稅務(wù)師稅法一題庫及答案

稅務(wù)師稅法一題庫及答案1.為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn),納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一,是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù),否則不予受理。這一做法適用的原則是()。

A.實(shí)體從舊,程序從新原則

B.程序優(yōu)于實(shí)體原則（正確選項(xiàng)）

C.新法優(yōu)于舊法原則

D.法律優(yōu)位原則2.下列關(guān)于稅收公平主義的說法,不正確的是()。

A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現(xiàn),與其他稅法原則相比,稅收公平主義滲入了更多的社會(huì)要求

B.納稅人的負(fù)擔(dān)能力無論是否相等,稅負(fù)都是相同的（√）

C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平較為接近,其基本思想內(nèi)涵是相通的

D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則,所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平主義時(shí),都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”的法理3.以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的表述,錯(cuò)誤的是()。

A.任何稅法,不管是稅收基本法還是稅收實(shí)體法或稅收程序法,違反憲法的規(guī)定都是無效的

B.稅法和刑法是從不同角度來規(guī)范人們的社會(huì)行為,二者是根本不同的（正確選項(xiàng)）

C.民法以民事手段作為調(diào)整手段,稅法的調(diào)整手段則具有綜合性,不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究,更多的是行政處罰和刑罰手段

D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī),行政法大多為授權(quán)性法規(guī)4.最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為()。

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋（√）

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋5.下列關(guān)于稅法效力的表述中,不正確的是()。

A.以新稅法代替舊稅法,是最常見的稅法失效宣布方式

B.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突,效力低的稅法是無效的

C.我國稅法對(duì)人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

D.稅法的空間效力最終歸結(jié)為對(duì)時(shí)間的效力（正確選項(xiàng)）6.以下關(guān)于稅法解釋的表述中,不正確的是()。

A.由最高行政機(jī)關(guān)制定的稅收行政法規(guī),由國務(wù)院負(fù)責(zé)解釋

B.稅法立法解釋通常為事后解釋

C.按解釋權(quán)限劃分,稅法的法定解釋可以分為立法解釋、司法解釋和行政解釋

D.稅法的規(guī)范性行政解釋可以作為法庭判案的依據(jù)（正確答案）7.下列有關(guān)稅法和稅收的表述,不正確的是()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體,除此之外沒有法律明文授權(quán),任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體

B.稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

C.從稅收的本質(zhì)來看,稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

D.從形式特征來看,稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特點(diǎn),其中強(qiáng)制性是其核心（√）8.下列選項(xiàng)中,不屬于稅法適用原則的是()。

A.法律優(yōu)位原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.實(shí)質(zhì)課稅原則（正確答案）

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則9.下列有關(guān)稅法適用原則的說法,正確的是()。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用,以新法公布為標(biāo)志

B.提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議前必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保,體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則（√）

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力,體現(xiàn)了程序從新原則10.下列屬于實(shí)體從舊、程序從新原則的正確解釋是()。

A.對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí),特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力

B.實(shí)體稅法不具備溯及力,而程序法在特定條件下具備一定溯及力（正確選項(xiàng)）

C.訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法的適用

D.新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí),新法的效力優(yōu)于舊法11.納稅人借轉(zhuǎn)讓定價(jià)而減少計(jì)稅所得,當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅所得,這體現(xiàn)了稅法原則中的()。

A.稅收合作信賴主義

B.實(shí)質(zhì)課稅原則（正確答案）

C.實(shí)體從舊,程序從新原則

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則12.關(guān)于稅法效力與解釋的陳述,下列選項(xiàng)正確的是()。

A.稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問題

B.重要稅法個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置,目前大多采用稅法通過一段時(shí)間后開始生效

C.字面解釋是稅法解釋的基本方法,稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持字面解釋（正確答案）

D.稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力,能作為法庭判案的直接依據(jù)13.根據(jù)稅法規(guī)定,稅法的時(shí)間效力是指()。

A.稅法何時(shí)開始生效（正確選項(xiàng)）

B.稅法何時(shí)中止生效

C.稅法何時(shí)終止效力（正確選項(xiàng)）

D.稅法對(duì)人的效力

E.有無溯及力的問題（正確選項(xiàng)）14.下列關(guān)于字面解釋、擴(kuò)充解釋、限制解釋的說法,正確的有()。

A.按照文義解釋原則,必須嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進(jìn)行解釋,既不擴(kuò)大也不縮小,這是所謂字面解釋（正確答案）

B.限制解釋是稅法解釋的基本方法,稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持限制解釋

C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的,對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋（正確答案）

D.稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神,對(duì)稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋（正確答案）

E.字面解釋盡管在稅法中存在,但一般不將其作為一項(xiàng)解釋方法去使用15.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)課稅原則的說法中,正確的有()。

A.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力進(jìn)行分配

B.負(fù)擔(dān)能力相等,稅負(fù)相同,負(fù)擔(dān)能力不等,稅負(fù)不同

C.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)（正確答案）

D.判斷某個(gè)具體的人或事件是否滿足課稅要件或者是否應(yīng)承擔(dān)納稅義務(wù)時(shí),不能受其外在形式的蒙蔽,而應(yīng)按實(shí)質(zhì)條件的指向確認(rèn)其納稅義務(wù)（正確答案）

E.實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅,增強(qiáng)稅法適用的公正性（正確答案）16.稅法的規(guī)范作用,包括()。

A.指引作用（√）

B.評(píng)價(jià)作用（√）

C.預(yù)測(cè)作用（√）

D.強(qiáng)制作用（√）

E.經(jīng)濟(jì)作用17.稅法雖與行政法聯(lián)系密切,但又與一般行政法有所不同,主要表現(xiàn)在()。

A.稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì),而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)（正確答案）

B.稅法與社會(huì)再生產(chǎn),特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連,其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的（正確答案）

C.稅法是一種授權(quán)性法規(guī),而行政法大多為義務(wù)性法規(guī)

D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī),而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)（正確答案）

E.行政法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì),而稅法不具備這樣的性質(zhì)18.根據(jù)規(guī)定,稅法的特點(diǎn)包括()。

A.從立法過程來看,稅法屬于制定法（正確選項(xiàng)）

B.從法律性質(zhì)看,稅法屬于義務(wù)性法規(guī)（正確選項(xiàng)）

C.從內(nèi)容看,稅法具有綜合性（正確選項(xiàng)）

D.從內(nèi)容看,稅法具有單一性

E.從性質(zhì)來看,稅法具有強(qiáng)制性19.下列關(guān)于法律優(yōu)位原則的說法,正確的有()。

A.法律優(yōu)位原則也稱行政立法不得抵觸法律原則（正確選項(xiàng)）

B.其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力（正確選項(xiàng)）

C.法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上（正確選項(xiàng)）

D.法律優(yōu)位原則明確了稅收行政規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

E.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突,效力低的稅法是無效的（正確選項(xiàng)）20.稅法適用原則是指稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則,具體包括下列項(xiàng)目中的()。

A.法律優(yōu)位原則（√）

B.稅收法定主義原則

C.法律不溯及既往原則（√）

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則（√）

E.特別法優(yōu)于普通法原則（√）21.根據(jù)稅法規(guī)定,我國稅法生效方式包括的情況有()。

A.稅法通過一段時(shí)間后開始生效（正確答案）

B.稅法自通過發(fā)布之日起生效（正確答案）

C.稅法公布后授權(quán)地方政府自行決定生效日期（正確答案）

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行確定生效時(shí)間

E.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和省政府協(xié)商確定日期22.關(guān)于稅法的基本原則,下列表述正確的有()。

A.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確、依法稽征三個(gè)具體原則（正確選項(xiàng)）

B.稅收公平主義要求稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配,負(fù)擔(dān)能力相等,稅負(fù)相同;負(fù)擔(dān)能力不等,稅負(fù)不同（正確選項(xiàng)）

C.實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅,增強(qiáng)稅法適用的公正性（正確選項(xiàng)）

D.稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對(duì)有爭(zhēng)議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容

E.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平,也可以要求程序上稅收公平的權(quán)力（正確選項(xiàng)）23.下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的陳述,正確的有()。

A.民法調(diào)整的對(duì)象是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系,屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系;稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系,屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系（正確答案）

B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性;民法調(diào)整手段較單一,以民事手段作為調(diào)整手段（正確答案）

C.稅法和經(jīng)濟(jì)法都屬于義務(wù)性法規(guī)

D.從一定意義上講,刑法是實(shí)行稅法強(qiáng)制性最有力的保證（正確答案）

E.稅法依據(jù)《憲法》制定,任何違反憲法的規(guī)定都是無效的（正確答案）1.關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體,下列說法中表述錯(cuò)誤的是()。

A.國家是真正的征稅主體,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé),征稅主體享有國家權(quán)力的同時(shí)意味著必須依法行使,具有職權(quán)與職責(zé)相對(duì)等的結(jié)果,體現(xiàn)了職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國家法律授予的,這種權(quán)力可以由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓,并且不具有程序性（正確答案）

D.對(duì)于納稅主體,按照納稅主體在民法中身份的不同,可以分為自然人、法人、非法人單位2.下列各項(xiàng)中,屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是()。

A.納稅義務(wù)因超過期限而消滅（正確答案）

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.稅法的調(diào)整

D.因不可抗拒力造成的破壞3.下列各項(xiàng)中不屬于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的是()。

A.主體的一方只能是國家

B.體現(xiàn)國家單方面的意志

C.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)多向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)（正確選項(xiàng)）

D.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性4.以下項(xiàng)目中不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是()。

A.稅務(wù)管理權(quán)

B.陳述權(quán)與申辯權(quán)（正確選項(xiàng)）

C.稅收檢查權(quán)

D.稅務(wù)違法處理權(quán)5.下列項(xiàng)目中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)的有()。

A.將征收的稅款和罰款、滯納金按時(shí)足額并依照預(yù)算級(jí)次入庫,不得截留和挪用（√）

B.對(duì)納稅人的經(jīng)營狀況保密（√）

C.決定納稅人的稅收優(yōu)惠

D.依法辦理減稅、免稅等稅收優(yōu)惠,對(duì)納稅人的咨詢、請(qǐng)求和申訴作出答復(fù)處理或報(bào)請(qǐng)上級(jí)機(jī)關(guān)處理（√）

E.依照法定程序征稅,依法確定有關(guān)稅收征收管理的事項(xiàng)（√）6.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括()。

A.由于稅法的修訂或調(diào)整

B.納稅人履行納稅義務(wù)（√）

C.納稅義務(wù)超過追征期限而消滅（√）

D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除（√）

E.因不可抗力造成的破壞7.下列選項(xiàng)中,屬于稅收法律關(guān)系變更的原因的有()。

A.由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化（√）

B.由于納稅人的經(jīng)營或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化（√）

C.由于稅法的修訂或調(diào)整（√）

D.納稅主體的消失

E.納稅義務(wù)的免除8.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法,正確的有()。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括要廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī),普及納稅知識(shí),無償提供納稅咨詢服務(wù)（正確選項(xiàng)）

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在特定情況下行使代位權(quán)和撤銷權(quán)（正確選項(xiàng)）

C.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)和標(biāo)志（正確選項(xiàng)）

D.判斷一個(gè)行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格,關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)（正確選項(xiàng)）

E.納稅人履行納稅義務(wù)是最常見的稅收法律關(guān)系變更的原因9.下列各項(xiàng)不屬于納稅人權(quán)利范圍的有()。

A.發(fā)票使用檢查權(quán)（正確答案）

B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

E.代位權(quán)和撤銷權(quán)（正確答案）1.區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是()。

A.納稅義務(wù)人

B.課稅對(duì)象（正確答案）

C.稅率

D.稅目2.下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是()。

A.稅目是課稅對(duì)象的具體化,反映具體的征稅范圍,代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用,一是進(jìn)一步明確征稅范圍,二是解決課稅對(duì)象的歸類問題

C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式（正確答案）

D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確,便于征管人員掌握;缺點(diǎn)是稅目過多,不便于查找,不利于征管3.不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人,其納稅期限不同。下列關(guān)于納稅期限說法不正確的是()。

A.流轉(zhuǎn)稅,據(jù)以征稅的是經(jīng)常發(fā)生的銷售收入或營業(yè)收入,故納稅期限較短

B.同一種稅,納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模大,應(yīng)納稅額多的,納稅期限短

C.納稅期限不同主要由稅種的性質(zhì)以及應(yīng)納稅額的大小決定的

D.企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅都是按月征收（√）4.以下選項(xiàng)中不屬于稅額式減免的是()。

A.免征額（正確答案）

B.減半征收

C.另定減征稅額

D.核定減免率5.下列稅種中,征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是()。

A.印花稅

B.車船稅

C.資源稅

D.個(gè)人所得稅（正確答案）6.()不僅是為了防止假冒、詐騙,也是為了防止稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員超越職權(quán)、濫用職權(quán)。

A.回避制度

B.聽證制度

C.表明身份制度（正確答案）

D.職能分離制度7.下列各項(xiàng)制度中,不屬于稅收程序法主要制度的是()。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.職能分離制度

D.欠稅管理制度（正確答案）8.在下列幾種形式的減稅、免稅中,使用范圍最廣泛,從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是()。

A.法定式減免

B.稅基式減免（正確答案）

C.稅額式減免

D.稅率式減免9.下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中,正確的有()。

A.表明身份制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在進(jìn)行稅務(wù)行政行為之始,向稅務(wù)行政相對(duì)人出示履行職權(quán)證明的制度（正確選項(xiàng)）

B.回避制度是實(shí)現(xiàn)公正原則的一項(xiàng)重要制度（正確選項(xiàng)）

C.職能分離制度要求將稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的某些相互聯(lián)系的職能加以分離,使之分屬于不同的機(jī)關(guān)或不同的工作人員掌管和行使（正確選項(xiàng)）

D.回避制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

E.時(shí)限制度是指稅務(wù)行政行為的全過程或其中某些階段受到時(shí)間限制的制度（正確選項(xiàng)）10.下列關(guān)于稅率的表述,正確的有()。

A.比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨課稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)（正確答案）

B.定額稅率的基本特點(diǎn)是稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系（正確答案）

C.在比例稅率條件下,邊際稅率往往大于平均稅率

D.工資薪金所得采用超額累進(jìn)稅率（正確答案）

E.在累進(jìn)稅率條件下,邊際稅率往往要大于平均稅率（正確答案）11.稅目是課稅對(duì)象的具體化,反映具體的征稅范圍。在我國現(xiàn)行稅法中,列示稅目稅率(額)表的稅種有()。

A.消費(fèi)稅（√）

B.印花稅（√）

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅（√）

E.增值稅12.根據(jù)征管法的規(guī)定,下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有()。

A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款（正確選項(xiàng)）

B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)（正確選項(xiàng)）

D.扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),以拍賣所得抵繳稅款

E.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的存款13.稅收程序法的主要制度,包括()。

A.回避制度（正確答案）

B.表明身份制度（正確答案）

C.聽證制度（正確答案）

D.時(shí)限制度（正確答案）

E.納稅人合法權(quán)益保障制度14.下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述正確的有()。

A.超額累進(jìn)稅率累進(jìn)幅度比較緩和,稅收負(fù)擔(dān)比較合理（正確選項(xiàng)）

B.計(jì)稅基數(shù)是絕對(duì)數(shù)時(shí),超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率（正確選項(xiàng)）

C.計(jì)稅基數(shù)是相對(duì)數(shù)時(shí),超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)稅率（正確選項(xiàng)）

D.土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率（正確選項(xiàng)）

E.超額累進(jìn)稅率稅收負(fù)擔(dān)的透明度較高15.下列關(guān)于稅收實(shí)體要素的說法中,正確的有()。

A.負(fù)稅人是指實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人（正確選項(xiàng)）

B.課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素（正確選項(xiàng)）

C.稅目反映具體的征稅范圍（正確選項(xiàng)）

D.稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的比例

E.課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是一致的16.下列關(guān)于課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)關(guān)系的敘述,正確的有()。

A.所得稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是一致的（√）

B.計(jì)稅依據(jù)是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)（√）

C.計(jì)稅依據(jù)是從質(zhì)的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定,課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)課稅作出的規(guī)定

D.我國車船稅的課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)是不一致的（√）

E.房產(chǎn)稅的課稅對(duì)象是房屋,計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或者租金收入（√）1.下列各項(xiàng)中,不符合稅收行政司法規(guī)定的是()。

A.稅收行政司法是指法院等司法機(jī)關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請(qǐng)等

B.稅收行政司法制度,可以通過對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督,督促其依法行政

C.從稅收行政救濟(jì)制度的規(guī)定來看,已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復(fù)議的范圍

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服,不能申請(qǐng)行政訴訟（√）2.下列有關(guān)稅收立法權(quán)及程序的說法,不正確的是()。

A.在我國,劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定

B.稅收行政法規(guī)是目前我國稅收立法的主要形式

C.審議通過的稅務(wù)規(guī)章,報(bào)局長簽署后予以公布,在國家稅務(wù)總局公報(bào)上刊登的稅務(wù)規(guī)章文本為標(biāo)準(zhǔn)文本

D.直屬機(jī)構(gòu)具有行政主體資格,可以以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件（正確答案）3.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項(xiàng)中,屬于事前監(jiān)督形式的是()。

A.重大稅務(wù)案件審理制度

B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度（正確選項(xiàng)）

C.復(fù)議應(yīng)訴

D.稅收?qǐng)?zhí)法檢査4.下列各項(xiàng)中,屬于事后監(jiān)督的是()。

A.稅收?qǐng)?zhí)法檢查（正確選項(xiàng)）

B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

C.重大稅務(wù)案件審理制度

D.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督5.以下有關(guān)稅收司法的表述中,不正確的是()。

A.掌握稅收司法的核心在于誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于所有的其他債權(quán)（正確選項(xiàng)）

C.納稅人欠繳稅款,同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款、沒收非法所得的,稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

D.司法審查中,對(duì)具體行政行為的審查,僅局限于合法性審核6.下列我國現(xiàn)行稅收制度中,屬于稅收法規(guī)的是()。

A.中華人民共和國企業(yè)所得稅法

B.中華人民共和國稅收征收管理法

C.稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法

D.中華人民共和國增值稅暫行條例（√）7.我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的()。

A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

B.《憲法》和《立法法》（正確選項(xiàng)）

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》8.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的,有權(quán)裁決的部門是()。

A.國家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.國務(wù)院（正確選項(xiàng)）

D.全國人大常務(wù)委員會(huì)9.下列各項(xiàng)中,屬于稅收法律的是()。

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》（√）

C.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》10.下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的概念及特征的表述,錯(cuò)誤的是()。

A.稅收規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅收規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范（正確答案）

C.稅收規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為,即以普遍的行政管理事項(xiàng)或相對(duì)人為規(guī)范對(duì)象,而不是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象

D.稅收規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征11.下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述正確的是()。

A.縣以下(不含本級(jí))稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件（正確選項(xiàng)）

B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可

C.省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收規(guī)范性文件應(yīng)當(dāng)自發(fā)布之日起60日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案

D.稅收規(guī)范性文件可以稱“條例”“實(shí)施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”12.下列有關(guān)稅務(wù)規(guī)章的表述中,正確的有()。

A.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起60日后施行

B.稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)（√）

C.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的,由國務(wù)院裁決（√）

D.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力（√）

E.稅務(wù)規(guī)章違反上位法規(guī)定的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)修改或廢止（√）13.下列關(guān)于稅收民事司法的表述,正確的有()。

A.稅法與民法的關(guān)系,在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關(guān)系（正確選項(xiàng)）

B.稅收的優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)制度等,都是有關(guān)稅收債權(quán)的重要保護(hù)制度（正確選項(xiàng)）

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán),法律另有規(guī)定的除外（正確選項(xiàng)）

D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán),對(duì)國家稅收造成損害的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)（正確選項(xiàng)）

E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形,稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)14.下列關(guān)于稅收立法的表述中正確的有()。

A.制定稅法是稅收立法的全部

B.稅務(wù)規(guī)章解釋效力低于稅務(wù)規(guī)章

C.稅收法律由全國人大及其常委會(huì)制定（正確選項(xiàng)）

D.稅務(wù)規(guī)章和其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的,由國務(wù)院裁決（正確選項(xiàng)）

E.稅收立法是國家整個(gè)立法活動(dòng)的組成部分,具有一般立法的共性（正確選項(xiàng)）15.下列各項(xiàng)中,屬于稅務(wù)規(guī)章的有()。

A.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（正確選項(xiàng)）

B.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》（正確選項(xiàng)）

C.《消費(fèi)稅暫行條例》

D.《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》

E.《中華人民共和國環(huán)境保