呆賬處理方案全

呆賬處理方案一、總體規(guī)劃（一）目的本著以下兩個(gè)目的，特制定本方案。.有效地預(yù)防呆賬的產(chǎn)生，提高呆賬的催討效率。.有效地處理呆賬，保證企業(yè)資金的流通順暢。（二）定義.呆賬系指三年以上既不增加也不減少的無(wú)法收回且不能確定將來(lái)是否能收回的往來(lái)賬款。.信用限額系指企業(yè)可賒銷(xiāo)某客戶(hù)的最高限額，即指客戶(hù)的未到期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的最高極限。任何客戶(hù)的未到期票款，不得超過(guò)信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)人員及業(yè)務(wù)主管、會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)，并對(duì)所發(fā)生的倒賬負(fù)賠償責(zé)任。二、呆款的預(yù)防（一）建立"客戶(hù)信用卡"各下屬單位應(yīng)對(duì)所有客戶(hù)建立"客戶(hù)信用卡〃，并由業(yè)務(wù)人員依照過(guò)去半年內(nèi)的銷(xiāo)售實(shí)績(jī)及信用的判斷，擬訂其信用限額，經(jīng)銷(xiāo)售主管核準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)人員善加保管，并填記于該客戶(hù)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中。（二）調(diào)整信用限額為適應(yīng)市場(chǎng)，并配合客戶(hù)的營(yíng)業(yè)特點(diǎn)，每年年中（6月30日）和年末（12月31日）兩次，由業(yè)務(wù)人員呈請(qǐng)調(diào)整客戶(hù)的信用限額，核定方式按上一條的相關(guān)規(guī)定辦理。各下屬單位相關(guān)主管人員應(yīng)視客戶(hù)的臨時(shí)變化，要求業(yè)務(wù)人員隨時(shí)調(diào)整各客戶(hù)的信用限額。（三）收受票據(jù)注意事項(xiàng).業(yè)務(wù)人員在接收支票時(shí)，若所收受支票的發(fā)票人非客戶(hù)本人，則應(yīng)將支票交客戶(hù)加蓋簽章及簽名背書(shū)，經(jīng)下屬單位主管核閱后交出納員,若因疏忽所遭致的損失，則由業(yè)務(wù)人員和主管各負(fù)一半的賠償責(zé)任。.各種票據(jù)按記載日期提示，不得因客戶(hù)的要求不提示或延遲提示，但經(jīng)下屬單位主管核準(zhǔn)者不在此限。催討換延票時(shí)，原票盡可能留待新票兌現(xiàn)后返還票主。.業(yè)務(wù)人員不得以其本人的支票或代換其他支票來(lái)充繳貨款，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除應(yīng)負(fù)該支票兌現(xiàn)的責(zé)任外，還將以侵占貨款名義依法追究其刑事責(zé)任。三、呆款的催討（一）催款管理呆賬的催討工作一定要由專(zhuān)責(zé)人員隨同原負(fù)責(zé)該款項(xiàng)目的銷(xiāo)售人員前往催討。（二）利用信函要求付款除在前項(xiàng)所提派遣專(zhuān)員前往催款外，尚須同時(shí)發(fā)出督促信函，懇請(qǐng)對(duì)方盡快支付貨款。（三）防范收款時(shí)有不正當(dāng)行為部分業(yè)務(wù)人員在收得貨款之后會(huì)不交給經(jīng)營(yíng)管理部，對(duì)于這種行為,須加強(qiáng)實(shí)施"收款處理手續(xù)"管理，以防患于未然。（四）對(duì)銷(xiāo)售人員施以指導(dǎo)教育負(fù)責(zé)人須徹底掌握和了解銷(xiāo)售人員的個(gè)性，不斷對(duì)其實(shí)施有關(guān)貨款回收的指導(dǎo)教育。（五）呆賬催討管理表的制作與利用在催討呆賬時(shí)，一定要制作催討管理表，利用此表來(lái)追蹤把握銷(xiāo)售人員的催款進(jìn)行狀況，必要時(shí)予以援助。四、呆款的處理（一）退票的處理下屬單位收到退票資料后，若退票支票屬發(fā)票人時(shí)，則下屬單位主管應(yīng)即督促業(yè)務(wù)人員于一周內(nèi)收回票款。若退票支票有背書(shū)人時(shí)，應(yīng)即填寫(xiě)《支票退票通知單》，一式兩聯(lián)，一聯(lián)送背書(shū)人，一聯(lián)存查，并進(jìn)行催討工作，因違、誤所造成的損失，概由下屬單位主管、業(yè)務(wù)人員共同負(fù)責(zé)。（二）催收票款的處理.各下屬單位對(duì)催收票款的處理，在30天內(nèi)經(jīng)催告仍無(wú)法達(dá)到催回的，其金額在2萬(wàn)元以上者，應(yīng)立即將該案移送法務(wù)部依法追訴。.催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部票款未能收回者，應(yīng)出具公安機(jī)關(guān)證明、郵局存證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請(qǐng)調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等其中任何一種證件，送財(cái)務(wù)部做沖賬準(zhǔn)備。.業(yè)務(wù)人員應(yīng)防止而未進(jìn)行預(yù)防或有勾結(jié)行為者，以及沒(méi)有合法營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或虛設(shè)賬號(hào)的客戶(hù)，不論信用限額如何，全數(shù)由業(yè)務(wù)人員負(fù)賠償責(zé)任。送貨簽單因歸罪于業(yè)務(wù)人員的疏忽而遺失，以致貨款無(wú)法回收者亦同。.未核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷(xiāo)售而遭致倒賬，其無(wú)信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)人員負(fù)全數(shù)賠償責(zé)任。而超過(guò)信用限額部分，若經(jīng)會(huì)計(jì)或主管阻止者，全數(shù)由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償；若會(huì)計(jì)或主管未加阻止者，則業(yè)務(wù)人員賠償80%,會(huì)計(jì)及主管分別賠償10%。.設(shè)立"客戶(hù)信用卡”未滿(mǎn)半年的客戶(hù)，其信用限額不得超過(guò)人民幣2萬(wàn)元。五、呆賬率及獎(jiǎng)懲（一）各下屬單位相關(guān)人員的獎(jiǎng)懲.各下屬單位業(yè)務(wù)主管，業(yè)務(wù)人員于其所負(fù)責(zé)的銷(xiāo)售區(qū)域內(nèi)，允許呆賬率（即實(shí)際發(fā)生呆賬金額除以全年銷(xiāo)售凈額的比率）設(shè)定為3%。。.對(duì)各下屬單位業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員每年發(fā)生的呆賬率超過(guò)允許呆賬率的懲處如下表所示。呆賬率超過(guò)3%。的業(yè)務(wù)主管及業(yè)務(wù)人員的懲處表呆賬率行政處分經(jīng)濟(jì)懲罰3%。4呆賬率45%。警告一次減發(fā)年終獎(jiǎng)金20%5%。〈呆賬率48%。警告二次減發(fā)年終獎(jiǎng)金50%8%?！创糍~率W10%。記大過(guò)一次減發(fā)年終獎(jiǎng)金80%呆賬率＞10%。即行調(diào)職不發(fā)年終獎(jiǎng)金.各下屬單位業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)人員其每年發(fā)生的呆賬率低于3%。時(shí)的獎(jiǎng)勵(lì)如下。呆賬率低于3%。的業(yè)務(wù)主管及業(yè)務(wù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)表呆賬率行政獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)勵(lì)

呆賬率＜1%。記大功一次加發(fā)年終獎(jiǎng)金30%1%。4呆賬率＜2%。記小功二次加發(fā)年終獎(jiǎng)金20%2%。4呆賬率＜3%。記小功一次加發(fā)年終獎(jiǎng)金10%.各下屬單位因倒賬催討回收的票款，可作為其發(fā)生呆賬金額的減項(xiàng)。（二）其他催款人員的獎(jiǎng)勵(lì).法務(wù)部依上述"催收票款的處理”第1項(xiàng)接受辦理的呆賬，依法催討收回的票款，在減去訴訟過(guò)程的一切費(fèi)用后所剩的余額，其承辦人員可獲得如下獎(jiǎng)金。（1）在受理后6個(gè)月內(nèi)催討收回者，得余額20%