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文檔簡介
2023年度稅務局數(shù)字人事兩測練習專業(yè)能力-納稅服務練習題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.按照績效管理“三步走”總布局,2015年是()。
A.試行年B.推進年C.提升年D.見效年
2.下列有關會計基礎的說法中不正確的是()。
A.基本準則規(guī)定我國所有單位的會計確認、計量和報告應以權(quán)責發(fā)生制為基礎
B.基本準則規(guī)定我國企業(yè)的會計確認、計量和報告應以權(quán)責發(fā)生制為基礎
C.事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務可采用權(quán)責發(fā)生制外,其他大部分業(yè)務采用收付實現(xiàn)制
D.權(quán)責發(fā)生制要求,凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和應當負擔的費用,無論款項是否收付,都應作為當期的收入和費用計入利潤表;凡是不屬于當期的收入和費用,即使款項已在當期收付,也不應當作為當期的收入和費用
3.辦稅服務廳通過內(nèi)部銜接機制,為納稅人提供包括受理、承辦、回復等環(huán)節(jié)的服務,使納稅人到稅務機關辦理涉稅業(yè)務原則上只需要到辦稅服務廳一個窗口,實現(xiàn)“窗口辦理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時辦結(jié)、窗口出件”的“一站式”服務是()
A.全程服務B.導稅服務C.同城通辦服務D.自助辦稅服務
4.合伙企業(yè)設立登記適用于以下那種類型()。
A.單位納稅人設立登記B.個體經(jīng)營納稅人設立登記C.臨時經(jīng)營納稅人設立登記D.自然人納稅人登記
5.主管稅務機關應當結(jié)合本地區(qū)、本部門的工作實際,合理設置辦稅服務廳,應該遵循的原則不包括()。
A.適度集中B.方便稅務機關C.合理布局D.方便納稅人
6.根據(jù)稅收和稅法的概念,下列表述正確的是()。
A.稅法的調(diào)整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系
B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關系
C.從法律性質(zhì)來看,稅法屬于授權(quán)性法規(guī)
D.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品,稅收不能課及
E.但可以課及V部分
7.入黨積極分子小張經(jīng)過一年培養(yǎng)教育后,支部擬將他列為發(fā)展對象。以下條件中小張不需要具備的是()
A.具備黨章規(guī)定的黨員條件B.培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部、黨內(nèi)外群眾一致同意C.經(jīng)支委會討論確定D.報上級黨組織備案
8.為解決全國各地稅務機關存在的服務內(nèi)容不一致、服務流程不統(tǒng)一、文明服務要求不規(guī)范等服務發(fā)展不平衡問題,國家稅務總局于2014年10月1日在全國推行()。
A.全國稅收征管規(guī)范B.全國納稅服務規(guī)范C.全國出口退稅規(guī)范D.全國國地稅合作規(guī)范
9.突發(fā)事件發(fā)生時,首先發(fā)現(xiàn)的稅務工作人員為第一知情人,()為第一處置人。
A.辦稅服務廳負責人B.辦稅服務廳值班領導C.辦稅服務廳分管領導D.應急處置小組負責人
10.集中受理或辦理納稅人需要到稅務機關辦理的各種涉稅事項,叫做()服務。
A.一站式B.一窗式C.一戶式D.一次式
11.一個人遇到挫折后,為了擺脫煩惱苦悶的困擾,約同事去郊游,通過欣賞大自然的風光,使自己的情緒得以調(diào)節(jié)。這種調(diào)節(jié)不良情緒的方法屬于()。
A.自我暗示法B.升華法C.注意轉(zhuǎn)移法D.回避法
12.根據(jù)中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》,加快推進智慧稅務建設,全面完成改革任務,需要做到()
A.精細執(zhí)法、精致服務、精確監(jiān)管、精誠共治
B.精準執(zhí)法、精致服務、精確監(jiān)管、精誠共治
C.精湛執(zhí)法、精致服務、精準監(jiān)管、精誠共治
D.精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治
13.因某縣國稅局君山分局的責任,致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元,其《不予加收滯納金報告表》按照現(xiàn)行政策規(guī)定由()填寫,并附不予加收滯納金情況說明。
A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務廳D.縣國稅局收入核算科
14.自2022年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收人,免征增值稅;對于適用3%預征率的預繳增值稅項目,下列各項中正確的是()
A.按1%預繳增值稅B.按1.5%減半預繳增值稅C.按3%預繳增值稅D.暫停預繳增值稅
15.納稅人應定期向稅務機關報送財務會計報表,下列關于納稅人財務報表報送說法錯誤的是()。
A.適用“小企業(yè)會計準則”的,應報送《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》
B.適用“企業(yè)會計準則”的,稅務登記的行業(yè)是“7296擔保服務”,同時滿足上述兩個條件應報送金融企業(yè)財務報表(擔保類)2013版
C.適用“企業(yè)會計準則”的,應報送一般企業(yè)財務報表2013版
D.實行定額征收所得稅的納稅人、實行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)可以不報送財務報表
16.以下納稅人到主管稅務機關申請代開專票,資料齊全的情況下能予以代開的是()。
A.甲是一般納稅人企業(yè),從事技術咨詢服務,某月發(fā)票使用完畢,到主管稅務機關申請代開6%稅率的專用發(fā)票;
B.乙是一家從事成品油銷售的加油站,成立初期年銷售額不足80萬元,某月發(fā)票使用完畢,到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票;
C.丙是小規(guī)模納稅人,因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅,當期銷售一批貨物,因客戶需求,到主管稅務機關代開3%征收率的專用發(fā)票;
D.丁是個人,在網(wǎng)絡上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務,因客戶需求,到主管稅務機關申請代開3%征收率的專用發(fā)票。
17.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品,消費稅應()。
A.由受托方代收代繳
B.由委托方在受托方所在地繳納
C.由委托方收回后在委托方所在地繳納
D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納
18.行政機關在收集證據(jù)時,在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下,經(jīng)行政機關負責人批準,可以先行()。
A.扣押B.封存C.登記保存D.留置
19.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》的規(guī)定,行為人的情形有()。
A.受他人脅迫有違法行為的
B.違法行為輕微并及時糾正,沒有造成危害后果的
C.配合行政機關查處違法行為有立功表現(xiàn)的
D.主動消除或減輕違法行為危害后果的
20.2022年3月,欣欣公司(小微企業(yè))購人一臺單位價值為1620萬元的機器。該公司選擇適用中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策,則該項固定資產(chǎn)在前3年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的累計折舊額是()。
A.162萬元B.486萬元C.459萬元D.990萬元
二、多選題(10題)21.有權(quán)具體辦理納稅服務投訴事項,負責受理、調(diào)查、處理納稅服務投訴的是()。
A.××省國家稅務局納稅服務處B.××市國家稅務局納稅服務處C.××省××縣國家稅務局D.××區(qū)國家稅務局××稅務所
22.關于2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的舉措,下列說法中正確的有()
A.完善電子稅務局增值稅申報比對功能,優(yōu)化異常申報在線提示提醒事項內(nèi)容
B.增加資源稅申報數(shù)據(jù)批量導人功能,納稅人填報完成后即可線上提交
C.將土地增值稅稅收優(yōu)惠由事前備案改為納稅人“自行判別、申報享受、資料留存?zhèn)洳椤?/p>
D.將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至5個工作日以內(nèi)E.推廣社保退費申請網(wǎng)上受理,讓繳費人“少跑路”
23.以下實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅的是()。
A.卷煙B.白酒C.啤酒D.成品油E.小汽車
24.在進行納稅信用等級評價工作中,不能評為A級的情形有:()。
A.實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的
B.上一評價年度納稅信用評價結(jié)果為D級的
C.正常原因一個評價年度內(nèi),增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的
D.不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿,并根據(jù)合法、有效憑證核算,向稅務機關提供準確稅務資料的
25.下列情形需要辦理臨時登記等納稅人有()。
A.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人
B.境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的
C.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關部門批準設立的
D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務登記的E境外注冊中資控股居民企業(yè)
E.境外注冊中資控股居民企業(yè)
26.申報納稅規(guī)范中的重大涉稅情況報告事項包括()。
A.欠稅人處置不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)報告
B.納稅人合并分立情況報告
C.財務會計制度及核算軟件備案報告
D.外出經(jīng)營活動情況申報
E.發(fā)包、出租情況報告
27.下列屬于自然災害、事故災難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后,人民政府可以采取的應急處置措施的有()。
A.組織營救和救治受害人員,疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施
B.迅速控制危險源,標明危險區(qū)域,封鎖危險場所,劃定警戒區(qū),實行交通管制以及其他控制措施
C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設施,向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品,實施醫(yī)療救護和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施
D.封鎖有關場所、道路,查驗現(xiàn)場人員的身份證件,限制有關公共場所內(nèi)的活動
28.下列各項中,應計入財務費用的有()。
A.銀行承兌匯票手續(xù)費
B.購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費
C.外幣應收賬款匯兌損失
D.采用支付手續(xù)費方式委托代銷的發(fā)生是手續(xù)費
29.下列違反著裝管理規(guī)定的是()。
A.李某著制服裙裝時,搭配帶有花紋圖案的絲襪
B.王某上班時穿拖鞋
C.張某著稅務服裝在辦稅場所吃水果
D.劉某中午著稅務制服參加同事的結(jié)婚喜宴
E.陳某已懷孕,經(jīng)領導批準,著便裝上崗
30.下列各項中,屬于12366熱線咨詢員服務忌語的有()。
A.“您聲音太小,大聲點”
B.“對不起,您可以講普通話嗎?”
C.“拜拜、OK”
D.“我也不知道”
E.“您別說那么快行嗎”
三、判斷題(15題)31.休息等候區(qū)應根據(jù)實際情況配備一定數(shù)量的座椅,座椅一般面向辦稅服務區(qū)擺放。()
A.是B.否
32.已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項,不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。
A.是B.否
33.經(jīng)濟法和商法的區(qū)別在于經(jīng)濟法調(diào)整的是平等主體之間橫向經(jīng)濟關系。()
A.是B.否
34.移動新媒體服務以移動終端載體和無線網(wǎng)絡為服務渠道,通常以手機媒體為典型代表。
A.是B.否
35.對于讓納稅人和社會公眾廣泛知曉或參與的事項,要及時主動向社會公開。暫不宜公開或不能公開的,必須呈報上級地方稅務機關備案。()
A.是B.否
36.全國人民代表大會每屆任期三年。()
A.是B.否
37.冥想是身心靈修煉的一種很好方法:在內(nèi)心中確定一個自己的愿景圖,它可以是任何一種主題,以自身感到平靜、放松或是愉悅為準,然后在大腦中去想象實現(xiàn)。長期重復做冥想練習可以有效緩解抑郁癥狀。
A.是B.否
38.首問責任制度僅指受理納稅人到辦稅服務廳現(xiàn)場來訪辦理涉稅事項,應做到及時辦理或有效指引。()
A.正確B.錯誤
39.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損,由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補,但投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本,或?qū)⑵浯_認為投資損失。()
A.是B.否
40.納稅人首次申請或超限額領用普通發(fā)票,資料齊全且符合法定形式,稅務機關需事前派員下戶調(diào)查核實后辦理。()
A.是B.否
41.花生果仁出口免征增值稅()。
A.是B.否
42.實現(xiàn)定期定額征收的個體工商戶需要停業(yè)的,在停業(yè)3個月內(nèi)向主管稅務機關申報辦理停業(yè)登記即可。()
A.是B.否
43.青藏鐵路公司提供的鐵路運輸服務應征增值稅,稅率為11%()。
A.是B.否
44.稅務人員實施稅務稽查可以向被查對象出示稅務檢查證,未出示稅務檢查證的,被檢查對象及其他當事人也不得拒絕檢查。()
A.是B.否
45.納稅人對稅務機關工作人員未落實首問責任服務制度的投訴屬于對稅務人員服務態(tài)度的投訴。()
A.正確B.錯誤
參考答案
1.B
2.A選項A,行政單位會計采用收付實現(xiàn)制,事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務可采用權(quán)責發(fā)生制外,其他大部分業(yè)務采用收付實現(xiàn)制。因此選項A合題意。
3.A
4.A
5.B
6.B選項A,稅法調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務關系;選項C,從法律性質(zhì)來看,稅法屬于義務性法規(guī);選項D,稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品,稅收不能課及C和V部分。
7.B從程序上來說,必須聽取培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部和黨內(nèi)外群眾的意見,反映較好,才能列為發(fā)展對象。假設收到個別反對意見,應當調(diào)查核實,如果確認該情況不存在,則不影響將小張列為發(fā)展對象。
8.A
9.A依據(jù):《辦稅服務廳突發(fā)事件應急管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2012〕106號文件印發(fā))。
10.A
11.C
12.D依據(jù):《關于進一步深化稅收征管改革的意見》。
13.A按照增值稅管理有關規(guī)定。
14.D根據(jù)《財政部稅務總局關于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部稅務總局公告2022年第15號)的規(guī)定,自2022年4月1日至2022年12月31日,小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。
15.A適用“小企業(yè)會計準則”的,應報送《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》。
16.C按照《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)第三條
17.C除委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外,其余委托加工應稅消費品的,均應由受托方向受托方所在地稅務機關代收代繳消費稅。
18.C
19.B
20.D根據(jù)《財政部稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部稅務局公告2022年第12號)第一條的規(guī)定,最低折舊年限為10年的,單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除,其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。該企業(yè)第1年可就單位價值的50%,即810萬元在2022年一次性扣除,此后9年,該固定資產(chǎn)在稅前每年可以扣除的折舊額為90萬元。前3年可以扣除810萬元+180萬元=990萬元。
21.ABC
22.ACE根據(jù)《國家稅務總局關于開展2022年“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號)的規(guī)定,選項B的正確表述應為增加環(huán)境保護稅申報數(shù)據(jù)批量導入功能,納稅人填報完成后即可線上提交,選項D的正確表述應為將全國正常出口退稅平均辦理時間由7個工作日壓縮至6個工作日以內(nèi)。
23.AB根據(jù)《消費稅暫行條例》:卷煙和白酒實行從價定率和從量定額復合計稅辦法征收消費稅。
24.ABD非正常原因一個評價年度內(nèi),增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的才屬于不得評為A級的條件。
25.ABCE具有以下情形的納稅人申報辦理臨時登記:有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包人或承租人。境外企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關部門批準設立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務登記的境外注冊中資控股居民企業(yè)。
26.ABE參照《納稅服務規(guī)范》“申報納稅規(guī)范”中“重大涉稅情況報告”子目錄。
27.ABC
28.AC銀行承兌匯票手續(xù)費和外幣應收賬款匯兌損失,計入財務費用。購買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費計入投資收益。采用支付手續(xù)費方式委托代銷的發(fā)生是手續(xù)費計入銷售費用。
29.ABCD
30.ACDE依據(jù):《國家稅務總局納稅服務司關于修訂(12366納稅服務熱線基本工作流程和作業(yè)標準(試行))的通知(稅總納便函(2021)72號)。
31.A符合休息等候區(qū)的規(guī)范要求。
32.A已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項,不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。
33.B經(jīng)濟法屬于公法,商法屬于私法。
3
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