公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文完整版

公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告論文 I 1 1 1 1 2 2 2 2三、公司財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 3 3 3 4 4 6 7 7 7 7 8 8 財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)告資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列的分析方法，對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)、分配活動(dòng)的盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力和增長能力狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他關(guān)心企業(yè)的組織或個(gè)人了解企業(yè)過去、評(píng)價(jià)企業(yè)本文以上海英科實(shí)業(yè)有限公司為例，探索如何進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。本文首先簡單闡述了研究的背景、意義、選題原因等，然后簡單提出了本文的研究思路和方法。在文章基本概念、種類和作用、意義以及財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法。為下文的研究奠定基礎(chǔ)。接Abstractmanagementactivities.Itprovidescorporateinvestors,creditors,businessthebusinessinthepast,evaluationenterprisestatus,forecastingfuturebusiness,maketherightdecisionstoprovideaccurateinformationorbasis.explorehowtoconductfinancialanalysis.Thispaperbrieflydiscussestheresearchbackground,significance,causesandothertopics,thensimforwardideasandmethodsofthisstudy.Themainpartofthearticle,theLaythefoundationforthestudybelow.Next,theShanghaiIntcoindustrystatementsandusethefamousDupontAnalysisSystemwereanalyzedforthereport,Finally,accordingtoanalysisdrawninvestmentdecision-makingreference.Keywords：FinancialAnaly張慶閣（2012）提到了企業(yè)財(cái)務(wù)中的資金時(shí)間價(jià)值的管理。資金時(shí)間價(jià)值是企業(yè)開展業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)要提高對(duì)資金時(shí)間價(jià)值的多重考慮。資金是一種必要的生產(chǎn)要素，資金投入生產(chǎn)過程的條件是要取得相應(yīng)的報(bào)酬，經(jīng)過一段時(shí)間的運(yùn)作后資金投入時(shí)的價(jià)值加上它在運(yùn)用過程中應(yīng)該得到的報(bào)酬，其自身的價(jià)值得到了增加。嵇秀蘭（2012）指出財(cái)務(wù)監(jiān)督與作用財(cái)務(wù)監(jiān)督是運(yùn)用單一或系統(tǒng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)或業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的觀察、判斷、建議和督促。它是公共組織財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分,也是國家財(cái)政監(jiān)督的基礎(chǔ)。呂紅梅（2012）提出了在構(gòu)建成本控制策略時(shí)往往把視角局限于成本控制本身。應(yīng)將財(cái)務(wù)管理融入到企業(yè)成本管理中去。俞紅梅（2012）提到了成本控制是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容，它從源頭上決定了企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃與發(fā)展模式,優(yōu)秀的成本控制工作能夠幫助企業(yè)更好地參與現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)競爭。袁軼穎（2013）在企業(yè)成本控制與財(cái)務(wù)管理一文中提出了盈利型企業(yè)皆以追求利潤最大化為主要目的。對(duì)于企業(yè)來說，在市場競爭越來越激烈的當(dāng)今，成本控制已經(jīng)成為企業(yè)追求利潤最大化的重要手段之一。企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)管理進(jìn)行有效的成本控制，在競爭中贏得優(yōu)勢地位。張桂萍（2012）提出了財(cái)務(wù)管理的好壞直接關(guān)和對(duì)策作出了獨(dú)到的見解。OAAkinyemi（2012）提出了資本市場全球化需要一個(gè)統(tǒng)一的全球會(huì)計(jì)、報(bào)告和披露準(zhǔn)則?？鐕驹谌蚧瘯r(shí)代的跨國資本流動(dòng)和外國直接投資的不斷增長的數(shù)量的結(jié)果，需要統(tǒng)一的會(huì)計(jì)和國際標(biāo)準(zhǔn)的接受的不同做法已經(jīng)出現(xiàn)。GeorgeIatridis（2010）提出通過檢查根據(jù)英國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則報(bào)告的公司會(huì)計(jì)核算辦法，研究國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則下的盈余管理的潛力。研究表明，實(shí)上海英科實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)分析伴隨著經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，全球經(jīng)濟(jì)一體化格局的逐漸形成，世界市場逐漸飽合，理性消費(fèi)者越來越多，企業(yè)競爭日漸增強(qiáng)。在這樣的一個(gè)時(shí)代背景下，如何使企業(yè)立于不敗之地，如何使企業(yè)在“槍林彈雨”中生存且不斷成長也成為了當(dāng)今時(shí)代探討的熱門話題。因此如何評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營狀況，經(jīng)營成果成為了十分緊迫的事。良好的經(jīng)營融資成本等。反之，劣質(zhì)的經(jīng)營業(yè)績也給企業(yè)帶來了十分不利的影響，例如降低公司的信用，減少股東投資的信心，提高融資成本。而評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的最直接的方法就是財(cái)務(wù)報(bào)告分析。企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作管理對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營以及企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展所起的作用將日益重要和突出，而財(cái)務(wù)分析實(shí)質(zhì)上就是針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況進(jìn)行的改進(jìn)措施，指導(dǎo)改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過程。度反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化而不斷變化的。企業(yè)自身經(jīng)營活動(dòng)日益復(fù)雜化和社會(huì)資本流動(dòng)全球化，財(cái)務(wù)分析顯示出了其越越重要的地位。如何科學(xué)有效的建立財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系也一直成為了社會(huì)理論界和實(shí)務(wù)界探討的焦點(diǎn)。隨著社會(huì)日益發(fā)展的多方位的需要，財(cái)務(wù)報(bào)告分析對(duì)企業(yè)進(jìn)行績效評(píng)價(jià)和企業(yè)多方使用者的信息需求都有重大的意義。企業(yè)財(cái)務(wù)分析是企業(yè)的投資者、經(jīng)營者、債權(quán)人、管理機(jī)構(gòu)、政府部門、客戶及其他利益相關(guān)者獲取企業(yè)信息，從而進(jìn)行決策的重要依據(jù)之一。財(cái)務(wù)分析是以會(huì)計(jì)核算和報(bào)表資料及其他相關(guān)資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)、分配活動(dòng)的盈利能力、營運(yùn)能力、償債能力和增長能力狀況等進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)。從而了解企業(yè)過去、評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來，為做出正確決策提供準(zhǔn)確的信息或依財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容主要根據(jù)信息使用者的不同而分為外部分析內(nèi)容、內(nèi)部分析內(nèi)容，另可設(shè)置專題分析內(nèi)容。具體來說，企業(yè)財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容有：財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等核算資料作為依據(jù)，采用專門的會(huì)計(jì)技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和營運(yùn)狀況進(jìn)行分析的財(cái)務(wù)活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析的基本內(nèi)容，主要包括以下幾個(gè)方面：1、分析企業(yè)的償債能力，分析企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，估量所有者權(quán)益對(duì)債務(wù)資金的利用程度，制定企業(yè)籌資策略。2、評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)的營運(yùn)能力，分析企業(yè)資產(chǎn)的分布情況和周轉(zhuǎn)使用情況，測算企業(yè)未來的資金需用量。3、評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利能力，分析企業(yè)利潤目標(biāo)的完成情況和不同年度盈利水平的變動(dòng)情況，預(yù)測企業(yè)盈利前景。4、從總體上評(píng)價(jià)企業(yè)的資金實(shí)力，分析各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的相互聯(lián)系和協(xié)調(diào)情況，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)方面的優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)，找出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的主要矛盾。1、比較分析：是為了說明財(cái)務(wù)信息之間的數(shù)量關(guān)系與數(shù)量差異，為進(jìn)一步的分析指明方向。這種比較可以是將實(shí)際與計(jì)劃相比，可以是本期與上期相比，也可以是與2、趨勢分析：是為了揭示財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化及其原因、性質(zhì)，幫助預(yù)測回收利用是環(huán)境無害化最重要的措施，回收利用亦稱之為再資源化技術(shù)。目前，國內(nèi)外許多科研單位對(duì)EPS再生利用的研究，有的已經(jīng)達(dá)到實(shí)用化的程度，有的則遇到這樣或那樣問題，還只是停留在實(shí)驗(yàn)或小規(guī)模試驗(yàn)階段。近年來我國對(duì)EPS廢棄物的回收利用已受到了有關(guān)部門的重視，政府等部門加強(qiáng)了宏觀指導(dǎo)和有序管理，相應(yīng)的法規(guī)指導(dǎo)與政策扶持政策相繼出臺(tái)，人們對(duì)資源和環(huán)保意識(shí)有所提高，整體來說，中國在EPS回收利用方面取得了不小的成績。針對(duì)以上EPS廢料回收難題，上海英科實(shí)業(yè)有限公司引進(jìn)國際先進(jìn)技術(shù)自主創(chuàng)新開發(fā)了節(jié)能高效的新一代可再生PS泡沫塑料賢區(qū)化學(xué)工業(yè)區(qū)胡濱公路1299號(hào)，注冊(cè)資金500萬美元，注冊(cè)時(shí)間2002年3月8質(zhì)為臺(tái)、港、澳與境內(nèi)合資。企業(yè)經(jīng)過幾年的不懈努力，在過去的幾年內(nèi)經(jīng)歷了長足海出口名牌企業(yè)，上海市著名商標(biāo)，同時(shí)通過IQNET環(huán)境體系認(rèn)證，SGS無甲醛含量測上海英科實(shí)業(yè)有限公司作為山東英科環(huán)保再生資源股份有限公司的子公司，是全保畫框、環(huán)保鏡框、踢腳線、頂角線、戶外地板及其他室內(nèi)外裝飾材料領(lǐng)域。公司生產(chǎn)的PS框條及其成品框類產(chǎn)品，憑借其表面精湛的仿木處理和低成本優(yōu)勢，已逐漸發(fā)展成為傳統(tǒng)木制框條和相框類產(chǎn)品最好的替代材料，廣泛應(yīng)用于全球家居裝飾和室內(nèi)外建筑材料等領(lǐng)域，受到海內(nèi)外眾多客戶的好評(píng)。作為一個(gè)新興的技術(shù)創(chuàng)新型企業(yè)，公司需要長足的發(fā)展，不但需要政策的扶持，更關(guān)鍵的是需要公司經(jīng)營者、投資人的正確決策。基于此，在面對(duì)日益復(fù)雜競爭日趨激烈的市場環(huán)境，我們的財(cái)務(wù)報(bào)表也越來越顯示出其應(yīng)具有的價(jià)值所有的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者要做出正確的決策都離不開企業(yè)的財(cái)務(wù)分析。企業(yè)償債能力，靜態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)清償企業(yè)債務(wù)的能力；動(dòng)態(tài)的講，就是用企業(yè)資產(chǎn)和經(jīng)營過程創(chuàng)造的收益償還債務(wù)的能力。企業(yè)有無現(xiàn)金支付能力和償債能力是企業(yè)能否健康發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)償債能力分析是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的重要組成部分。企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志。償債能力是企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或保證程度，包括償還短期債務(wù)和長期債務(wù)的能力。短期償債能力是指企業(yè)以流動(dòng)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力，它反映企業(yè)償付日常到期債務(wù)的能力。反映企業(yè)短期償債能力的財(cái)務(wù)比率主要有：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)通過該公司近四年的資產(chǎn)負(fù)債表中數(shù)據(jù)，分析計(jì)算得到該公司短期償債能力財(cái)務(wù)指標(biāo)表（詳見表3.1）。通常認(rèn)為，流動(dòng)比率越高，反映企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益越有保障。穩(wěn)定可靠。除了滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營的流動(dòng)資金需要外，還有足夠的財(cái)力償付到期債務(wù)。上海英科實(shí)業(yè)有限公司的流動(dòng)比率，從表3.1可以看出，該公司流動(dòng)比率逐年增加，說明該公司的流動(dòng)資產(chǎn)的增加快于流動(dòng)負(fù)債的增加，使企業(yè)的短期償債能力加就現(xiàn)金比率而言，比率越高，企業(yè)直接償付債務(wù)的能力越強(qiáng)。但正常情況下企業(yè)也不可能，也沒必要始終保持過多的現(xiàn)金類資產(chǎn)，否則將失去某些獲利機(jī)會(huì)和投資機(jī)會(huì)。就英科實(shí)業(yè)公司而言，從12年到15年，公司的現(xiàn)金比率基本呈現(xiàn)升狀態(tài)，變現(xiàn)總體來看，公司的短期償債能力在上升，公司的存貨情況在降低。公司的變現(xiàn)能力在逐年上升。該公司的短期償債能力情況還可以。開始先升后連續(xù)兩年降低，說明企業(yè)償債能力強(qiáng)；股東及企業(yè)外的第三方對(duì)企業(yè)的信心提高。但產(chǎn)權(quán)比率過低說明：企業(yè)沒有充分利用自有資金；企業(yè)借款能力和發(fā)展?jié)撘话阏J(rèn)為，資產(chǎn)負(fù)債率的適宜水平在40%到60%，而英科實(shí)業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率從12年開始，最高不過是13年的44.098%，四年平均低于正常水平。且呈現(xiàn)逐年下降趨勢。資產(chǎn)負(fù)債率越低，說明企業(yè)以負(fù)債取得的資產(chǎn)越少，企業(yè)運(yùn)用外部資金的能力較差?？梢?，公司在如何有效利用負(fù)債籌資上，加強(qiáng)管理。情況。營運(yùn)能力指標(biāo)主要包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資（1）存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈收入/平均應(yīng)收賬款余額其中：賒銷凈收入=主營業(yè)務(wù)收入-現(xiàn)銷收入-（銷售退回+銷售折讓+銷售折扣）（3）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額（4）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/資產(chǎn)平均余額率率在一般情況下，存貨周轉(zhuǎn)率越高越好。在存貨平率越高好。在存貨平均水平一定的條件下，存貨額增多，產(chǎn)品銷售的數(shù)量增長，企業(yè)的銷售能力要擴(kuò)大產(chǎn)品銷售數(shù)量，增強(qiáng)銷售能力，就必須在品的銷售，現(xiàn)金的收回等方面做到協(xié)調(diào)和銜接。的銷售能力，而且能用以衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的通過營運(yùn)指標(biāo)的分析，英科實(shí)業(yè)公司的營運(yùn)獲利能力，通常是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)賺取利潤的能力。在企業(yè)的財(cái)務(wù)分析體系能夠反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)，主要包括：銷售凈利潤率、資產(chǎn)凈利率和凈資產(chǎn)可以看出，銷售凈利潤呈現(xiàn)下降趨勢，其原因是銷售收入的增用的增加幅度。資產(chǎn)凈利率及凈資產(chǎn)收益率下降，資產(chǎn)獲利能力在逐漸下降，說明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金方面仍有待提高。財(cái)務(wù)分析的一種常用方法——杜邦財(cái)務(wù)分析體系，也是利用財(cái)務(wù)比率杜邦財(cái)務(wù)分析體系是由美國杜邦公司的經(jīng)理創(chuàng)造的，簡稱杜邦體現(xiàn)有財(cái)務(wù)指標(biāo)分解財(cái)務(wù)比率的方法，并不另外建立新的財(cái)務(wù)指標(biāo)。所使用的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表中的指標(biāo)。它是利用各主要財(cái)務(wù)比率之間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合系統(tǒng)評(píng)價(jià)的方法。該體系是以權(quán)益凈利率為龍頭，以資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為核心，重點(diǎn)揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益凈利率的影響。，以及各相關(guān)指標(biāo)間的相互影響作用關(guān)系。因其最初由美國杜邦公司成功應(yīng)用，所以得杜邦分析系統(tǒng)從評(píng)價(jià)企業(yè)績效最具綜合性和代表性的指標(biāo)——股東權(quán)益利潤率出發(fā)，層層分解至企業(yè)最基本生產(chǎn)要素的使用，成本與費(fèi)用的構(gòu)成和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，從而滿足經(jīng)營者通過財(cái)務(wù)分析進(jìn)行績效評(píng)價(jià)需要，在經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生異動(dòng)時(shí)能及時(shí)查明原因加杜邦分析法中的幾種主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)系可描述如圖3.1所示：權(quán)益凈利率與凈資產(chǎn)收益率的意義相同，是所有比率中綜合性最強(qiáng)、最的一個(gè)指標(biāo)。凈資產(chǎn)收益率是立足于所有者總權(quán)益的角度來考核其獲利能力的，因而面可以判定企業(yè)的投資效益；另一方面體現(xiàn)了企業(yè)管理水平的高低，尤其是直接反映了所有者投資的效益好壞，是所有者考核其投入企業(yè)的資本的保值增值程度的基本方從以上分析圖可以看出，決定權(quán)益凈利率高度的因素有三根據(jù)英科實(shí)業(yè)公司連續(xù)四年的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表計(jì)算的凈資產(chǎn)收益率、主要在于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（權(quán)益乘數(shù)下降），資產(chǎn)凈利率在12年至13年從2.68%上升到15.73%，從13年開始逐年下降，資產(chǎn)利用或成本控制沒有穩(wěn)定增長。利用杜邦分析法，可以在任何層次上進(jìn)行分析，還可以將資產(chǎn)凈利率進(jìn)一步分解為銷售凈利率和資13年的資產(chǎn)凈利率猛增是由于銷售凈利率及資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率均有上升。至于銷售凈利率上升或下降的原因，還可以進(jìn)一步通過分解指標(biāo)，來揭示的售價(jià)太低、成本太高還是費(fèi)通過運(yùn)用財(cái)務(wù)分析方法中的比率分析法，對(duì)上海英科實(shí)業(yè)有限公司的利潤表中的各主要項(xiàng)目進(jìn)行了各年的比較分析，從中看出了公司在近年發(fā)展中雖然發(fā)展良好，但仍有潛力未能充分發(fā)揮，對(duì)公司今后的發(fā)展起到一定的幫助。擴(kuò)大，但是公司在運(yùn)營中仍然存在著較多可以發(fā)掘的潛力未能充分發(fā)揮，經(jīng)過前文的綜合分析，公司目前存在的問題主要有：從報(bào)表上可以看出，公司這幾年的負(fù)債額較大，其中流動(dòng)主要資金主要來源于短期借款，這就導(dǎo)致公司必須要通過主營業(yè)務(wù)獲取大量資金以償?shù)膶?shí)際情況已顯露出此種端倪，所以必須要對(duì)負(fù)債加以管理。間。主要是由于公司管理機(jī)制的有待改進(jìn)，公司應(yīng)加強(qiáng)1、擴(kuò)大公司的債務(wù)規(guī)模，根據(jù)公司價(jià)值最大化、資本結(jié)構(gòu)最佳化的財(cái)務(wù)計(jì)算方法，使公司的債務(wù)利用在可以抵消破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，達(dá)到最佳資本結(jié)構(gòu)，綜合資本成本最低，給公司帶來的收益最大化。2、降低存在在流動(dòng)資產(chǎn)中的比重，提高存貨周轉(zhuǎn)速度，檢查是否有滯壓的存貨，及時(shí)處理，節(jié)省公司的占用資金。再次注意公司銷售成本、費(fèi)用的控制和節(jié)約，提高銷售凈利率，增強(qiáng)公司盈利能力。理存款等情況的發(fā)生。（2）加強(qiáng)資金的投資風(fēng)險(xiǎn)事先控制管理。（3）通過日常的報(bào)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收賬等往來賬目應(yīng)逐筆實(shí)行跟蹤管理。進(jìn)行，保護(hù)財(cái)產(chǎn)的安全和完整，可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的部控制制度貫穿、融匯于會(huì)計(jì)制度與其他公司管理制度的各個(gè)方面。公司只要存在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。5、應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的帳務(wù)處理程序，使操作者有章可循。財(cái)政部制定的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用；會(huì)計(jì)憑證的格式、審核要求和傳遞程序；會(huì)計(jì)核算方法；會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置；編制會(huì)計(jì)報(bào)表的種類和要求；單位會(huì)計(jì)指標(biāo)體系。通過以上這些制度的制定和認(rèn)真執(zhí)行，就可保證會(huì)計(jì)工作的規(guī)范運(yùn)行。6、加快賬款回收速動(dòng)，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。促使籌資量合理、籌資渠道的選擇以及相聯(lián)系的本金所有權(quán)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，使之合理化。發(fā)揮財(cái)務(wù)籌資職能，是進(jìn)行財(cái)務(wù)組織的前提，也是公司擴(kuò)大再生產(chǎn)的前提。優(yōu)化本金配置，進(jìn)而調(diào)節(jié)資源配置，達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效率與效益的目標(biāo)。綜合以上分析，英科公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果總體情況良好，但還不是非常穩(wěn)只要能及時(shí)合理的解決問題就可以了。目前，英科實(shí)業(yè)公司已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營結(jié)構(gòu)的改革，經(jīng)營決策實(shí)行扁平化管理。只要繼續(xù)努力發(fā)展，成為行業(yè)中的龍頭指日可留在數(shù)據(jù)表面，而要透過財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)看到公司的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營狀況、盈利能力，并準(zhǔn)確把握其發(fā)展趨勢。本文筆者通過總結(jié)英科公司財(cái)務(wù)狀況所存在的問題，并相應(yīng)的提出了些許建議，從而使公司的財(cái)務(wù)運(yùn)行能得到有效發(fā)展?！拔锞固鞊?，適者生存”，市場不同情弱者。在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)秩序已經(jīng)基本建立和完善的大好環(huán)境下，根據(jù)國家中長期宏觀經(jīng)濟(jì)政策，結(jié)合本企業(yè)目前的實(shí)際情況，必須很好地明確企業(yè)發(fā)展貨幣資金1,804,109.5,215,833.1應(yīng)收賬款20,872,92431,606,21531,928,02634,925,270預(yù)付款項(xiàng)5,535,675.2,173,787.3,586,605.3,288,027.2,543,458.3,061,748.--應(yīng)付利息29,371.3140,222.1149,283.698實(shí)收資本(或股本)40,333,76440,333,76440,333,764盈余公積3,183,946.4,890,736.6,693,240.8,272,698.所有者權(quán)益合計(jì)72,186,65960,662,95578,687