合作項目財務(wù)管理

PAGEPAGE5合作項目財務(wù)管理工作規(guī)范為了對合作項目進行科學有效地管理，提高工程項目的運營質(zhì)量，做好風險的及時識別和防范應(yīng)對，真正實現(xiàn)合作項目對企業(yè)的貢獻，根據(jù)施工企業(yè)的生產(chǎn)特點及管理流程，制定“合作項目財務(wù)管理工作規(guī)范”。一、對合作方資信考察和對項目初期考察對合作方資信考察評價。在合作之前對準備合作的單位的資質(zhì)、信用、資金實力、技術(shù)實力、以前承建項目履約情況以及其他相關(guān)方面進行嚴謹、審慎的考察，根據(jù)考察小組的考察情況進行評價，評價分數(shù)達到優(yōu)良要求（85分），雙方建立合作關(guān)系。2、對工程項目的初期考察評價。確定了合作伙伴關(guān)系后，根據(jù)合作方提供的聯(lián)系工程項目，對工程項目進行初期的考察評價，包括根據(jù)項目類型和招標文件的具體內(nèi)容，對于前期的預(yù)算取費標準、投標保證金、履約保證金、付款時間、付款比例等進行風險評價，對于房地產(chǎn)項目和墊資項目考察評價要求更高。公司成立初期工程項目風險評價領(lǐng)導小組，成員涵蓋各主管領(lǐng)導及各職能部門負責人，負責評價工作的組織、實施。評價分數(shù)達到優(yōu)良要求（85分），房地產(chǎn)項目和墊資項目達到優(yōu)秀要求（90分），開始進行投標的準備工作，參與投標。二、與建設(shè)單位簽訂施工合同工程項目中標后，根據(jù)中標通知書及時與建設(shè)單位簽訂《建設(shè)工程施工合同》。在中標至合同簽訂之前，將投標中對我方不利的內(nèi)容盡可能通過與建設(shè)單位溝通協(xié)調(diào)予以解決，為工程的順利開工建立奠定良好基礎(chǔ)。與合作方簽訂“項目管理目標責任書”《建設(shè)工程施工合同》簽訂后,及時成立項目部，項目部應(yīng)在合同簽訂七日內(nèi)與企業(yè)簽訂《項目目標管理責任書》。簽訂責任書時，合作方是法人單位的，要提供營業(yè)執(zhí)照，資質(zhì)證書，稅務(wù)登記證，法人身份證等有效證件，個人則要提供個人身份證，個人名下財產(chǎn)證明，將復(fù)印件作為責任書的附件，并簽承諾書、交納一定比例的履約保證金，承諾在目標管理責任書履行期間，若出現(xiàn)經(jīng)濟糾紛，給公司造成經(jīng)濟損失時，以個人名下的全部財產(chǎn)（法人單位為公司資產(chǎn)）和履約保證金來清償所欠債務(wù)，責任書詳細規(guī)定項目的工期、質(zhì)量、成本、安全、文明施工等目標。四、會計人員委派財務(wù)人員實行委派制，項目部成立10日內(nèi)，財務(wù)部門給項目部委派財務(wù)人員，具體執(zhí)行辦法分為“公司直屬”和“隸屬分公司”兩種情況。對公司直屬工程項目由公司財務(wù)部門委派財務(wù)人員負責項目財務(wù)工作，直至項目竣工決算完成，對項目關(guān)閉審計終結(jié)；隸屬分公司的工程項目，由分公司財務(wù)部門進行統(tǒng)一管理，直至項目竣工決算完成，對項目關(guān)閉審計終結(jié)。五、資金集中統(tǒng)一管理，實行全過程控制。計制度核算工程項目的經(jīng)濟事項。公司在同合作方進行核算時，賬務(wù)處理程序如下：1、與建設(shè)單位進行結(jié)算時，根據(jù)雙方確認的當期工程量借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位（合同所載建設(shè)單位名稱）貸：主營業(yè)務(wù)收入2、根據(jù)收入計提項目稅金及附加借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——營業(yè)稅——城市維護建設(shè)稅——教育費附加——地方教育費附加3、與合作單位結(jié)算當期完成價款，扣除稅金及附加、扣除我方應(yīng)收的管理稅、費以后，按照差數(shù)確認為項目成本。借：主營業(yè)務(wù)成本——合作（分包）成本貸：應(yīng)付賬款——合作單位（合同所載合作單位名稱）4、結(jié)轉(zhuǎn)工程稅金及附加借：本年利潤——營業(yè)稅金及附加貸：營業(yè)稅金及附加5、結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤——主營業(yè)務(wù)收入6、結(jié)轉(zhuǎn)成本借：本年利潤——主營業(yè)務(wù)成本貸：主營業(yè)務(wù)成本7、從甲方收取工程款借：銀行存款——財務(wù)結(jié)算部戶（公司直屬）或者分公司戶（隸屬分公司）貸：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位（合同所載建設(shè)單位名稱）8、支付合作單位工程款（收取建設(shè)單位的工程款金額減去稅金及附加，減去管理費用）借：應(yīng)付賬款——合作單位（合同所載合作單位名稱）貸：銀行存款——公司帳戶或者分公司帳戶（收款帳戶為合作方專戶）9、稅金及附加的繳納(分兩種情況)（1）、合作方自己交稅后，持完稅證明向財務(wù)結(jié)算部或者分公司辦理代扣稅金的退回。借：應(yīng)交稅費——營業(yè)稅——城市維護建設(shè)稅——教育費附加——地方教育費附加貸：銀行存款——公司賬戶或者分公司賬戶（收款帳戶為合作方專戶）（2）、超過規(guī)定的完稅期限合作方仍然沒有交稅，公司及時履行代繳義務(wù)。借：應(yīng)交稅費——營業(yè)稅——城市維護建設(shè)稅——教育費附加——地方教育費附加貸：銀行存款——公司或者分公司賬戶（收款帳戶為稅務(wù)機關(guān)賬戶）十、印章管理（行政公章、財務(wù)專用章、印鑒章）黨政辦公室進行有關(guān)印章管理制度交底。合作方使用的所有印章，由公司統(tǒng)一刻制，刻制印章時，由合作方提出書面申請，并簽寫印章刻制審批表，由主控部門審核，主管領(lǐng)導把關(guān)，法人同意后由黨政辦公室刻制。行政公章由公司指派人員保管，財務(wù)專用章和銀行預(yù)留印鑒章由公司委派的財務(wù)人員管理。領(lǐng)取印章時，由合作方與保管人一起去辦理手續(xù)，并簽寫用印承諾，使用印章時，要做好用印登記，說明使用時間、用途并經(jīng)合作方與印章管理人員共同簽字確認后，方可使用，公司定期檢查審核印章使用情況。印章只能用于與甲方的業(yè)務(wù)往來，不能用于簽訂經(jīng)濟與勞務(wù)合同，若需簽訂，需將合同復(fù)印件報公司紀檢部門備案并留取對方的聯(lián)系方式，由公司紀檢部門與項目財務(wù)人員共同監(jiān)督合作方合同履行情況。十一、項目關(guān)閉審計項目開工前，相關(guān)部門將《施工合同》、《項目目標管理責任書》送紀監(jiān)審計室備案。工程開工時間由生產(chǎn)部通知紀監(jiān)部門，紀監(jiān)部門將對工程項目施工全過程實施審計監(jiān)督。工程竣工，紀監(jiān)部門按照《項目關(guān)閉審計制度》進行項目關(guān)閉審計，清償完所有債權(quán)債務(wù)后，盈余由合作方支配。未履行完合同的，紀監(jiān)部門也要進行項目關(guān)閉審計，確認債權(quán)債務(wù)責任，并監(jiān)督合作方及時履行相關(guān)責任。十二、目標責任書的解除該項目完工，做完工程結(jié)算和財務(wù)結(jié)算，收完應(yīng)收賬款，支付完合作方的應(yīng)付賬款。相關(guān)科目余額歸零，雙方就該項目在財務(wù)方面的權(quán)利義務(wù)自然消失。技術(shù)資料歸檔，保修期屆滿，目標責任書解除。十三、再合作評價雙方合作結(jié)束后，若有后續(xù)項目或者新項目，經(jīng)合作項目管理委員會對于合作期間合作方的履約進行再評價，認為合作方能按時履約，誠實信守，繼續(xù)合作。若在合作期間沒有按照項目管理目標責任書認真履約，甚至給公司造成經(jīng)濟損失、名譽損失的，公司將按照合同進行相關(guān)的責任追究，有必要的將訴諸法律，不再和對方繼續(xù)合作。附