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文檔簡介
2023年度稅務局數(shù)字人事“兩測”練習專業(yè)能力-納稅服務測試題學校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.下列各項中,應計入產(chǎn)品成本的是()。
A.固定資產(chǎn)報廢凈損失B.支付的礦產(chǎn)資源補償費C.預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失D.基本生產(chǎn)車間設備計提的折舊費
2.出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實出口貨物勞務,因符合規(guī)定的原因造成在規(guī)定期限內(nèi)未收齊單證無法申報出口退(免)的,應在退(免)稅申報期限截止之日前向主管稅務機關(guān)提出()申請,并提供相關(guān)舉證資料,經(jīng)稅務機關(guān)批準后進行出口退(免)稅申報。
A.延期申報的核準B.逾期申報退(免)稅C.延期申報的審批D.延期繳納稅款審批E免抵退稅審批
3.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)申報辦理稅務登記。
A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.扣繳義務人
4.以下屬于發(fā)票發(fā)放事項基本規(guī)范的是()。
A.實現(xiàn)網(wǎng)上登記、網(wǎng)上核對、網(wǎng)上反饋辦理結(jié)果,并提供郵寄發(fā)票服務
B.提供自助辦稅終端服務,實現(xiàn)納稅人自助領(lǐng)取發(fā)票
C.納稅信用為D級的,增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導期一般納稅人政策辦理,增值稅普通發(fā)票領(lǐng)用實行交(驗)舊供新,嚴格限量供應
D.提供同城通辦服務
E.通過比對開票信息,提示納稅人及時調(diào)整發(fā)票版別和用量
5.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定,行為人的情形有()。
A.受他人脅迫有違法行為的
B.違法行為輕微并及時糾正,沒有造成危害后果的
C.配合行政機關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的
D.主動消除或減輕違法行為危害后果的
6.出口企業(yè)向主管稅務機關(guān)退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》,其期限應在加工費的()
A.專用發(fā)票開具之日起至當月的增值稅納稅申報期內(nèi)
B.專用發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)
C.普通發(fā)票開具之日起至當月的增值稅納稅申報期內(nèi)
D.普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi)
7.虛開增值稅專用發(fā)票,虛開的稅款數(shù)額在10萬元以上的,構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。()
A.是B.否
8.公務卡的信用額度,由預算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務需要,與發(fā)卡行協(xié)商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過()萬元。()
A.2B.3C.4D.5
9.下列交易中,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是()。
A.甲公司以公允價值為100000元的存貨交換乙公司的原材料,并支付給乙公司50000元現(xiàn)金
B.甲公司以賬面價值為13000元的設備(非生產(chǎn)經(jīng)營用)交換乙公司的庫存商品,乙公司庫存商品賬面價值為9000元。甲公司設備的公允價值等于賬面價值,并且甲公司收到乙公司支付的現(xiàn)金300元
C.甲公司以賬面價值為11000元的設備交換乙公司的庫存商品,乙公司庫存商品賬面價值8000元,公允價值10000元,并且甲公司支付乙公司4000元現(xiàn)金
D.甲公司以公允價值為1000元的存貨交換乙公司的原材料,并支付給乙公司1000元的現(xiàn)金
10.納稅人房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免審批后,發(fā)現(xiàn)備案信息錯誤,在金三系統(tǒng)()菜單下修改。
A.稅收減免優(yōu)惠B.稅收優(yōu)惠日常核實C.調(diào)整稅收優(yōu)惠減免信息D.稅收優(yōu)惠資格取消
11.納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)()批準,可以延期一定期限繳納稅款,但是最長不得超過三個月。
A.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局
B.設區(qū)的市國家稅務局、地方稅務局
C.縣級國家稅務局、地方稅務局
D.稅務分局
12.王軍在全國稅務系統(tǒng)績效管理工作會議上要求,各級稅務機關(guān)一把手是績效管理的()。
A.主要責任人B.第一責任人C.唯一責任人D.重要責任人
13.按照績效管理“三步走”總布局,2015年是()。
A.試行年B.推進年C.提升年D.見效年
14.根據(jù)《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定,小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本,應當采用()進行折算。
A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率
15.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品,消費稅應()。
A.由受托方代收代繳
B.由委托方在受托方所在地繳納
C.由委托方收回后在委托方所在地繳納
D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納
16.稅務機關(guān)開辦的實體納稅人學堂()應至少開展一次教學活動。
A.每月B.每季度C.每半年D.每年
17.稅務機關(guān)受理納稅人涉稅審批事項,應當按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的要求辦理,是稅收機關(guān)提供的()。
A.提醒服務B.限時服務C.預約服務D.全程服務
18.按照國務院辦公廳要求,各地12366納稅服務熱線以分中心形式歸并到(),保留號碼和話務座席,提供“7x24小時”智能咨詢服務。
A.所在地12345熱線B.所在地12315熱線C.所在地96102熱線D.所在地12333熱線
19.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的,經(jīng)稅務機關(guān)核準,可以()。
A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報
20.集中受理或辦理納稅人需要到稅務機關(guān)辦理的各種涉稅事項,叫做()服務。
A.一站式B.一窗式C.一戶式D.一次式
二、多選題(10題)21.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后,人民政府可以采取的應急處置措施的有()。
A.組織營救和救治受害人員,疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施
B.迅速控制危險源,標明危險區(qū)域,封鎖危險場所,劃定警戒區(qū),實行交通管制以及其他控制措施
C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施,向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品,實施醫(yī)療救護和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施
D.封鎖有關(guān)場所、道路,查驗現(xiàn)場人員的身份證件,限制有關(guān)公共場所內(nèi)的活動
22.在進行納稅信用等級評價工作中,不能評為A級的情形有:()。
A.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的
B.上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的
C.正常原因一個評價年度內(nèi),增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的
D.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿,并根據(jù)合法、有效憑證核算,向稅務機關(guān)提供準確稅務資料的
23.納稅服務是稅務機關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中,向納稅人提供的服務事項和措施。下面關(guān)于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。
A.納稅服務的內(nèi)容是涉稅事項及與稅收相關(guān)聯(lián)的事項,具體包括納稅咨詢、納稅輔導、稅款申報、稅款繳納、監(jiān)督投訴、爭議仲裁、損害賠償?shù)葍?nèi)容
B.廣義的納稅服務是稅務機關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務
C.服務具有生產(chǎn)和消費同步性、不可儲存性、無形性和差異性等特征
D.納稅服務不屬于公共服務范疇
24.關(guān)于混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的情況,以下說法正確的是()。
A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的,從高適用稅率
B.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的,從高適用征收率
C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的,從高適用征收率
D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的,從高適用稅率
25.《稅務總局等十三部門關(guān)于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知》從五個方面進一步推進納稅繳費便利化改革,其中屬于不斷提升納稅繳費事項辦理便利度方面的事項有()
A.拓展稅費綜合申報范圍
B.壓減納稅繳費時間和納稅次數(shù)
C.加快出口業(yè)務各環(huán)節(jié)事項辦理速度
D.推進納稅繳費便利化創(chuàng)新試點
E.大力推進稅費事項網(wǎng)上辦掌上辦
26.下列敘述屬于納稅服務主要任務的是:
A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.社會協(xié)作D.稅務稽查
27.下列各項中,應計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()。
A.經(jīng)營租入管理用設備的租賃費
B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權(quán)投資發(fā)生的相關(guān)稅費
C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗
D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用
28.下列應適用13%稅率計征增值稅的應稅項目是()。
A.切面B.速凍餃子C.大米D.餃子皮E.掛面
29.2022年國家稅務總局以“智慧稅務助發(fā)展·惠企利民穩(wěn)增長”為主題推出5大類便民辦稅繳費措施,具體包括()
A.智慧辦理更便捷B.分類服務更精細C.信用管理更系統(tǒng)D.執(zhí)法監(jiān)管更公正E.稅收共治更聚力
30.下列各項中,應計入財務費用的有()。
A.銀行承兌匯票手續(xù)費
B.購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費
C.外幣應收賬款匯兌損失
D.采用支付手續(xù)費方式委托代銷的發(fā)生是手續(xù)費
三、判斷題(15題)31.首問責任制度僅指受理納稅人到辦稅服務廳現(xiàn)場來訪辦理涉稅事項,應做到及時辦理或有效指引。()
A.正確B.錯誤
32.異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務登記證時,稅務登記崗應為其辦理臨時稅務登記。()
A.是B.否
33.中國郵政集團公司提供郵政特殊業(yè)務實行增值稅即征即退政策()。
A.是B.否
34.在稅務行政強制執(zhí)行過程中,不發(fā)生執(zhí)行和解問題。()
A.是B.否
35.全電發(fā)票取消了校驗碼、收款人、復核人、銷售方(章),保留了發(fā)票密碼區(qū)。()
A.正確B.錯誤
36.憲法由國家最高權(quán)力機關(guān)全國人民代表大會制定,由全國人大常委會負責解釋和修改。()
A.是B.否
37.行政組織決策是以行政責任為后盾的()。
A.是B.否
38.納稅人需求征集分為全面征集、日常征集和專項征集。全面征集原則上每年開展一次。()
A.正確B.錯誤
39.印花稅應納稅額不足一角的,免納印花稅。應納稅額在一角以上的,其稅額尾數(shù)不滿五分的不計,滿五分的按一角計算繳納。()
A.正確B.錯誤
40.“鞋子合不合腳,自己穿了才知道”指的是一個國家的發(fā)展道路合不合適,只有這個國家的領(lǐng)導人才最有發(fā)言權(quán)。
A.是B.否
41.中小微企業(yè)可根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要自行選擇享受設備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策,當年度未選擇享受的,可在剩余折舊期內(nèi)選擇享受設備器具所得稅稅前扣除政策。()
A.正確B.錯誤
42.以銀行存款50000元向甲單位投資,該筆業(yè)務的發(fā)生一方面引起銀行存款的減少,另一方面引起實收資本的增加。()
A.是B.否
43.對稅務人員違紀違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨紀處分三種方式。()
A.是B.否
44.小企業(yè)的盈余公積可以用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本,還可以用于擴大生產(chǎn)經(jīng)營。()
A.是B.否
45.補評是指納稅人對納稅信用評價結(jié)果有異議的,可在納稅信用評價結(jié)果確定的當年內(nèi),向主管稅務機關(guān)申請再次納稅信用評價。()
A.是B.否
參考答案
1.D本題主要考查“產(chǎn)品成本”知識點。A選項:固定資產(chǎn)報廢凈損失,應計入“營業(yè)外支出”;B選項:支付的礦產(chǎn)資源補償費,應計入“管理費用“;C選項:預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失,應計入“銷售費用”;D選項:基本生產(chǎn)車間設備計提的折舊費,應計入“生產(chǎn)成本”。故正確答案為D。
2.B
3.C
4.C參照《納稅服務規(guī)范》“發(fā)票辦理規(guī)范”中“發(fā)票發(fā)放”關(guān)于基本規(guī)范的規(guī)定。
5.B
6.D出口企業(yè)應在加工費的普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內(nèi),向主管稅務機關(guān)退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》。
7.B
8.D
9.B
10.C核準備案信息錯誤的,可以在調(diào)整稅收優(yōu)惠減免信息下修改。
11.A
12.B
13.B
14.C小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本,應當采用交易發(fā)生日即期匯率折算,不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確
15.C除委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外,其余委托加工應稅消費品的,均應由受托方向受托方所在地稅務機關(guān)代收代繳消費稅。
16.B
17.D
18.A依據(jù):《關(guān)于進一步優(yōu)化地方政務服務便民熱線的指導意見》。
19.A
20.A
21.ABC
22.ABD非正常原因一個評價年度內(nèi),增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的才屬于不得評為A級的條件。
23.BD廣義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構(gòu)、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權(quán)益而提供的勞務。納稅服務屬于公共服務范疇,有公共服務的一般特征。
24.ABD《增值稅暫行條例》中關(guān)于特殊經(jīng)營行為的稅務處理規(guī)定混業(yè)經(jīng)營未分別核算銷售額的按照以下方法適用稅率或征收率:1、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的,從高適用稅率2、兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的,從高適用征收率3、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的,從高適用稅率。
25.ABDE加快出口業(yè)務各環(huán)節(jié)事項辦理速度是持續(xù)推進減稅降費政策直達快享事項。
26.ABC納稅服務的主要任務包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權(quán)益保護、信用管理、社會協(xié)作六個方面。
27.BCD經(jīng)營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。
28.ACDE選項B屬于工業(yè)制成品,增值稅稅率為17%。
29.ABDE依據(jù):《國家稅務總局關(guān)于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)。
30.AC銀行承兌匯票手續(xù)費和外幣應收賬款匯兌損失,計入財務費用。購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費計入投資收益。采用支付手續(xù)費方式委托代銷的發(fā)生是手續(xù)費計入銷售費用。
31.B首問責任制度適用于受理納稅人來電、來訪時,首問責任人應禮貌熱情、認真聽取、詳細了解納稅人需求,做到及時辦理或有效指引。
32.A設立登記包括單位納稅人設立登記、個體經(jīng)營納稅人設立登記、臨時經(jīng)營納稅人設立登記、自然人納稅人登記和扣繳稅款登記5個服務事項,共20條基本規(guī)范,26條升級規(guī)范。具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記:(4)異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務登記的。
33.B營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策規(guī)定中規(guī)定中國郵政集團公司及其所屬郵政企業(yè)提供的郵政普遍業(yè)務和郵政特殊服務免征增值稅。
34.A對不履行納稅義務的納稅人,將其商品、貨物、存款或其他財產(chǎn)依法予以處置,迫使其履行納稅義務的一種法律制度。稅務行政強制執(zhí)行的主體為稅務機關(guān),以納稅人逾期不履行納稅義務為前提;其對象從人的角度講包括納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人,從物的角度講應以不
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