會計學(xué)專業(yè) 商業(yè)銀行操作風險管理問題研究

商業(yè)銀行操作風險管理問題研究摘要隨著我國金融業(yè)的發(fā)展，我國現(xiàn)代銀行面臨著很多的風險。商業(yè)銀行所面臨的風險包括市場風險、信用風險和操作風險。其中現(xiàn)在關(guān)于操作風險較為的突出，因而亟待我們提出有效的加強我國商業(yè)銀行風險管理的措施。本文將立足于已有的國內(nèi)外研究成果上，通過對商業(yè)銀行操作風險的概念、特征等理論的深入探究，總結(jié)出現(xiàn)在我國商業(yè)銀行操作風險管理中的三大主要問題。操作風險管理理念淡薄，操作風險管理體系不完善，和操作風險管理方法落后是我國商業(yè)銀行操作風險管理方面存在的三個方面的問題。同時，本文將針對這些存在的問題，相應(yīng)的提出三大加強我國商業(yè)銀行操作風險管理的措施：一更新操作風險管理理念，二完善操作風險管理體系，三加強人力資源管理。最后，結(jié)合本文的分析和研究，對關(guān)于商業(yè)銀行操作風險管理問題做以總結(jié)。關(guān)鍵字：商業(yè)銀行；操作風險；風險管理StudyonoperationalriskmanagementofcommercialbankAbstractWiththedevelopmentofChina'sfinancialindustry,ourmodernbankingfacesalotofrisk.Risksfacedbycommercialbanksincludemarketrisk,creditriskandoperationalrisk.Whichnowaboutoperationalriskisprominent,soitshouldbeweproposeeffectivetostrengthenourcountrycommercialbankriskmanagementmeasures.Thispaperwillbebasedontheexistingresearchresultsathomeandabroad,theconcept,theoperationalriskofcommercialbankandthecharacteristicsoftheorystudy,thethreemainproblemsaresummedupintheoperationalriskmanagementincommercialbanksofchina.Operationalriskmanagementisweak,theoperationalriskmanagementsystemisnotperfect,andoperationalriskmanagementmethodbackwardnessarethethreeaspectsoftheproblemsofoperationalriskmanagementofcommercialbanksinChinaintermsof.Atthesametime,thisarticlewillaimattheseproblems,thecorrespondingputforwardthreetostrengthentheoperationalriskmanagementinChinesecommercialbanksoperationalriskmanagementmeasures:Philosophyupdate,twoperfectoperationalriskmanagementsystem,strengthenhumanresourcesmanagementthree.Finally,combinedwiththeanalysisandResearchontheproblems,operationalriskmanagementofcommercialbankisthesummary.Keywords:CommercialBank;operationalrisk;riskmanagement目錄1.前言………………11.1研究背景和意義………………11.1.1研究背景……………………11.1.2研究意義……………………11.2研究內(nèi)容和方法………………11.2.1研究內(nèi)容……………………11.2.2研究方法……………………22商業(yè)銀行操作風險概述…………32.1商業(yè)銀行風險的概念和分類…………………32.1.1商業(yè)銀行風險的概念………32.1.2商業(yè)銀行風險的分類………32.2商業(yè)銀行操作風險的概念和特征……………32.2.1商業(yè)銀行操作風險的概念…………………42.2.2商業(yè)銀行操作風險的特征…………………43商業(yè)銀行操作風險存在的問題…………………53.1操作風險管理理念淡薄………53.2操作風險管理體系不完善……………………53.3操作風險管理方法落后………64加強我國商業(yè)銀行操作風險管理的措施………74.1更新操作風險管理理念………74.2完善操作風險管理體系………74.3加強人力資源管理……………85.結(jié)論……………9參考文獻…………10致謝………………121前言1.1研究背景和意義1.1.1研究背景隨著市場經(jīng)濟的出現(xiàn)，市場風險和信用風險相繼確立，作為了資本監(jiān)管中非常重要的組成部分。1997年巴林銀行、大和銀行的倒閉引發(fā)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會（BCBS）推出《有效銀行監(jiān)管的核心原則》，這是國際上第一次確立了操作風險管理的理念，并將操作風險與市場風險、信用風險列為資本監(jiān)管中的三大風險。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會在以后的近十年里相繼推出了《有效銀行監(jiān)管的核心原則》、《操作風險管理》、《操作風險管理與監(jiān)管的穩(wěn)健辦法》、《有效銀行監(jiān)管的核心原則》等，都為在不同程度上建立和健全巴塞爾的風險管理體系。同時國際上如操作風險論壇、英國銀行家協(xié)會等機構(gòu)也在不同程度上開展了對操作風險管理的研究。相對于國外較為豐富的理論研究成果，國內(nèi)的學(xué)者們更注重的是對既有研究成果的翻譯和結(jié)合我國國情所做的研究。既然要將國際上的銀行操作風險與我國的具體實際相結(jié)合，那么就必然會出現(xiàn)很多新的問題，這就使得關(guān)于商業(yè)銀行操作風險管理的問題研究變得很有必要。1.1.2研究意義在商業(yè)銀行的風險管理和商業(yè)銀行的發(fā)展中，關(guān)于商業(yè)銀行操作風險管理問題的研究有著非常重要的地位。這個研究不僅對于我國繼續(xù)深入研究操作風險管理的立論奠定了重要的基礎(chǔ)，而且借鑒國際上優(yōu)秀的商業(yè)銀行操作風險的新型模式可以為我國商業(yè)銀行風險管理提供一定的決策依據(jù)，同時對于推進我國商業(yè)銀行風險管理的發(fā)展，都具有重要意義。1.2研究內(nèi)容和方法1.2.1研究內(nèi)容本文的研究內(nèi)容主要由以下幾個方面組成：第一部分緒論。主要介紹本文研究的背景和意義，以及本文研究的內(nèi)容和方法，以為本文的研究提供一個非常堅實的理論基礎(chǔ)。同時在明確商業(yè)銀行操作風險管理問題研究的意義的情況下，可以是本文的研究更加具有針對性。第二部分論述商業(yè)銀行風險的概念和分類、以及商業(yè)銀行操作風險的概念和特征。第三部分從操作風險管理理念淡薄，操作風險管理體系不完善，和操作風險管理方法落后這三個方面來論述我國商業(yè)銀行操作風險管理方面存在的問題。第四部分針對存在的三大問題，相應(yīng)的提出三大應(yīng)對的對策：更新操作風險管理理念，完善操作風險管理體系，和加強人力資源管理。第五部分是結(jié)論。結(jié)合本文的分析和研究，對關(guān)于商業(yè)銀行操作風險管理問題做以總結(jié)。1.2.2研究方法（一）文獻研究法文獻法是通過對文獻進行查閱、分析、整理，從而找出事物屬性的方法。這是傳統(tǒng)的探索性研究方法，也是本研究重要的研究方法，從國內(nèi)外圖書、期刊、專著、研究報告、論文等，收集與本研究相關(guān)的文獻，目的在于有系統(tǒng)地將研究主體的內(nèi)涵整理分析歸納，有效提升研究成果的準確性與有效性。本研究擬在已有的理論研究成果、經(jīng)驗總結(jié)材料和相關(guān)法規(guī)文本材料的基礎(chǔ)上，找到我國商業(yè)銀行操作風險管理的弊端，為自己的研究工作奠定基礎(chǔ)。理論分析法（三）系統(tǒng)分析法系統(tǒng)分析法。將作為一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，從把握原則、明確標準、改進方法、創(chuàng)新機制等方面進行了闡述，來分析和研究這一系統(tǒng).2商業(yè)銀行操作風險概述2.1商業(yè)銀行風險的概念和分類2.1.1商業(yè)銀行風險的概念對于風險的概念的認識和界定，在目前為止還沒有明確的同意界定。比較受到認可的是1895年美國學(xué)者海斯在自己的著作中提出的概念，即風險指的是損失的可能性。那么根據(jù)這個關(guān)于風險的概念，我們就不難理解商業(yè)銀行風險的概念了，即商業(yè)銀行在經(jīng)營中由于各種不確定的因素從而招致經(jīng)濟損失的可能性。商業(yè)銀行的風險并不能等同于損失，只能說是包含了潛在的損失，這種損失有可能發(fā)生，也有可能不會發(fā)生。但是只要這種風險存在，就會促使商業(yè)銀行在管理和資源配置的過程中注重提高效率、優(yōu)化資源被指，以為了降低風險發(fā)生率。商業(yè)銀行的風險不僅僅指的是我們一般所了解到的資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負債業(yè)務(wù)，而且還包含著隨著經(jīng)濟發(fā)展和商業(yè)銀行的發(fā)展出現(xiàn)的一些新的有可能引發(fā)風險的內(nèi)容。2.1.2商業(yè)銀行風險的分類隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，信用風險和市場風險是先于操作風險出現(xiàn)的兩大風險。這三大風險也就是資本監(jiān)管中的三大風險。因而從風險性質(zhì)的角度來分類的話，商業(yè)銀行風險應(yīng)該被劃分為信用風險、市場風險和操作風險。如果借款人到了借款期限卻不能償還或者不愿償還本金和利息，就會導(dǎo)致銀行機構(gòu)蒙受很大的損失的可能，這就會給商業(yè)銀行帶來很大的風險。這種風險就被稱為信用風險，或者違約風險。信用風險最大的特點就是非系統(tǒng)性，它不能夠產(chǎn)生什么效益，但是會導(dǎo)致?lián)p失。市場風險根據(jù)變量不同，可以區(qū)分為利率風險、匯率風險、流動性風險、價格風險等。市場風險與信用風險之間有著很大的區(qū)別，就是市場風險具有很明顯的系統(tǒng)性特征，它一般是由市場上一些變量的變動所帶來的風險。比如利率風險就是由于市場上利率的變動所帶來的影響銀行成本和收益的風險；匯率風險就是由于市場上各國之間的貨幣匯率的變動多帶來的銀行資產(chǎn)的持有和運用過程的風險。除了信用風險和市場風險之外的一大風險類型就是操作風險。這是本文研究的主要對象，所以將在下面做詳細的闡述。2.2商業(yè)銀行操作風險的概念和特征2.2.1商業(yè)銀行操作風險的概念關(guān)于商業(yè)銀行操作風險的概念的認識和界定與商業(yè)銀行風險是一樣的，多年來一直沒有一個統(tǒng)一的界定，不同的機構(gòu)對其都做出過不同的界定。英國銀行協(xié)會（BBA）認為，商業(yè)銀行操作風險是指由于客戶、設(shè)計不當?shù)目刂企w系、控制系統(tǒng)失靈及不可控事件導(dǎo)致的各類風險。全球奉賢專業(yè)人員協(xié)會（GAPR）認為，商業(yè)銀行操作風險分為操作失敗風險和操作戰(zhàn)略風險；操作失敗風險來自操作業(yè)務(wù)過程中發(fā)生失敗的可能；操作戰(zhàn)略風險則來自一些環(huán)境因素。美國銀行認為，商業(yè)銀行操作風險是由于內(nèi)部處理過程失誤或準備不足，或由于人員、系統(tǒng)或外部事件引起的風險，還包括無力以成功、適時與重成本效益的方式來貫徹實施戰(zhàn)略目標和計劃的風險。除了上述機構(gòu)之外，還有花旗銀行、德意志銀行、巴塞爾新資本協(xié)議、中國《商業(yè)銀行操作風險指引》等在不同程度上對商業(yè)銀行操作風險做了相關(guān)的界定。本文主要參照的是巴塞爾新資本協(xié)議中關(guān)于商業(yè)銀行操作風險的概念界定。巴塞爾新資本協(xié)議中認為，商業(yè)銀行操作風險是由于不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)，或外部事件導(dǎo)致?lián)p失的風險。這一定義包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。2.2.2商業(yè)銀行操作風險的特征操作風險幾乎覆蓋了銀行所經(jīng)營的方方面面，既有高頻率地損失的銀行日常業(yè)務(wù)，也有因為一些突發(fā)事件等外部事情所造陳大哥低頻率高損失的事情。所以說，商業(yè)銀行操作的風險特征首先就是覆蓋范圍非常廣泛。風險不一定帶來的就是損失，有時候帶來的也有可能是收益。但是操作風險所帶來的卻一定是損失，不可能有任何的收益。所以說，操作風險與收益是沒有一一對應(yīng)的關(guān)系的。操作風險對于銀行的所有業(yè)務(wù)并不是具有同樣的風險沖擊，一般遭受風險沖擊比較大的是那些業(yè)務(wù)規(guī)模比較大、交易量比較大、結(jié)構(gòu)變化比較迅速的銀行操作業(yè)務(wù)。雖然操作風險只能夠帶來損失，并且有時候損失非常的慘重，但是這種操作風險卻往往是可以內(nèi)控的。因為操作風險一般都是有內(nèi)部人員、流程、系統(tǒng)等的管理原因造成的，而這些因素往往是可以人為地控制的。那些自然災(zāi)害等帶來的操作風險畢竟是極少數(shù)的存在。3商業(yè)銀行操作風險存在的問題3.1操作風險管理理念淡薄好的管理方式需要好的管理理念作為支撐，但是在我國很多的商業(yè)銀行中領(lǐng)導(dǎo)層并不重視操作風險理念，而是一味的開拓業(yè)務(wù)，加強內(nèi)部管理。這種以業(yè)務(wù)開拓為主的，輔助以加強內(nèi)部管理的管理理念嚴重的影響了對操作風險管理的重視以及實踐操作。風險是一件非常不確定的事情，這里的不確定包括它發(fā)生的時間，也包括它可能會造成的損失。正是因為這種不確定性，很多商業(yè)銀行的領(lǐng)導(dǎo)層更愿意將精力放在一些相對可以確定的、可以立刻見效的管理理念上。雖然隨著經(jīng)濟的全球化所帶來的風險的不確定性的增加，很多商業(yè)銀行已經(jīng)開始學(xué)習(xí)和汲取操作風險方面的理論知識。但是在商業(yè)銀行內(nèi)部，對于這種理論缺乏統(tǒng)一的認識，往往除了一些會議性的、文件性的指示之外，商業(yè)銀行內(nèi)部并沒有形成自覺的風險防范意識。所以，普遍來講，我國現(xiàn)在的商業(yè)銀行的操作風險管理理念很薄弱。這種管理認識上的缺陷，就常常會導(dǎo)致我國商業(yè)銀行在處理風險管理和開拓市場方面的處理關(guān)系是“放松——過緊”的這樣不協(xié)調(diào)的關(guān)系。然而一次突發(fā)的操作風險卻可能使得經(jīng)過一番努力的市場拓展變得毫無意義。3.2操作風險管理體系不完善中國人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》指出:內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋以及監(jiān)督評價與糾正五個要素，它們共同構(gòu)成商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理過程的大量制度及活動實現(xiàn)的，要防范和管理操作風險，內(nèi)控制度就必須被監(jiān)督汪建峰.汪建峰.商業(yè)銀行操作風險管理實務(wù)[M].北京:中國工商出版社.2005：32-35我國商業(yè)銀行操作管理體系中內(nèi)控體系缺乏風險預(yù)警機制。雖然我國各個商業(yè)銀行都在內(nèi)控方面制定了一些列的規(guī)章制度，但是這些制度卻往往流于形式，并沒有在實際中進行強有力的執(zhí)行。同時在內(nèi)部的審計和監(jiān)督方面，往往是由同一級別的領(lǐng)導(dǎo)來進行審計和監(jiān)督的，這就使得這方面的管理往往得不到真正的監(jiān)管，從而使得一些暴露的問題不能夠及時得到解決。另一方面，在我國商業(yè)銀行中往往習(xí)慣于按照行政職能來設(shè)置崗位，這樣就缺乏了機動性和靈活性。然而機動性和靈活性才是創(chuàng)新工作所需要的。同時，我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的管理體制和績效評價標準不夠使對員工價值積累的評估，而是過多的重視員工的短期激勵。這對于全面風險管理的深入研究和發(fā)展是非常不利的。3.3操作風險管理方法落后現(xiàn)在是一個信息技術(shù)高度發(fā)達的時代，信息技術(shù)被廣泛的應(yīng)用與各個領(lǐng)域。在國外的商業(yè)銀行風險管理中，現(xiàn)代信息技術(shù)就被靈活的運用到了管理方法和管理工具等方面。但是，在我國國內(nèi)的商業(yè)銀行操作風險管理中，管理的方法對數(shù)是一些定性分析。這種定性分析的主觀性特別強，因而很難對風險進行定量的分析。定量分析才是現(xiàn)在發(fā)達國家所使用的風險管理的比較有效的方法。然而我國即使引進這種先進的定量分析的商業(yè)銀行操作風險管理方法，也會出現(xiàn)在定量分析的時候，因為所需要的歷史風險損失數(shù)據(jù)庫不夠完善，而沒有辦法設(shè)置關(guān)鍵的指標體系。這樣定量分析也很難順利的完成。對商業(yè)操作風險事件不能夠給予全面的、有效的評估，將嚴重的制約銀行操作風險管理的發(fā)展。4加強我國商業(yè)銀行操作風險管理的措施4.1更新操作風險管理理念管理體系的建立和完善需要先進的管理理念的指導(dǎo)和引領(lǐng)，早我國風險操作風險管理方面也是一樣的。首先要改變上層管理人員的經(jīng)營管理理念，通過學(xué)習(xí)的方式使得他們加深對操作風險管理理念的領(lǐng)悟。只有上層管理人員真切的領(lǐng)悟力操作風險管理理念，才能將這一理念慢慢地納入整個銀行風險防范的重要范疇。員工才是一個銀行中最根本的實踐者和操作者。其次就是要對員工進行銀行操作風險管理方面的教育、培訓(xùn)和管理等等。只有員工將領(lǐng)導(dǎo)層傳達的風險意識和操作風險理念深切的理解了，才能提高自己銀行操作風險的管理能力，作為實際操作者的他們才能更好地將這種操作風險管理理念運用到銀行的日常風險防范中去。針對銀行多年來重視業(yè)務(wù)拓展而輕視風險管理的現(xiàn)狀，還應(yīng)該加強銀行管理人員關(guān)于這方面的理念更新。需要明確業(yè)務(wù)拓展和風險管理兩者是相互依托的，甚至于好的風險管理可以為業(yè)務(wù)拓展提供一個穩(wěn)定的保障。在日常的業(yè)務(wù)拓展中，應(yīng)該講風險意識貫穿其中，使得所有銀行員工都能夠自覺地了解風險，重視風險，以為了及早的發(fā)現(xiàn)風險，避免風險。4.2完善操作風險管理體系操作風險管理體系是商業(yè)銀行風險管理體系的核心，組織結(jié)構(gòu)和流程體系都屬于操作風險管理體系。解決我國現(xiàn)存銀行操作風險管理問題的最根本的基礎(chǔ)就是完善我國商業(yè)銀行的操作風險管理體系。我國現(xiàn)在缺乏操作風險管理的框架，所以完善商業(yè)銀行操作風險管理體系要從建立健全操作風險管理的框架開始，并配備專人負責操作風險的管理。商業(yè)銀行的操作風險管理體系應(yīng)該是一種自下而上的責任制，由下一級向上一級管理者報告和負責，以確保信息的暢通。當然，如果遇到特殊的緊急情況，也可以直接跨部門進行報告。如果可以在商業(yè)銀行中設(shè)立一個由董事會或者監(jiān)事會監(jiān)管的風險委員會，也可以有利于商業(yè)銀行操作風險管理體系的完善。在風險委員會之下又設(shè)立操作風險管理委員會，在操作風險管理委員會下設(shè)置專門的總行操作風險管理部門。這樣，就形成了操作風險管理部門定期向操作風險管理委員會報告近期的風險管理問題，再有風險管理委員會向風險委員會及時的匯總和報告。這不僅大大的縮短了風險問題的發(fā)現(xiàn)和解決時間，也使得整個銀行的操作風險管理體系非常的暢通和完善。4.3加強人力資源管理想要使得整個銀行操作風險管理比較暢通和完善，最需要的使員工的盡職盡責。我國很多商業(yè)銀行之所以產(chǎn)生操作風險損失，很大一定程度上都是因為員工的怠慢和疏忽。所以，將強人力資源的管理就成了提高我國商業(yè)銀行操作風險管理能力的一個非常重要的環(huán)節(jié)。首先，我國商業(yè)銀行要加強對崗位員工的風險評估。尤其是對于一些關(guān)鍵崗位而言，我國商業(yè)銀行可以實行定期帶薪休假制度和突擊性輪崗制度。通過這樣的方式來對這些人員進行合理性的審查和評價。管理層還可以通過走訪客戶，從客戶的手里得到最真實的員工工作狀態(tài)和工作質(zhì)量。并將這些考核都記錄入檔，已形成一種長效的風險評估和考核機制。其次，我國商業(yè)銀行要加強員工問責制。訂立和隨時修訂切實可行的員工問責制度，使員工能夠明確權(quán)責。對于一些關(guān)鍵性的崗位，可以采取競爭上崗，這樣就可以優(yōu)化重要崗位的人員，從而有效的避免了操作風險的發(fā)生。根據(jù)內(nèi)部的獎懲制度，對于操作風險規(guī)避好的員工應(yīng)該給予有效的獎勵，而對于這方面做得有缺陷的員工自然就要相應(yīng)的追究責任，并根據(jù)責任的大小給予相應(yīng)的處罰。5.結(jié)論近年來在國內(nèi)關(guān)于商業(yè)銀行操作風險管理問題的探究備受學(xué)術(shù)界的關(guān)注。本文在已有的研究成果的基礎(chǔ)上，通過查閱大量的資料和深入的研究、分析，現(xiàn)得出以下結(jié)論：目前，我國商業(yè)銀行在操作風險管理方面雖然已經(jīng)取得了長足的發(fā)展，但是依然存在操作風險管理理念淡薄，操作風險管理體系不完善，和操作風險管理方法落后這三個方面的問題。本文針對這些存在的問題，相應(yīng)的提出三大應(yīng)對的措施：更新操作風險管理理念，完善操作風險管理體系，和加強人力資源管理。好的管理體系需要科學(xué)、先進的管理理念的指導(dǎo)，并且對于這種管理理念的貫穿應(yīng)該是自上而下的。從銀行的上層管理人員開始，到銀行的每一個員工，都需要貫穿這種科學(xué)的理念，這樣才能形成一個高效的、先進的管理團隊。商業(yè)銀行的管理體系之中操作風險體系是核心，所以完善銀行的管理體系就要從完善銀行的操作風險管理體系開始。同時，銀行的發(fā)展靠的是人才，所以加強人力資源的管理是銀行操作風險管理的人力保障。參考文獻[1]徐浩.我國商業(yè)銀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