稅務(wù)師考試稅法二(習(xí)題卷2)

試卷科目：稅務(wù)師考試稅法二稅務(wù)師考試稅法二(習(xí)題卷2)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages稅務(wù)師考試稅法二第1部分：單項選擇題，共174題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.下列關(guān)于國際稅收原則的表述，不正確的是()。A)單一課稅原則和受益原則是國際稅收問題談判的出發(fā)點，是來源國和居民國稅收管轄權(quán)分配的國際慣例B)國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進(jìn)行衡量C)從來源國的角度看，就是資本輸入中性D)從居住國的角度看，就是資本輸入中性[單選題]2.甲企業(yè)持有乙企業(yè)60%的股權(quán)，共計3000萬股。2018年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計稅基礎(chǔ)為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權(quán)以及3600萬元銀行存款作為支付對價，假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A)0B)600C)5400D)6000[單選題]3.下列各項中，需要繳納個人所得稅的是()。A)集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B)企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得C)個人取得的教育儲蓄存款利息D)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費、退役金[單選題]4.嘉興公司將國有土地使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給宜家公司，下列說法正確的是()。A)嘉興公司繳納土地增值稅和契稅B)宜家公司繳納土地增值稅和契稅C)嘉興公司繳納土地增值稅，宜家公司繳納契稅D)嘉興公司繳納契稅，宜家公司繳納土地增值稅[單選題]5.某服裝生產(chǎn)企業(yè)，因無法準(zhǔn)確核算成本支出，被稅務(wù)機關(guān)確定為核定征收企業(yè)所得稅，企業(yè)當(dāng)年收入總額30萬元，其中7月份取得股票轉(zhuǎn)讓收入5萬元，轉(zhuǎn)讓成本3萬元，應(yīng)稅所得率為15%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)0.6B)0.75C)1.13D)1.44[單選題]6.某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)玉米一批，收購憑證上注明價格為10000元，并支付運費3000元(不含稅)，取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為()元。A)1132.5B)1158.75C)1222.5D)1525[單選題]7.下列選項中，不屬于免征耕地占用稅的是()。A)軍事設(shè)施占用耕地B)醫(yī)院占用耕地C)學(xué)校占用耕地D)飛機場跑道占用耕地[單選題]8.我國境內(nèi)的軟件生產(chǎn)企業(yè)2018年實際支出的合理工資、薪金總額為500萬元，職工福利費實際支出72萬元，撥繳的工會經(jīng)費14萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費15.5萬元，其中單獨核算的職工培訓(xùn)費為5萬元，該企業(yè)在計算2018年應(yīng)納稅所得額時，就上述業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A)0B)2C)6D)8[單選題]9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是()。A)納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值B)以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的，根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價格折算為房租收入，計征房產(chǎn)稅C)凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅D)對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價[單選題]10.甲公司與乙公司簽訂購銷合同，合同約定丙為擔(dān)保人，丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是()。A)甲、乙、丙和丁為納稅人B)甲、乙和丁為納稅人C)甲、乙為納稅人D)甲、乙和丙為納稅人[單選題]11.一份憑證應(yīng)繳納的印花稅稅額超過()元，貼用印花稅票不方便的，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記，代替貼花。A)200B)300C)500D)1000[單選題]12.下列居民企業(yè)中，不需要核定征收企業(yè)所得稅的是()。A)依法可以不設(shè)置賬簿的居民企業(yè)B)擅自銷毀賬簿的居民企業(yè)C)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的居民企業(yè)D)申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的居民企業(yè)[單選題]13.2018年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款2800萬元，期限1年;同時公司接受股東張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬元;張某僅于10月1日投入600萬元。同期銀行貸款年利率為7%。該公司2018年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為()萬元。A)171.5B)178.5C)175D)196[單選題]14.下列各項中，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是()。A)鐵路線路占用耕地B)醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地C)農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅D)學(xué)校占用耕地新建教學(xué)樓[單選題]15.以下關(guān)于居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的政策，正確的是()。A)在投資協(xié)議生效時計入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅B)應(yīng)在投資收回時計入投資年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅C)可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額D)應(yīng)在投資期滿5年后，一次性計入應(yīng)納稅所得額[單選題]16.根據(jù)規(guī)定，無需開展盡職調(diào)查的退休金賬戶，需同時符合的條件中，不正確的是()。A)受政府監(jiān)管B)享受稅收優(yōu)惠并向稅務(wù)機關(guān)申報賬戶相關(guān)信息C)每年繳款不超過10萬美元，或者終身繳款不超過200萬美元D)達(dá)到規(guī)定的退休年齡等條件時才可取款[單選題]17.某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費用總額120萬元能夠準(zhǔn)確核算。稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為()萬元。A)8B)10C)7.5D)20[單選題]18.2018年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)稅收入總額150萬元，成本費用支出總額112萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為20%。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)2.8B)7.5C)5.6D)7[單選題]19.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定的說法，正確的是()。A)銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定B)動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照動產(chǎn)所在地確定C)不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定D)股息所得按照被投資企業(yè)所在地確定[單選題]20.2019年6月，王某，男，55周歲(法定退休年齡60周歲)，從事井下作業(yè)20年，可以選擇提前退休，提前退休可獲得360000元的補貼，王某選擇了提前退休。則王某應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A)1800B)8000C)1500D)6000[單選題]21.下列關(guān)于我國個人所得稅的特點，不正確的是()。A)實行混合征收B)超額累進(jìn)稅率與比例稅率并用C)費用扣除額較窄D)采取源泉扣繳和個人申報兩種征納方法[單選題]22.下列關(guān)于稅前扣除的政策表述正確的是()。A)企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生的籌辦費，不作為籌建期間的虧損B)運輸工具計提折舊的最低年限為4年C)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊D)大修理支出，應(yīng)分期攤銷，且攤銷年限不得低于3年[單選題]23.按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅以()方式繳納。A)按年征收，分期繳納B)按季征收，分期繳納C)按月征收，分期繳納D)由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定[單選題]24.2018年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品不含稅銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計()萬元。A)294.5B)310C)325.5D)330[單選題]25.下列關(guān)于受益所有人的表述，不正確的是()。A)受益所有人是指對所得或所得據(jù)以產(chǎn)生的權(quán)利或財產(chǎn)具有所有權(quán)和支配權(quán)的人B)締約對方政府一般不能直接判定具有?受益所有人?身份C)締約對方居民個人一般可以直接判定具有?受益所有人?身份D)締約對方國家對有關(guān)所得不征稅或免稅，不利于對申請人?受益所有人?身份的判定[單選題]26.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法中錯誤的是()。A)企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除B)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用C)公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，不可以預(yù)提建造費用D)應(yīng)向政府上繳的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預(yù)提[單選題]27.2017年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A)244000B)260000C)284000D)300000[單選題]28.在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過規(guī)定的適用稅額的()。A)10%B)30%C)40%D)50%[單選題]29.2016年甲居民企業(yè)(經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應(yīng)納稅所得額100萬元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬元，因客觀原因無法進(jìn)行核實。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為()萬元。A)12.5B)15C)20D)25[單選題]30.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于印花稅征稅范圍的表述中，正確的是()。A)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中包括專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移的書據(jù)B)借款合同中包括銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C)技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中包括專利實施許可所書立的合同D)財產(chǎn)租賃合同中包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同[單選題]31.中國公民李某2019年在A國取得偶然所得8000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2000元，李某當(dāng)年在中國應(yīng)補繳個人所得稅()元。A)0B)1000C)1600D)2000[單選題]32.某公司2018年實際支出的工資、薪金總額為200萬元(包括支付給季節(jié)工的工資10萬元)，實際扣除的三項經(jīng)費合計40萬元，其中福利費本期發(fā)生32萬元(包括支付給季節(jié)工的福利費1萬元)，撥繳的工會經(jīng)費5萬元，已經(jīng)取得工會撥繳款收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費3萬元，該企業(yè)在計算2018年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A)0B)7.75C)5D)35.50[單選題]33.下列表述符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是()。A)企業(yè)可以將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費等費用B)企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除C)保險企業(yè)、電信企業(yè)以外的其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機構(gòu)或個人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額D)企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金可以直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額[單選題]34.楊某2017年12月31日與企業(yè)解除勞動合同，其在企業(yè)工作年限為10年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補償金80000元，其所在地區(qū)上年職工平均工資為12000元，楊某應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A)220B)240C)265D)270[單選題]35.企業(yè)從事下列勞務(wù)，應(yīng)按照完工進(jìn)度法確認(rèn)收入實現(xiàn)的是()。A)為事業(yè)單位從事專門的軟件開發(fā)B)為客戶提供屬于商品銷售附帶條件的安裝服務(wù)C)為某公司年會提供文藝演出服務(wù)D)從事為期半個月的建筑施工服務(wù)[單選題]36.以下所得適用10%企業(yè)所得稅稅率的是()。A)中國境內(nèi)的居民企業(yè)從境外取得的所得B)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，從境外取得的與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得C)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，從境內(nèi)取得的與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得D)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，從境外取得與該機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的所得[單選題]37.對于確定需要進(jìn)行清算的項目,由主管稅務(wù)機關(guān)下達(dá)清算通知,納稅人應(yīng)當(dāng)在收到清算通知之日起()日內(nèi)辦理清算手續(xù)。A)30B)60C)90D)120[單選題]38.2019年1月某客運公司購進(jìn)客車20輛，購買當(dāng)月即投入使用，并取得了購貨發(fā)票，繳納了全年車船稅，5月3輛客車因質(zhì)量問題退回廠家，6月取得退貨發(fā)票，當(dāng)?shù)卣?guī)定該型號客車的車船稅稅額為1200元/輛。該貨運公司退貨應(yīng)獲得車船稅退稅()元。A)2100B)2400C)3000D)3300[單選題]39.下列國家或地區(qū)中，不征收所得稅和一般財產(chǎn)稅的是()。A)中國香港B)瑞士C)開曼群島D)盧森堡[單選題]40.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，應(yīng)按()征收個人所得稅。A)工資、薪金所得B)經(jīng)營所得C)勞務(wù)報酬所得D)利息、股息、紅利所得[單選題]41.甲公司于2010年12月發(fā)現(xiàn)，2009年少計了一項管理用固定資產(chǎn)的折舊費用400萬元，但在所得稅申報表中扣除了該項折舊費用，并對其記錄了100萬元的遞延所得稅負(fù)債(適用企業(yè)所得稅稅率為25%)，公司按凈利潤的10%提取盈余公積。假定不考慮其他相關(guān)因素，甲公司在2010年因此項前期差錯更正而減少的未分配利潤為()萬元。A)270B)300C)25D)90[單選題]42.根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是()。A)農(nóng)田水利不論是否包含建筑物、構(gòu)筑物占用耕地，均不屬于耕地占用稅征稅范圍，不征收耕地占用稅B)經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人實際占用耕地的當(dāng)天C)免征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅D)未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人實際占用耕地的當(dāng)天[單選題]43.根據(jù)車船稅法律制度規(guī)定，以下不屬于車船稅征稅范圍的是()。A)用于耕地的拖拉機B)用于接送員工的客車C)用于休閑娛樂的游艇D)供企業(yè)經(jīng)理使用的小汽車[單選題]44.車船稅的征稅范圍是()。A)依法在中國境內(nèi)行駛的車船B)依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的車船C)依法在中國境內(nèi)使用的車船D)依法在中國境內(nèi)購買的車船[單選題]45.2019年1月份，張某取得工資8000元，申報的專項附加扣除為1000元/月，當(dāng)月取得上年一次性獎金收入20000元(選擇單獨計稅)，張某當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和應(yīng)繳納的個人所得稅合計為()元。A)660B)690C)840D)2240[單選題]46.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定實施破產(chǎn)，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，按照規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于()的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬()。A)3年;免征契稅B)3年;減半征收契稅C)2年;免征契稅D)2年;減半征收契稅[單選題]47.市區(qū)某企業(yè)房產(chǎn)原值共2500萬元，2018年5月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，不承擔(dān)投資風(fēng)險，當(dāng)年取得固定利潤50萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2018年度應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。(不動產(chǎn)租賃增值稅采用簡易辦法計算)A)16.91B)24.91C)28.53D)16.8[單選題]48.2019年5月，張某根據(jù)勞務(wù)合同的規(guī)定取得勞務(wù)報酬所得20000元，張某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。A)600B)2800C)3200D)4000[單選題]49.2020年綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商甲企業(yè)，符合企業(yè)所得稅核定征收的條件，假設(shè)甲企業(yè)在該年度發(fā)生能準(zhǔn)確核算的收入總額為500萬元，則該企業(yè)2020年度的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A)50B)40C)100D)20[單選題]50.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，應(yīng)按照()計征契稅。A)與房屋相同的契稅稅率B)當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率C)固定的3%的稅率D)固定的5%的稅率[單選題]51.下列關(guān)于個人取得拍賣收入征收個人所得稅的說法中，不正確的是()。A)個人財產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳B)個人拍賣自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件取得的所得，按照?財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?繳納個人所得稅C)納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅D)對個人財產(chǎn)拍賣所得征收個人所得稅時，以該項財產(chǎn)最終拍賣成交價格為其轉(zhuǎn)讓收入額[單選題]52.某公司2018年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2019年5月1日用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險)，投資期3年，當(dāng)年取得固定收入60萬元(不含增值稅)。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除幅度為30%，該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。A)5.6B)15.6C)7.2D)16.8[單選題]53.某企業(yè)2010年實收資本為1000萬元，資本公積為4000萬元。該企業(yè)2009年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花8500元。該企業(yè)2010年應(yīng)納印花稅為()。A)5000元B)7500元C)16500元D)25000元[單選題]54.下列有關(guān)繳納房產(chǎn)稅時間的說法中，錯誤的是()。A)將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起B(yǎng))新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起C)購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起D)出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之月起[單選題]55.下列說法中，不符合車船稅規(guī)定的是()。A)對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的，車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間由主管稅務(wù)機關(guān)核定B)在機場內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)汽車不繳納車船稅C)車船稅的征稅范圍是在車船管理部門登記的車船以及依法不需要在車船管理部門登記，在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶D)車船的管理人也可以是車船稅的納稅人[單選題]56.采用按期匯總繳納印花稅方式的納稅人應(yīng)事先告知稅務(wù)機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，()內(nèi)不得改變。A)3個月B)6個月C)1年D)2年[單選題]57.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象，說法正確的是()。A)土地使用權(quán)B)開征范圍內(nèi)的土地C)耕地D)位于農(nóng)業(yè)的土地[單選題]58.某企業(yè)2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項目金額為1100萬元，累計折舊賬戶余額為800萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為l00萬元，在建工程賬戶余額為200萬元，固定資產(chǎn)清理賬戶余額為50萬元。該企業(yè)2010年12月31日固定資產(chǎn)賬戶的余額為()萬元。A)1200B)900C)2000D)2200[單選題]59.下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A)企業(yè)占用土地辦公B)企業(yè)辦的學(xué)校用地C)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地D)人民團(tuán)體將自用閑置土地對外租賃[單選題]60.某企業(yè)破產(chǎn)清算時，其房地產(chǎn)評估價值為4000萬元，其中A棟房地產(chǎn)價值2000萬元，B棟房地產(chǎn)價值1000萬元，C棟房地產(chǎn)價值1000萬元。破產(chǎn)企業(yè)以其中價值共3000萬元的A棟和B棟房地產(chǎn)抵償債權(quán)人賈某的債務(wù)2800萬元，將價值1000萬元的C棟房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入1200萬元。債權(quán)人賈某獲得房地產(chǎn)后，將其中價值2000萬元的A棟房地產(chǎn)與他人進(jìn)行房屋交換，取得補償差價500萬元。將其中價值1000萬元的B棟房地產(chǎn)抵償了自己所欠的債務(wù)800萬元。當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅()萬元。(適用契稅稅率3%，金額均不含增值稅)A)45B)75C)81D)165[單選題]61.下列關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策的表述，正確的是()。A)自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)(輸變電設(shè)施)的新建項目，可依法享受?兩免三減半?的優(yōu)惠政策B)電網(wǎng)企業(yè)暫以資產(chǎn)比例法，即以企業(yè)新增輸變電固定資產(chǎn)原值占企業(yè)總輸變電固定資產(chǎn)原值的比例，合理計算電網(wǎng)新建項目的應(yīng)納稅所得額C)符合條件的電網(wǎng)企業(yè)新建項目享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策D)自2013年1月1日起，居民企業(yè)從事符合《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)的電網(wǎng)(輸變電設(shè)施)的新建項目，可依法享受?五免五減半?的優(yōu)惠政策[單選題]62.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是()。A)占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加征150%B)耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日C)納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報繳納耕地占用稅D)人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過確定的適用稅額的30%[單選題]63.某公司2018年度利潤表?財務(wù)費用?賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息3.2萬元;向本企業(yè)職工借款50萬元，期限1年，支付借款利息3萬元。該公司2018年可以在所得稅前扣除的借款利息為()萬元。A)6.2B)3.2C)4.8D)4.4[單選題]64.某企業(yè)2018年6月購置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額48萬元，2018年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。A)12B)6.9C)26D)42[單選題]65.某投資者于2014年1月1日以105元的價格，購買A公司于2012年1月1日發(fā)行的5年期的債券，債券面值為100元，票面利率6%，每年12月31日付息，到期還本。則該投資者購入債券并持有至到期日的收益率為()。[已知(P/A，5%，3)=2.7232，(P/A，4%，3)=2.7751，(P/A，3%，3)=2.8286，(P/F，5%，3)=0.8638，(P/F，4%，3)=0.8890，(P/F，3%，3)=0.9151]A)6.00%B)4.19%C)2.25%D)3.12%[單選題]66.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的()確定。A)賬面價值B)公允價值C)賬面原值D)賬面凈值[單選題]67.2017年某個體工商戶取得銷售收入40萬元，將不含稅價格為5萬元的商品用于家庭成員消費;當(dāng)年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費限額為()萬元。A)6.00B)6.75C)7.50D)8.25[單選題]68.某飲料生產(chǎn)企業(yè)2017年取得全年產(chǎn)品銷售收入16700萬元，出租機器設(shè)備取得不含稅租金收入330萬元，接受一輛小汽車捐贈，不含稅市價20萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回投資收益300萬元;當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費100萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額是()萬元。A)85B)100C)60D)40[單選題]69.下列說法中，符合契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是()。A)納稅人接收土地、房屋的當(dāng)天B)納稅人支付土地、房屋款項的當(dāng)天C)納稅人辦理土地、房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天D)納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天[單選題]70.下列應(yīng)收賬款損失，如已說明情況出具專項報告并在會計上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A)逾期3年的20萬元應(yīng)收賬款損失B)相當(dāng)于企業(yè)年度收入千分之一的應(yīng)收賬款損失C)逾期2年的10萬元應(yīng)收賬款損失D)逾期1年的10萬元應(yīng)收賬款損失[單選題]71.居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股的非居民企業(yè)進(jìn)行投資，其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務(wù)處理，可以在()個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度應(yīng)納稅所得額。A)5B)10C)15D)3[單選題]72.某企業(yè)期末?工程物資?科目的余額為100萬元，?發(fā)出商品?科目的余額為50萬元，?原材料?科目的余額為60萬元，?材料成本差異?科目的貸方余額為5萬元，?存貨跌價準(zhǔn)備?科目的余額為20萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中?存貨?項目的金額為()萬元。A)85B)95C)185D)195[單選題]73.非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務(wù)機關(guān)備案的，可享受個人所得稅的()。A)免稅政策B)不征稅政策C)減稅政策D)遞延納稅政策[單選題]74.在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某些課稅客體劃歸締約國雙方，由雙方共同征稅，指的是()。A)優(yōu)先征稅原則B)獨占征稅原則C)稅收分享原則D)無差異原則[單選題]75.下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是()。A)符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得B)當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)取得的所得C)國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)取得的所得D)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得[單選題]76.下列關(guān)于自行申報納稅管理相關(guān)政策的表述，不正確的是()。A)納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算B)納稅人在兩處取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅C)非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)申報納稅D)納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月5日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款[單選題]77.下列各項，應(yīng)按照?經(jīng)營所得?繳納個人所得稅的是()。A)個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B)在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動的應(yīng)稅項目所得C)出租汽車經(jīng)營單位對駕駛員采取單車承包、承租的，駕駛員從事客貨營運取得收入D)個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入[單選題]78.下列納稅人中適用核定征收企業(yè)所得稅辦法的是()。A)小額貸款公司B)基層法律服務(wù)機構(gòu)C)符合條件的小型微利企業(yè)D)融資租賃公司[單選題]79.相對股票投資來說，企業(yè)實行債券投資的優(yōu)點是()。A)財務(wù)風(fēng)險高B)流動性強C)投資收益高D)投資安全性好[單選題]80.下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的是()。A)凡多貼的印花稅不可以申請退稅，但是可以申請下期抵扣B)納稅人購買印花稅票不算完成納稅義務(wù)，需要貼在應(yīng)稅憑證上才算完稅C)按期匯總繳納印花稅的期限最長不超過180天D)印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)[單選題]81.下列關(guān)于企業(yè)籌建期間相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是()。A)籌辦期應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的虧損年度B)籌辦費應(yīng)作為長期待攤費用在不低于2年的時間內(nèi)進(jìn)行攤銷C)籌建期發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可按實際發(fā)生額計入籌辦費D)籌建期發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可按實際發(fā)生額計入籌辦費[單選題]82.某船舶公司2019年9月購買機動船舶2艘，一艘凈噸位2001.6噸，另一艘凈噸位0.3噸。上述購買的船舶，購置當(dāng)月均取得船舶所有權(quán)。已知車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)如下：機動船舶凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元;201噸～2000噸的，每噸4元;凈噸位2001噸～10000噸的，每噸5元。則該船舶公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅()元。A)2669.1B)0.3C)10008D)3336.3[單選題]83.下列方法中，將擴大常設(shè)機構(gòu)所在國的征稅范圍，有助于防止跨國納稅人利用國際稅負(fù)差別進(jìn)行避稅的是()。A)歸屬法B)引力法C)分配法D)核定法[單選題]84.某運輸公司與甲公司2010年3月簽訂了一份運輸保管合同，注明運費45萬元，保管費10萬元;以價值60萬元的倉庫作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難而無力償還，按合同規(guī)定將抵押財產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。該運輸公司以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)繳納印花稅()元。A)265B)575C)580D)665[單選題]85.下列關(guān)于計稅成本核算方法的表述，正確的是()。A)可否銷售原則屬于計稅成本對象的確定原則之一B)土地征用費及拆遷補償費不屬于開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本支出C)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按建筑面積法進(jìn)行計量與核算D)單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按制造成本法進(jìn)行分配[單選題]86.企業(yè)所得稅法所指的固定資產(chǎn)大修理支出，是指修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上，修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長()年以上。A)2B)3C)4D)5[單選題]87.2017年王先生利用業(yè)余時間開發(fā)了一項專利技術(shù)，11月份通過境內(nèi)某中介機構(gòu)轉(zhuǎn)讓給境外某企業(yè)取得收入60000元，支付給中介的中介費5000元，取得合法有效的憑證，在境外繳納稅款6000元。11月份王先生在中國境內(nèi)應(yīng)納的個人所得稅是()元。A)3800B)2800C)2600D)3600[單選題]88.下列關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，不正確的是()。A)外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)B)企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除C)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊D)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的最低折舊年限為10年[單選題]89.李某2010年12月從中國境內(nèi)取得年終不含稅獎金36000元，當(dāng)月工資薪金所得1700元。李某2010年應(yīng)申報繳納的個人所得稅是()元。A)6152.94B)5905.88C)6205.88D)5275.94[單選題]90.某鹽場2019年度占地200000平方米，其中辦公樓占地10000平方米、鹽場內(nèi)部綠化占地60000平方米、鹽場附屬幼兒園占地10000平方米、鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米0.7元。該鹽場2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A)14000B)49000C)56000D)140000[單選題]91.甲公司2008年1月10日向乙公司銷售一批商品并確認(rèn)收入實現(xiàn)，2008年2月20日，乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)⑸鲜錾唐吠素?。甲公?007年財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日為2008年4月30日。甲公司對此項退貨業(yè)務(wù)正確的處理方法是()。A)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的調(diào)整事項處理B)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的非調(diào)整事項處理C)沖減2008年1月份相關(guān)收入、成本和稅金等相關(guān)項目D)沖減2008年2月份相關(guān)收入、成本和稅金等相關(guān)項目[單選題]92.下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是()。A)被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項不得由合并企業(yè)承繼B)被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可以全部結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)C)被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額85%的貨幣資金D)被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定[單選題]93.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是()。A)對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù)B)貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費C)建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額D)對于由委托方提供主要材料的加工合同，加工費和輔助材料金額分開記載，輔料金額按購銷金額申報繳納印花稅[單選題]94.下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是()。A)個人出租在城市的住房B)企業(yè)出租在農(nóng)村的住房C)事業(yè)單位出租在縣城的住房D)社會團(tuán)體出租在工礦區(qū)的住房[單選題]95.下列各項中，屬于耕地占用稅的征稅范圍的是()。A)占用菜地開發(fā)花圃B)占用林地從事非農(nóng)建設(shè)C)占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林D)占用耕地開發(fā)茶園[單選題]96.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，不正確的是()。A)在建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)使用土地的自然人不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人B)在縣城范圍內(nèi)使用土地的外國企業(yè)屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人C)土地使用權(quán)未確定的，由實際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D)土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅[單選題]97.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2016年實際發(fā)生工資支出100萬元(包括實習(xí)生工資5萬元)，職工福利費支出13萬元(包括實習(xí)生福利費1萬元)，職工培訓(xùn)費8萬元并單獨核算，工會經(jīng)費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據(jù)，2016年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。A)1B)0C)4D)3[單選題]98.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)準(zhǔn)予計算折舊扣除的是()。A)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地B)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)C)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的生產(chǎn)設(shè)備[單選題]99.同一類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定，()內(nèi)不得改變。A)3個月B)6個月C)1年D)2年[單選題]100.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法，正確的是()。A)契稅的計稅依據(jù)不含增值稅B)買賣裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)不包括裝修費用C)承受國有土地，契稅計稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金D)房屋交換價格差額明顯不合理且無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)參照成本價格核定[單選題]101.2014年某居民企業(yè)收入總額為3000萬元(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元)。2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)25B)50C)75D)100[單選題]102.某個體工商戶，2019年生產(chǎn)經(jīng)營的收入是60萬元，營業(yè)成本35萬元，另外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費是2萬元;員工的工資是10萬元，個體戶業(yè)主的工資是5萬元，當(dāng)年12月份購進(jìn)用于研究開發(fā)的測試儀器15萬元，其他的稅法準(zhǔn)予扣除的費用、稅金是6萬元。員工工資和業(yè)主工資沒有包含在成本費用中，業(yè)務(wù)當(dāng)年無綜合所得，申報的專項附加扣除為2.4萬元/年，則2019年該個體工商戶應(yīng)納的個人所得稅是()元。A)150B)580C)270D)195[單選題]103.下列所得中，按?特許權(quán)使用費所得?繳納個人所得稅的是()。A)編劇從任職單位取得的劇本使用費B)雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險C)任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者，在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得所得D)非本單位任職人員為本單位提供設(shè)計勞務(wù)取得的所得[單選題]104.下列各項中不符合永續(xù)債企業(yè)所得稅規(guī)定的是()。A)發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定B)企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在其企業(yè)所得稅稅前扣除C)發(fā)行永續(xù)債的企業(yè)對每一永續(xù)債產(chǎn)品的稅收處理方法一經(jīng)確定，不得變更D)企業(yè)對永續(xù)債采取的稅收處理辦法與會計核算方式不一致的，發(fā)行方、投資方在進(jìn)行稅收處理時須作出相應(yīng)納稅調(diào)整[單選題]105.下列關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的說法，正確的是()。A)采用兩種以上方法測算的應(yīng)納稅額不一致時，應(yīng)按測算的應(yīng)納稅額從低核定征收B)經(jīng)營多業(yè)的納稅人經(jīng)營項目單獨核算的，稅務(wù)局分別確定各項目的應(yīng)稅所得率C)納稅人的法定代表人發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率D)專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅[單選題]106.個人所得稅的納稅義務(wù)人不包括()。A)一人有限公司B)個體工商戶C)合伙企業(yè)的合伙人D)人獨資企業(yè)投資者[單選題]107.自2020年1月1日起，下列項目中，不能在個人所得稅稅前全額扣除的有()。A)個人通過公益性社會組織捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品B)個人通過公益性社會組織捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金C)個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品D)個人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情捐贈的現(xiàn)金[單選題]108.下列選項中，印花稅稅率為0.5‰的經(jīng)濟(jì)憑證是()。A)財產(chǎn)保險合同B)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C)借款合同D)技術(shù)合同[單選題]109.下列關(guān)于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用的說法中，正確的是()。A)如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，但是在計算扣除項目金額時，代收費用不得扣除B)如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，并作為加計20%扣除的基數(shù)C)如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，但在計算增值額時，代收費用可以從收入中扣除D)如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)[單選題]110.實際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認(rèn)期限一般不得超過()年。A)5B)2C)3D)7[單選題]111.下列關(guān)于印花稅的納稅人，表述正確的是()。A)各類電子應(yīng)稅憑證的使用人為納稅人B)保人、證人為納稅人C)在國外使用應(yīng)稅憑證的單位和個人為納稅人D)立賬簿人為納稅人[單選題]112.2019年4月，個人張某接受其父親無償贈送的一處房產(chǎn)，原房屋的取得成本為100萬元，贈與合同中標(biāo)明房屋市值300萬元，張某辦理相關(guān)過戶手續(xù)，自行支付相關(guān)費用12萬元。2019年8月，張某將此處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格400萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付相關(guān)稅費50萬元，(不考慮增值稅)。下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)個人所得稅的表述，正確的是()。A)張某接受無償受贈的房產(chǎn)不交個稅B)張某取得受贈房產(chǎn)時，應(yīng)納稅所得額為100萬元C)張某受贈房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額為300萬元D)張某將受贈房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)納稅所得額為18萬元[單選題]113.居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年()內(nèi)辦理匯算清繳。A)3月1日至5月31日B)5月1日至6月30日C)6月30日至12月31日D)3月1日至6月30日[單選題]114.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的說法，正確的是()。A)對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費為計稅依據(jù)B)貨物運輸合同，以收取的全部運費、裝卸費和保險費為計稅依據(jù)C)財產(chǎn)租賃合同，以收取的租賃金額為計稅依據(jù)D)財產(chǎn)保險合同，以支付(收取)的保險費金額(含所保財產(chǎn)的金額)為計稅依據(jù)[單選題]115.下列關(guān)于國際稅收概念和原則的表述，錯誤的是()。A)國家間對商品服務(wù)、所得、財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)B)國際稅收的實質(zhì)是國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系C)國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進(jìn)行衡量D)無差異原則常用以調(diào)整由國際經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生的國家與納稅人之間的稅收法律關(guān)系和國家之間的稅收權(quán)益分配關(guān)系[單選題]116.下列各項中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的是()。A)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收入實現(xiàn)B)采取支付手續(xù)費方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以代銷方取得銷售收入日確認(rèn)收入實現(xiàn)C)采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷售收入日確認(rèn)收入實現(xiàn)D)采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認(rèn)收入實現(xiàn)[單選題]117.2018年2月張某被授予本公司(上市公司)不可公開交易的股票期權(quán)，施權(quán)價1元/股，共20000股。2019年4月行權(quán)，股票當(dāng)日收盤價6元/股。張某應(yīng)就該項所得繳納個人所得稅()元。A)3000B)3600C)7480D)9480[單選題]118.某大型商場(增值稅一般納稅人)舉行促銷活動，2019年4月發(fā)生部分銷售業(yè)務(wù)如下：以買一贈一方式銷售西服800件，每件零售價560元，每購買一件西服贈送市場零售價為120元的領(lǐng)帶一條。銷售演出服給某娛樂公司，開具的普通發(fā)票上注明金額14000元，因娛樂公司提前支付款項，給予其2%的現(xiàn)金折扣。根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，上述業(yè)務(wù)，該商場應(yīng)確認(rèn)的收入為()元。A)481415.93B)396460.18C)408849.56D)493805.31[單選題]119.下列關(guān)于專項附加扣除操作辦法的說法，正確的是()。A)同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過24個月B)住房貸款利息，扣除時間為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過360個月C)納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人辦理上述專項附加扣除的，對同一專項附加扣除項目，一個納稅年度內(nèi)，納稅人只能選擇從其中一處扣除D)納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年1月對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報送至扣繳義務(wù)人[單選題]120.2018年5月，甲公司成立，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、銀行開戶許可證、土地使用證和房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。記載資金的賬簿注明實收資本100萬元，資本公積20萬元。當(dāng)月新啟用其他營業(yè)賬簿6本。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。A)345B)645C)315D)615[單選題]121.某企業(yè)2018年年初實際占用土地面積為15000平方米，當(dāng)年1月31日將其中占地4000平方米的廠房出售、將其中占地800平方米的倉庫出租，4月經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地2000平方米用于建造辦公樓，7月經(jīng)批準(zhǔn)占用非耕地3000平方米用于建造新廠房。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A)57250B)58360C)62916.67D)69583.34[單選題]122.下列車輛中，應(yīng)繳納車船稅的是()。A)純電動汽車B)掛車C)武裝警察專用的車輛D)外國駐華使領(lǐng)館人員使用的車輛[單選題]123.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是()。A)已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當(dāng)期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)B)企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，不得稅前扣除C)企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除D)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除合理費用[單選題]124.孫某2019年1月取得文物拍賣收入300萬元，不能提供該文物的原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物，則孫某就該項收入應(yīng)繳納個人所得稅()萬元。A)2.55B)5.1C)6D)9[單選題]125.某由國家財政部門撥付經(jīng)費、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位2018年年初實際占用土地面積為8600平方米，當(dāng)年6月1日將其中1600平方米的土地及其附著物出租給某生產(chǎn)企業(yè)，租期一年。該事業(yè)單位2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為6元/平方米)A)5600B)4800C)9600D)0[單選題]126.下列關(guān)于約束居民管轄權(quán)國際慣例的表述，不正確的是()。A)住所標(biāo)準(zhǔn)，凡在某一國家內(nèi)擁有永久性住所或習(xí)慣性居所的，即為該國居民B)居所是住所以外的居住場所，是自然人因某種原因暫時或客居之地C)住所，是指一個人以久住的意思而居住的某一處所，又稱永久性住所，住所具有永久性和不確定性的特點D)停留時間標(biāo)準(zhǔn)，任何個人在一國境內(nèi)居住或停留達(dá)到一定時間以上，就成為該國的居民[單選題]127.A國和我國簽訂了相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的協(xié)議，2019年2月，自A國港口進(jìn)入我國港口船舶兩艘，一艘凈噸位為10000噸的貨輪，一艘為發(fā)動機功率為4000千瓦的拖船，這兩艘船舶的執(zhí)照期限均為1年。根據(jù)船舶噸稅的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)繳納船舶噸稅為()元。(超過2000凈噸位，但不超過10000凈噸位的，執(zhí)照期限為1年，其稅率為17.4元/凈噸位)A)197316B)112587C)168422D)189625[單選題]128.2020年農(nóng)村居民甲某占有4000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1700平方米種植棉花、2000平方米種植小麥，該地區(qū)耕地占用稅適用定額稅率25元/平方米，甲某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅()元。(甲某在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅)A)3750B)7500C)6250D)12500[單選題]129.2019年1月，甲擁有房產(chǎn)原值8500萬，4月1日將其中原值為500萬的房產(chǎn)出租，出租期限5年，不含增值稅租金2萬元/月，其中4~6月為免租期，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，則2018年甲企業(yè)應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅()萬元。A)70.39B)35.04C)66.54D)70.74[單選題]130.下列選項中，屬于減半征收企業(yè)所得稅的是()。A)海水養(yǎng)殖B)遠(yuǎn)洋捕撈C)牲畜、家禽的飼養(yǎng)D)企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入[單選題]131.下列各項支出，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除的是()。A)煙草企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費B)企業(yè)購置安全保護(hù)用品支出C)企業(yè)以現(xiàn)金方式支付給中介機構(gòu)的手續(xù)費D)企業(yè)直接向貧困山區(qū)的捐贈支出[單選題]132.2020年5月，A國某運輸公司一艘游艇駛?cè)胛覈旖蚋郏撚瓮o法提供凈噸位證明文件，游艇發(fā)動機功率為3000千瓦，游艇負(fù)責(zé)人已向我國該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為30天，A國已與我國簽訂有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款。該游艇負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國海關(guān)繳納船舶噸稅()元。(不超過2000凈噸位的船舶噸稅適用優(yōu)惠稅額為1.5)A)255B)450C)396D)225[單選題]133.依據(jù)規(guī)定，自2014年11月17日起，對合格境外機構(gòu)投資者(簡稱QFII)、人民幣合格境外機構(gòu)投資者(簡稱RQFII)取得來源于中國境內(nèi)的股票等權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，()。A)減半征收企業(yè)所得稅B)暫免征收企業(yè)所得稅C)減按90%征收企業(yè)所得稅D)減計80%征收企業(yè)所得稅[單選題]134.2020年1月某企業(yè)占用草地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)學(xué)校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，2020年該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅()萬元。A)100B)14C)20D)28[單選題]135.境外A公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2016年從境內(nèi)甲公司取得投資收益100萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的設(shè)備轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)原值80萬元，已按稅法規(guī)定提取折舊20萬元。2016年度該境外A公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A)10B)16C)18D)36[單選題]136.關(guān)于拍賣收入計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是()。A)拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值B)拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價值C)拍賣祖?zhèn)鞯氖詹仄罚禐樵撆馁u品的評估價值D)拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買該油畫時實際支付的價款[單選題]137.某居民企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)投資設(shè)立一家公司，如不考慮特殊性稅務(wù)處理，下列關(guān)于該投資行為涉及企業(yè)所得稅處理正確的是()。A)以房產(chǎn)的賬面價值作為被投資方的計稅基礎(chǔ)B)以房產(chǎn)對外投資確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得，按6年分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額C)以簽訂投資協(xié)議的當(dāng)天確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)D)對房產(chǎn)進(jìn)行評估，并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額確認(rèn)房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得[單選題]138.下列應(yīng)收賬款中，不得作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。A)債務(wù)人依法宣告解散的B)債務(wù)人死亡其財產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償?shù)腃)債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的D)因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的[單選題]139.某保險公司，2019年1～11月財產(chǎn)保險費收入合計60000萬元;12月，取得財產(chǎn)保險費收入5000萬元，有部分業(yè)務(wù)發(fā)生退保，支付退保金3560萬元。當(dāng)年支付傭金合計10000萬元。則該公司2019年傭金支出稅前允許扣除的金額為()萬元。A)1000B)10000C)9750D)9150[單選題]140.下列關(guān)于個人所得稅減免稅優(yōu)惠的表述中，正確的是()。A)個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上且是家庭唯一居住用房取得的所得，減半征收個人所得稅B)個人購買體育彩票，一次中獎收入2萬元的，暫免征收個人所得稅C)個人取得的教育儲蓄存款利息，免征個人所得稅D)外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅[單選題]141.2020年某企業(yè)擁有房產(chǎn)原值共計8000萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營用房原值6500萬元、內(nèi)部職工醫(yī)院用房原值500萬元、托兒所用房原值300萬元、自營便利店用房原值700萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定計征房產(chǎn)稅的扣除比例為20%，2020年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A)62.4B)69.12C)76.8D)77.92[單選題]142.車輛適用的車船稅稅率形式是()。A)比例稅率B)超額累進(jìn)稅率C)超率累進(jìn)稅率D)定額稅率[單選題]143.甲企業(yè)使用AB兩棟辦公樓，A棟辦公樓為甲企業(yè)所有，占地5200平方米，B棟辦公樓為甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，占用土地面積6000平方米，建筑面積15000平方米，甲企業(yè)與乙企業(yè)占用比例為2：1。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，則甲企業(yè)每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A)52000B)92000C)112000D)152000[單選題]144.甲企業(yè)購買乙企業(yè)一處閑置的房產(chǎn)，合同上注明土地使用權(quán)價款2000萬元(不含增值稅，下同)，廠房和附著物價款共計1500萬元。已知，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率5%，則甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬元。A)100B)175C)75D)200[單選題]145.下列關(guān)于繼續(xù)教育專項附加扣除的表述中,錯誤的是()。A)納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除B)同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月C)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書之后，每年按照3600元定額扣除D)個人接受本科及以下學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除[單選題]146.北京某股份公司2019年度取得投資收益115萬元，其中：從某境內(nèi)某居民企業(yè)分回投資收益60萬元，國債轉(zhuǎn)讓收入25萬元，從境外分回投資收益30萬元(被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%);境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得220萬元，該公司2019年應(yīng)納所得稅額為()萬元。A)63.13B)25.31C)36.23D)23.75[單選題]147.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年開發(fā)10棟房產(chǎn)待售，房產(chǎn)原值共計1500萬元且每棟房產(chǎn)原值一致，2020年5月1日，將其中的7棟對外出售，另外1棟作為本企業(yè)固定資產(chǎn)使用、2棟對外出租，年租金共計為12萬元(不含增值稅)，房產(chǎn)所在地人民政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬元。A)1.68B)0.84C)1.8D)0.96[單選題]148.下列關(guān)于計稅成本核算方法的表述，不正確的是()。A)可否銷售原則屬于計稅成本對象的確定原則之一B)土地征用費及拆遷補償費屬于開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本支出C)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按建筑面積法進(jìn)行計量與核算D)單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按建筑面積法進(jìn)行分配[單選題]149.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免征企業(yè)所得稅的是()。A)海水養(yǎng)殖B)內(nèi)陸?zhàn)B殖C)香料種植D)家禽飼養(yǎng)[單選題]150.公司制甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)(初創(chuàng)科技型企業(yè))投資250萬元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務(wù)機構(gòu)核定的未彌補虧損額為189萬元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，則甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為()萬元。A)275B)68.75C)86D)112.5[單選題]151.下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，不正確的是()。A)投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)，按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理B)發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定C)發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除D)企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，也可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策[單選題]152.某小區(qū)內(nèi)有一棟房產(chǎn)原值為200萬元的老年活動中心，屬于業(yè)主共有，因長時間荒廢，2015年底李某經(jīng)過批準(zhǔn)將其中的1/4承租后用于經(jīng)營超市和居住，每月支付租金1000元(不含增值稅)，剩下的3/4由業(yè)主共同開設(shè)一家健身房，取得的經(jīng)營收入用于沖抵小區(qū)物業(yè)費。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，則上述房產(chǎn)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A)2.06B)1.963C)1.584D)4.65[單選題]153.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A)應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日B)應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的次日C)海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證的當(dāng)日D)海關(guān)填發(fā)船舶噸稅繳款憑證的次日[單選題]154.某科技型中小企業(yè)2018年發(fā)生新產(chǎn)品研究開發(fā)費用200萬元，其中形成無形資產(chǎn)的部分為180萬元，計入當(dāng)期損益的費用為20萬元。假設(shè)該無形資產(chǎn)于2018年7月開發(fā)完成并使用，按10年進(jìn)行攤銷，則該企業(yè)2018年可以稅前扣除的研發(fā)費用金額為()萬元。A)30B)39C)33.5D)50.75[單選題]155.2015年年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2018年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)60%進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，剩余40%進(jìn)行撤資處理，取得B企業(yè)支付的撤資款項為400萬元，進(jìn)行上述處理時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤中，與A企業(yè)對應(yīng)的留存收益為400萬元。則A企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A)125B)85C)25D)100[單選題]156.對在合同約定的效益分享期內(nèi)發(fā)生的期間費用劃分不清的，應(yīng)合理進(jìn)行分?jǐn)?，期間費用的分?jǐn)倯?yīng)按照項目投資額和銷售(營業(yè))收入額兩個因素計算分?jǐn)偙壤瑑蓚€因素的權(quán)重分別為()。A)50%;50%B)60%;40%C)40%;60%D)45%;55%[單選題]157.某個體工商戶2018年全年實現(xiàn)銷售收入800萬元，出租不動產(chǎn)取得收入200萬元，本年實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費8萬元。2018年該個體工商戶計算應(yīng)繳納的個人所得稅時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為()萬元。A)4.8B)5C)4D)3[單選題]158.2017年9月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為4：1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬元，將其中的100萬元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2017年9月應(yīng)繳納印花稅()元。A)1500B)1800C)2600D)3000[單選題]159.下列各項對關(guān)聯(lián)方的表述正確的是()。A)在資金方面只存在直接的控制關(guān)系B)在購銷方面只存在直接的控制關(guān)系C)直接或間接的同為第三者控制的D)長期合作的購銷關(guān)系[單選題]160.下列關(guān)于契稅征免制度的表述中，正確的是()。A)對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金，應(yīng)計征契稅B)非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，免征契稅C)對個人購買住房且該住房屬于家庭唯一住房的，免征契稅D)以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅[單選題]161.某裝備制造廠2020年擁有貨車3輛，每輛貨車的整備質(zhì)量均為1.499噸;掛車1輛，其整備質(zhì)量為1.2噸;小汽車2輛。已知貨車車船稅為整備質(zhì)量每噸年基準(zhǔn)稅額16元，小汽車車船稅為每輛年基準(zhǔn)稅額360元。該廠當(dāng)年度應(yīng)納車船稅為()元。A)441.6B)792C)801.55D)811.2[單選題]162.甲公司取得土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金為3000萬元，政府減征了10%，契稅稅率3%，該公司應(yīng)繳納契稅()萬元。A)81B)90C)93D)85[單選題]163.下列不屬于適用零稅率的國際運輸勞務(wù)的是()。A)在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境B)在境外載運旅客或者貨物入境C)在境外載運旅客或者貨物D)在境內(nèi)載運旅客或者貨物[單選題]164.2014年某企業(yè)全年會計利潤總額為2000萬元，并據(jù)此計算預(yù)繳了企業(yè)所得稅300萬元。聘請的稅務(wù)師在匯算清繳時進(jìn)行了審查，發(fā)現(xiàn)：在營業(yè)外支出賬戶中列支工商部門行政罰款8萬元和公益性捐贈支出250萬元;企業(yè)為部門總裁支付的商業(yè)保險費10萬元在管理費用列支，則該企業(yè)2014年應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅為()萬元。A)326B)106C)500D)207[單選題]165.某鹽場2018年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位年稅額每平方米0.7元。該鹽場2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A)14000B)49000C)56000D)140000[單選題]166.2019年1月張某將其自有一套130平方米的住房租給李某，租賃期限為1個月，租金(不含稅收入)為2000元。此租賃業(yè)務(wù)需要繳納的相關(guān)稅費為800元。則張某應(yīng)繳納個人所得稅()元。A)40B)80C)160D)320[單選題]167.某企業(yè)2010年實際支付工資178000元，各種獎金14000元，其中經(jīng)營人員工資102000元，獎金8000元;在建工程人員工資52000元，獎金6000元;退休職工工資24000元。則該企業(yè)2010年現(xiàn)金流量表中?支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金?項目的金額為()。A)192000元B)110000元C)168000元D)134000元[單選題]168.下列用地行為，可直接免征耕地占用稅的是()。A)城區(qū)內(nèi)機動車道占用耕地B)飛機場修建停機坪占用耕地C)專用鐵路占用耕地D)養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)占用耕地[單選題]169.在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點()。A)為納稅人注冊地B)為土地所在地C)由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定D)由納稅人自行選擇[單選題]170.某企業(yè)2018年支付如下費用：合同工工資100萬元，生產(chǎn)部門實習(xí)生工資20萬元，直接支付給勞務(wù)派遣公司用工費20萬元。企業(yè)當(dāng)年發(fā)生職工福利費20萬元，2018年企業(yè)計算企業(yè)所得稅時允許扣除的職工福利費是()萬元。A)16.8B)20C)19.6D)14[單選題]171.張某婚前購置了一套商品房，面積100平方米，價款125萬元(不含稅價款)，房產(chǎn)證上只寫了張某的名字。之后張某與李某結(jié)婚，結(jié)婚后張某把房產(chǎn)證上也加上了李某的名字，李某應(yīng)繳納的契稅為()萬元。(當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率3%)A)0B)3C)1.5D)1[單選題]172.某企業(yè)2010年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額共為800萬元;7月31日將一棟辦公樓用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬;已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。計算該企業(yè)2010年度應(yīng)納房產(chǎn)稅()元。A)20800B)19600C)22400D)23600[單選題]173.根據(jù)《船舶噸稅法》的規(guī)定，下列船舶直接免征船舶噸稅的是()。A)應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的船舶B)噸稅執(zhí)照期滿后25小時內(nèi)不上下客貨的船舶C)捕撈、養(yǎng)殖漁船D)執(zhí)照期限內(nèi)被武裝警察部隊暫時征用[單選題]174.甲公司2020年簽訂以下合同：與乙公司簽訂委托加工合同約定由乙公司提供主要原材料，原材料的價格為300萬元，乙公司另收取加工費50萬元;與丙公司簽訂一份會計咨詢合同，注明咨詢費500萬元。甲公司2020年需要繳納的印花稅為()元。(以上金額均不含增值稅)A)1150B)1050C)4250D)1200第2部分：多項選擇題，共86題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]175.下列有關(guān)印花稅的表述正確的有()。A)對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)B)貨物運輸合同，以收取的全部運費、裝卸費和保險費為計稅依據(jù)C)應(yīng)稅合同的計稅依據(jù)，為合同列明的價款或者報酬，不包括增值稅稅款D)對采用易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價為計稅依據(jù)E)財產(chǎn)租賃合同，以收取的租賃金額為計稅依據(jù)[多選題]176.根據(jù)國際稅收合作的有關(guān)規(guī)定，有關(guān)稅收情報的保密的說法，正確的有()。A)稅收情報事項涉及最重要的國家秘密，泄露會使國家的安全和利益遭受特別嚴(yán)重的損害，應(yīng)確定為絕密級B)稅收情報事項涉及偷稅、騙稅或其他嚴(yán)重違反稅收法律法規(guī)的行為，應(yīng)確定為機密級C)絕密級情報保密期限一般為30年D)機密級情報保密期限一般為15年E)秘密級情報保密期限一般為10年[多選題]177.有關(guān)車船稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有()。A)車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下者免算B)從事運輸業(yè)務(wù)的專項作業(yè)車所掛的掛車，按載貨汽車自重噸位的50%計征C)1噸以下的小型船，一律按照1噸計算D)客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅E)自重是指機動車的整備質(zhì)量[多選題]178.下列行為中，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有()。A)以土地使用權(quán)作價投資到其他的企業(yè)B)以土地使用權(quán)抵債C)以獲獎方式承受土地使用權(quán)D)以受贈方式承受土地使用權(quán)E)以經(jīng)營租賃方式租入的土地[多選題]179.下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房和非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房，在計算土地增值額時，均能扣除的項目有()。A)取得土地使用權(quán)所支付的金額B)房地產(chǎn)開發(fā)費用C)房地產(chǎn)開發(fā)成本D)評估價格E)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金[多選題]180.下列關(guān)于企業(yè)重組的說法，符合特殊性稅務(wù)處理條件規(guī)定的有()。A)收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%B)企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動C)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的D)收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不得低于其交易支付總額的85%E)企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)[多選題]181.根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列選項中屬于法定減免稅的有()。A)捕撈、養(yǎng)殖漁船B)軍隊專用的車船C)外國駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車輛D)經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的外國車船E)人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛[多選題]182.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實需要加速折舊的，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，可以采用的加速折舊方法有()。A)年數(shù)總和法B)當(dāng)年一次折舊法C)雙倍余額遞減法D)縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%E)先進(jìn)后出法[多選題]183.下列各項中，可以按規(guī)定享受契稅免稅優(yōu)惠的有()。A)城鎮(zhèn)職工自己購買商品住房B)政府機關(guān)承受房屋用于辦公C)學(xué)校承受房屋用于教學(xué)D)軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施E)檢察院承受房屋對外出租[多選題]184.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，發(fā)生特殊情形會導(dǎo)致其自行分配的成本不得于稅前扣除，這些情況包括()。A)不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實質(zhì)B)自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營期限為25年C)沒有遵循成本與收益配比原則D)未按照有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料E)不符合獨立交易原則[多選題]185.以下對車船稅的理解正確的有()。A)車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的次月B)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時解繳代收代繳的稅款，并向地方稅務(wù)機關(guān)申報C)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船的登記地D)車船稅的申報納稅期限由省級人民政府確定E)納稅人購買機動車交通事故責(zé)任強制保險時繳納車船稅，不再向地方稅務(wù)機關(guān)申報[多選題]186.下列各項中，可以免征房產(chǎn)稅的有()。A)郵局坐落在工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)B)自2016年1月1日至