倡導(dǎo)綠色消費,為全球消費者提供更舒適更環(huán)保的產(chǎn)品”列入公司發(fā)展戰(zhàn)略;熱衷各類公益事業(yè),在為賑濟災(zāi)害、社會福利、科教文、衛(wèi)、體等各項社會事業(yè)建設(shè)中發(fā)揮積極作用。企業(yè)文化公司自1991年成立以來,公司建立了以“實”為核心的企業(yè)文化,公司的核心價值觀在企業(yè)成長過程中逐步凝練而成,并隨著公司的發(fā)展而不斷調(diào)整和提升。從成立伊始,高層領(lǐng)導(dǎo)就確立了“忠誠、友善、勤奮、進取”的企業(yè)精神,并與時俱進,結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,樹立了“少說空話、多干實事,質(zhì)量第一、顧客滿意,忠誠友善、勤奮進取,誠信經(jīng)營、多方共贏,愛崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新,遵紀(jì)守法、廉潔奉公”的核心價值觀,制定了“公平公正,公開透明,公私分明”的管理方針;“追求完美篇二：審計管理制度審計管理制度制度類別：經(jīng)營管理基本制度.文件編號：.擬訂部門：集團監(jiān)察審計部.審定人：.修訂發(fā)布記錄本制度經(jīng)董事會 2014年12月31日審議批準(zhǔn)，第一次發(fā)布本制度由集團監(jiān)察審計部負責(zé)解釋，最終解釋權(quán)歸集團總經(jīng)理辦公會。2015年1月1日發(fā)布2015年1月1日生效實施目錄審計管理制度1.0...3目的2.0適用...3范圍3.0 3制度3.1審計...3原則3.2審計3依據(jù)3.3職責(zé)與3權(quán)力3.4審計 3內(nèi)容3.5審計工作3制度43.6審計程序及方法 43.7處罰制度3.8則 10附件：審計程序 101.0目的為加強企業(yè)風(fēng)險管控、提高企業(yè)經(jīng)濟效益，重點加強對融資、貿(mào)易、財務(wù)、采購、物流、加工、工程質(zhì)量、安全管理、行政管理等方面的監(jiān)督，特制訂本制度。2.0適用范圍適用于集團公司內(nèi)部及下屬各公司，以及根據(jù)有關(guān)約定需要進行內(nèi)部審計的公司的聯(lián)營公司和有重大影響的參股公司。3.0制度審計原則：審計過程保持客觀、公正、真實。審計的嚴(yán)肅性原則，有理有據(jù)，以事實說話。要求被審計部門和單位積極配合，不得推諉。審計依據(jù)：《中華人民共和國審計法》、財政部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》等相關(guān)法規(guī)，《審計管理制度》以及公司內(nèi)部相關(guān)制度。職責(zé)與權(quán)力根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應(yīng)按時向監(jiān)察審計部報送有關(guān)計劃、報表和文件資料等。檢查實物、憑證、賬冊、有關(guān)文件和資料。參與有關(guān)的會議。索取有關(guān)的證明材料。對正在進行的嚴(yán)重違反公司制度、嚴(yán)重損失浪費行為作出制止的決定。監(jiān)督被審計單位嚴(yán)格執(zhí)行審計決定。對審計工作中的重大事項有權(quán)直接向集團公司董事會如實反映。3.4審計內(nèi)容對公司及下屬公司資產(chǎn)的完整安全性進行監(jiān)督審計。對公司及下屬公司的財務(wù)收支計劃、投資計劃、信貸計劃、外匯收支計劃、財務(wù)報表和經(jīng)濟合同的執(zhí)行進行審計檢查。對下屬公司的管理組織架構(gòu)、規(guī)章制度、經(jīng)營業(yè)績等情況進行審查。對公司及下屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。對違反財經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重損失浪費、違規(guī)操作等損害公司利益的行為進行審計。對公司及其他所屬各公司基建工程項目的概（預(yù)）算的執(zhí)行、項目可研報告、建設(shè)成本及工程質(zhì)量的真實性和經(jīng)濟效益以及公司新項目投資管理中心的工程監(jiān)理進行審計。對公司采購、銷售價格進行監(jiān)督核查。對公司費用開支進行專項審查。3.5審計工作制度監(jiān)察審計部在年初根據(jù)集團公司的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度、季度或不定期審計工作計劃，報請總經(jīng)理、董事會批準(zhǔn)后實施。在實施審計計劃時應(yīng)擬訂審計范圍、內(nèi)容、時間，并通知被審計單位按審計方案提供相關(guān)資料。在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄。審計人員對被審計單位提供的資料都要建檔保存。出具審計報告。審計程序及方法審計程序：見附件1審計方法公司審計：a） 被審計單位提供分公司部門組織架構(gòu)圖與部門操作流程、崗位設(shè)置與崗位職責(zé)，公司內(nèi)控制度與風(fēng)險防控體系以及部門規(guī)章制度，公司整體、年度發(fā)展規(guī)劃與管理細則。b） 監(jiān)察審計部對以上項目進行審查后，評價總經(jīng)理對各公司、部門運營的管控能力與企業(yè)風(fēng)險。c） 監(jiān)察審計部核定審計年度內(nèi)指標(biāo)考核完成情況，對虛報、瞞報情況進行處罰。d） 監(jiān)察審計部復(fù)核定崗定編工作完成情況，對超編、定編不合理情況按公司規(guī)定進行處罰。財務(wù)審計：a） 財務(wù)部門提供財務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、合同的備案監(jiān)管、審計年度業(yè)務(wù)績效考核，部門費用預(yù)算，審計年度內(nèi)財務(wù)資料，填寫審計工作底稿和相關(guān)資料。b） 監(jiān)察審計部對被審計單位的財務(wù)制度的執(zhí)行、財務(wù)核算、資金及業(yè)務(wù)監(jiān)管等方面逐一審查，盤點被審計單位各項資產(chǎn)。c） 對于財務(wù)管理制度執(zhí)行不嚴(yán)、崗位人員失職、財務(wù)核算混亂的，按財務(wù)核算項a類扣分處罰。3.6.2.3業(yè)務(wù)審計：a） 業(yè)務(wù)部門提供本部門的各項制度，業(yè)務(wù)操作流程、價格監(jiān)管體系、已簽訂合同清單及復(fù)印件，合同監(jiān)管體系、部門費用預(yù)算、業(yè)務(wù)資金計劃及單據(jù)交接手續(xù)。b） 監(jiān)察審計部按照業(yè)務(wù)部門管理流程對全部業(yè)務(wù)進行審核。c） 對于先做業(yè)務(wù)后補簽合同，未簽合同先開發(fā)票或先支付資金，未經(jīng)集團分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的，均按照合同審批a類扣分處罰。d） 對于缺少合同要求的相關(guān)單據(jù)如：接/放貨通知單、貨權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)、資金申請單、磅單、出入庫單、結(jié)算單、質(zhì)檢報告、收付款憑據(jù)等，均按合同審批b類扣分處罰。行政綜合審計：a） 行政部提供綜合類各項管理制度，包括人力資源管理制度、考勤管理制度、印章使用制度、安全防范制度、5s管理制度、車輛管理制度、資產(chǎn)管理制度等。b） 監(jiān)察審計部對制度的制定及執(zhí)行情況進行檢查。融資審計：a）融資人員向監(jiān)察審計部提供融資相關(guān)制度，審計年度融資計劃、融資資金使用計劃、融資成本控制方案、融資合同及相關(guān)資料備案，融資業(yè)務(wù)流程。b）監(jiān)察審計部對分別針對融資金額、融資成本、融資合同及資料的保管與備案、融資資金的使用、融資過程的風(fēng)險管控及融資計劃落實情況進行審查。工程項目審計工程項目審計嚴(yán)格按照集團公司及項目管理部相關(guān)管理辦法執(zhí)行，重點審查流程執(zhí)行情況。采購價格審計：a） 監(jiān)察審計部在接到采購計劃及采購價格后（以報表的形式），對所購物料、設(shè)備、租賃、服務(wù)等進行詢價，將詢價結(jié)果與采購部門的采購價格進行對比。b） 詢價按照在同期、同等質(zhì)量、同等規(guī)格，并且符合我公司質(zhì)量要求的情況下進行。（賒購價格應(yīng)按照市場價格加算以銀行同期貸款利率計算的利息）c） 采購價格高于詢價的，監(jiān)察審計部將詢價情況反饋至采購部門及公司領(lǐng)導(dǎo)并出具審計報告，由采購部門核實后參考監(jiān)察審計部提供的價格購買并回復(fù)監(jiān)察審計部。銷售審計a） 被審計單位提供財務(wù)資料及對應(yīng)的銷售合同與結(jié)算單據(jù)。b） 監(jiān)察審計部對以上資料的審查嚴(yán)格按照集團公司及銷售部相關(guān)管理辦法執(zhí)行，重點審查流程執(zhí)行情況。質(zhì)量監(jiān)察a）監(jiān)察審計部以公司或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不定期對質(zhì)量檢測部門檢驗后的產(chǎn)品篇三：流程審計管理制度流程審計管理制度1.0目的通過審計公司流程的運作的真實性，檢查流程執(zhí)行的效益、符合性，最終達到維護流程體系的有效運轉(zhuǎn)、促進流程管理工作建設(shè)，保障公司的總體目標(biāo)得以實現(xiàn)的目的，特制定本制度。2.0適用范圍裕富寶廚具設(shè)備（深圳）有限公司所有運行的流程。3.0程序流程審計的總體目標(biāo)、價值目標(biāo)、管理目標(biāo)及審計成果（1） 流程審計的總體目標(biāo)?流程體系一體化，形成流程網(wǎng)絡(luò)化管理。?流程體系確保及時更新，滿足業(yè)務(wù)發(fā)展。?暴露和解決流程問題，提高業(yè)務(wù)運營能力。?確保流程文件和實際執(zhí)行一致，充分尊重流程。?通過流程有效性評估，確保流程優(yōu)化持續(xù)性。（2） 流程審計價值目標(biāo)?評估體系的完整性和系統(tǒng)，促進流程與戰(zhàn)略、組織、客戶群、產(chǎn)品等匹配。?診斷出關(guān)鍵價值鏈條的薄弱環(huán)節(jié)，為管理的系統(tǒng)改進提供指引。?測評關(guān)鍵流程能力，揭示核心業(yè)務(wù)中突出問題，促進關(guān)鍵績效指標(biāo)的改善。?評估流程規(guī)范化水平和執(zhí)行情況，促進流程規(guī)范化全面達標(biāo)、有效執(zhí)行。?綜合評估流程建設(shè)環(huán)境和持續(xù)創(chuàng)新改進能力，促進建立良好的環(huán)境和長效機制的形成。（3）流程審計管理目標(biāo)?通過掌握流程管理中的關(guān)鍵點，促進流程管理意識和能力的提升。?通過對流程審計的要素和標(biāo)準(zhǔn)的學(xué)習(xí)，為企業(yè)內(nèi)部流程審計工作提供指引?通過掌握流程審計的技術(shù)和方法，提升流程審計的實踐能力。（4）流程審計成果?審計工作底稿?《部門審計總結(jié)報告》?《流程模塊審計總結(jié)報告》?《流程架構(gòu)審計總結(jié)報告》?《流程審計報告》流程系統(tǒng)性和完整性審計（1）審計要素?流程和戰(zhàn)略、商業(yè)模式的匹配?流程和組織的匹配?流程以市場和客戶為中心?流程和制度的匹配?流程和信息化建設(shè)的匹配?流程缺失的程度?流程體系的集成化程度（2）主要審計技術(shù)和方法?訪談?建模?對標(biāo)?關(guān)聯(lián)分析流程的設(shè)計質(zhì)量（1）審計要素?客戶價值導(dǎo)向?流程適用范圍?流程的觸發(fā)條件?流程的輸入與輸出?流程的端到端閉環(huán)?流程的接口和協(xié)同?流程的責(zé)任匹配?流程關(guān)鍵活動的業(yè)務(wù)規(guī)則?流程文件的規(guī)范性和統(tǒng)一性（2）主要審計技術(shù)和方法?對標(biāo)流程執(zhí)行力審計（1）審計要素?流程文控管理?流程培訓(xùn)?流程實施?流程執(zhí)行的符合性?流程執(zhí)行過程的問題反饋機制（3）主要審計技術(shù)和方法?訪談?穿行測試（正向、逆向）?攻擊性測試關(guān)鍵流程能力審計（1）審計要素?客戶滿意度?返工/缺陷?周期?成本?決策效率?組織資源匹配?信息有效性?上游流程及支撐流程（4）主要審計技術(shù)和方法?訪談?穿行測試（正向、逆向）?建模?指標(biāo)測評?要因關(guān)聯(lián)分析流程持續(xù)創(chuàng)新能力審計（1）審計要素?流程管理的組織保障?流程的時效性?流程優(yōu)化的目標(biāo)和計劃?流程運行過程的監(jiān)控和報告?流程持續(xù)優(yōu)化活動?流程優(yōu)化工具和方法的普及?流程優(yōu)化案例的共享?流程優(yōu)化激勵機制（5）主要審計技術(shù)和方法?訪談?對標(biāo)?績效管理模式關(guān)聯(lián)流程審計工作流程審計準(zhǔn)備階段1）總經(jīng)理/董事/董事長提出審計。2）流程總設(shè)計師策劃制定《流程審計計劃（草案）》及擬發(fā)流程審計會議通知。3）被審計部門接受審計通知和《流程審計計劃（草案）》。4）流程總設(shè)計師啟動流程審計會議，組建流程審計組織。5）流程總設(shè)計師根據(jù)公司流程體系模塊進行劃分審計小組審計模塊。公司流程模塊分為戰(zhàn)略模塊、行政人事模塊、市場營銷模塊、研發(fā)模塊、報價/合約/項目統(tǒng)籌模塊、供應(yīng)鏈模塊、工藝模塊、制造模塊、質(zhì)量控制模塊、物流運輸/倉儲模塊、財務(wù)模塊和it支持模塊。6）審計工作階段劃分為準(zhǔn)備階段、執(zhí)行階段、總結(jié)階段、公告階段。7）確定流程審計從五個環(huán)節(jié)進行審計立項，它們分別是成本、效率、交期、流程運行環(huán)節(jié)合理性、客戶滿意度。8）確定審計方法（實驗驗證法、訪談法、問卷調(diào)查、資料審查、客戶端調(diào)查等）。9）確定流程審計范圍，分別確定公司級、部門級、科室級、組級和班級的流程數(shù)量，確定五層流程的審計數(shù)量及橫向和縱向?qū)徲嫳壤?0）確定審計的準(zhǔn)備、執(zhí)行、總結(jié)、審核、審批的開始和結(jié)束時間及審計公告發(fā)布時間。11）確定流程審計部門分工和審計小組分工及審計人員職責(zé)。交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。13）被審計部門根據(jù)《流程審計總計劃》編制本部門《流程審計分計劃》，組織審計工作。12）根據(jù)審計會議決定，流程總設(shè)計師編寫《流程審計總計劃》，遞交部門審查，審查完成后，遞審計執(zhí)行階段）被審計部門根據(jù)《流程審計總計劃》在審計小組的組長組織下執(zhí)行《流程審計分計劃》。）流程審計人員對被審計單位提供的流程執(zhí)行資料、訪談或測試資料等進行審計，并就審計實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題及有關(guān)情況進行記錄并形成審計意見。3）流程總設(shè)計師、審計小組組長、被審計部門經(jīng)理對審計進度負責(zé)。4）審計形成的審計意見由各部門審計負責(zé)人組織收集。審計總結(jié)階段1）被審計部門根據(jù)審計意見編寫《部門審計總結(jié)報告》。2）被審計部門將審計報告和審計工作底稿遞交審計小組組長。）審計小組組長根據(jù)流程模塊分析被審計部門遞交的報告和工作底稿，編寫《流程模塊審計總結(jié)報告》。4）審計小組組長遞交流程模塊總結(jié)報告和工作底稿給流程總設(shè)計師。5）流程總設(shè)計師根據(jù)流程模塊架構(gòu)分析各模塊，編寫《流程模塊架構(gòu)總結(jié)報告》。6）流程總設(shè)計師遞交《流程模塊架構(gòu)總結(jié)報告》給公司領(lǐng)導(dǎo)審閱，并就有關(guān)問題進行溝通。7）流程總設(shè)計師根據(jù)與公司領(lǐng)導(dǎo)溝通意見擬發(fā)審計總結(jié)會議，對審計結(jié)果進行審查。審查形成審計建議和審計整改內(nèi)容及審計決定。審計公告階段1）流程總設(shè)計師根據(jù)審計建議、整改內(nèi)容和審計決定編制《流程審計報告（草稿》），并轉(zhuǎn)交審部門經(jīng)理審查，部門經(jīng)理審查完成后，轉(zhuǎn)交審計小組組長審查，審查完成后轉(zhuǎn)交流程總設(shè)計師總修訂。2）修訂完畢的審計報告遞交公司領(lǐng)導(dǎo)審核，審核完成后由流程總設(shè)計師出正式定稿報告，審計組成員在審計報告上簽章，最后交由公司領(lǐng)導(dǎo)批簽。3）批簽完成后，由流程總設(shè)計師公布審計報告。流程審計報告批露內(nèi)容?審計的目的?審計發(fā)現(xiàn)和建議?糾正措施?審查結(jié)果?整改通知?被審計單位的審計回復(fù)?審計評價?審計告知?審計決定?審計公告4.0本制度由董事辦流程項目組負責(zé)解釋和修訂。凡本制度未明確規(guī)定內(nèi)容，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度自2013年9月1日開始試行，2013年11月1日開始正試執(zhí)行。篇四：