XX企業(yè)股份有限公司202X內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

XX企業(yè)股份有限公司202X內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告1、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格證XX2、營(yíng)業(yè)執(zhí)照XX內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告X字(20X3)第X號(hào)XX企業(yè)股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了XX企業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“XX企業(yè)”202X年1231的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是XX企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。三、內(nèi)部控制的固有局限性?xún)?nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)我們認(rèn)為，XX企業(yè)于202X年12月31日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙） 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師XX中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師XX中國(guó)XX 20X3年X月X日XX企業(yè)股份有限公司

內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告XX企業(yè)股份有限公司202X年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告XX企業(yè)股份有限公司全體股東：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合公司內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司202X年12月31日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。一、重要聲明按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。止匕外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。二、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷自?xún)?nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況（一）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括:XX企業(yè)股份有限公司、X股份有限公司、X一體化示范區(qū)X設(shè)備科技有限公司、XX企業(yè)X新城建設(shè)開(kāi)發(fā)有限公司等單位。納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額比例約92%,營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額比例約95%；納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)包括公司層面:內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通及內(nèi)部監(jiān)督等.業(yè)務(wù)層面:資金管理、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理等主要業(yè)務(wù)和職能事項(xiàng);重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括:影響財(cái)務(wù)信息真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)效率和效益性、資金資產(chǎn)安全性法律法規(guī)遵循性等關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)。上述納入評(píng)價(jià)范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)涵蓋了公司經(jīng)營(yíng)管理的主要方面，不存在重大遺漏。(二)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作依據(jù)內(nèi)部控制陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及公司內(nèi)控相關(guān)制度，組織開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下:缺陷類(lèi)型錯(cuò)報(bào)資產(chǎn)錯(cuò)報(bào)收入錯(cuò)報(bào)利潤(rùn)總資產(chǎn)凈資產(chǎn)營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)總額重大缺陷0.50%1.00%1.00%5.00%重要缺陷0.3%-0.5%0.5%-1%0.3%-1.00%3%-5%一般缺陷標(biāo)準(zhǔn)為:低于重大缺陷、重要缺陷影響程度之外的其他缺陷。公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下:出現(xiàn)以下任何情形，均可認(rèn)定為重大缺陷：(1)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員舞弊;(2)更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告;(3注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過(guò)程中未能發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào);⑷審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無(wú)效。除上述情形外的缺陷可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度認(rèn)定為重要缺陷或一般缺陷。2、財(cái)報(bào)告內(nèi)部控認(rèn)定準(zhǔn)公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)為:非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制無(wú)效導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)直接損失的，按照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)分別認(rèn)定為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)為：非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制無(wú)效導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)直接損失的，按照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷定量標(biāo)準(zhǔn)分別認(rèn)定為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)為：出現(xiàn)以下任何情形，均可認(rèn)定為重大缺陷:⑴缺乏“三重一大”決策程序;(2)決策程序不科學(xué)，導(dǎo)致重要經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不能達(dá)成:⑶存在重大違犯國(guó)家法律、法規(guī)活動(dòng);⑷關(guān)鍵崗位管理人員或技術(shù)人員流動(dòng)較快乂5)媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn);(6)重大或重要缺陷未得到整改。(7)重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效。除上述情形外的缺陷可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度認(rèn)定為重要缺陷或一般缺陷。三、內(nèi)部控及情況1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況根據(jù)上述財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷或重要缺陷2、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況根據(jù)上述非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)告期內(nèi)公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷或重要缺陷。3、一般缺陷及整改情況經(jīng)過(guò)測(cè)評(píng)，公司存在少數(shù)應(yīng)收賬款無(wú)催收記錄、供應(yīng)商評(píng)價(jià)不及時(shí)、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作不規(guī)范等少量一般缺陷情況，尚不影響控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，公司已責(zé)成相關(guān)子公