金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理辦法

金融公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理方法財(cái)金〔〕12號(hào)第一章總則第一條為加強(qiáng)國(guó)有金融資產(chǎn)管理，規(guī)范金融公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，增進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的公平競(jìng)爭(zhēng)，保護(hù)金融公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的正當(dāng)權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及有關(guān)法律法規(guī)，制訂本方法。第二條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的國(guó)有及國(guó)有控股金融公司（含中國(guó)投資有限責(zé)任公司）合用本方法，其它金融公司參考本方法執(zhí)行。第三條本方法所稱(chēng)金融公司，指獲得金融業(yè)務(wù)（涉及證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)）許可證的公司，涉及政策性銀行、開(kāi)發(fā)性銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、都市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托投資公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司、財(cái)務(wù)公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司，以及金融控股公司、融資性擔(dān)保公司、金融監(jiān)管部門(mén)所屬的從事有關(guān)金融業(yè)務(wù)的公司等。第四條本方法所稱(chēng)金融公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所是指金融公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告（涉及中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)告和國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)告，下同）發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)、出具審計(jì)報(bào)告的行為。第五條金融公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，服務(wù)費(fèi)用達(dá)成或超出120萬(wàn)元的，應(yīng)采用公開(kāi)招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)的采購(gòu)方式；服務(wù)費(fèi)用局限性120萬(wàn)元的，可采用公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)或競(jìng)爭(zhēng)性談判等采購(gòu)方式。第六條金融公司合并資產(chǎn)總額在5000億元及以?xún)?nèi)或者控股公司戶(hù)數(shù)在50戶(hù)及以?xún)?nèi)的，其全部公司原則上聘任同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)；金融公司合并資產(chǎn)總額在5000億元以上，并且控股公司戶(hù)數(shù)在50戶(hù)以上的，其全部公司最多可聘任不超出5家會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施審計(jì)。對(duì)于聘任多家會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的，應(yīng)擬定其中一家為主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所。主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所承當(dāng)?shù)膶徲?jì)業(yè)務(wù)量普通不低于50%，并且金融公司母公司報(bào)表及合并報(bào)表必須由主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。參加審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)各自審計(jì)的內(nèi)容承當(dāng)審計(jì)責(zé)任，主審會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)金融公司母公司報(bào)表及合并報(bào)表承當(dāng)審計(jì)責(zé)任。第七條金融公司選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵照公開(kāi)、公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用的原則。任何單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，限制或者排斥會(huì)計(jì)師事務(wù)所參加投標(biāo)，不得以任何方式非法干涉招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)投標(biāo)承接和執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)恪守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)商定書(shū)推行義務(wù)、完畢中標(biāo)項(xiàng)目。第二章會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)規(guī)定第八條金融公司聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所要含有下列基本資質(zhì)：（一）在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)成立3年及以上，由有限責(zé)任制轉(zhuǎn)為特殊的普通合作制或普通合作制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，延續(xù)轉(zhuǎn)制前的經(jīng)營(yíng)年限；（二）含有固定的工作場(chǎng)合，組織機(jī)構(gòu)健全，內(nèi)部管理和控制制度較為完善并且執(zhí)行有效；（三）含有良好的執(zhí)業(yè)質(zhì)量統(tǒng)計(jì)，準(zhǔn)時(shí)保質(zhì)完畢審計(jì)工作任務(wù)，在審計(jì)工作中沒(méi)有出現(xiàn)重大審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題和不良統(tǒng)計(jì)，含有承當(dāng)對(duì)應(yīng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力；（四）含有良好的職業(yè)道德統(tǒng)計(jì)和社會(huì)名譽(yù)，認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定；（五）能夠保守被審計(jì)金融公司的商業(yè)秘密，維護(hù)國(guó)家金融信息安全；（六）財(cái)政部規(guī)定的其它條件。第九條承當(dāng)金融公司審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)、經(jīng)營(yíng)年限、業(yè)務(wù)規(guī)模等資質(zhì)條件必須與金融公司規(guī)模相適應(yīng)。具體要符合下列條件：（一）金融公司合并資產(chǎn)規(guī)模在5000億元以上的，受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)不少于200人，近3年內(nèi)有持續(xù)從事金融公司審計(jì)有關(guān)經(jīng)驗(yàn)；（二）金融公司合并資產(chǎn)規(guī)模達(dá)1萬(wàn)億元以上的，受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于400人，近3年內(nèi)有持續(xù)從事金融公司審計(jì)有關(guān)經(jīng)驗(yàn)。受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)后，單項(xiàng)業(yè)務(wù)收入占事務(wù)所當(dāng)年總收入的比例原則上不得超出40%。第十條會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在下列狀況之一的，不得從事金融公司審計(jì)業(yè)務(wù)：（一）近3年內(nèi)因違法違規(guī)行為被財(cái)政部、省級(jí)財(cái)政部門(mén)或其它有關(guān)部門(mén)予以沒(méi)收違法所得、罰款、暫停執(zhí)行部分或全部業(yè)務(wù)、吊銷(xiāo)有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證和撤銷(xiāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等行政處分；（二）近3年內(nèi)因?qū)徲?jì)質(zhì)量等問(wèn)題被國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)予以警告或通報(bào)批評(píng)兩次（含兩次）以上；（三）財(cái)政部、省級(jí)財(cái)政部門(mén)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量，明確其不適合承當(dāng)金融公司審計(jì)工作。第十一條金融公司在境外上市，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇有助于保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)信息安全的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供有關(guān)服務(wù)，如根據(jù)有關(guān)規(guī)定聘任境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，受聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)含有良好的職業(yè)道德統(tǒng)計(jì)和社會(huì)名譽(yù)，并在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有符合本方法第八條、第九條和第十條規(guī)定的有關(guān)組員機(jī)構(gòu)。第十二條金融公司在選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所過(guò)程中，應(yīng)按本方法規(guī)定規(guī)定投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供有關(guān)資質(zhì)證明文獻(xiàn)，充足運(yùn)用財(cái)政部門(mén)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)公開(kāi)的行業(yè)信息，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行資格審查。第三章招標(biāo)、投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)規(guī)范第十三條金融公司通過(guò)招標(biāo)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，招標(biāo)方式分為公開(kāi)招標(biāo)和邀請(qǐng)招標(biāo)。（一）公開(kāi)招標(biāo)，指通過(guò)在公開(kāi)媒體公布招標(biāo)公示，邀請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所投標(biāo)的選聘方式。（二）邀請(qǐng)招標(biāo)，指通過(guò)投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)，邀請(qǐng)3家及以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所投標(biāo)的選聘方式。第十四條金融公司負(fù)責(zé)組織內(nèi)部有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)編制選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)文獻(xiàn)。招標(biāo)文獻(xiàn)應(yīng)當(dāng)涉及下列內(nèi)容:（一）招標(biāo)項(xiàng)目介紹;（二）對(duì)投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)審查的原則;（三）投標(biāo)報(bào)價(jià)規(guī)定;（四）評(píng)標(biāo)原則;（五）擬訂立業(yè)務(wù)商定書(shū)的重要條款。招標(biāo)單位應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文獻(xiàn)中具體披露便于投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬定工作量、制訂工作方案、提出合理報(bào)價(jià)、編制投標(biāo)文獻(xiàn)的招標(biāo)項(xiàng)目信息，涉及金融公司的組織架構(gòu)、所處行業(yè)、業(yè)務(wù)類(lèi)型、地區(qū)分布、財(cái)務(wù)信息(如資產(chǎn)規(guī)模及構(gòu)造、負(fù)債水平、年業(yè)務(wù)收入水平、其它有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo))等。第十五條招標(biāo)文獻(xiàn)擬定的評(píng)標(biāo)原則最少應(yīng)當(dāng)涉及下列內(nèi)容：（一）投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)條件；（二）投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作方案、人員配備、有關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)、職業(yè)道德統(tǒng)計(jì)和質(zhì)量控制水平、商務(wù)響應(yīng)程度；（三）投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)價(jià)；（四）其它金融公司認(rèn)為應(yīng)評(píng)定的原則。金融公司可參考附表（評(píng)標(biāo)原則及其權(quán)重設(shè)計(jì)參考表）設(shè)計(jì)具體評(píng)標(biāo)原則及權(quán)重表。第十六條會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)招標(biāo)公示的規(guī)定或投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)中的規(guī)定進(jìn)行投標(biāo)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照規(guī)定的程序及有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將投標(biāo)文獻(xiàn)報(bào)送招標(biāo)人。未按招標(biāo)公示及有關(guān)規(guī)定密封的投標(biāo)文獻(xiàn)、遲報(bào)的投標(biāo)文獻(xiàn)均為無(wú)效投標(biāo)文獻(xiàn)。第十七條會(huì)計(jì)師事務(wù)所在投標(biāo)書(shū)中對(duì)下列方面作出明確的承諾和陳說(shuō)：（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和執(zhí)業(yè)證書(shū)復(fù)印件；（二）同意承當(dāng)招標(biāo)書(shū)規(guī)定的工作內(nèi)容；（三）審計(jì)工作方案及確保方法；（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所近3年受行政處分、解決狀況；（五）項(xiàng)目小組人員構(gòu)成、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及重要組員介紹及其有關(guān)資格證書(shū)的復(fù)印件；（六）收取費(fèi)用預(yù)算及支付方式（費(fèi)用預(yù)算中人工費(fèi)用、差旅費(fèi)用、其它費(fèi)用等應(yīng)分別列示）；（七）未經(jīng)金融公司有關(guān)監(jiān)管部門(mén)和被審計(jì)金融公司書(shū)面同意，不將審計(jì)工作底稿及審計(jì)過(guò)程中獲得的有關(guān)被審計(jì)單位的有關(guān)信息在審計(jì)團(tuán)體以外流傳，根據(jù)法律、法規(guī)、職業(yè)道德守則規(guī)定向有關(guān)監(jiān)管部門(mén)提供信息或披露信息的除外；（八）其它需要報(bào)送的材料和狀況。第十八條在會(huì)計(jì)師事務(wù)所按規(guī)定投標(biāo)后，金融公司應(yīng)密封保存，并于評(píng)標(biāo)時(shí)在監(jiān)票人員的監(jiān)督下統(tǒng)一開(kāi)標(biāo)。第十九條金融公司應(yīng)當(dāng)組建評(píng)標(biāo)專(zhuān)家?guī)?。?zhuān)家?guī)旖M員應(yīng)由金融公司內(nèi)部專(zhuān)業(yè)人士和熟悉金融業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的外部專(zhuān)家構(gòu)成。金融公司組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)評(píng)標(biāo)，評(píng)標(biāo)委員會(huì)由金融公司代表和評(píng)標(biāo)專(zhuān)家構(gòu)成，組員人數(shù)為5人以上單數(shù)，其中評(píng)標(biāo)專(zhuān)家不得少于組員總數(shù)的2/3，并且熟悉金融業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的外部專(zhuān)家普通不應(yīng)少于組員總數(shù)的1/3。評(píng)標(biāo)委員會(huì)名單在中標(biāo)成果擬定前應(yīng)當(dāng)保密。第二十條金融公司應(yīng)當(dāng)采用必要的方法，確保評(píng)標(biāo)在嚴(yán)格保密的狀況下進(jìn)行。任何單位和個(gè)人不得非法干預(yù)、影響評(píng)標(biāo)的過(guò)程和成果。第二十一條評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照公平、公正、擇優(yōu)的原則進(jìn)行評(píng)標(biāo)，認(rèn)真對(duì)投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的投標(biāo)文獻(xiàn)和陳說(shuō)進(jìn)行審核，根據(jù)評(píng)標(biāo)原則對(duì)投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行評(píng)分，按照得分高低次序排出名次，并根據(jù)名次向金融公司推薦不超出3名中標(biāo)候選會(huì)計(jì)師事務(wù)所，同時(shí)提供書(shū)面評(píng)標(biāo)報(bào)告。第四章金融公司決策程序規(guī)范第二十二條金融公司應(yīng)在評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選會(huì)計(jì)師事務(wù)所中擬定一名中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。在同等條件下，對(duì)于符合下列條件之一的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)優(yōu)先考慮：（一）高級(jí)管理團(tuán)體關(guān)系和諧、年富力強(qiáng)的；（二）運(yùn)用信息化手段實(shí)施質(zhì)量控制和內(nèi)部管理的；（三）組織形式為特殊的普通合作制的；（四）由財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)推薦從事H股公司審計(jì)業(yè)務(wù)的；（五）含有較強(qiáng)的執(zhí)業(yè)責(zé)任承當(dāng)能力的。第二十三條股份制金融公司，由金融公司經(jīng)營(yíng)管理層或董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)初步擬定中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所后，應(yīng)按公司章程規(guī)定，推行董事會(huì)或股東會(huì)（股東大會(huì)）審議程序，決定聘任中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并擬定會(huì)計(jì)師事務(wù)所的酬勞。第二十四條股份制金融公司，如董事會(huì)或股東會(huì)（股東大會(huì)）未審議通過(guò)聘任中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，金融公司經(jīng)營(yíng)管理層或董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)應(yīng)在評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選會(huì)計(jì)師事務(wù)所中另行擬定一名中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，重新提請(qǐng)董事會(huì)或股東會(huì)（股東大會(huì)）審議。如中標(biāo)候選會(huì)計(jì)師事務(wù)所均未獲通過(guò)，金融公司應(yīng)重新啟動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘程序。第二十五條金融公司推行內(nèi)部決策程序決定聘任中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所后，應(yīng)向中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)出中標(biāo)告知書(shū)，同時(shí)將中標(biāo)成果告知全部未中標(biāo)的投標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所。第五章會(huì)計(jì)師事務(wù)所中標(biāo)使用期第二十六條金融公司持續(xù)聘任同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所（涉及該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的有關(guān)組員單位）原則上不超出5年。5年期屆滿，根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)公布的近來(lái)一期會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)信息，對(duì)于排名進(jìn)入前15名且審計(jì)質(zhì)量?jī)?yōu)良的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，金融公司經(jīng)推行內(nèi)部決策程序后，可適宜延長(zhǎng)聘任年限，但持續(xù)聘任年限不超出8年，在上述年限內(nèi)能夠不再招標(biāo)。持續(xù)聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的起始年限從該會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)際承當(dāng)金融公司財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)業(yè)務(wù)的當(dāng)年開(kāi)始計(jì)算。第二十七條審計(jì)項(xiàng)目主管合作人和簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師持續(xù)承當(dāng)同一金融公司審計(jì)業(yè)務(wù)不超出5年。第二十八條除本方法第二十六條規(guī)定的狀況外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所一經(jīng)中標(biāo)，使用期限最長(zhǎng)為5年。在中標(biāo)使用期內(nèi)，金融公司續(xù)聘同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，能夠不再招標(biāo)，按公司治理程序續(xù)聘。截至本方法印發(fā)之日，金融公司招標(biāo)聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所期限如已達(dá)成原方法規(guī)定的中標(biāo)使用期限（3年），能夠延長(zhǎng)至不超出5年。第二十九條會(huì)計(jì)師事務(wù)所在中標(biāo)使用期內(nèi)，存在下列狀況的，金融公司有權(quán)終止與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)商定：（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所未按業(yè)務(wù)商定將審計(jì)報(bào)告等服務(wù)成果提交金融公司的；（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不符合審計(jì)工作規(guī)定，存在明顯審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題的；（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所將服務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其它機(jī)構(gòu)的；（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所與其它投標(biāo)人串通、與金融公司有關(guān)人員串通，虛假投標(biāo)的；（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所資質(zhì)條件發(fā)生變化，不符合本方法第八條、第九條、第十條規(guī)定的；（六）其它違反法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)商定的行為。第三十條金融公司辭退、不再續(xù)聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所，金融公司持續(xù)聘任同一會(huì)計(jì)師事務(wù)達(dá)成規(guī)定年限或者中標(biāo)使用期滿，會(huì)計(jì)師事務(wù)所辭聘，會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接業(yè)務(wù)存在方法第十條所列狀況，或不再符合本方法第二十六條有關(guān)延長(zhǎng)聘任年限規(guī)定條件的，金融公司應(yīng)根據(jù)本方法規(guī)定，重新推行會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)程序。第六章管理與監(jiān)督第三十一條經(jīng)推行本方法規(guī)定程序，金融公司擬聘任中標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或根據(jù)第二十六條規(guī)定擬延長(zhǎng)聘任年限的，應(yīng)在決定聘任（或延長(zhǎng)聘任）后15個(gè)工作日內(nèi)，將選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所成果報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。第三十二條除金融公司持續(xù)聘任同一會(huì)計(jì)師事務(wù)達(dá)成規(guī)定年限的狀況外，在中標(biāo)使用期滿前，金融公司辭退會(huì)計(jì)師事務(wù)所或會(huì)計(jì)師事務(wù)所辭聘的，金融公司應(yīng)將有關(guān)狀況報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。備案內(nèi)容涉及金融公司辭退會(huì)計(jì)師事務(wù)所或會(huì)計(jì)師事務(wù)所辭聘的重要因素，金融公司對(duì)該會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德等狀況的基本評(píng)價(jià)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的陳說(shuō)意見(jiàn)，以及