企業(yè)沙盤模擬經營實訓 預算財務分析

企業(yè)沙盤模擬經營實訓預算財務分析公司發(fā)展與股東期望A公司長期以來一直專注于某行業(yè)P系列產品的生產與經營，目前生產的P1產品在本地市場知名度很高,客戶也很滿意。同時企業(yè)擁有自己的廠房,生產設施齊備,狀態(tài)良好。最近，一家權威機構對該行業(yè)的發(fā)展前景進行了預測，認為P產品將會從目前的相對低水平發(fā)展為一個高技術產品。為此,公司董事會及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層投資新產品的開發(fā)，使公司的市場地位得到進一步提升。開發(fā)本地市場以外的其他新市場，進一步拓展市場領域。擴大生產規(guī)模,采用現(xiàn)代化生產手段,獲取更多的利潤。公司運營所需的資料如下所示，單位M為百萬元：1、市場開拓費用市場開拓費用區(qū)域1M國內2M亞洲3M國際4M公司目前只在本地市場經營，新市場包括區(qū)域、國內、亞洲、國際市場，不同市場投入的費用不同，如果想進入該市場，需要如上表投入市場開拓費用，只要投入開拓費用，就可以有資格進入進行銷售企業(yè)的所有類型的產品，如果不投入開拓費用，無法進入該市場進行銷售。2、生產線購買、轉產與維護、出售生產線買價生產周期（生產一個產品所需要的時間）使用壽命手工線5M3個月5年半自動8M2個月6年全自動16M1個月8年柔性線24M1個月10年所有生產線都能生產P系列所有型號的產品，但一條生產線在開工時只能生產某個類型的一個產品，生產完畢后才可以繼續(xù)生產同類型或其他類型的另一個產品。所有生產線均采用平均年限法進行折舊計提。新增的生產線在取得月份的下一個月份開始計提折舊。3、廠房購買、租賃與出售廠房買價租金售價容量大廠房40M5M/年40M(4Q)6條生產線小廠房30M3M/年30M(4Q)4條生產線企業(yè)可以決定廠房是購買還是租賃，只能在第四季度出售廠房，廠房不提折舊。4.產品成本構成產品成本構成總成本P11M人工1R12MP21M人工1R11R23MP31M人工2R21R34M其中：（1）公司可以生產P1-P3的產品，R1，R2，R3均為原材料，1個原材料成本的成本均為1M。（2）1M即為100萬（3）以P3產品的成本為例，生產P3需要產生4M的成本，其中包括1M的人工費用，2M的R2材料費，1M的R3材料費。5.融資貸款與資金貼現(xiàn)貸款類型辦理時間最大額度利息率還本付息時間長貸5年季度初上年度所有者權益的2倍年利率10%按月計息、按季度付息，到期還本短貸3個月季度初上年度所有者權益2倍年利率5%A公司如果資金不足可以采用以上的籌資方式。6.利潤表及資產負債表公司上一年度的利潤表及資產負債表如下所示，為方便理解，下面的報表有些項目與我國現(xiàn)行報表略有差異，例如設備折舊費用單獨列示，不計入管理費用或成本當中：利潤表單位：M百萬項目上年數(shù)本年數(shù)銷售收入35銷售成本12毛利23管理費用及銷售費用11折舊費用4支付利息前利潤8財務費用4稅前利潤4所得稅1凈利潤3注：所得稅稅率25%資產負債表單位:M百萬資產期初數(shù)期末數(shù)負債和所有者權益期初數(shù)期末數(shù)流動資產：負債：現(xiàn)金20長期負債40應收款15短期負債在產品8應付賬款庫存商品6應交稅費1原料3一年內到期的長期負債流動資產合計52負債合計41固定資產：所有者權益：土地和建筑40股東資本50機器與設備13未分配利潤14固定資產合計53所有者權益合計64資產總計105負債和所有者權益總計105資產負債表中（1）在產品分別是為2個P1產品，2個P2產品共計8M；在產品均已經投入了全部所需的材料，但人工僅投入了50%，以P2在產品成本為例，一個P2的半成品價值為2.5M（1M的R1+1M的R2+0.5的人工）。（2）庫存商品現(xiàn)有金額為6M，是2個P2產品；（3）公司現(xiàn)有原材料2M，分別是1M的R1材料，1M的R2材料；（4）現(xiàn)有機器設備13M，是由一條全新的手工線，一條半全新的自動線組成。（5）土地建筑物40M是公司擁有的一個大廠房。7.

銷售合同A公司年初參加產品訂貨會，公司至少可以取得P1產品8件的訂單（其中本地市場銷售3件，區(qū)域市場2件，亞洲市場1件），P2產品8件的訂單（其中本地市場4件，亞洲市場4件），合同訂單P1售價為4.5M，P2售價為8.3M，這些訂單如果不完成，將會被征收合同售價20%的違約金。公司除完成既定的訂單以外，也可以自行假設取得其他的訂單,但取得額外的訂單需要每件增加0.2M的廣告宣傳費用，企業(yè)自行獲得的訂單，毛利率都不能不超過60%。企業(yè)所有訂單只要在本年內完成即可。8.

其他采購和銷售都不用考慮增值稅。銷售均為賒銷，在銷售后兩個月收到款項。采購也均為賒購，在采購后一個月支付款項。上一年留下的在產品，在本年第一個月就可以繼續(xù)投入另50%的人工，投入后在1月末形成產成品。上年的應收賬款在1月末可以收到現(xiàn)金。要求：3名同學一組；一組提交一份作業(yè)，作業(yè)在下學期一開學提交紙質版。1、為企業(yè)設置一套業(yè)務；每進行一步運營操作，先用文字進行業(yè)務描述，同時為該業(yè)務編制會計分錄，業(yè)務需要按照時間排序，并細化到具體的月份日期；除正常的基本的采購、生產、銷售的業(yè)務之外，還需要有計息、計提折舊、以及期末形成利潤、分配利潤等等相關業(yè)務。2、編制經營一年后本年的利潤表及資產負債表。3、使用杜邦分析法對比兩年的經營情況，并得到相應的分析結論。4、在完成已知訂單的情況下，自行決策是否取得其他訂單；根據(jù)年初資產以及本年的訂單情況自行決策是否及何時購入生產線，是否及何時購入或租入廠房，是否及何時進行籌資。5、認真閱讀公司經營的背景條件。注意在公司的決策及設計的公司業(yè)務過程中，公司經營使用的生產線、廠房、產品生產完工、銷售、資金等等相應