初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)(習(xí)題卷4)

試卷科目：初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)(習(xí)題卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)第1部分：單項(xiàng)選擇題，共138題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列各項(xiàng)中，符合審計(jì)職業(yè)道德要求的是（）。A)注冊會(huì)計(jì)師對其能力進(jìn)行廣告宣傳B)審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)單位的意愿形成審計(jì)意見C)審計(jì)人員的客觀性受到嚴(yán)重影響時(shí)停止參與有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)D)審計(jì)人員知悉被審計(jì)上市公司內(nèi)幕消息后告知親屬購買該公司股票[單選題]2.新中國注冊會(huì)計(jì)師制度開始起步重建的標(biāo)志是（）。A)《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》B)《關(guān)于成立會(huì)計(jì)顧問處的暫行規(guī)定》C)《中華人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》D)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》[單選題]3.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的是（）。A)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是判斷審計(jì)質(zhì)量是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩B)審計(jì)工作計(jì)劃可以作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C)不得以媒體的相關(guān)消息和報(bào)道作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D)在沒有明確的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)由審計(jì)組自行決定[單選題]4.根據(jù)生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的要求，負(fù)責(zé)存貨永續(xù)盤存記錄的部門應(yīng)當(dāng)是()。A)驗(yàn)收部門B)生產(chǎn)部門C)財(cái)務(wù)部門D)采購部門[單選題]5.對于未予函證的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。A)重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制制度B)審查與應(yīng)收賬款有關(guān)的銷貨憑證C)進(jìn)行分析程序D)審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況[單選題]6.以下銷售與收款循環(huán)相關(guān)的文件中，對銷售業(yè)務(wù)真實(shí)性證明力最強(qiáng)的是（）。A)客戶訂貨單B)銷貨單C)發(fā)運(yùn)憑證D)銷貨日記賬[單選題]7.被審計(jì)單位將銀行存款的收款500元錯(cuò)誤記錄在日記賬的貸方，審計(jì)人員認(rèn)為銀行存款日記賬余額應(yīng)（）。A)調(diào)增1000元B)調(diào)減1000元C)調(diào)增500元D)調(diào)減500元[單選題]8.已知某企業(yè)銷售收款政策為：當(dāng)月收現(xiàn)50%，下月收現(xiàn)30%，再下月收現(xiàn)20%。若該企業(yè)預(yù)計(jì)2018年第4季度各月銷售收入(含增值稅)分別為：50萬元、80萬元、70萬元，則2018年預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中年末應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額為：A)55萬元B)64萬元C)51萬元D)46萬元[單選題]9.下列工作中，屬于國家審計(jì)計(jì)劃階段的工作是：A)內(nèi)部控制測試B)對賬戶余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查C)編制審計(jì)工作方案D)送達(dá)審計(jì)通知書[單選題]10.審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)對象征求意見后，被審計(jì)對象提交書面意見的時(shí)限是接到審計(jì)報(bào)告之日起（）。A)5日內(nèi)B)10日內(nèi)C)15日內(nèi)D)30日內(nèi)[單選題]11.下列行為中，超出國家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是：A)要求被審計(jì)單位提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃B)提請公安、監(jiān)察、財(cái)政等機(jī)關(guān)予以協(xié)助C)要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告D)廢止被審計(jì)單位制定的與國家法律相抵觸的規(guī)定[單選題]12.內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為（）。A)賬面審計(jì)B)內(nèi)部控制審計(jì)C)以抽樣為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制審計(jì)D)以測評(píng)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)[單選題]13.甲公司為一股份有限公司，2013年12月31日資本公積-其他資本公積的余額為100萬元，全部系可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的，假設(shè)甲公司資本公積-股本溢價(jià)的金額為50萬元，則期末資產(chǎn)負(fù)債表中?資本公積?項(xiàng)目余額為150萬元。則與?資本公積?賬戶或項(xiàng)目有關(guān)的認(rèn)定存在問題的是：A)存在B)分類正確性C)完整性D)計(jì)價(jià)正確性[單選題]14.下列各項(xiàng)中，關(guān)于社會(huì)審計(jì)組織的權(quán)限的表述，不正確的是：A)會(huì)計(jì)師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域的限制，但是受行業(yè)的限制B)社會(huì)審計(jì)組織向委托人提交審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資報(bào)告，并對報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)C)對其他人委托辦理的業(yè)務(wù)，由委托人和事務(wù)所在委托書或書面協(xié)議中約定有關(guān)查閱賬目、文件、資料和核查資財(cái)?shù)臋?quán)限D(zhuǎn))社會(huì)審計(jì)人員對執(zhí)行中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)[單選題]15.審計(jì)人員選擇若干具體業(yè)務(wù)，沿著業(yè)務(wù)處理過程檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行的方式是（）。A)功能測試B)實(shí)質(zhì)性程序C)分析D)業(yè)務(wù)程序測試[單選題]16.對企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的審查中，下列關(guān)于審核差異報(bào)告的說法，不正確的是：A)確定被審計(jì)單位對差異及差異產(chǎn)生原因的分析情況B)確定差異產(chǎn)生的原因是否表明了有必要對標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)進(jìn)行修正C)詢問被審計(jì)單位年末將差異在存貨和銷貨成本之間進(jìn)行分配的方法，確定該方法的合理性以及是否與以前年度保持一致D)隨機(jī)抽取產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本構(gòu)成，審查產(chǎn)品的產(chǎn)品構(gòu)成等分配方法的合理性，確定所有分錄是否已經(jīng)恰當(dāng)記錄[單選題]17.注冊會(huì)計(jì)師在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，如果認(rèn)為錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大但不具有廣泛性，應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意見類型是（）。A)無保留意見B)無法表示意見C)否定意見D)保留意見[單選題]18.下列內(nèi)部控制屬于實(shí)物控制的是（）。A)定期進(jìn)行表賬證之間的核對B)實(shí)行定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度C)出納不得登記總賬D)顧客賒銷限額的審批[單選題]19.審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的直接動(dòng)因是()A)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的存在B)財(cái)務(wù)信息使用者的需要C)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離D)所有者無法實(shí)施直接監(jiān)督[單選題]20.審計(jì)管理要服從于（）。A)審計(jì)主體B)審計(jì)客體C)審計(jì)人員D)審計(jì)目標(biāo)[單選題]21.下列不屬于按控制的目的對內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是（）。A)預(yù)防式控制B)財(cái)產(chǎn)物資控制C)會(huì)計(jì)信息控制D)經(jīng)營決策控制[單選題]22.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述中，錯(cuò)誤的是（）。[2009年中級(jí)真題]A)審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員在審計(jì)過程中形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄B)審計(jì)工作底稿是撰寫審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)C)審計(jì)工作底稿要經(jīng)過被審計(jì)單位復(fù)核D)審計(jì)工作底稿是考核審計(jì)人員工作質(zhì)量的依據(jù)[單選題]23.（2011年）下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)審計(jì)內(nèi)容的是（）。A)信息系統(tǒng)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)B)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制C)信息系統(tǒng)組成部分D)信息系統(tǒng)生命周期[單選題]24.被審計(jì)單位將一筆銀行存款支出10萬元錯(cuò)記在銀行存款日記賬借方，審計(jì)人員認(rèn)為銀行存款日記賬余額應(yīng)（）。[2008年初級(jí)真題]A)調(diào)增20萬元B)調(diào)減20萬元C)調(diào)增10萬元D)調(diào)減10萬元[單選題]25.國家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告針對的對象是（）。A)派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)B)審計(jì)委托人C)審計(jì)小組D)被審計(jì)單位[單選題]26.下列有關(guān)國家審計(jì)法律責(zé)任的表述中，正確的是A)以民事責(zé)任為主B)以刑事責(zé)任為主C)以賠償責(zé)任為主D)以行政責(zé)任為主[單選題]27.審計(jì)人員審查增值稅時(shí)，可以認(rèn)定以下違反稅法規(guī)定的是()。A)銷售退回時(shí)沖減銷項(xiàng)稅額B)購買設(shè)備相關(guān)增值稅計(jì)人進(jìn)項(xiàng)稅額C)將購料專用發(fā)票稅金計(jì)人進(jìn)項(xiàng)稅額D)采購職工集體福利品相關(guān)增值稅計(jì)人進(jìn)項(xiàng)稅額[單選題]28.以下項(xiàng)目應(yīng)計(jì)提折舊的是（）。A)經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)B)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C)已建成未使用的房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)D)當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)[單選題]29.2010年4月，某審計(jì)組對丙公司2009年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員對丙公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行測評(píng)。2．在查驗(yàn)固定資產(chǎn)的所有權(quán)時(shí)，為了確定某固定資產(chǎn)確實(shí)屬丙公司所有，審計(jì)人員審查了有關(guān)憑證。3．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司于2009年6月對一建筑物進(jìn)行了改擴(kuò)建。該建筑物的賬面原值為2000萬元，已提折舊800萬元，減值準(zhǔn)備為0。在改擴(kuò)建過程中，取得變價(jià)收入50萬元，領(lǐng)用工程物資300萬元，發(fā)生其他支出100萬元，丙公司確認(rèn)改擴(kuò)建后的建筑物入賬價(jià)值為2400萬元。4．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司2009年固定資產(chǎn)核算中存在以下事項(xiàng)：將為建造廠房購買土地使用權(quán)的費(fèi)用計(jì)入在建工程；將與尚未辦理竣工決算但已投入使用的職工宿舍相關(guān)的借款費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；對市價(jià)持續(xù)下跌導(dǎo)致可收回金額低于賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備；對于融資租賃取得的設(shè)備未作任何賬務(wù)處理。5．審計(jì)人員運(yùn)用分析方法，對丙公司固定資產(chǎn)變動(dòng)的合理性進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)用2009年末的固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量所得的比率與以前年度相比大大提高。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2010年中級(jí)真題]針對?資料3?，對于改擴(kuò)建后建筑物的入賬價(jià)值，假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，審計(jì)人員應(yīng)建議丙公司做如下調(diào)整（）。A)調(diào)減固定資產(chǎn)800萬元B)調(diào)減固定資產(chǎn)850萬元C)調(diào)減固定資產(chǎn)750萬元D)調(diào)減固定資產(chǎn)50萬元[單選題]30.被審計(jì)單位采購與付款循環(huán)的下列措施中，最有利于預(yù)防員工貪污、挪用資金的是：A)由不同人員記錄應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的總賬和明細(xì)賬B)建立付款審批制度C)由不同人員記錄應(yīng)付款和應(yīng)收票據(jù)的總賬與明細(xì)賬D)貨款到期立即支付[單選題]31.為確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是（）。A)將應(yīng)收賬款明細(xì)表與應(yīng)收賬款總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對B)將應(yīng)收賬款總賬余額與財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)收賬款余額進(jìn)行核對C)取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表D)抽取應(yīng)收賬款明細(xì)賬個(gè)別記錄，追查至有關(guān)原始憑證[單選題]32.（2010年）受國際金融危機(jī)影響，B產(chǎn)品銷售價(jià)格持續(xù)下跌，2009年12月31日，庫存產(chǎn)品B賬面價(jià)值為1500萬元，可變現(xiàn)凈值為900萬元；A產(chǎn)品受國內(nèi)擴(kuò)大內(nèi)需政策的影響，銷售價(jià)格穩(wěn)步上升，2009年12月31日，庫存產(chǎn)品A賬面價(jià)值為1200萬元，可變現(xiàn)凈值為1500萬元。審計(jì)人員應(yīng)該做出的初步判斷為()。A)不需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B)應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備300萬元C)應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備600萬元D)應(yīng)調(diào)增A產(chǎn)品賬面價(jià)值300萬元[單選題]33.查驗(yàn)固定資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取的審計(jì)程序是（）。[2008年初級(jí)、2009年中級(jí)真題]A)將固定資產(chǎn)原值與全年總產(chǎn)量的比率與上年度該比率相比較B)檢查使用的折舊率是否正確C)檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況D)檢查相關(guān)契約、財(cái)產(chǎn)稅單和發(fā)票等憑證[單選題]34.下列審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是：A)被審計(jì)單位提供的證明材料B)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)人員的口頭證據(jù)C)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的環(huán)境證據(jù)D)審計(jì)人員親自編制的相關(guān)資料[單選題]35.審計(jì)人員擬對被審計(jì)單位管理費(fèi)用合理性審查，對費(fèi)用的相關(guān)憑證檢查后，發(fā)現(xiàn)明細(xì)賬與總賬相符，而且管理費(fèi)用比例與上年相近，以下各項(xiàng)審計(jì)手續(xù)效果最差的是（）。A)隨機(jī)抽查管理費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)目B)復(fù)核管理費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確性C)進(jìn)行趨勢分析D)運(yùn)用貨幣單位抽樣法抽查管理費(fèi)用[單選題]36.下列有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)作出審計(jì)決定的表述中，正確的是：A)被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服時(shí)，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟B)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)做出的審計(jì)決定違反國家有關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)直接作出變更或者撤銷的決定C)審計(jì)決定書與審計(jì)組征求意見的審計(jì)報(bào)告不一致并且加重處罰的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)告知被審計(jì)對象和有關(guān)責(zé)任人員，聽取其陳述和申辯D)被審計(jì)單位對審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支的審計(jì)決定不服時(shí)，可以提請審計(jì)機(jī)關(guān)的上級(jí)人民政府裁決[單選題]37.下列哪項(xiàng)不是數(shù)據(jù)清理的方法：A)利用通用軟件提供的功能進(jìn)行清理B)通過SQL語句進(jìn)行清理C)利用審計(jì)及辦公軟件提供的功能進(jìn)行清理D)使用程序語句進(jìn)行清理[單選題]38.為審查被審計(jì)單位是否存在未入賬的應(yīng)付賬款，審計(jì)人員可采取的審計(jì)程序是()。A)抽查請購單是否經(jīng)過適當(dāng)審批B)從決算日之前填制的驗(yàn)收單追蹤至應(yīng)付賬款賬戶C)檢查貸項(xiàng)通知單的記錄是否完整D)抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證[單選題]39.（一）資料2019年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對下屬丙公司2018年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；（2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；（3）出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。2．2018年3月12日營業(yè)終了，審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫現(xiàn)金為800元。現(xiàn)金日記賬反映，2018年1月1日至2018年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無誤。3．審計(jì)人員對該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：（1）核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。4．審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對；（3）對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料2?中，審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤是為了證實(shí)（）．A)庫存現(xiàn)金余額的真實(shí)性B)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的正確性C)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合法性D)外幣計(jì)價(jià)的正確性[單選題]40.為發(fā)現(xiàn)未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款，除了審查決算日后貨幣資金支出憑證、應(yīng)付賬款賬單、賣方對賬單之外，還需檢查的憑證是：A)決算日之前的領(lǐng)料單B)決算日之前的驗(yàn)收單C)決算日之前的訂購單D)決算日之前的請購單[單選題]41.編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表應(yīng)遵循的會(huì)計(jì)原則中共同的是（）。A)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B)謹(jǐn)慎性原則C)配比原則D)實(shí)際成本原則[單選題]42.（2017年）對現(xiàn)金監(jiān)盤的表述中，正確的是：A)應(yīng)采取突擊方式進(jìn)行B)清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)應(yīng)要求出納回避C)存放補(bǔ)貼地點(diǎn)的現(xiàn)金應(yīng)按照重要程度依次監(jiān)盤D)單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)在現(xiàn)金盤點(diǎn)表上簽字[單選題]43.下列各項(xiàng)中，屬于憑證與記錄控制措施的是：A)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工B)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度C)倉庫由專人負(fù)責(zé)保管D)定期與銀行進(jìn)行對賬[單選題]44.對有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出相應(yīng)的因果模型或回歸方程的效益審計(jì)分析方法是()。A)內(nèi)容分析法B)回歸分析法C)價(jià)值分析法D)成本效果法[單選題]45.有關(guān)應(yīng)付賬款函證程序表述錯(cuò)誤的是（）。A)函證程序適用于證實(shí)應(yīng)付賬款入賬的完整性B)應(yīng)付賬款函證方式為肯定式函證C)應(yīng)付款項(xiàng)余額為零、業(yè)務(wù)往來頻繁的賬戶有必要進(jìn)行函證D)在內(nèi)部控制健全有效、賣方對賬單齊備的情況下可不必函證[單選題]46.下列選項(xiàng)中,屬于控制環(huán)境的原則的是()。A)組織應(yīng)設(shè)定清晰明確的目標(biāo)，以識(shí)別和評(píng)估與目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)B)組織應(yīng)展現(xiàn)對誠信和道德價(jià)值的承諾C)組織應(yīng)該選擇并執(zhí)行那些可以將影響其目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平的控制活動(dòng)D)針對信息技術(shù)，組織應(yīng)選擇并執(zhí)行一般控制活動(dòng)以支持其目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[單選題]47.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法中，錯(cuò)誤的是：A)審計(jì)計(jì)劃是預(yù)先擬定的B)審計(jì)計(jì)劃是對審計(jì)人力、物力、財(cái)力做出的統(tǒng)籌安排C)審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)國家一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作的重點(diǎn)作出的D)審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)機(jī)構(gòu)制定審計(jì)計(jì)劃，組織計(jì)劃實(shí)施，并對計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核的一系列活動(dòng)[單選題]48.影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測試與實(shí)質(zhì)性測試重點(diǎn)的是（）。A)對被審單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查B)與被審單位的合作情況C)被審單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果D)對被審單位內(nèi)部控制的了解程度[單選題]49.在我國，只要簡式審計(jì)報(bào)告的是（）。A)國家審計(jì)機(jī)關(guān)B)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)C)社會(huì)審計(jì)D)都可以[單選題]50.審計(jì)人員審查合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，如為進(jìn)行企業(yè)合并而支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入：A)管理費(fèi)用B)資本公積--股本溢價(jià)C)長期股權(quán)投資D)營業(yè)外支出[單選題]51.審計(jì)人員函證應(yīng)收賬款的下列做法中，恰當(dāng)?shù)氖牵篈)要求被詢證單位將回函寄至被審計(jì)單位B)將重要的詢證函復(fù)制給被審計(jì)單位催收回函C)由被審計(jì)單位派人前往未回函單位進(jìn)行調(diào)查D)函證后審計(jì)人員編制函證匯總分析表[單選題]52.職責(zé)分工是否存在不必要的重復(fù)是指（）。A)經(jīng)濟(jì)性B)效率性C)效果性D)合規(guī)性[單選題]53.2019年初，某審計(jì)組對丙公司2018年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員采取了如下方法對生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測試：①檢查生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的憑證和記錄；②觀察生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；③抽查存貨盤點(diǎn)記錄；④對生產(chǎn)成本的完整性進(jìn)行分析。2.審計(jì)人員對丙公司的存貨實(shí)施了監(jiān)盤，將監(jiān)盤時(shí)間安排在決算日附近；審計(jì)人員在盤點(diǎn)結(jié)束時(shí)到現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)盤；在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨(dú)作出記錄；監(jiān)盤結(jié)束時(shí)，審計(jì)人員將盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)余額核對。3.審計(jì)人員在審查丙公司截止12月31日所購入的存貨并包括在12月31日存貨盤點(diǎn)范圍內(nèi)的存貨時(shí)，發(fā)現(xiàn)有一批存貨價(jià)值50萬元有購貨發(fā)票，但沒有相應(yīng)的驗(yàn)收單或入庫單，另有一批40萬元的存貨在驗(yàn)收部門有記錄但尚未收到采購發(fā)票。4.審計(jì)人員對產(chǎn)品成本的實(shí)質(zhì)性審查采取了如下審計(jì)措施：①比較近期各年度和本年度各個(gè)月份直接人工費(fèi)用，判斷本期直接人工費(fèi)用的總體合理性；②隨機(jī)抽取產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成本構(gòu)成，確定所有分錄是否已經(jīng)恰當(dāng)記錄；③復(fù)算材料費(fèi)用分配表，證實(shí)計(jì)算結(jié)果的正確性；④審查材料成本差異的計(jì)算與分配的真實(shí)性和正確性。5.審計(jì)人員通過執(zhí)行初步的分析程序，發(fā)現(xiàn)該公司銷售的產(chǎn)品的存貨周轉(zhuǎn)率較2017年度有較大幅度的下降。丙公司相關(guān)人員提供了如下解釋：①由于主要原材料價(jià)格比2017年度下降了10%，丙公司從2018年1月開始將主要原材料的日常儲(chǔ)備量增加了20%；②丙公司主要產(chǎn)品在2018年度市場需求穩(wěn)定且盈利，但平均銷售價(jià)格與2017年度相比有所下降，并且丙公司預(yù)期銷售價(jià)格將繼續(xù)下降；③丙公司在2018年第4季度接到了一筆巨額訂單，訂貨數(shù)量相當(dāng)于丙公司月產(chǎn)量的120%，交貨日期為2019年1月1日；④從2018年初開始，物價(jià)一直上漲，丙公司將發(fā)出商品的方法由加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法核算。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料3?中，審計(jì)人員初步認(rèn)定這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)對丙公司本期財(cái)務(wù)核算的影響是：A)期末存貨虛增50萬元B)期末存貨虛增40萬元C)期末存貨虛增90萬元D)期末并不虛增存貨[單選題]54.（2012年）通過對財(cái)務(wù)報(bào)表中某一項(xiàng)目的金額與相關(guān)的另一項(xiàng)目的金額相比所得的值進(jìn)行分析，以獲取審計(jì)證據(jù)的方法是（）。A)回歸分析法B)比率分析法C)價(jià)值分析法D)趨勢分析法[單選題]55.審計(jì)證據(jù)按其相關(guān)關(guān)系分類可以分為的是：A)基本證據(jù)和輔助證據(jù)B)內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)C)書面證據(jù)和口頭證據(jù)D)實(shí)物證據(jù)和環(huán)境證據(jù)[單選題]56.員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的（）。A)控制活動(dòng)B)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C)控制環(huán)境D)對控制的監(jiān)督[單選題]57.下列各項(xiàng)中，屬于績效審計(jì)中常用的定量分析方法是：A)內(nèi)容分析法B)成本效果法C)程序分析法D)邏輯模型法[單選題]58.開始大量采用抽查方法的審計(jì)取證模式是()。A)賬目基礎(chǔ)審計(jì)B)制度基礎(chǔ)審計(jì)C)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)[單選題]59.下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理不應(yīng)作為營業(yè)外支出的是（）。A)職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)B)變賣固定資產(chǎn)產(chǎn)生的損失C)固定資產(chǎn)報(bào)廢產(chǎn)生的損失D)債務(wù)重組損失[單選題]60.固定資產(chǎn)累計(jì)折舊審計(jì)的主要目標(biāo)不應(yīng)包括（）。A)確定固定資產(chǎn)的增加、減少是否符合預(yù)算和經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)B)確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng)C)確定折舊費(fèi)用的分?jǐn)偸欠窈侠?、一貫D)確定累計(jì)折舊是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)[單選題]61.被審計(jì)對象在接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起（），將其書面意見送交審計(jì)組。A)15日內(nèi)B)20日內(nèi)C)10日內(nèi)D)3日內(nèi)[單選題]62.審計(jì)準(zhǔn)則的職能在于：A)提高了審計(jì)本身的可信性B)審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁C)確定和解脫審計(jì)責(zé)任D)評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量[單選題]63.對關(guān)聯(lián)交易審查時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)審查的主要內(nèi)容是（）。A)關(guān)聯(lián)方的權(quán)利和義務(wù)B)關(guān)聯(lián)方的真實(shí)性C)關(guān)聯(lián)方交易信息的披露D)關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格的公允性[單選題]64.下列做法中，不會(huì)導(dǎo)致被審計(jì)單位虛增本期主營業(yè)務(wù)收入的有（）。A)將委托他人代銷商品作為已出售商品處理B)將材料盤盈計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入C)將下期銷售收入提前至本期確認(rèn)D)將本期銷售收入推遲到下期確認(rèn)[單選題]65.審計(jì)取證模式的演變先后經(jīng)歷的三個(gè)階段依次是()。A)制度基礎(chǔ)審計(jì)--風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)--賬目基礎(chǔ)審計(jì)B)制度基礎(chǔ)審計(jì)--賬目基礎(chǔ)審計(jì)--風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)C)賬目基礎(chǔ)審計(jì)--風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)--制度基礎(chǔ)審計(jì)D)賬目基礎(chǔ)審計(jì)--制度基礎(chǔ)審計(jì)--風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)[單選題]66.下列各項(xiàng)中，符合貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求的是：A)財(cái)務(wù)主管統(tǒng)一保管支票和相關(guān)印章B)出納員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和總賬C)出納員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D)內(nèi)部審計(jì)人員對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審查[單選題]67.下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是（）。[2009年初級(jí)真題]A)內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則B)內(nèi)部控制可以絕對保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠C)內(nèi)部控制為實(shí)行制度基礎(chǔ)審計(jì)提供了必要的條件D)內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)設(shè)置[單選題]68.N公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是：A)重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制B)審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況C)審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況D)審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表[單選題]69.為了確保年度內(nèi)所有發(fā)出的貨物均已開具發(fā)票，審計(jì)人員應(yīng)從中抽取樣本并與相關(guān)發(fā)票核對的樣本總體是：A)銷售合同B)發(fā)運(yùn)單C)銷貨單D)訂購單[單選題]70.（一）資料：2018年2月，某審計(jì)組對甲公司2017年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：資料1：審計(jì)人員對甲公司的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證后，進(jìn)一步進(jìn)行投影、連接等操作，以創(chuàng)建適合審計(jì)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)分析的中間表。資料2：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，甲公司財(cái)務(wù)人員趙某根據(jù)收到的支票填寫銀行進(jìn)賬單，他還同時(shí)擔(dān)任以下職責(zé)：（1）將填寫的銀行進(jìn)賬單送存銀行；（2）在銀行進(jìn)賬單上加蓋印鑒；（3）登記銀行存款總賬；（4）核對匯款通知書。資料3：審計(jì)人員在對銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對支出金額在10萬元以上的逐項(xiàng)審查，對支出金額在5萬元至10萬元之間的，隨機(jī)抽到20%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對支出金額在5萬元以下的，隨機(jī)抽取1%的業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。資料4：審計(jì)人員了解到甲公司在向其供貨商支付貨款之前，需由采購人員填制付款憑單，經(jīng)采購部門經(jīng)理審批后提交會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)人員對采購部門填制的付款憑單及所附的采購訂單、驗(yàn)收報(bào)告、入庫單據(jù)以及采購發(fā)票等進(jìn)行核對。資料5：審計(jì)人員了解到甲公司在收到客戶訂貨的要求后，銷售人員會(huì)首先檢查有無相關(guān)記錄，確定有無缺貨情況，并將顧客的訂貨要求提交信用部門審批部門，在確認(rèn)不存在情況并得到信用審批部門的批準(zhǔn)后，銷售人員編制銷售單，并發(fā)送發(fā)運(yùn)部門準(zhǔn)備發(fā)貨。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料5?中，審計(jì)人員為確定甲公司是否在發(fā)貨之前對顧客的信用狀況進(jìn)行了審查，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的控制測試為（）A)追蹤一筆發(fā)貨業(yè)務(wù)的處理流程B)檢查銷售單上信用審批部門的審批簽字C)要求甲公司填寫發(fā)貨環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制調(diào)查表D)重新編制應(yīng)收賬款賬齡分析表[單選題]71.下列有關(guān)內(nèi)部控制固有局限性對審計(jì)策略影響的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A)完全不信賴內(nèi)部控制B)不能將控制風(fēng)險(xiǎn)確定為零C)在決定信賴內(nèi)部控制之前實(shí)施必要的控制測試D)無論內(nèi)部控制測試結(jié)果如何，都要實(shí)施實(shí)質(zhì)性審查[單選題]72.下列各項(xiàng)中，屬于按審計(jì)范圍大小對審計(jì)進(jìn)行具體分類的是（）。A)全部審計(jì)B)詳查法C)抽查法D)順查法[單選題]73.在采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中，可以由生產(chǎn)或使用部門填寫的文件是()。A)訂購單B)驗(yàn)收單C)請購單D)付款憑單[單選題]74.下列各項(xiàng)中，超出審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（）。A)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料C)制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為D)廢止被審計(jì)單位主管部門制定的與國家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定[單選題]75.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述中，正確的是：A)審計(jì)證據(jù)的客觀性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要求B)審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指用作審計(jì)證據(jù)的信息與審計(jì)事項(xiàng)及其具體審計(jì)目標(biāo)之間的邏輯關(guān)系C)審計(jì)證據(jù)的合法性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量應(yīng)符合法定要求D)審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)反映審計(jì)事項(xiàng)客觀現(xiàn)實(shí)的程度[單選題]76.下列選項(xiàng)中，屬于審計(jì)取證的基本方法的是()。A)觀察B)檢查C)詳查法D)詢問[單選題]77.下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)的具體目標(biāo)的表述中，不正確的是（）A)具體審計(jì)目標(biāo)與管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定密切相關(guān)，注冊會(huì)計(jì)師通常將認(rèn)定轉(zhuǎn)化為能夠通過審計(jì)程序予以實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)B)財(cái)務(wù)報(bào)表中的每一個(gè)項(xiàng)目所表現(xiàn)出的各項(xiàng)認(rèn)定，注冊會(huì)計(jì)師就相應(yīng)的確定為一項(xiàng)審計(jì)目標(biāo)C)認(rèn)定是確定具體審計(jì)目標(biāo)的基礎(chǔ)，審計(jì)的過程就是獲取支持管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)的過程D)管理層的認(rèn)定分為三類，相應(yīng)的社會(huì)審計(jì)的具體目標(biāo)也分為三類[單選題]78.下列各項(xiàng)中，屬于防范審計(jì)人員法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的措施是：A)明確被審計(jì)單位的責(zé)任和審計(jì)組織的責(zé)任B)盡量少地承接審計(jì)業(yè)務(wù)C)按照被審計(jì)單位意愿選擇審計(jì)意見類型D)不采納任何外部老師的意見和建議[單選題]79.下列有關(guān)我國國家審計(jì)的表述，錯(cuò)誤的是()。A)縣級(jí)以上各級(jí)人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)B)中國人民解放軍審計(jì)署的審計(jì)管轄范圍由國家審計(jì)署確定C)地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D)審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)可以在其審計(jì)管轄范圍內(nèi)設(shè)立派出機(jī)構(gòu)[單選題]80.年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)以及領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)均屬于()。A)事前審計(jì)B)事中審計(jì)C)事后審計(jì)D)定期審計(jì)[單選題]81.審查銷售退回賬務(wù)處理時(shí)，可確認(rèn)為正確的是（）。A)沖減銷售確認(rèn)期的主營業(yè)務(wù)收入B)沖減銷售退回期的主營業(yè)務(wù)收入C)沖減退回期主營業(yè)務(wù)收入并同時(shí)沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本D)沖減銷售確認(rèn)期主營業(yè)務(wù)收入并沖減同期主營業(yè)務(wù)成本[單選題]82.企業(yè)的籌資組合是指企業(yè)資本總額中()。(A)債務(wù)資本與權(quán)益資本的比例關(guān)系(B)長期債務(wù)與短期債務(wù)的比例關(guān)系(C)流動(dòng)資產(chǎn)與非流動(dòng)資產(chǎn)的比例關(guān)系(D)長期資本與中短期資本的比例關(guān)系[單選題]83.2011年3月，某企業(yè)集團(tuán)派出審計(jì)組對下屬丙公司2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）會(huì)計(jì)人員開具收入單據(jù)后，由會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核；（2）出納人員辦理費(fèi)用報(bào)銷付款手續(xù)后，同時(shí)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬；（3）出納人員定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4）出納人員保管支票和印章，支出業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由其直接簽發(fā)支票。2．2011年3月12日營業(yè)終了，審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)盤。監(jiān)盤確認(rèn)實(shí)際庫現(xiàn)金為800元。現(xiàn)金日記賬反映，2011年1月1日至2011年3月12日，現(xiàn)金收入總額為158000元，現(xiàn)金支出總額為162000元，審計(jì)人員審核后確認(rèn)無誤。3．審計(jì)人員對該公司銀行存款業(yè)務(wù)實(shí)施了如下審計(jì)程序：（1）核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符；（2）檢查銀行存款收付的截止期是否正確；（3）檢查銀行存款收付款憑證的管理情況；（4）函證銀行存款余額。4．審計(jì)人員決定自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對銀行存款余額進(jìn)行審查，具體做法如下：（1）向所有在審計(jì)年度內(nèi)存過款的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)函證銀行存款期末余額；（2）索取銀行對賬單，將銀行對賬單與銀行存款日記賬的余額加以核對；（3）對于銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致的情況，進(jìn)一步查找原因；（4）核對銀行對賬單和銀行存款日記賬，檢查有無一收一付金額相等而公司遺漏入賬的情況。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2011年初級(jí)真題]?資料3?中，屬于對銀行存款進(jìn)行內(nèi)部控制測評(píng)的審計(jì)程序有（）。A)核對銀行存款日記賬和總賬余額是否相符B)檢查銀行存款收付的截止期是否正確C)檢查銀行存款收付款憑證的管理情況D)函證銀行存款余額[單選題]84.審計(jì)人員在對審計(jì)證據(jù)分類、計(jì)算、比較的基礎(chǔ)上總結(jié)出局部的審計(jì)結(jié)論的審計(jì)證據(jù)整理分析方法是：A)分類B)計(jì)算C)綜合D)小結(jié)[單選題]85.下列關(guān)于我國社會(huì)審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展的說法中，錯(cuò)誤的是：A)20世紀(jì)初，我國社會(huì)審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生B)《關(guān)于成立會(huì)計(jì)顧問處的暫行規(guī)定》的頒布標(biāo)志著注冊會(huì)計(jì)師制度開始起步重建C)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》當(dāng)中第一次以法律形式對注冊會(huì)計(jì)師的地位和任務(wù)做出了規(guī)定D)中華人民共和國成立后，社會(huì)審計(jì)一直穩(wěn)步發(fā)展[單選題]86.一國的國民生產(chǎn)總值小于國內(nèi)生產(chǎn)總值，說明該國的公民從外國取得的收入()外國公民從該國取得的收入。A)大于B)小于C)等于D)上述三種都有可能[單選題]87.下列情形中，不需要函證應(yīng)付賬款的是（）。A)與應(yīng)付賬款有關(guān)的內(nèi)部控制有缺陷B)應(yīng)付賬款往來頻繁，但余額為零C)應(yīng)付賬款余額大，但欠賬時(shí)間較長D)應(yīng)付賬款明細(xì)賬有借方余額[單選題]88.對被審計(jì)單位注銷應(yīng)收某客戶95萬元賬款，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容是：()A)注銷壞賬的審批文件B)賒銷政策C)全年銷售計(jì)劃D)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提政策[單選題]89.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A)審計(jì)證據(jù)是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)B)審計(jì)證據(jù)是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)依據(jù)C)獲取更多的審計(jì)證據(jù)可以彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷D)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少[單選題]90.下列審計(jì)程序中，能夠證實(shí)融資租入固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)真實(shí)發(fā)生的是：A)分析其他應(yīng)付款余額的變動(dòng)情況B)審查融資租入固定資產(chǎn)折舊政策的一致性C)審查融資租入固定資產(chǎn)在報(bào)表附注的披露情況D)審查會(huì)計(jì)記錄并與融資租賃合同等原始憑證核對[單選題]91.（二）某企業(yè)本年１月份共發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）企業(yè)銷售A產(chǎn)品２０0000元，銷售成本１２0000元，企業(yè)開出發(fā)票賬單，貨已發(fā)出，銷售貨款尚未收到。（2）用銀行存款支付本月貸款利息費(fèi)用3000元；（3）用銀行存款支付管理部門活動(dòng)經(jīng)費(fèi)20000元。（4）期末稅率25%，按凈利潤提取10%的盈余公積金。?資料2?所述情況違反了內(nèi)部控制的要求，具體是（）。A)職責(zé)分工控制B)業(yè)務(wù)授權(quán)控制C)獨(dú)立檢查D)實(shí)物控制[單選題]92.不屬于社會(huì)審計(jì)報(bào)告的基本要素的是（）。A)審計(jì)依據(jù)B)審計(jì)意見C)形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)D)管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任[單選題]93.為了證實(shí)被審計(jì)單位應(yīng)付賬款期末余額的真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：A)檢查訂購單是否連續(xù)編號(hào)B)計(jì)算當(dāng)年應(yīng)付賬款占流動(dòng)負(fù)債的比率，并與上年相比較C)抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬并追查至相關(guān)的原始憑證D)抽查請購單是否經(jīng)過適當(dāng)審批[單選題]94.下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)特有的程序是（）A)進(jìn)行內(nèi)部控制測試B)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書C)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試D)出具審計(jì)報(bào)告[單選題]95.下列有關(guān)監(jiān)盤的表述中，錯(cuò)誤的是（）。[2008年初級(jí)真題]A)監(jiān)盤時(shí)審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督B)監(jiān)盤可為資產(chǎn)的存在性提供可靠證據(jù)C)監(jiān)盤可為資產(chǎn)的所有權(quán)提供直接證據(jù)D)監(jiān)盤可以查明資產(chǎn)有無毀損[單選題]96.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)相關(guān)性的表述中，不正確的有（）A)被篡改和偽造機(jī)會(huì)越少的審計(jì)證據(jù)越相關(guān)B)審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)是否能夠?qū)崿F(xiàn)審計(jì)目標(biāo)C)針對一項(xiàng)具體審計(jì)目標(biāo)可以從不同來源獲取審計(jì)證據(jù)D)-種取證方法獲取的審計(jì)證據(jù)可能與幾項(xiàng)具體審計(jì)目標(biāo)相關(guān)[單選題]97.審計(jì)人員對乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤后，發(fā)現(xiàn)A材料短缺了200公斤。乙公司相關(guān)人員解釋，該批材料生產(chǎn)車間已經(jīng)領(lǐng)用，但領(lǐng)料單尚未提交財(cái)會(huì)部門。審計(jì)人員可采取的進(jìn)一步審計(jì)程序?yàn)?)A)直接認(rèn)定賬實(shí)不符B)審查A材料明細(xì)賬記錄C)審查該批材料的領(lǐng)用單D)直接要求調(diào)減A材料明細(xì)賬[單選題]98.2018年4月20日，甲企業(yè)以105300元(其中包含增值稅15300元)購入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備并投入使用，預(yù)計(jì)凈殘值為4500元，預(yù)計(jì)使用年限為5年。甲企業(yè)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。甲企業(yè)2018年5月對上月投入使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊金額為：A)2850元B)3000元C)3360元D)3510元[單選題]99.在下列控制中，屬于察覺式控制的是（）。A)銷貨發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定B)計(jì)算機(jī)每天比較運(yùn)出貨物的數(shù)量和開票數(shù)量，并生成差異報(bào)告C)在更新采購檔案之前必須先有收貨報(bào)告D)計(jì)算機(jī)將記賬憑證上借貸方金額對比，對賬戶代碼進(jìn)行邏輯測試[單選題]100.按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，超出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是：A)參與研究制定本單位的有關(guān)規(guī)章制度B)檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料C)提請公安.監(jiān)察.財(cái)政等機(jī)關(guān)予以協(xié)助D)提出追究違法違規(guī)單位和人員責(zé)任的建議[單選題]101.案例一(一)資料2014年4月，某審計(jì)組對甲公司2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1．每月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2．審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金實(shí)施了監(jiān)盤，具體安排是：審計(jì)人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤要求告知出納員；監(jiān)盤時(shí)間安排在當(dāng)日營業(yè)終了后；監(jiān)盤時(shí)要求會(huì)計(jì)主管、出納員在場：由審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表。3．2013年5月至7月，由于會(huì)計(jì)人員休假，存貨明細(xì)賬由倉庫保管員代記。4．2013年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4000萬元，由60筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)⑦@60筆賒銷業(yè)務(wù)連續(xù)編號(hào)為ool至060，并隨機(jī)抽取15筆進(jìn)行審查。這15筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為625萬元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為600萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料3?所述情況違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體是：A)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分離B)資產(chǎn)保管與賬實(shí)核對相分離C)各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分離D)資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄相分離[單選題]102.在審計(jì)證據(jù)中占主要部分，數(shù)量最多、來源最廣的審計(jì)證據(jù)是（）。A)實(shí)物證據(jù)B)書面證據(jù)C)口頭證據(jù)D)視聽或電子證據(jù)[單選題]103.被審計(jì)單位貨幣資金控制措施容易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是（）。A)支票與印章由不同人員保管B)報(bào)銷單據(jù)填制與審核分離C)由出納員以外人員進(jìn)行銀行存款余額調(diào)節(jié)D)出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和總賬記錄[單選題]104.審計(jì)人員根據(jù)營業(yè)收入明細(xì)賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是（）A)證實(shí)營業(yè)收入的完整性B)證實(shí)營業(yè)收入的真實(shí)性C)證實(shí)營業(yè)收入的總體合理性D)證實(shí)營業(yè)收入的披露充分性[單選題]105.下列關(guān)于審計(jì)種類的表述，正確的是（）。A)效益審計(jì)與由統(tǒng)計(jì)、財(cái)會(huì)等部門所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和檢查性質(zhì)相同B)就地審計(jì)也稱事中審計(jì)，是指審計(jì)人員對正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行的審計(jì)C)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)相比，財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)主要以合法性為目標(biāo)D)全部審計(jì)就是詳細(xì)審計(jì)，可以查出被審計(jì)單位存在的所有差錯(cuò)[單選題]106.當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)但被審計(jì)單位拒絕更正時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度出具審計(jì)報(bào)告的意見類型是（）。A)無法表示意見B)保留意見或否定意見C)保留意見或無法表示意見D)帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見[單選題]107.分析性中間表的主要目的是（）。A)清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證電子數(shù)據(jù)B)實(shí)現(xiàn)分析模型，得到審計(jì)結(jié)果C)刪除與審計(jì)無關(guān)的字段D)建立表與表之間的連接[單選題]108.對企業(yè)的固定資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤，主要是為了核實(shí)固定資產(chǎn)的（）。A)所有權(quán)B)存在性C)變動(dòng)的合理性D)計(jì)價(jià)[單選題]109.審計(jì)人員對被審計(jì)單位進(jìn)行存貨監(jiān)盤可以達(dá)到的審計(jì)目標(biāo)是()。A)證實(shí)存貨計(jì)價(jià)的合理性B)證實(shí)存貨賬務(wù)處理的正確性C)證實(shí)存貨采購成本的正確性D)證實(shí)存貨的存在性[單選題]110.審計(jì)人員審查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的營業(yè)收入記錄，并核對相關(guān)銷售發(fā)票、運(yùn)單等原始憑證，其主要目的是：A)證實(shí)營業(yè)收入的合理性B)證實(shí)營業(yè)收入的完整性C)證實(shí)營業(yè)收入的合法性D)證實(shí)營業(yè)收入的截止期[單選題]111.審計(jì)的性質(zhì)應(yīng)當(dāng)表述為（）。A)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B)財(cái)政財(cái)務(wù)收支審查C)會(huì)計(jì)檢查D)獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督[單選題]112.下列各項(xiàng)中關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)分級(jí)質(zhì)量控制的表述，正確的是（）。A)審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門編制審計(jì)實(shí)施方案B)審計(jì)組組長的人選由審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)部門確定C)審計(jì)工作方案由審計(jì)組組長編制D)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)部門確定外聘人員[單選題]113.審查企業(yè)H產(chǎn)品，賬面庫存為2000噸，實(shí)地檢查結(jié)果為1300噸，保管人員提供一份由某單位出具的收貨收條抵頂庫存，而業(yè)務(wù)部門則解釋為因本企業(yè)倉庫容量有限，委托其他單位保存。對此，審計(jì)人員應(yīng)采取的措施為（）。A)認(rèn)定賬實(shí)不符B)認(rèn)定為賒銷C)請被審計(jì)單位提供合法有效的文件再做認(rèn)定D)請被審計(jì)單位沖銷賬面記錄[單選題]114.審計(jì)人員通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息做出評(píng)價(jià)的方法是（）。A)分析B)重新計(jì)算C)外部調(diào)查D)檢查[單選題]115.世界上最早的審計(jì)準(zhǔn)則是（）。A)《國際審計(jì)準(zhǔn)則》B)《美國公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》C)《中華人民共和國獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》D)《審計(jì)準(zhǔn)則試行方案--公認(rèn)的意義和范圍》[單選題]116.（一）資料2018年4月，某審計(jì)組對甲公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）由記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員定期向客戶寄發(fā)對賬單（2）收取支票與收取現(xiàn)金由不同人員負(fù)責(zé)（3）記錄銷售收入和應(yīng)收賬款與收取貨款相互獨(dú)立（4）出納員收到支票后登記銀行存款日記賬2．針對營業(yè)收入是否真實(shí)發(fā)生，審計(jì)組實(shí)施了如下程序：（1）檢查銷貨發(fā)票是否事先連續(xù)編號(hào)（2）檢查銷售記錄與收款職責(zé)是否相互分離（3）檢查銷貨發(fā)票是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批（4）檢查銷售記錄是否附有相應(yīng)的銷貨發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證和銷貨單3．針對營業(yè)收入實(shí)施截止測試，審計(jì)組選取了如下單據(jù)和憑證進(jìn)行檢查：（1）銷售單（2）銷售合同（3）銷售發(fā)票（4）發(fā)運(yùn)單4．審計(jì)組決定以積極函證方式審查應(yīng)收賬款的真實(shí)性，函證過程中實(shí)施了如下審計(jì)程序：（1）由甲公司出納員負(fù)責(zé)填寫信封并將詢證函寄出（2）審計(jì)人員編制了函證匯總分析表作為審計(jì)工作底稿（3）對一次函證未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)的，再次寄出詢證函（4）多次發(fā)函均未能收到對方復(fù)函的，建議乙公司作壞賬處理5．審計(jì)人員對應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，截至2017年末，某債務(wù)人所欠貨款累計(jì)500萬元，賬齡均已超過3年，甲公司按1%的比例計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。據(jù)了解，該債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)，無法償還所欠債務(wù)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料5?中，對該債務(wù)人應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況，審計(jì)人員應(yīng)該做出的初步判斷有()。A)計(jì)提比例過高，應(yīng)降低計(jì)提比例B)應(yīng)全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備C)計(jì)提比例過低，應(yīng)將計(jì)提比例提高至50%D)計(jì)提比例適當(dāng)[單選題]117.審計(jì)人員通過調(diào)查了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行情況，并進(jìn)行相關(guān)測試，對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性作出評(píng)價(jià)，以確定是否依賴內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、范圍、時(shí)間和重點(diǎn)的活動(dòng)是（）。A)了解內(nèi)部控制B)測試內(nèi)部控制C)內(nèi)部控制測評(píng)D)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[單選題]118.下列關(guān)于我國國家審計(jì)總目標(biāo)的表述，不正確的是（）A)真實(shí)性是基礎(chǔ)B)合法性是基本要求C)效益性是最終目標(biāo)D)現(xiàn)階段審計(jì)實(shí)踐中，需要達(dá)到上述三類審計(jì)目標(biāo)[單選題]119.（2012年）審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)丙公司固定資產(chǎn)賬面記錄M汽車一輛，但沒有找到實(shí)物。經(jīng)詢問丙公司財(cái)務(wù)經(jīng)理得知，該車一年前以經(jīng)營性租賃方式出租給R供應(yīng)商使用，因丙公司尚欠R供應(yīng)商20萬元貨款，R供應(yīng)商一直未支付租金，丙公司也未作租金收入的賬務(wù)處理。中丙公司M汽車賬實(shí)不符的情況，審計(jì)人員正確的做法是()。A)直接認(rèn)定M汽車所有權(quán)歸屬于R供應(yīng)商所有B)直接認(rèn)定M汽車所有權(quán)歸屬于丙公司所有C)認(rèn)定為固定資產(chǎn)盤虧并要求丙公司進(jìn)行賬務(wù)處理D)進(jìn)一步向R供應(yīng)商證實(shí)并獲取相關(guān)證據(jù)[單選題]120.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任的說法中，正確的是（）。A)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不承擔(dān)行政責(zé)任B)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不承擔(dān)刑事責(zé)任C)我國當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)法規(guī)明確了內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任D)我國當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)法規(guī)沒有明確內(nèi)部審計(jì)人員的法律責(zé)任[單選題]121.審計(jì)人員可以通過一系列的方法來進(jìn)行內(nèi)部控制測試，下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制方法的是：()A)重新計(jì)算B)詢問C)重新操作D)檢查[單選題]122.下列各項(xiàng)中屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)處罰措施的有（）。A)沒收違法所得B)責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)C)責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)D)責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行處理[單選題]123.下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是：A)客戶賒銷限額的批準(zhǔn)B)表賬證之間的定期核對C)原材料采購和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離D)財(cái)產(chǎn)物資的專人保管制度[單選題]124.（一）資料某審計(jì)組于2006年2月對某公司2005年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員首先對內(nèi)部控制進(jìn)行了側(cè)評(píng)，然后對有關(guān)賬戶余額進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性側(cè)試。有關(guān)情況和資料如下：1.以前年度未對存貨實(shí)施盤點(diǎn)，倉庫出庫單未連續(xù)編號(hào)。2.2005年4至7月，由于會(huì)計(jì)人員休產(chǎn)假，存貨明細(xì)賬由倉庫保管員代記。3.每個(gè)月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.2005年12月31日，應(yīng)收賬款賬面金額是4200萬元，由80筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)?0筆賒銷連續(xù)編號(hào)為001至080，并隨機(jī)抽取了其中20筆進(jìn)行審查，這20筆賒銷業(yè)務(wù)賬面金額是984萬元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為1020萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。?資料3?所述情況，違反了貨幣資金內(nèi)部控制的要求，具體包括：A)實(shí)物控制B)憑證與記錄控制C)職責(zé)分工控制D)業(yè)務(wù)授權(quán)控制[單選題]125.下列不屬于內(nèi)部控制的局限性的是（）。A)內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則；B)內(nèi)部控制針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)和重大的非常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置C)即使是設(shè)置完善的內(nèi)部控制，也可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯(cuò)誤而失效D)內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效[單選題]126.在下列內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置的不同體制中，獨(dú)立性最弱的是（）。[2008年中級(jí)真題]A)監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制B)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制C)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制D)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)體制[單選題]127.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符時(shí)，應(yīng)采取的最有效審計(jì)程序是（）A)抽查支票和匯票有無及時(shí)解繳銀行B)分析定期存款占銀行存款的比例C)抽查大額銀行存款支出業(yè)務(wù)的資金去向D)檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表[單選題]128.對銀行存款進(jìn)行截止測試的關(guān)鍵是：A)審查當(dāng)年各月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表B)確定被審計(jì)年度企業(yè)開出的最后一張支票號(hào)碼C)審查當(dāng)年各月的銀行存款對賬單D)審查被審計(jì)年度企業(yè)發(fā)生的大額收付業(yè)務(wù)[單選題]129.在下列有關(guān)被審計(jì)單位營業(yè)外收支業(yè)務(wù)中，審計(jì)人員認(rèn)為不正確的是：A)將業(yè)務(wù)招待費(fèi)列入營業(yè)外支出B)將公益救濟(jì)性捐贈(zèng)列入營業(yè)外支出C)將合同違約金列入營業(yè)外支出D)將出售固定資產(chǎn)的凈收益列入營業(yè)外收入[單選題]130.生產(chǎn)與存貨循環(huán)過程形成的文件按業(yè)務(wù)順序依次為（）。A)材料分配表、領(lǐng)料單、盤點(diǎn)表、成本計(jì)算單B)生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、產(chǎn)量記錄、費(fèi)用分配表、成本計(jì)算單C)存貨明細(xì)賬、生產(chǎn)通知單、費(fèi)用分配表、領(lǐng)料單D)生產(chǎn)計(jì)劃、費(fèi)用分配表、工時(shí)記錄、成本計(jì)算單[單選題]131.下列針對審計(jì)的發(fā)展，說法不正確的是（）。A)西周設(shè)有?宰夫?一職，是我國國家審計(jì)的萌芽B)秦、漢兩代都曾采用?上計(jì)制度?，以審查監(jiān)督財(cái)物收支有無錯(cuò)弊C)宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國用?審計(jì)?一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生D)明朝出現(xiàn)專職獨(dú)立常設(shè)的比部審計(jì)制度[單選題]132.下列各項(xiàng)中，通?？梢宰鳛閷徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)的是()。A)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則B)審計(jì)工作計(jì)劃C)審計(jì)工作方案D)審計(jì)準(zhǔn)則[單選題]133.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定其目標(biāo)集中體現(xiàn)為：A)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求B)進(jìn)口與出口C)財(cái)政收入與財(cái)政支出D)國際收支[單選題]134.注冊會(huì)計(jì)師只有加入（）才能執(zhí)業(yè)。A)會(huì)計(jì)師事務(wù)所B)審計(jì)署C)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)D)檢察院[單選題]135.下列有關(guān)績效審計(jì)的提法中，正確的是（）。A)績效審計(jì)是指對被審計(jì)單位（或項(xiàng)目）資源管理和使用的有效性進(jìn)行的審計(jì)B)績效審計(jì)是指對企業(yè)經(jīng)濟(jì)績效情況進(jìn)行的審計(jì)C)績效審計(jì)與統(tǒng)計(jì)部門進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析性質(zhì)相同D)績效審計(jì)是財(cái)會(huì)部門進(jìn)行的資金使用績效評(píng)價(jià)[單選題]136.與文字說明法和調(diào)查表法相比，審計(jì)人員利用流程圖法記錄對被審計(jì)單位內(nèi)部控制的調(diào)查了解情況的優(yōu)點(diǎn)是（）。A)形象直觀，突出現(xiàn)有的控制點(diǎn)B)可以對調(diào)查對象做出比較深入和具體的描述C)適合記錄控制環(huán)境D)操作簡便，繪制難度不大[單選題]137.下列審計(jì)取證方法中，適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問題較多的被審計(jì)單位的是（）。[2009年初級(jí)真題]A)順查法B)逆查法C)統(tǒng)計(jì)抽樣法D)判斷抽樣法[單選題]138.（2012年）通過現(xiàn)金監(jiān)盤，審計(jì)人員在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)有丙公司職工張某的借條一張，金額2000元。該借條未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，也未說明用途。審計(jì)人員對發(fā)現(xiàn)的職工張某的借條，應(yīng)采取的措施是（）。A)要求丙公司及時(shí)入賬B)要求張某立即歸還所借現(xiàn)金C)要求丙公司在資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)附注中列示D)在?庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表?中注明借條抵庫，并進(jìn)一步調(diào)查取證后再作判斷第2部分：多項(xiàng)選擇題，共122題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]139.審計(jì)人員了解到，2010年以來該公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品市場需求持續(xù)下降，產(chǎn)品訂單大幅減少。該公司調(diào)減了生產(chǎn)規(guī)模，也相應(yīng)減少了材料采購的數(shù)量。但審計(jì)人員注意到，該公司2010年末應(yīng)付賬款余額卻比上年增加了15%。應(yīng)付賬款余額比上年有所增加的情況，審計(jì)人員分析可能存在的原因有()。A)該公司流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難B)未能及時(shí)記錄相關(guān)采購業(yè)務(wù)（應(yīng)付賬款少了）C)部分應(yīng)付賬款未經(jīng)審批即進(jìn)行支付（應(yīng)付賬款少了）D)應(yīng)記作其他流動(dòng)負(fù)債的項(xiàng)目被記入應(yīng)付賬款[多選題]140.(一)資料2010年4月，對甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計(jì)的資料和審計(jì)情況如下：1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時(shí)。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對賬單與客戶對賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。2．甲公司在采購與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨(dú)立；采購部門批準(zhǔn)請購并負(fù)責(zé)采購；驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立。3．甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立；存貨盤點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行；管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會(huì)計(jì)制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制；限制非授權(quán)人員接近存貨。4．甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立；由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表；對于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制；限制接近貨幣資金進(jìn)行實(shí)物控制。5．甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立；所有的資本交易事項(xiàng)，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán)；最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序；進(jìn)行投資時(shí)。有正式的授權(quán)審批程序；由股東大會(huì)或董事會(huì)做出利潤分配決定；限制非授權(quán)人接近實(shí)物文件和實(shí)物資產(chǎn)。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有（）A)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員編制對賬單與客戶對賬B)由專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)賒銷信用C)總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況D)在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下．由總經(jīng)理特批向乙客戶?見訂單即發(fā)貨?[多選題]141.（一）資料2018年4月，某審計(jì)組對甲公司2017年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：（1）由記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員定期向客戶寄發(fā)對賬單（2）收取支票與收取現(xiàn)金由不同人員負(fù)責(zé)（3）記錄銷售收入和應(yīng)收賬款與收取貨款相互獨(dú)立（4）出納員收到支票后登記銀行存款日記賬2．針對營業(yè)收入是否真實(shí)發(fā)生，審計(jì)組實(shí)施了如下程序：（1）檢查銷貨發(fā)票是否事先連續(xù)編號(hào)（2）檢查銷售記錄與收款職責(zé)是否相互分離（3）檢查銷貨發(fā)票是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批（4）檢查銷售記錄是否附有相應(yīng)的銷貨發(fā)票、發(fā)運(yùn)憑證和銷貨單3．針對營業(yè)收入實(shí)施截止測試，審計(jì)組選取了如下單據(jù)和憑證進(jìn)行檢查：（1）銷售單（2）銷售合同（3）銷售發(fā)票（4）發(fā)運(yùn)單4．審計(jì)組決定以積極函證方式審查應(yīng)收賬款的真實(shí)性，函證過程中實(shí)施了如下審計(jì)程序：（1）由甲公司出納員負(fù)責(zé)填寫信封并將詢證函寄出（2）審計(jì)人員編制了函證匯總分析表作為審計(jì)工作底稿（3）對一次函證未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)的，再次寄出詢證函（4）多次發(fā)函均未能收到對方復(fù)函的，建議乙公司作壞賬處理5．審計(jì)人員對應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行審查時(shí)發(fā)現(xiàn)，截至2017年末，某債務(wù)人所欠貨款累計(jì)500萬元，賬齡均已超過3年，甲公司按1%的比例計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。據(jù)了解，該債務(wù)人已經(jīng)破產(chǎn)，無法償還所欠債務(wù)。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料4?中，審計(jì)人員函證過程中做法恰當(dāng)?shù)挠校ǎ)由甲公司出納員負(fù)責(zé)填寫信封并將詢證函寄出B)審計(jì)人員編制了函證匯總分析表作為審計(jì)工作底稿C)對一次函證未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)的，再次寄出詢證函D)多次發(fā)函均未能收到對方復(fù)函的，建議甲公司作壞賬處理[多選題]142.2008年4月，某審計(jì)組對乙上市公司2007年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對該公司內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到：（1）采購部門確定設(shè)備需要量，提出設(shè)備購置的申請。（2）設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會(huì)同財(cái)會(huì)部門和計(jì)劃部門編制設(shè)備采購計(jì)劃。（3）采購計(jì)劃經(jīng)批準(zhǔn)后，設(shè)備管理部門下達(dá)采購?fù)ㄖ獑?，交采購部門執(zhí)行。（4）采購的設(shè)備到貨后，由采購部門組織驗(yàn)收。2．2007年2月，該公司購入不需安裝A設(shè)備一臺(tái)，按買價(jià)368萬元（含增值稅）直接計(jì)入固定資產(chǎn)，運(yùn)輸費(fèi)10萬元及裝卸費(fèi)5萬元均計(jì)入管理費(fèi)用。3．2007年4月，該公司將出售B設(shè)備的凈損失50萬元計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。4．審計(jì)人員依據(jù)分析發(fā)現(xiàn)的線索進(jìn)一步追查，發(fā)現(xiàn)2007年1月購進(jìn)的C設(shè)備至審計(jì)日尚未計(jì)提折舊，其價(jià)值占該公司2007年末固定資產(chǎn)原值總額的15%。5．按照有關(guān)規(guī)定，該公司2007年未對D設(shè)備計(jì)提折舊。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2008年初級(jí)真題]?資料4?中，能夠有效發(fā)現(xiàn)該公司少計(jì)提折舊的分析方法有（）。A)比較2007年各個(gè)月份、當(dāng)年和以前各年度的修理費(fèi)B)將2007年固定資產(chǎn)原值除以全年總產(chǎn)量，將該比率與以前年度比較C)將2007年應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率，分析折舊計(jì)提的總體合理性D)計(jì)算2007年計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例，并與以前年度比較[多選題]143.2010年3月，某審計(jì)組對乙公司2009年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)發(fā)送貨物并填制發(fā)貨憑證；出納員負(fù)責(zé)記錄主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)批準(zhǔn)壞賬的核銷。2．審計(jì)人員針對營業(yè)收入采取了如下審計(jì)程序：比較各月營業(yè)收入的變動(dòng)情況，了解有無異常變化；計(jì)算主要產(chǎn)品的毛利率并與上年進(jìn)行對比，分析有無明顯變化；抽取12月開具的發(fā)貨憑證，審查相關(guān)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬；抽取金額較大的銷貨發(fā)票。與銷售合同和主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬相核對。3．審計(jì)人員在審查主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)有多筆銷售退回業(yè)務(wù)，追查至記賬憑證，未發(fā)現(xiàn)相關(guān)退貨的原始憑證。審計(jì)人員進(jìn)一步查實(shí)，相關(guān)銷售業(yè)務(wù)實(shí)際并未發(fā)生。4．審計(jì)人員對2009年?duì)I業(yè)收入進(jìn)行分析時(shí)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入明顯比上年減少，而據(jù)銷售部門反映，該公司當(dāng)年產(chǎn)品銷售情況好于往年。審計(jì)人員抽查了11月和12月的會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)部分?應(yīng)付賬款?記賬憑證所附的原始憑證是銷售發(fā)票。5．審計(jì)人員在審查應(yīng)收賬款明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆應(yīng)收賬款金額較大且賬齡已超過2年。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。[2010年中級(jí)真題]針對?資料3?，審計(jì)人員認(rèn)為可能存在的問題有（）。A)隱匿營業(yè)收入B)虛增利潤C(jī))偷逃稅金D)虛增營業(yè)收入[多選題]144.通過計(jì)算，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。在不考慮其他因素的情況下，審計(jì)人員認(rèn)為可能導(dǎo)致毛利率逐年大幅度上升的原因?yàn)椋ǎ?。A)產(chǎn)品銷售價(jià)格降低B)產(chǎn)品銷售數(shù)量增長C)產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本降低D)產(chǎn)成品發(fā)出計(jì)價(jià)方法變動(dòng)[多選題]145.（2013年）審計(jì)人員對營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性審查采取了如下審計(jì)措施：①比較各月營業(yè)收入的變動(dòng)情況，了解有無異常情況；②計(jì)算主要產(chǎn)品的毛利率并與上年對比，分析有無明顯變化；③抽取12月開具的發(fā)貨憑證，審查相關(guān)業(yè)務(wù)是否全部登記入賬；④抽取金額較大的銷貨發(fā)票，與銷售合同和主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬相核對。?資料3?所述的審計(jì)人員采取的審計(jì)措施中，屬于分析方法的有（）。A)①B)②C)③D)④[多選題]146.(一)資料2010年4月，對甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計(jì)的資料和審計(jì)情況如下：1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時(shí)。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對賬單與客戶對賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。2．甲公司在采購與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購申請與批準(zhǔn)采購申請相互獨(dú)立；采購部門批準(zhǔn)請購并負(fù)責(zé)采購；驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立。3．甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立；存貨盤點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行；管理當(dāng)局通過授權(quán)程序、成本會(huì)計(jì)制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制；限制非授權(quán)人員接近存貨。4．甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立；由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表；對于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制；限制接近貨幣資金進(jìn)行實(shí)物控制。5．甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立；所有的資本交易事項(xiàng)，都必須經(jīng)過企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán)；最高管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序；進(jìn)行投資時(shí)。有正式的授權(quán)審批程序；由股東大會(huì)或董事會(huì)做出利潤分配決定；限制非授權(quán)人接近實(shí)物文件和實(shí)物資產(chǎn)。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有()A)采購部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立B)制訂成本計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、永續(xù)盤存記錄由財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)而不是倉儲(chǔ)部門負(fù)責(zé)C)存貨的保管與會(huì)計(jì)記錄由同一人負(fù)責(zé)D)由獨(dú)立于存貨管理的人員定期盤點(diǎn)、檢查存貨管理情況[多選題]147.（一）資料：2019年3月，某審計(jì)組對乙公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員為分析主營業(yè)務(wù)收入的總體合理性實(shí)施了以下程序：(1)將2018年度的綜合毛利率與行業(yè)綜合毛利率相比較；(2)將2018年度各個(gè)月份的綜合毛利率進(jìn)行比較；(3)將2018年度各種產(chǎn)品的毛利率比去年同期進(jìn)行比較；(4)將2018年度不同產(chǎn)品的毛利率水平相比較。2.審計(jì)人員執(zhí)行分析程序發(fā)現(xiàn)，乙公司2018年綜合毛利率較去年有大幅度的上升，且各種產(chǎn)品的毛利率均得到不同程度的上升。乙公司管理人員對2018年毛利率大幅度增長如下解釋：(1)2018年國家推出的稅收優(yōu)惠政策，而公司的產(chǎn)品價(jià)格基本上保持不變；(2)2018年公司對原來A產(chǎn)品進(jìn)行了改良，導(dǎo)致該產(chǎn)品成本較大幅的下降(3)公司拓展海外市場，有效改善了淡季的銷售業(yè)績；(4)公司對銷售部門工作人員采取了更有效的淡季銷售激勵(lì)措施，銷售量得到較大增長。3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)2018年未乙公司應(yīng)收賬款明細(xì)賬數(shù)量很多，且明細(xì)賬之間的金額差異也很大，審計(jì)人員決定采用統(tǒng)計(jì)抽樣審計(jì)的方法對其中部分客戶過行函證。審計(jì)人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷確定抽取50家客戶進(jìn)行函證，并隨意抽取了50家客戶；在函證過程中，由于被審計(jì)單位無法提供4家被抽取的客戶地址，審計(jì)人員臨時(shí)決定更換4家客戶進(jìn)行函證。函證的回函全部寄到審計(jì)人員指定專門用來接收信件的地址。4.對客戶的函證結(jié)果顯示，有2家客戶的回函金額與被審計(jì)單位相應(yīng)明細(xì)賬上所記截的金額不一致，審計(jì)人員對不符合的情況采取的進(jìn)一步審計(jì)程序，并在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后確認(rèn)了被審計(jì)單位的賬上金額（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料1?中，能夠有效分析乙公司2018年度主營業(yè)務(wù)收入總體合理性的程序有（）。A)將2018年度的綜合毛利率與行業(yè)綜合毛利率相比較B)將2018年度各個(gè)月份的綜合毛利率進(jìn)行比較C)將2018年度各種產(chǎn)品的毛利率比去年同期進(jìn)行比較D)將2018年度不同產(chǎn)品的毛利率水平相比較[多選題]148.案例一（一）資料2019年5月，某審計(jì)組對乙公司2018年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)的情況和資料如下：1．審計(jì)人員為分析應(yīng)收賬款的總體合理性實(shí)施了以下程序：(1)將2018年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與行業(yè)的周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行比較；(2)將2018年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與去年的周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行比較；(3)將2018年末的應(yīng)收賬款余額與流動(dòng)資產(chǎn)的比率與同行業(yè)進(jìn)行比較；(4)分析了前五大重要客戶的應(yīng)收賬款余額變動(dòng)情況。2．由于審計(jì)人員擬信賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，因此在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試之前對應(yīng)收賬款及銷售等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制做了測試。在測試過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在下列情況：（1）由出納人員定期向客戶寄出對賬單，并調(diào)整不相符的數(shù)字（2）信用賒銷由銷售部門經(jīng)理審批（3）倉庫人員發(fā)出貨物后，根據(jù)出貨單登記倉庫物資登記簿（4）收不回來的壞賬由公司董長審批后做注銷，不在賬上反應(yīng)，同時(shí)也不再做任何記錄3．審計(jì)人員在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)甲公司是乙公司的關(guān)聯(lián)方（系子公司），但乙公司沒在會(huì)計(jì)資料中做任何披露，之前也沒有告訴過審計(jì)人員。審計(jì)人員就此事項(xiàng)與乙公司管理層進(jìn)行了溝通，乙公司管理層表示由于與甲公司之間沒有任何交易，會(huì)計(jì)人員工作疏忽而遺漏了在會(huì)計(jì)報(bào)告上披露該子公司的相關(guān)信息。4．為驗(yàn)證被審計(jì)單位主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬上列示的金額是否完整，審計(jì)人員采用了如下的審計(jì)程序：（1）從明細(xì)賬中抽取部分記錄，追查至出庫單、銷售單及銷售發(fā)票，并驗(yàn)證這些單據(jù)的時(shí)間是否屬于2018年（2）從2018年12月的出庫單中抽取部分單據(jù)追查至相關(guān)明細(xì)，檢查了相關(guān)出庫單是否已在明細(xì)賬做了記錄。（3）審計(jì)人員對乙公司的客戶進(jìn)行了函證，函證內(nèi)容不僅包括應(yīng)收賬款期未余額，還包括本期發(fā)生額（4）檢查了銷售單中的單位是否與乙公司定價(jià)單上的定價(jià)是否一致。5．審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，乙公司2019年2月18日有一筆金額為500萬元的銷售退回記錄，該筆銷售原記錄于2018年12月12日的主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中。審計(jì)人員對該筆銷售和退回業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行了審查。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。?資料1?中，能夠有效分析乙公司2018年度應(yīng)收賬款總體合理性的程序有（）。A)將2018年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與行業(yè)的周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行比較B)將2018年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)與去年的周轉(zhuǎn)天數(shù)進(jìn)行比較C)將2018年末的應(yīng)收賬款余額與流動(dòng)資產(chǎn)的比率與同行業(yè)進(jìn)行比較D)分析了前五大重要客戶的應(yīng)收賬款余額變動(dòng)情況[多選題]149.2020年4月，某審計(jì)組對某公司2019年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)的資料和審計(jì)情況如下：1．審計(jì)人員取得了由被審計(jì)單位編制的應(yīng)付賬款明細(xì)表，審閱并確定表中無過期未付的債務(wù)，在與財(cái)務(wù)報(bào)表上應(yīng)付賬款的數(shù)額核對相符后，即確認(rèn)該明細(xì)表正確無誤。2．該公司付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制較為混亂，無賣方對賬單可供審核，審計(jì)人員決定選取有代表性的應(yīng)付賬款賬戶和函證對象進(jìn)行函證。3．在審計(jì)人員確定的函證對象中，該公司無法提供甲債權(quán)人確切的單位名稱和地址。對其他債權(quán)人，審計(jì)人員均寄出了積極式詢證函，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)的函證回復(fù)情況是：4份回函稱金額不符；5份未回函；其余均認(rèn)可了函證的金額。4．審計(jì)人員決定實(shí)施必要的審計(jì)程序，以進(jìn)一步查找未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款。5．在檢查12月份的采購業(yè)務(wù)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，該公司于2019年12月26日購買了一批貨物，貨物當(dāng)天入庫并填制驗(yàn)貨單，購貨發(fā)票中貨款金額為150萬元，采購合同中注明的現(xiàn)金折扣條件為10日內(nèi)付款優(yōu)惠2%。該公司當(dāng)日的賬務(wù)處理為借記?原材料?147萬元，貸記?應(yīng)付賬款?147萬元。經(jīng)進(jìn)一步查實(shí)，該公司于2020年1月3日向供貨方支付了147萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。針對?資料5?中的情況，如不考慮相關(guān)稅費(fèi)等因素，該公司2019年12月26日的賬務(wù)處理對當(dāng)年財(cái)務(wù)報(bào)表的影響有（）。A)虛減利潤3萬元B)少計(jì)負(fù)債3萬元C)虛增利潤3萬元D)少計(jì)資產(chǎn)3萬元[多選題]150.（一）資料2013年3月，某審計(jì)組對乙公司2012年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)采購與付款循環(huán)審計(jì)的情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)了解到以下情況：①生產(chǎn)車間工人提出原材料采購申請，經(jīng)車間主任批準(zhǔn)后，由采購部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購；②采購合同的簽訂和審核相互獨(dú)立；③采購的原材料到貨后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收；④應(yīng)付款項(xiàng)記賬員負(fù)責(zé)簽發(fā)付款支票。2.在對乙公司采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解的基礎(chǔ)上，某審計(jì)人員執(zhí)行了下列審計(jì)程序：①計(jì)算當(dāng)期獲得的商業(yè)折扣與進(jìn)貨總額的比率，并與以前各期相比較，以確定商業(yè)折扣的合理性；②檢查合同是否經(jīng)過有關(guān)部門審查，核對采購發(fā)票是否與采購合同上所列明的數(shù)量、規(guī)格、品種等內(nèi)容一致；③核對采購合同、采購發(fā)票、驗(yàn)收單與入庫單是否一致；④抽驗(yàn)部分付款憑單，檢查是否附有請購單、訂購單、驗(yàn)收單等單據(jù)。3.審計(jì)人員運(yùn)用分析程序?qū)?yīng)付賬款期末余額進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，本期應(yīng)付賬款余額與上年相比下降幅度較大。審計(jì)人員懷疑可能存在未入賬的應(yīng)付賬款，于是向乙公司索取2013年1月的付款憑證。乙公司財(cái)務(wù)經(jīng)理表示所有付款憑證均已經(jīng)過內(nèi)部審計(jì)人員按月進(jìn)行核查，未發(fā)現(xiàn)任何問題。4.審計(jì)人員抽查應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，乙公司2010年11月購買Y公司產(chǎn)品，價(jià)值234000元（其中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34000元），至今未付款。經(jīng)查，Y公司已于2012年破產(chǎn)清算，應(yīng)付賬款確實(shí)無法支付。5.2012年8月，乙公司對一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建。該生產(chǎn)線改擴(kuò)建前賬面凈值1500萬元；改擴(kuò)建過程中，共支付工程款300萬元；改擴(kuò)建期間，試運(yùn)行取得凈收入40萬元；改擴(kuò)建完工后，該公司確認(rèn)該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為1800萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確答案。針對?資料4?，審計(jì)人員認(rèn)為該事項(xiàng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響有：A)多計(jì)貨幣資金B(yǎng))多計(jì)應(yīng)付賬款C)虛減利潤D)虛增利潤[多選題]151.2017年4月，某審計(jì)組對甲公司2016年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：1.審計(jì)人員在對銷售與收款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過程中了解到：(1)銷售部門負(fù)責(zé)賒銷信用的審查和批準(zhǔn)；(2)限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準(zhǔn)的銷貨單；(3)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銷售和收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，指定由出納員負(fù)責(zé)記錄主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬；(4)對于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓應(yīng)當(dāng)編制貸項(xiàng)通知單。2.審計(jì)人員運(yùn)用如下審計(jì)方法對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行了測試：(1)向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務(wù)情況；(2)觀察銷售與收款業(yè)務(wù)執(zhí)行情況；(3)檢查是否編制銷售單、發(fā)運(yùn)單和銷售發(fā)票；(4)對營