2023年度江蘇省稅務系統(tǒng)-納稅服務考前模擬

2023年度江蘇省稅務系統(tǒng)-納稅服務考前模擬學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.出口企業(yè)向主管稅務機關退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》，其期限應在加工費的()

A.專用發(fā)票開具之日起至當月的增值稅納稅申報期內

B.專用發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內

C.普通發(fā)票開具之日起至當月的增值稅納稅申報期內

D.普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內

2.企業(yè)已計提壞賬準備的應收賬款確實無法收回，按管理權限報經批準作為壞賬轉銷時，應編制的會計分錄是()。

A.借記“資產減值損失”科目貸記“壞賬準備”科目

B.借記“管理費用”科目貸記“應收賬款”科目

C.借記“壞賬準備”科目貸記“應收賬款”科目

D.借記“壞賬準備”科目貸記“資產減值損失”科目

3.下列各種會計處理方法中，體現謹慎性要求的是()。

A.固定資產采用加速折舊法計提折舊

B.提供會計信息時應充分考慮信息使用者的需求

C.對經濟業(yè)務的記錄，應當以客觀事實為依據，避免錯誤并減少誤差

D.長期股權投資期末采用成本與市價孰低法進行計價

4.按照國務院辦公廳要求，各地12366納稅服務熱線以分中心形式歸并到(),保留號碼和話務座席，提供“7x24小時”智能咨詢服務。

A.所在地12345熱線B.所在地12315熱線C.所在地96102熱線D.所在地12333熱線

5.以()為重點，加強社會公德、職業(yè)道德、家庭美德、個人品德教育，形成修身律己、崇德向善、禮讓寬容的道德風尚。

A.優(yōu)化服務B.誠信建設C.政務公開D.愛崗敬業(yè)

6.稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理，是稅收機關提供的()。

A.提醒服務B.限時服務C.預約服務D.全程服務

7.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，消費稅應()。

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

8.入黨積極分子小張經過一年培養(yǎng)教育后，支部擬將他列為發(fā)展對象。以下條件中小張不需要具備的是()

A.具備黨章規(guī)定的黨員條件B.培養(yǎng)聯系人、黨支部、黨內外群眾一致同意C.經支委會討論確定D.報上級黨組織備案

9.國家稅務系統(tǒng)的政府采購項目實行()雙重管理。

A.目錄與程序B.程序與限額C.限額與數額D.目錄與限額

10.2022年3月，欣欣公司(小微企業(yè))購人一臺單位價值為1620萬元的機器。該公司選擇適用中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策，則該項固定資產在前3年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的累計折舊額是()。

A.162萬元B.486萬元C.459萬元D.990萬元

11.突發(fā)事件發(fā)生時，首先發(fā)現的稅務工作人員為第一知情人,()為第一處置人。

A.辦稅服務廳負責人B.辦稅服務廳值班領導C.辦稅服務廳分管領導D.應急處置小組負責人

12.單位納稅人設立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責任公司、外國企業(yè)常駐代表機構申報辦理稅務登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.扣繳義務人

13.合伙企業(yè)設立登記適用于以下那種類型()。

A.單位納稅人設立登記B.個體經營納稅人設立登記C.臨時經營納稅人設立登記D.自然人納稅人登記

14.因某縣國稅局君山分局的責任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報告表》按照現行政策規(guī)定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務廳D.縣國稅局收入核算科

15.為解決全國各地稅務機關存在的服務內容不一致、服務流程不統(tǒng)一、文明服務要求不規(guī)范等服務發(fā)展不平衡問題，國家稅務總局于2014年10月1日在全國推行()。

A.全國稅收征管規(guī)范B.全國納稅服務規(guī)范C.全國出口退稅規(guī)范D.全國國地稅合作規(guī)范

16.12366熱線接收到應開具而未開具發(fā)票、未申報辦理稅務登記等輕微稅收違法行為的舉報，應直接轉交()處理。

A.被舉報人主管稅務機關納服部門B.被舉報人主管稅務機關C.被舉報人主管稅務機關征管部門D.舉報人主管稅務機關

17.按照績效管理“三步走”總布局，2015年是()。

A.試行年B.推進年C.提升年D.見效年

18.《全國稅務機關納稅服務規(guī)范》自()起在全國施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

19.根據《小企業(yè)會計準則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.收到投資期初匯率

20.以下哪項事項在升級服務中不適用互聯網辦理服務()。

A.《外出經營活動稅收管理證明》開具B.外出經營報驗登記C.《外出經營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除

二、多選題(10題)21.下列各項中，應在資產負債表“預付款項”項目列示的有()。

A.“應付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額

B.“應付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額

C.“預付賬款”科目所屬明細賬科目的借方余額

D.“預付賬款”科目所屬明細賬科目的貸方余額

22.根據《企業(yè)會計準則――非貨幣性資產交換》的規(guī)定，下列項目中屬于非貨幣性資產的有()。

A.長期股權投資B.固定資產C.準備在一個月內轉讓的交易性金融資產D.其他應收款E.其他貨幣資金

23.在稅收違法違紀行為處分規(guī)定方面，由任免機關或者監(jiān)察機關按照管理權限依法給予處分的包括()。

A.行政機關公務員

B.法律、法規(guī)授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員

C.行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員

D.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關任命的人員

24.下列有關確定存貨可變現凈值基礎的表述，正確的有()。

A.無銷售合同的庫存商品以該庫存商品的估計售價為基礎

B.有銷售合同的庫存商品以該庫存商品的合同價格為基礎

C.用于出售的無銷售合同的材料以該材料的市場價格為基礎

D.用于生產有銷售合同產品的材料以該材料的市場價格為基礎

E.用于生產有銷售合同產品的材料以該產品的合同價格為基礎

25.以下屬于從價稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

26.下列各項中，應計入相關資產成本的有()。

A.經營租入管理用設備的租賃費

B.以支付現金方式取得長期股權投資發(fā)生的相關稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

27.申報納稅規(guī)范中的重大涉稅情況報告事項包括()。

A.欠稅人處置不動產或大額資產報告

B.納稅人合并分立情況報告

C.財務會計制度及核算軟件備案報告

D.外出經營活動情況申報

E.發(fā)包、出租情況報告

28..納稅人辦理()涉稅事項時，稅務機關應當驗證代表納稅人辦理相關事項的人員的實名信息。

A.納稅申報B.最高開票限額審批C.稅控設備發(fā)行D.一般納稅人登記E.發(fā)票票種核定

29.納稅人實名投訴，應當列明的事項有()

A.投訴人的姓名(名稱)、有效聯系方式

B.被投訴單位名稱或者被投訴個人的相關信息及其所屬單位

C.被投訴人姓名、受理情況、辦理結果

D.投訴請求、主要事實、理由

E.法律依據

30.納稅服務是稅務機關依據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實施稅收法律救濟過程中，向納稅人提供的服務事項和措施。下面關于納稅服務的含義與特征說法錯誤的是()。

A.狹義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務

B.廣義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務

C.服務具有生產和消費同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務不屬于公共服務范疇

三、判斷題(15題)31.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補，但投資企業(yè)可以調整減低其投資成本，或將其確認為投資損失。()

A.是B.否

32.全國稅務系統(tǒng)實施“扎根工程”，主要是開展好以下意見大走訪、換位大體驗、落實大檢查、便稅大行動、作風大掃除活動。

A.是B.否

33.印花稅應納稅額不足一角的，免納印花稅。應納稅額在一角以上的，其稅額尾數不滿五分的不計，滿五分的按一角計算繳納。()

A.正確B.錯誤

34.對納稅人按照應稅收入額定率核定征收企業(yè)所得稅的，不得從收入總額中減去不征稅收入和免稅收入。()

A.是B.否

35.納稅人需求征集分為全面征集、日常征集和專項征集。全面征集原則上每年開展一次。()

A.正確B.錯誤

36.小企業(yè)出租包裝物取得的收入應確認為其他業(yè)務收入。()

A.是B.否

37.已辦理稅務登記的扣繳義務人在扣繳義務發(fā)生后向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

38.互聯網納稅服務的便利性主要體現在只要具備聯網的硬件條件，納稅人便可以無障礙地獲取互聯網服務。()

A.是B.否

39..對于采用非直接入庫方式收取稅款的，稅票開具與稅款收取應由同一人員操作。()

A.正確B.錯誤

40.稅收法律關系的核心內容是稅收征納權利和義務關系。()

A.是B.否

41.自2021年度納稅信用評價起，稅務機關按照“首違不罰”相關規(guī)定對納稅人不予行政處罰的，相關記錄不納人納稅信用評價。()

A.正確B.錯誤

42.經濟法和商法的區(qū)別在于經濟法調整的是平等主體之間橫向經濟關系。()

A.是B.否

43.辦稅服務工作臺面應采用低平面、開放式結構，新建、改造的臺面高度以120厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。

A.是B.否

44.小企業(yè)的盈余公積可以用于彌補虧損或轉增資本，還可以用于擴大生產經營。()

A.是B.否

45.車輛購置稅實行一車一申報制度()。

A.是B.否

參考答案

1.D出口企業(yè)應在加工費的普通發(fā)票開具之日起至次月的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關退稅部門申請出具《來料加工免稅證明》。

2.C

3.A

4.A依據:《關于進一步優(yōu)化地方政務服務便民熱線的指導意見》。

5.B

6.D《辦稅服務廳管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2009]128號)，全程服務是指稅務機關受理納稅人涉稅審批事項，應當按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求辦理。

7.C除委托個體經營者加工應稅消費品由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅外，其余委托加工應稅消費品的，均應由受托方向受托方所在地稅務機關代收代繳消費稅。

8.B

9.D

10.D根據《財政部稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部稅務局公告2022年第12號)第一條的規(guī)定，最低折舊年限為10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。該企業(yè)第1年可就單位價值的50%，即810萬元在2022年一次性扣除，此后9年，該固定資產在稅前每年可以扣除的折舊額為90萬元。前3年可以扣除810萬元+180萬元=990萬元。

11.A依據:《辦稅服務廳突發(fā)事件應急管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2012〕106號文件印發(fā))。

12.C

13.A

14.A

15.A

16.C依據:(國家稅務總局納稅服務司關于修訂(12366納稅服務熱線基本工作流程和作業(yè)標準(試行)〉的通知》(稅總納便函(2021〕72號)。

17.B

18.D

19.C小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應當采用交易發(fā)生日即期匯率折算，不得采用合同約定匯率和交易當期平均匯率折算。選項C正確

20.D

21.AC本題主要考查“預付賬款”知識點?！邦A付賬款”項目，反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項等。預付款項不多的企業(yè)，可以不設置“預付賬款”科目，而將預付的款項通過“應付賬款”科目核算。A選項：屬于資產，應在資產負債表“預付賬款“中列示；B選項：屬于負債，應在資產負債表“應付賬款“中列示；C選項：屬于資產，應在資產負債表“預付賬款“中列示；D選項：屬于負債，應在資產負債表“應付賬款“中列示。故正確答案為AC。

22.ABC非貨幣性資產是指貨幣性資產以外的資產，包括交易性金融資產、存貨、固定資產、無形資產、長期股權投資、不準備持有至到期的債券投資等。D選項其他應收款和E選項其他貨幣資金屬于貨幣性資產。所以選項A、B、C正確。

23.ABCD有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。屬于下列人員的(以下統(tǒng)稱有關責任人員)，由任免機關或者監(jiān)察機關按照管理權限依法給予處分：(一)行政機關公務員;(二)法律、法規(guī)授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員;(三)行政機關依法委托從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員;(四)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體中由行政機關任命的人員。法律、行政法規(guī)規(guī)章(如監(jiān)察部、人力資源和社會保障部制定的規(guī)章)對稅收違法違紀行為的處分另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

24.ABCE選項D，這種情況應以該材料生產產品的合同價格為基礎。所以選項A、B、C、E正確。

25.CDE根據計稅依據的不同，稅收可分為從量稅和從價稅。凡以征稅對象的一定實物計量單位為標準，按照固定稅額從量計征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對象的價值量為依據按照一定比例從價計征的稅種,為從價稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實行從價計征。

26.BCD經營租入管理用設備的租賃費計入管理費用。

27.ABE參照《納稅服務規(guī)范》“申報納稅規(guī)范”中“重大涉稅情況報告”子目錄。

28.BCDE根據《國家稅務總局關于印發(fā)(增值稅發(fā)票風險管理辦法(試行)》的通知》(稅總發(fā)〔2018〕51號)，納稅人辦理一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、最高開票限額審批、稅控設備發(fā)行、發(fā)票領用、發(fā)票代開等涉稅事項時，稅務機關應當驗證代表納稅人辦理相關事項的人員(區(qū)分納稅人自有辦稅人員和涉稅專業(yè)服務機構代理辦稅人員，以下簡稱辦稅人員)的實名信息。

29.ABD根據《納稅服務投訴管理辦法》(國家稅務總局公告2019年第27號修訂)第十七條的規(guī)定，納稅人進行實名投訴，應當列明下列事項。

30.ABD廣義的納稅服務是政府、專業(yè)服務機構、其他組織或個人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務、維護合法權益而提供的勞務。狹義的納稅服務是稅務機關為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務。納稅服務屬于公共服務范疇，有公共服務的一般特征。

31.A被投資企業(yè)發(fā)生的經營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結轉彌補，投資企業(yè)不得調整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。為此，上述公司將被投資企業(yè)的虧損確認為自身的虧損不正確，應做納稅調增處理。因為權益法確認的投資收益在稅法上不做收入處理，對應的被投資企業(yè)的虧損也不允許稅前扣除。

32.A根據《國家稅務總局黨的群眾路線教育實踐活動領導小組關于實施“扎根工程”的通知》，“扎根工程”主要是開展意見大走訪、換位大體驗、落實大檢查、便稅大行動、作風大掃除“五大