安順市中心城區(qū)城鎮(zhèn)供水定價成本監(jiān)審報告

PAGE13PAGE1安順市中心城區(qū)城鎮(zhèn)供水定價成本監(jiān)審報告安發(fā)改成監(jiān)審〔2020〕3號監(jiān)審項目：城鎮(zhèn)供水定價成本監(jiān)審形式：送審與實地監(jiān)審相結(jié)合監(jiān)審日期：2020年８—９月被監(jiān)審單位：安順市供水總公司監(jiān)審機構(gòu)：安順市發(fā)展和改革委員會監(jiān)審人員：潘本洪曹暾安順市中心城區(qū)城鎮(zhèn)供水定價成本監(jiān)審報告

根據(jù)《中華人民共和國價格法》、《貴州省定價目錄（2018年版）》等法律法規(guī)規(guī)定，市發(fā)展改革委于2020年8至9月對安順市供水總公司2017年至2019年度安順市中心城區(qū)城鎮(zhèn)供水價格定價成本實施監(jiān)審。本次監(jiān)審依照《政府制定價格行為規(guī)則》（2017國家發(fā)改委7號令）、《政府制定價格成本監(jiān)審辦法》（2017國家發(fā)改委8號令）規(guī)定開展。通過對被監(jiān)審單位提交的成本資料進行審核，查閱核實相關(guān)資料，到被監(jiān)審單位進行實地勘察，交流反饋成本監(jiān)審意見等，最終得出監(jiān)審結(jié)論?，F(xiàn)將有關(guān)情況報告如下：一、成本監(jiān)審項目安順市中心城區(qū)城鎮(zhèn)供水定價成本二、成本監(jiān)審依據(jù)（一）《中華人民共和國價格法》；（二）《貴州省定價目錄（2018年版）》；（三）《政府制定價格行為規(guī)則》（2017國家發(fā)改委7號令）；（四）《政府制定價格成本監(jiān)審辦法》（2017國家發(fā)改委8號令）；（五）《國家發(fā)展改革委城市供水定價成本監(jiān)審辦法（試行）》（發(fā)改價格〔2010〕2613號）；（六）《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和企業(yè)相關(guān)財務(wù)資料；（七）其他相關(guān)法律法規(guī)。三、成本監(jiān)審程序（一）制定成本監(jiān)審工作方案。包括日程安排、工作內(nèi)容和步驟、所需材料等。（二）初審。對安順市供水總公司報送的成本資料和成本核算報告進行初步審查。對資料不完整或資料內(nèi)容不符合要求的，要求被監(jiān)審單位按規(guī)定補充提供有關(guān)資料。（三）下達成本監(jiān)審?fù)ㄖ獣?。初審合格后，對安順市供水總公司下達成本監(jiān)審?fù)ㄖ獣?，要求按?guī)定實行成本公開。（四）審核。按照有關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定對安順市供水總公司報送的成本數(shù)據(jù)及資料進行審核。（五）實地審核。對安順市供水總公司的經(jīng)營成本報表、會計報表、會計賬簿、審計報告及其他與成本相關(guān)的文件資料等進行實地審核。（六）反饋意見。將成本核增核減意見及理由書面告知安順市供水總公司。四、成本監(jiān)審原則（一）合法性原則。計入定價成本的費用應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)和會計制度的規(guī)定。（二）相關(guān)性原則。計入供水定價成本的費用，應(yīng)與供水生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)。（三）合理性原則。影響定價成本的主要技術(shù)、經(jīng)濟指標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合行業(yè)技術(shù)政策、相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和城市總體規(guī)劃的要求。五、成本構(gòu)成本次城鎮(zhèn)供水定價成本監(jiān)審依照《國家發(fā)展改革委城市供水定價成本監(jiān)審辦法（試行）》（發(fā)改價格〔2010〕2613號）的規(guī)定進行。城鎮(zhèn)供水定價成本包括制水成本、輸配成本、期間費用。制水成本是指城鎮(zhèn)供水經(jīng)營者將地表水、地下水進行必要的汲取、凈化、消毒、加壓等處理后，使水質(zhì)符合國家標(biāo)準(zhǔn)凈水的過程中所發(fā)生的費用。包括制水環(huán)節(jié)職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊、原水費、原材料費、動力費、外購成品水費、修理費和其他制水費用。輸配成本是指城鎮(zhèn)供水經(jīng)營者將凈水輸送到用戶過程中所發(fā)生的費用。包括輸配環(huán)節(jié)職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊、動力費、修理費、機物料消耗、管網(wǎng)檢測費、水質(zhì)檢測費和其他輸配費用。期間費用是指城鎮(zhèn)供水經(jīng)營者為組織和管理供水生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用是指城鎮(zhèn)供水經(jīng)營者為管理和組織供水生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，包括管理部門職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊、修理費、稅金（包括房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等）、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、水電費、取暖費、租賃費、會議費、差旅費、技術(shù)開發(fā)費、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷及其他管理費用；銷售費用是指城鎮(zhèn)供水經(jīng)營者（含供水所等專設(shè)供水銷售機構(gòu)）在供水銷售過程中發(fā)生的費用，包括銷售部門職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊、修理費、辦公費、代收手續(xù)費、物料消耗、低值易耗品攤銷以及其他銷售費用；財務(wù)費用是指城鎮(zhèn)供水經(jīng)營者為籌集城鎮(zhèn)供水生產(chǎn)經(jīng)營資金而發(fā)生的費用，包括利息凈支出、匯兌凈損失以及相關(guān)的手續(xù)費等。六、成本審核方法（一）原水費。指城鎮(zhèn)供水經(jīng)營者為保障本區(qū)域供水服務(wù)購入原水的費用（含原水預(yù)處理成本），按購入原水的數(shù)量和原水價格計算，據(jù)實計入定價成本。（二）原材料費。指城鎮(zhèn)供水經(jīng)營者直接用于制水過程中的各種藥劑和凈化材料費用，按城市供水經(jīng)營者的實際發(fā)生費用核定計入定價成本。（三）動力費。指城鎮(zhèn)供水經(jīng)營者直接用于原水汲取、輸送、制水生產(chǎn)及輸配凈水所需動力的費用，動力費按城鎮(zhèn)供水經(jīng)營者的實際發(fā)生費用分環(huán)節(jié)核定計入定價成本。原水汲取、輸送和制水生產(chǎn)過程中所發(fā)生的實際動力費用計入制水成本，輸配凈水過程中所發(fā)生的實際動力費用計入輸配成本。（四）職工薪酬。指城鎮(zhèn)供水經(jīng)營者為獲得職工所提供服務(wù)而給予的各種形式報酬以及相關(guān)支出，包括：職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。1.職工工資總額按照核定的職工人數(shù)和平均工資確定。職工平均工資指職工獲得的平均勞動報酬，包括各種工資、獎金、津貼和補貼，原則上據(jù)實核定，但最高不得超過市統(tǒng)計局公布的當(dāng)?shù)厥姓眯袠I(yè)職工平均工資。城鎮(zhèn)供水經(jīng)營者的職工人數(shù)原則上據(jù)實核定，但最高不得超過城市供水企業(yè)人員上限標(biāo)準(zhǔn)。2.住房公積金以及醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等計提基數(shù)按照核定的職工工資總額確定,計提比例按安順市人民政府規(guī)定比例確定，超過規(guī)定計提比例的不得計入定價成本。3.工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費據(jù)實核定，但最高不得超過核定工資總額的2%和2.5%；職工福利費據(jù)實核定，但最高不得超過核定的工資總額的14％。以上各項費用不得重復(fù)列支。（五）固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)原值原則上按歷史成本核定。按規(guī)定進行過清產(chǎn)核資的，按照財政或國有資產(chǎn)部門認定的各類固定資產(chǎn)價值核定；新增的，依據(jù)竣工決算報告和相關(guān)原始購置憑證核定。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法，按照核定的固定資產(chǎn)原值分類確定。殘值率原則上按3%-5%計算，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和實際使用情況確定。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)本期固定資產(chǎn)應(yīng)計折舊考慮本期生產(chǎn)能力利用情況確定。實際供水量不低于設(shè)計供水量60%的，按照本期折舊核定。實際供水量低于設(shè)計供水量60％的，按照下面公式核定：核定折舊＝本期折舊×實際供水量÷（設(shè)計供水量×60%）。（六）修理費。指城鎮(zhèn)供水經(jīng)營者為維持城市供水正常生產(chǎn)運行需要發(fā)生的大修理費和日常維護費用，原則上據(jù)實核定，但最高不得超過核定的固定資產(chǎn)原值的2%。（七）水質(zhì)檢測費。指城鎮(zhèn)供水經(jīng)營者為保證供水質(zhì)量，對水質(zhì)進行檢測分析所發(fā)生的費用，據(jù)實核定。（八）業(yè)務(wù)招待費。與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費按照企業(yè)實際發(fā)生額的60％計入定價成本，但最高不得超過當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入的5‰。（九）無形資產(chǎn)攤銷費用。無形資產(chǎn)從開始使用之日起、在有效使用期限內(nèi)平攤計入定價成本。其中，土地使用權(quán)費用如果已計入地面建筑物價格且無法分離的，隨建筑物提取折舊；其他情況下，均按土地使用年限分攤。其他無形資產(chǎn)，有明確受益期限的按受益年限分攤，未明確受益年限的按不低于10年攤銷。（十）財務(wù)費用。貸款利息支出原則上根據(jù)與供水業(yè)務(wù)相關(guān)的實際貸款余額與貸款利率核定，但貸款利率最高不得超過中國人民銀行公布的同期貸款利率，并按照還貸期計算年平均貸款利息。（十一）其他費用。按照有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定審核，原則上據(jù)實核定。七、安順市供水總公司基本情況安順市供水總公司成立于2006年，由原安順市西秀區(qū)自來水公司與原安順市水資源綜合開發(fā)公司合并，安順市人民政府授權(quán)安順市國有資產(chǎn)管理有限公司作為出資人組建，為安順市國有資產(chǎn)管理有限公司全資子公司。公司注冊資本2000萬元、法人代表鄭方忠，營業(yè)執(zhí)照915204007952614067，截止2019年底，職工總數(shù)247人,供水資產(chǎn)達14.80億元，用水人口40多萬人。供水設(shè)計日生產(chǎn)能力25萬噸。其中：望城坡水廠日供水能力15萬噸；西郊水廠日供水能力10萬噸。公司現(xiàn)有制水廠兩個，分別是望城坡水廠（普定縣梭篩水庫取水）、西郊水廠（鎮(zhèn)寧縣桂家湖取水），年供水量分別占總供水量的59%、41%。八、成本審核情況年供水總量審核情況。公司上報2017年、2018年和2019年供水總量分別為36897057噸、40381124噸和41980036噸，三年平均供水總量為39752739噸。據(jù)實核定。年售水總量審核情況。公司上報2017年、2018年和2019年售水總量分別為27446926噸、30289850噸和31521349噸，三年平均售水總量為29752708噸。管網(wǎng)漏損率審核情況。公司上報2017年、2018年和2019年管網(wǎng)漏損率分別為24.39%、23.85%和23.79%,根據(jù)《城鎮(zhèn)供水管網(wǎng)漏損控制及評定標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，綜合考慮居民抄表到戶水量、DN75（含）以上管道長度、年平均出廠壓力等指標(biāo)，核定三年管網(wǎng)漏損率分別為18.75%、18.78%、18.82%計算，平均漏損率為18.78%，核定計入定價成本的售水總量為29978859噸、3279754891噸、34079393噸，平均售水總量為32287175噸。（一）制水成本審核情況。１.原水費。公司上報2017年、2018年和2019年原水費分別為2,149,870.00元、1,497,491.00元和7,667,433.00元，三年平均3,771,598.00元。應(yīng)核增2017年、2018年和2019年應(yīng)繳水資源費846075噸、937839噸、1224126噸（按0.12元/噸），分別計101,529.00元、112,540.68元、146,895.12元，三年平均核增120,321.60元。核定2017年、2018年和2019年原水費分別為2,251,399.00元、1,610,031.68元和7,814,328.12元，三年平均3,891,919.60元。２.原材料費。公司上報2017年、2018年和2019年原材料費分別為459,900.00元、431,250.00元和458,134.00元，三年平均449,761.33元。據(jù)實核定。３.動力費。公司上報2017年、2018年和2019年動力費分別為32,740,377.47元、39,879,345.64元和35,917,915.38元，三年平均36,179,212.83元。據(jù)實核定。4.外購成品水費。公司上報2017至2019年度未發(fā)生外購成品水費。5.修理費。公司上報2017年、2018年和2019年修理費分別為1,918,368.57元、2,581,885.56元和1,799,407.38元，三年平均2,099,887.17元。上報數(shù)據(jù)未超過固定資產(chǎn)原值的2%，核增2019年供水三期應(yīng)產(chǎn)生修理費2,524,298.39元。核定2017年、2018年和2019年修理費分別為1,918,368.57元、2,581,885.56元和4,323,705.77元，三年平均2,941,319.97元。6.職工薪酬。公司上報2017年、2018年和2019年制水環(huán)節(jié)職工人數(shù)分別為106人、104人和104人，公司有三個水廠，水源地不在一處，且相距較遠，有補壓井，可以適當(dāng)增加人員。上報人數(shù)未超過編制規(guī)定，據(jù)實核定。201７年和2018年《安順年鑒》（2019年暫未公布）公布的電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)在崗職工年平均工資為83570元和97522元，公司上報2017年、2018年和2019年制水環(huán)節(jié)職工薪酬分別為8,547,183.00元、10,053,505.34元和11,465,159.54元，三年平均10,021,949.29元。平均工資水平未超過規(guī)定的社會平均工資；福利費、社會保險費和住房公積金未超規(guī)定比例，據(jù)實核定。7.固定資產(chǎn)折舊。公司上報2017年、2018年和2019年固定資產(chǎn)折舊分別為14,665,914.72元、14,672,317.15元和24,592,424.06元，三年平均17,976,885.31元。上報數(shù)據(jù)中應(yīng)扣除獲中央資金投入部分9600萬元折舊；部分固定資產(chǎn)已過折舊；2019年供水總量未達到設(shè)計能力的60%,按規(guī)定核減2017年、2018年和2019年固定資產(chǎn)折舊分別為4,625,974.99元、4,621,483.96元、9,199,193.47元，三年平均核減6,148,884.14元。核定為2017年、2018年和2019年固定資產(chǎn)折舊分別為10,039,939.73元、10,050,833.19元和15,393,230.59元，三年平均為11,828,001.17元。8.其他制水費用（含水質(zhì)檢測、取水補償、勞務(wù)費用等）。公司上報2017年、2018年和2019年其他制水費用分別為1,788,376.97元、1,469,330.17元和2,211,050.78元，三年平均1,822,919.31元。據(jù)實核定。公司共上報2017年、2018年和2019年制水成本費用分別為62,269,990.73元、70,585,124.86元和84,111,524.14元，三年平均72,322,213.24元。三年分別核減4,524,445.99元、4,508,943.28元和6,527,999.96元。核定2017年、2018年和2019年制水成本費用分別為57,745,544.74元、66,076,181.58元和77,583,524.18元，三年平均67,135,083.50元。（二）輸配成本審核情況。１.職工薪酬。公司上報2017年、2018年和2019年輸配環(huán)節(jié)職工人數(shù)均為10人。上報人數(shù)未超過編制規(guī)定，據(jù)實核定。公司上報2017年、2018年和2019年輸配環(huán)節(jié)職工薪酬分別為1,001,528.24元、1,151,222.68元和1,332,086.67元，三年平均1,161,612.53元。平均工資水平未超過規(guī)定的社會平均工資；福利費、社會保險費和住房公積金未超規(guī)定比例，據(jù)實核定。２.固定資產(chǎn)折舊。公司上報2017年、2018年和2019年固定資產(chǎn)折舊分別為7,930,875.45元、8,267,856.80元和8,295,052.90元，三年平均8,164,595.05元。據(jù)實核定。3.動力費。公司上報2017至2019年度輸配環(huán)節(jié)未發(fā)生動力費。4.修理費。公司上報2017年、2018年和2019年修理費分別為1,362,404.18元、782,769.01元和2,059,798.04元，三年平均1,401,657.08元。上報數(shù)據(jù)未超過固定資產(chǎn)原值的2%，據(jù)實核定。5.公司上報2017至2019年度輸配環(huán)節(jié)未發(fā)生機物料消耗、管網(wǎng)檢測費及其他費用。公司共上報2017年、2018年和2019年輸配成本費用分別為10,294,807.87元、10,201,848.49元和11,686,937.61元，三年平均10,727,864.65元。據(jù)實核定。（三）期間費用審核情況。１.管理費用。公司上報2017年、2018年和2019年管理費用分別為9,933,135.85元、10,878,662.18元和12,470,766.46元，三年平均11,094,188.16元。其中，管理人員超規(guī)定比例20%，業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生的60%計。共核增（減）2017年、2018年和2019年管理費用分別為-324,515.64元、-339,942.28元和-297,338.59元，三年平均核增（減）-320,598.84元。核定2017年、2018年和2019年管理費用分別為9,608,620.21元、10,538,719.90元和12,173,427.87元，三年平均10,773,589.33元。２.銷售費用。公司上報2017年、2018年和2019年銷售費用分別為9,512,047.02元、11,645,262.61元和11,452,907.74元，三年平均10,870,072.46元。據(jù)實核定。３.財務(wù)費用。公司上報2017年、2018年和2019年財務(wù)費用分別為-3,257,515.03元、687,279.10元和14,989,434.28元，三年平均4,139,732.78元。核增應(yīng)計入利息支出2017年和2018年為8,893,500.00元、7,664,195.90元，核減2019年因超前投資應(yīng)付利息3,447,569.88元。三年平均核增4,370,042.01元。核定2017年、2018年和2019年財務(wù)費用分別為5,635,984.97元、8,351,475.00元和11,541,864.40元，三年平均8,509,774.79元。公司共上報2017年、2018年和2019年期間費用分別為16,187,667.84元、23,211,203.89元和38,913,108.48元，三年平均26,103,993.40元。三年分別核增8,568,984.36元、7,324,253.62元和-3,744,908.47元。核定2017年、2018年和2019年期間費用分別為24,756,652.20元、30,535,457.51元和35,168,200.01元，三年平均30,15