企業(yè)財務報告分析范文

企業(yè)財務報告分析范文財務分析報告一、總體評述：〔一〕公司財務業(yè)績概況依據京通紡織公布的資產負債表和利潤表的數據，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數據可以看出該公司2006年財務狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長?！捕掣鹘洕笜送瓿蔂顩r本年實現(xiàn)營業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提升，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應的指標。二、財務報表分析〔一〕資產負債表1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明：公司本期的資產比去年同期增長33.76%.資產的變化中固定資產增長最多，為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產經營形式.因此，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.流動資產中，存貨資產增長的比重最大，為43.66%，在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度小于流動資產的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的能力將減弱.信用類資產的增長幅度顯然大于流動資產的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約強化，企業(yè)應該強化貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度顯然大于流動資產的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應強化存貨管理和銷售工作.總之，企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明：從負債與所有者權益占總資產比重看，企業(yè)的流動負債比率為1.56長期負債和所有者權益的比率為0.066說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為11.75%,13.09%，該項數據比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提升，說明企業(yè)有激烈的留利強化經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%，說明企業(yè)當年增加較多的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提升，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提升.總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來展開經營性活動，資金成本相對比較低.〔二〕利潤及利潤分配表〔附后〕1.利潤分析〔1〕利潤構成狀況本期公司實現(xiàn)營業(yè)利潤2021039.24元，利潤總額2021217.24元.實現(xiàn)凈利潤1506451.59元.〔2〕利潤增長狀況本期公司實現(xiàn)利潤總額2021217.24元，較上年同期增長19.3%.其中，營業(yè)利潤比上年同期增長18.4%，增加利潤總額326217.24元。2.收入分析本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.3.成本費用分析本期公司發(fā)生成本費用共計43156921.12元.其中，主營業(yè)務成本38240729.96元，占成本費用總額0.89；營業(yè)費用430998.04元，占成本費用總額0.9%；管理費用3951383.13元，占成本費用總額9.2%；財務費用273588.97元，占成本費用總額0.6%.4.利潤增長因素分析.本期公司利潤總額增長率為19.3%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積存的極大提升為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎.5.經營成果總體評價〔1〕利潤協(xié)調性評價公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為18.4%，其中，主營收入增長率為0.06，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調性很好，將來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率較低，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提升，成本與收入協(xié)調性很好。將來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率較去年底，說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入協(xié)調性很好，將來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用少，說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調性很好，將來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協(xié)調性很好，將來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平。三，財務績效評價〔一〕償債能力分析流動比率速動比率資產負債率企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵.本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產變現(xiàn)能力在本期大幅提升，為將來公司繼續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看，公司償債能力極深，在行業(yè)中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承當的風險都非常小.在償債能力中，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債能力變化的主要指標.〔二〕經營效率分析應收帳款周轉率存貨周轉率營業(yè)周期〔天〕分析企業(yè)的經營管理效。1，你是小企業(yè)，可以簡單地來寫。就是把利潤表〔數字〕分項的按文字表達一遍，如果有重大事項或什么變更，也披露一下。2，以資產負債表、損益表還有的是現(xiàn)金流量表為主要依據，利用應收款、流動資產，負債，總資產，收入、利潤，費用等數據，進行周轉率、負債率等各項財務指標分析資金運營，負債狀況等狀況。3，在實際工作中，除了上市公司和國有投資公司，要按正規(guī)的寫，〔就是算出財務分析資料〕。私企你是為了讓老板看懂，更講究有用性。所以簡單說出，收入多少，成本多少，納稅多少，利潤多少，可用流動資金多少，大的往來款多少，就可以了。4，具體的小企業(yè)財務分析報告操作如下：《公司財務分析報告》范文一，總體評述〔一〕總體財務績效水平依據xxxx公開公布的數據，運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析，我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.〔二〕公司分項績效水平項目公司評價二，財務報表分析〔一〕資產負債表1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明：公司本期的資產比去年同期增長xx%.資產的變化中固定資產增長最多，為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產經營形式.因此，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.流動資產中，存貨資產的比重最大，占xx%，信用資產的比重次之，占xx%.流動資產的增長幅度為xx%.在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的能力將強化.信用類資產的增長幅度顯然大于流動資產的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約強化，企業(yè)應該強化貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度顯然大于流動資產的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應強化存貨管理和銷售工作.總之，企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明：從負債與所有者權益占總資產比重看，企業(yè)的流動負債比率為xx%，長期負債和所有者權益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少xx%，長期負債減少xx%，股東權益增長xx%.流動負債的下降幅度為xx%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%，該項數據比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提升，說明企業(yè)有激烈的留利強化經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%，說明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提升，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提升.總體上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來展開經營性活動，資金成本相對比較低.〔二〕利潤及利潤分配表主要財務數據和指標如下：當期數據上期數據主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本營業(yè)費用主營業(yè)務利潤其他業(yè)務利潤管理費用財務費用營業(yè)利潤營業(yè)外收支凈利潤總額所得稅凈利潤毛利率〔%〕凈利率〔%〕成本費用利潤率〔%〕凈收益營運指數1.利潤分析〔1〕利潤構成狀況本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中，經營性利潤xx萬元，占利潤總額xx%；營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元，占利潤總額xx%.(2)利潤增長狀況本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元，較上年同期增長xx%.其中，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%，增加利潤總額xx萬元；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.2.收入分析本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.3.成本費用分析〔1〕成本費用構成狀況本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中，主營業(yè)務成本xx萬元，占成本費用總額xx；營業(yè)費用xx萬元，占成本費用總額xx%；管理費用xx萬元，占成本費用總額xx%；財務費用xx萬元，占成本費用總額xx%.(2)成本費用增長狀況本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長xx%；主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元，增長xx%；營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元，降低xx%；管理費用比去年同期增加xx萬元，增長xx%；財務費用比去年同期減少xxx萬元，降低xx%.4.利潤增長因素分析本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中，主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.本期公司利潤總額增長率為xx%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積存的極大提升為公司壯。企業(yè)經營〔財務〕分析報告企業(yè)名稱：〔樣本〕一、05年企業(yè)財務數據企業(yè)名稱：錦州**科技〔單位：萬元〕項目2005年12月31日2004年12月31日應收賬款凈額30,32928,179產成品金額11,06414,866流動資產平均余額330,970269,021固定資產凈值平均余額138,616132,882資產總計1,226,3701,255,533負債合計98,589140,980股東權益1,127,7811,114,553產品銷售收入145,764211,175產品銷售成本110,051137,005產品銷售費用5,8519,557產品銷售稅金及附加6431,246管理費用20,690453,352財務費用-362-5,913利息支出-650-5,611利潤總額71,3781,760,906應交增值稅8,40216,045本月出口額1,354625本年度累計出口額10,1305,128全部從業(yè)人員平均人數3,3373,543人均銷售額43.6859.60主要財務指標：指標2005年12月31日2004年12月31日償債能力資產負債率〔%〕8.04%11.23%流動資產比率26.99%21.43%營運能力流動資產周轉次數0.440.78應收賬款周轉次數4.817.49盈利能力資產利潤率〔%〕5.82%14.03%銷售利潤率〔%〕48.97%83.39%成長能力銷售增長率〔%〕-30.97%利潤增長率〔%〕-59.47%二、企業(yè)財務分析一、企業(yè)銷售收入及利潤變化趨勢從上圖可以看出。該企業(yè)受行業(yè)競爭增大、產業(yè)結構調整的影響，05年的銷售收入較03、04年有較大的下滑。05年收入僅為03、04年的57%和52%。且利潤額下滑幅度較大，05年該企業(yè)利潤額為71378萬元，僅為03、04年度的31%和35%。企業(yè)利潤下滑的較大原因在于行業(yè)整體成本的上升，原材料價格的上漲、銷售價格的下降，大大擠壓了企業(yè)的利潤空間。企業(yè)在整體利潤空間下降的同時，應嚴格控制好銷售成本和費用，才能盡可以減少利潤空間減小所帶來的負面影響。二、企業(yè)盈利能力分析因受產業(yè)結構調整及行業(yè)競爭日趨激烈的影響，**企業(yè)05年度的企業(yè)盈利能力有較大下降。其中資本收益率較去年相比，下降近一半。**公司通過對銷售費用的嚴格控制，在銷售收入下降較大的狀況下，企業(yè)利潤下降幅度略小。估計，受大環(huán)境影響，**企業(yè)將來的幾個月里，仍將保持微利狀態(tài)，銷售收入和利潤難有較大改觀。三、企業(yè)運營能力分析從上圖可見，**企業(yè)的企業(yè)運營能力與去年相比，有一定下降。其中，流動資產周轉率較去年略有下降，說明該企業(yè)資金的有效利用率不夠合格。閑散資金未能最大化地安排在生產及銷售上，未能達到為企業(yè)創(chuàng)造更多利潤的目的。而應收帳款周轉率大幅下降，說明企業(yè)應收帳款大幅增加為企業(yè)經營帶來較大的風險，也使整體企業(yè)運營大幅下降。四、企業(yè)成長性分析從上圖可見，該企業(yè)的銷售增長及利潤增長狀況均不樂觀，企業(yè)的銷售額和利潤較去年同期均有所下降，即增長率小于1。其中，銷售收入僅為去年的0.79，而利潤額僅為04年的0.53，下滑幅度龐大。以上數據及圖表說明，受整個行業(yè)的影響，企業(yè)的盈利成長狀況較差，收入和利潤均浮現(xiàn)下滑態(tài)勢。五、企業(yè)償債能力變化分析從上圖可見，企業(yè)的負債率略有下滑，且負債比率僅為8%，大大低于行業(yè)的平均水平〔約60%〕。債務風險較低。05年企業(yè)的流動資產比率略有上升，即企業(yè)的流動資產在總資產中所占比例有所提升，而從企業(yè)銷售額增長緩慢的狀況來看，可分析出企業(yè)的流動資產并未最大化地投入到企業(yè)的運營中去，即企業(yè)的資金利用效率不夠理想。總之，企業(yè)的償債風險極低，但企業(yè)的資金運用效率也較差。六、企業(yè)成本費用分析從上圖可見。**企業(yè)8月份的銷售成本比例與去年相比，下降約10%。這是企業(yè)在銷售收入增幅緩慢的狀況下，通過壓縮銷售費用，嚴控成本的方式，降低了成本的支出。但近兩個月，企業(yè)的管理費用去比去年同期有較大上升。說明近兩個月，人員開銷及企業(yè)運營方面的支出較大，該項目支出一定程度上抵消了銷售成本降低所節(jié)省下來的資金。七、企業(yè)經營狀況綜合分析從上圖可看到，企業(yè)的幾個主要盈利性指標：資產收益率、銷售利潤率、銷售增長率、利潤增長率等指標較04年均有所下降。說明企業(yè)的整體盈利狀況較04年有所下滑。而企業(yè)的幾個償債方面的指標：資產負債率和流動資產比率卻較04年有所改善，說明企業(yè)的償債風險較小。但企業(yè)在銷售下滑的狀況下卻出現(xiàn)資金的充裕，說明企業(yè)的整體資金運用狀況較差，企業(yè)的將來成長性不令人樂觀。依據財務指標分析亞一、償債能力指標〔一〕短期償債能力指標1、流動比率=流動資產÷流動負債2、速動比率=〔流動資產-存貨-其他流動資產〕÷流動負債3、現(xiàn)金流動負債比率=經營現(xiàn)金凈流量÷流動負債〔二〕長期償債能力指標1、資產負債率〔或負債比率〕=負債總額÷資產總額2、產權比率=負債總額÷所有者權益3、已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用4、長期資產合適率=〔所有者權益+長期負債〕÷非流動資產二、營運能力指標〔一〕流動資產周轉狀況指標1、應收賬款〔1〕應收賬款周轉率〔次〕=營業(yè)收入凈額÷平均應收賬款〔2〕應收賬款周轉天數〔平均應收賬款回收期〕=360÷應收賬款周轉率=〔平均應收賬款*360〕÷營業(yè)收入凈額2、存貨〔1〕存貨周轉率〔次〕=營業(yè)成本÷平均存貨〔2〕存貨周轉天數=360÷存貨周轉率=〔平均存貨*360〕÷營業(yè)成本3、流動資產〔1〕流動資產周轉率〔次〕=營業(yè)收入凈額÷平均流動資產〔2〕流動資產周轉天數=360÷流動資產周轉率=〔平均流動資產*360〕÷營業(yè)收入凈額〔二〕固定資產周轉狀況指標1、固定資產周轉率〔次〕=營業(yè)收入凈額÷平均固定資產〔三〕總資產周轉狀況指標1、總資產周轉率〔次〕=營業(yè)收入凈額÷平均固定資產三、盈利能力指標〔一〕主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務利潤÷主營業(yè)務收入*100%〔二〕成本費用利潤率=利潤總額÷企業(yè)成本費用總額*100%〔三〕總資產報酬率=〔利潤總額+利息支出〕÷平均資產總額*100%〔四〕凈資產收益率=〔凈利潤÷平均凈資產〕*100%〔五〕社會貢獻率=社會貢獻總額÷平均資產總額*100%其中：社會貢獻總額包括工資、勞保退休統(tǒng)籌及其他社會福利支出、利息支出凈額、應交或已交的各項稅款；〔六〕社會積存率=上交國家財政總額÷企業(yè)社會貢獻總額*100%四、發(fā)展能力指標〔一〕營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額÷上年營業(yè)收入總額*100%〔二〕總資產增長率=〔本期總資產增長額÷年初資產總額〕*100%〔三〕固定資產成新率=〔平均固定資產凈值÷平均固定資產原值〕*100%五、杜邦財務分析體系〔一〕凈資產收益率〔自有資金利潤率〕=總資產凈利率*權益乘數〔二〕總資產凈利率=銷售凈利率*總資產周轉率〔三〕權益乘數=1÷〔1-資產負債率〕六、上市公司的市場價值分析〔一〕市盈率〔倍數〕市盈率〔倍數〕=每股市價/每股收益每股收益=凈利潤/年末一般股股數〔二〕股利收益率股利收益率=每股股利/每股市價每股股利=股利總額/年末一般股股數〔三〕市凈率〔倍數〕市凈率〔倍數〕=每股市價/每股凈資產每股凈資產=期末所有者權益/年末一般股股數七、財務分析指標體系淺析財務分析指標是以簡明的形式，以數據為語言，來傳達財務信息并說明財務活動狀況和結果。在此建立的財務指標與國家考核企業(yè)工作規(guī)定的財務指標是不同的。涉及到企業(yè)財務活動較廣的范圍，包涵的指標數目多，而國家規(guī)定的考核指標則是抓住重點，有選擇地規(guī)定一些指標，分為外部分析指標體系及內部分析指標體系。企業(yè)財務分析的內容包括：a.外部分析內容。企業(yè)償債能力分析；企業(yè)盈利能力分析；企業(yè)資產運用效率分析；社會貢獻能力分析；企業(yè)綜合實力分析。b.內部分析內容。除以上外部分析內容外，還包括：企業(yè)籌資分析；企業(yè)投資分析。另外，內部分析內容還應有：企業(yè)經營預算執(zhí)行狀況分析；財務狀況和財務成果形成原因分析。c.專題分析。隨著市場經濟的發(fā)展，企業(yè)將會碰到許多新狀況、新問題。企業(yè)和外部信息使用者可依據自身的特點，結合特定的目標選取特定的資料及內容，有針對性地進行一些專題分析。如公司財務信息質量分析、資本資產結構優(yōu)化分析等。d.關于財務分析與相關學科關系的探討。隨著市場經濟改革的深入，我國財會學界學科體系的改革也進入一個新的階段，由20世紀80年代初期的財務會計之爭深入到各二級學科，這是理論發(fā)展的必定。學科的分分合合是由于環(huán)境的變遷，歷史的發(fā)展而致，是科學發(fā)展的客觀規(guī)律。進入20世紀到90年代，財會論壇上就有財務分析要獨立成科的微弱聲音，到了現(xiàn)在，對此論題的討論越來越熱烈，且似乎已達成共識，即由于市場機制、競爭機制的逐步完善，財務分析必必需獨立出來。那么，獨立的財務分析學科在財會學眾多學科中地位如何，包括哪些內容，與其原附著的學科關系如何？這不是一個簡單的減法問題，而是一個漫長的選擇和鑒別的過程。1內部分析指標體系。內部指標體系的設置，主要是為滿足企業(yè)內部管理的必需要，可依據企業(yè)所在行業(yè)的特點和管理的特別必需要靈活設置，其內容相當廣泛。一般說來，可從籌資、投資等方面設置。1.1企業(yè)籌資分析。在市場經濟體制下，企業(yè)經營所必需資金必需靠企業(yè)自己來籌集，這樣，籌資分析便成為企業(yè)財務分析中的一項重要內容。在籌資分析中，首先要分析企業(yè)的資金必需要量，其次分析企業(yè)將來的財務狀況和獲利能力；再次分析企業(yè)的資金成本和籌資風險；最后確定一個合理的籌資方案并與資金供應者進行協(xié)商，使企業(yè)籌資活動順利進行。可設置籌資結構比率、資金成本率等指標。1.2企業(yè)投資分析。企業(yè)對投資活動首先應。5.有誰能幫我找一篇企業(yè)財務分析報告范文,謝謝了企業(yè)財務分析報告范財務分析報告范文20**年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經濟繼續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，保持以提升效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深入企業(yè)內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大經營規(guī)模，進一步完善了企業(yè)內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)***萬元，比去年增加30%以上，并在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益?！惨弧持饕洕笜送瓿蔂顩r本年度商品銷售收入為***萬元，比上年增加***萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)***萬元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產品銷售***萬元，比上年減少10%，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)***萬元，比上年增加43%。全年毛利率達到14.82%，比上年提升0.52%。費用水平本年實際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實現(xiàn)利潤***萬元，比上年增長4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤***萬元，比上年增長12.5%，商辦工業(yè)利潤***萬元，比上年下降28.87%。銷售利潤率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動資金周轉天數為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉天數為60天，比上年的53天慢了7天?！捕持饕攧諣顩r分析1.銷售收入狀況通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提升。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬元；古都五交公司比上年增加396.2萬元。2.費用水平狀況全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加144.8萬元，費用水平上升0.82%其其中：①運雜費增加13.1萬元；②保管費增加4.5萬元；③工資總額3.1萬元；④福利費增加6.7萬元；⑤房屋租賃費增加50.2萬元；③低值易耗品攤銷增加5.2萬元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調整了“三資〞、“一金〞比例，使費用絕對值增加了12.8萬元；②調整了房屋租賃價格，使費用增加了50.2萬元；③企業(yè)普調工資，使費用相對增加80.9萬元?？鄢@三種因素影響，本期費用絕對額為905.6萬元，比上年相對減少10.2萬元。費用水平為6.7%，比上年下降0.4%。3.資金運用狀況年末，全部資金占用額為***萬元，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額***萬元，占全部流動資金的55%，比上年下降6.87%。結算資金占用額為***萬元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加548.1萬元。從資金占用狀況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續(xù)強化“三角債〞的清理工作。4.利潤狀況企業(yè)利潤比上年增加***萬元，主要因素是：〔1〕增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬元，利潤增加了41.8萬元；②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤增加80萬元；③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42.7萬元；④由于支出額比上年少支出6.1萬元，使利潤增加6.1萬元。〔2〕減少因素：①由于費用水平比上年提升0.82%，使利潤減少105.6萬元；②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤少實現(xiàn)5萬元；③由于財產損失比上年多16.8萬元，使利潤減少16.8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)***萬元?！踩炒嬖诘膯栴}和建議1.資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業(yè)領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。2.經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達***萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領導要強化對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達***萬元，待處理流動資金損失為***萬元。建議各企業(yè)領導要真實反映企業(yè)經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經營成果。**市商業(yè)局財會處20**年*月*日。財務報告有年度分析報告和專題分析報告兩種。一般的年度財務分析報告是針對會計年度報表的說明和分析，主要章節(jié)：一、企業(yè)簡要介紹〔含企業(yè)名稱、經營范圍、注冊資本、期末總資產、當年利潤總額，以及主要產品等〕二、年度會計報表及說明三、年度經營業(yè)績狀況四、指標完成狀況及分析五、存在主要問題即改善建議六、總結專題分析報告則是對某個具體經濟數據或經營狀況或財務結果等的專門列示與分析。7.財務分析報告怎么寫先總結一下經營期的收入及盈利水平，然后用各種財務指標比較，同比和環(huán)比兩方面都要計算出來下面，我們仍以ABC公司的財務報表〔年末數據〕為例，分別說明上述三個方面財務比率的計算和使用。1〕反映償債能力的財務比率：短期償債能力：短期償債能力是指企業(yè)償還短期債務的能力。短期償債能力不夠，不僅會影響企業(yè)的資信，增加今后籌集資金的成本與難度，還可能使企業(yè)陷入財務危機，甚至破產。一般來說，企業(yè)應該以流動資產償還流動負債，而不應靠變賣長期資產，所以用流動資產與流動負債的數量關系來衡量短期償債能力。以ABC公司為例：流動比率=流動資產/流動負債速動比率=〔流動資產-存貨-待攤費用〕/流動負債現(xiàn)金比率=〔現(xiàn)金+有價證券〕/流動負債流動資產既可以用于償還流動負債，也可以用于支付日常經營所必需要的資金。所以，流動比率高一般說明企業(yè)短期償債能力較強，但如果過高，則會影響企業(yè)資金的使用效率和獲利能力。究竟多少合適沒有定律，因為不同行業(yè)的企業(yè)具有不同的經營特點，這使得其流動性也各不相同；另外，這還與流動資產中現(xiàn)金、應收帳款和存貨等項目各自所占的比例有關，因為它們的變現(xiàn)能力不同。為此，可以用速動比率〔剔除了存貨和待攤費用〕和現(xiàn)金比率〔剔除了存貨、應收款、預付帳款和待攤費用〕輔助進行分析。一般認為流動比率為2，速動比率為1比較安全，過高有效率低之嫌，過低則有管理不善的可能。但是由于企業(yè)所處行業(yè)和經營特點的不同，應結合實際狀況具體分析。長期償債能力：長期償債能力是指企業(yè)償還長期利息與本金的能力。一般來說，企業(yè)借長期負債主要是用于長期投資，因而最好是用投資產生的收益償還利息與本金。通常以負債比率和利息收入倍數兩項指標衡量企業(yè)的長期償債能力。負債比率=負債總額/資產總額利息收入倍數=經營凈利潤/利息費用=〔凈利潤+所得稅+利息費用〕/利息費用負債比率又稱財務杠桿，由于所有者權益不必需償還，所以財務杠桿越高，債權人所受的確保就越低。但這并不是說財務杠桿越低越好，因為一定的負債說明企業(yè)的管理者能夠有效地運用股東的資金，幫助股東用較少的資金進行較大規(guī)模的經營，所以財務杠桿過低說明企業(yè)沒有很好地利用其資金。利息收入倍數視察企業(yè)的營業(yè)利潤是否足以支付當年的利息費用，它從企業(yè)經營活動的獲利能力方面分析其長期償債能力。一般來說，這個比率越大，長期償債能力越強。2〕反映營運能力的財務比率營運能力是以企業(yè)各項資產的周轉速度來衡量企業(yè)資產利用的效率。周轉速度越快，說明企業(yè)的各項資產進入生產、銷售等經營環(huán)節(jié)的速度越快，那么其形成收入和利潤的周期就越短，經營效率自然就越高。一般來說，包括以下五個指標：應收帳款周轉率=賒銷收入凈額/應收帳款平均余額存貨周轉率=銷售成本/存貨平均余額流動資產周轉率=銷售收入凈額/流動資產平均余額固定資產周轉率=銷售收入凈額/固定資產平均凈值總資產周轉率=銷售收入凈額/總資產平均值3〕反映盈利能力的財務比率：盈利能力是各方面關懷的核心，也是企業(yè)成敗的關鍵，只有長期盈利，企業(yè)才能真正做到繼續(xù)經營。因此無論是投資者還是債權人，都對反映企業(yè)盈利能力的比率非常重視。一般用下面幾個指標衡量企業(yè)的盈利能力，再以ABC公司為例：毛利率=〔銷售收入-成本〕/銷售收入營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/銷售收入=〔凈利潤+所得稅+利息費用〕/銷售收入凈利潤率=凈利潤/銷售收入總資產報酬率=凈利潤/總資產平均值權益報酬率=凈利潤/權益平均值股利潤=凈利潤/流通股總股份在實際當中，我們更為關懷的可能還是企業(yè)將來的盈利能力，即成長性。成長性好的企業(yè)具有更廣闊的發(fā)展前景，因而更能吸引投資者。一般來說，可以通過企業(yè)在過去幾年中銷售收入、銷售利潤、凈利潤等指標的增長幅度來推測其將來的增長前景。銷售收入增長率=〔本期銷售收入-上期銷售收入〕/上期銷售收入*100%營業(yè)利潤增長率=〔本期銷售利潤-上期銷售利潤〕/上期銷售利潤*100%凈利潤增長率=〔本期凈利潤-上期凈利潤〕/上期凈利潤*100%從這幾項指標來看，ABC公司的獲利能力和成長性都比較好。當然，在評價企業(yè)成長性時，最好掌握該企業(yè)連續(xù)假設干年的數據，以確保對其獲利能力、經營效率、財務風險和成長性趨勢的綜合推斷更加準確。Xx公司Xx年度財務狀況說明書一、企業(yè)生產經營的基本狀況〔一〕企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，企業(yè)從業(yè)人員、職工數量和專業(yè)素養(yǎng)的狀況?！埠喜蟊韱挝粦f明納進年度財務決算報表合并范圍內企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布狀況〕〔二〕本年度生產經營狀況1、主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量〔出口額、進口額〕及同比增減量2、經營環(huán)境變化對企業(yè)生產銷售〔經營〕的影響3、營業(yè)范圍的調整狀況4、新產品、新技術、新工藝開發(fā)及投入狀況〔三〕對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產權的有關狀況〔四〕開發(fā)、在建項目的預期進度及工程完工決算狀況〔五〕經營中出現(xiàn)的問題與困難，以及必需要披露的其他業(yè)務狀況與事項等二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損狀況〔一〕主營業(yè)務收入變動狀況1、主營業(yè)務收入同比增減額2、主營業(yè)務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等〔二〕成本費用變動的主要因素原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響〔三〕其他業(yè)務收入、支出的增減變化假設其他收入占主營業(yè)務收入10%〔含10%〕以上的，則應按類別披露有關數據〔四〕同比影響其他收益的主要事項。Xx公司Xx年度財務狀況說明書一、企業(yè)生產經營的基本狀況〔一〕企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，企業(yè)從業(yè)人員、職工數量和專業(yè)素養(yǎng)的狀況。〔合并報表單位應說明納進年度財務決算報表合并范圍內企業(yè)從事業(yè)務的行業(yè)分布狀況〕〔二〕本年度生產經營狀況1、主要產品的產量、業(yè)務營業(yè)量、銷售量〔出口額、進口額〕及同比增減量2、經營環(huán)境變化對企業(yè)生產銷售〔經營〕的影響3、營業(yè)范圍的調整狀況4、新產品、新技術、新工藝開發(fā)及投入狀況〔三〕對企業(yè)業(yè)務有影響的知識產權的有關狀況〔四〕開發(fā)、在建項目的預期進度及工程完工決算狀況〔五〕經營中出現(xiàn)的問題與困難，以及必需要披露的其他業(yè)務狀況與事項等二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損狀況〔一〕主營業(yè)務收入變動狀況1、主營業(yè)務收入同比增減額2、主營業(yè)務收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等〔二〕成本費用變動的主要因素原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響〔三〕其他業(yè)務收入、支出的增減變化假設其他收入占主營業(yè)務收入10%〔含10%〕以上的，則應按類別披露有關數據〔四〕同比影響其他收益的主要事項1、投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因2、補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤狀況3、影響營業(yè)外收支的主要事項、金額〔五〕利潤分配狀況〔六〕利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30%〔含30%〕以上，且占報告期利潤總額10%〔含10%〕以上的，應明確說明原因〔七〕稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數額?！布瘓F填報〕〔八〕會計政策、會計估計變更對利潤總額的影響數額〔執(zhí)行財稅[2004]153號文件的影響〕〔九〕虧損企業(yè)戶數、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數及虧損額進行分析〔集團填報〕三、資金增減和周轉狀況〔一〕各項資產所占比重1、各項資產所占比重2、應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因3、長期投資占所有者權益的比率及同比增減狀況、原因，購買和處置子公司及其他營業(yè)單位的狀況〔二〕不良資產狀況1、待處理財產損溢主要內容及其處理狀況2、潛虧掛賬〔含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬〕內容及原因3、按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法4、長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響5、不良資產比率〔三〕負債狀況1、流動負債與長期負債的比重2、長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因3、企業(yè)償還債務的能力和財務風險狀況4、三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因5、逾期借款本金和未還利息狀況〔四〕企業(yè)債務重組事項及對本期損益的影響?！参濉迟Y產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數據變動幅度達30%〔含30%〕以上，且占報表日資產總額5%〔含5%〕以上的，應明確說明原因四、所有者權益〔或股東權益〕增減變動及國有資本保值增值狀況〔一〕會計處理追溯調整影響年初所有者權益〔或股東權益〕的變動狀況，并應具體說明增減差額及原因〔二〕所有者權益〔或股東權益〕本年初與上年末因其他原因變動狀況，并應具體說明增減差額及原因〔三〕國有權益客觀增減狀況及具體原因〔四〕企業(yè)國有資本保值增值的主要經營因素，以及資本公積金轉增實收資本的狀況五、對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。六、針對本年度企業(yè)經營管理中存在的問題，新年度擬采納的改善管理和提升經營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務發(fā)展計劃。Xx公。編寫財務報告的方法及范本編寫財務報告的方法財務狀況說明書是財務會計報告的重要組成部分，編寫好財務狀況說明書對落實新《會計法》特別規(guī)范會計行為，確保會計資料質量的立法宗旨具有重要作用。財務狀況說明書是企業(yè)〔公司〕年度、半年度財務報告期內生產經營的基本狀況、財務狀況與經營成果的總結性書面文件。它為企業(yè)〔公司〕內部和外部了解、觀察、衡量、考核、評價其報告期內的經營業(yè)績和生產經營狀況提供重要依據。企業(yè)〔公司〕的財務狀況說明書必必需按照《企業(yè)財務會計報告條例》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對必需要說明的事項，至少應當對以下狀況作出真實、完整、清楚的說明，〔1〕企業(yè)生產經營的基本狀況；〔2〕利潤實現(xiàn)和分配狀況；〔3〕資金增減和周轉狀況；〔4〕對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。一、編寫財務狀況說明書，必需對會計報表中各項數據進行分析分析的方法很多，主要有以下幾種：1、平衡分析法。利用“資產=負債+所有者權益〞的平衡原理分析各賬戶間的關系及變化。