初級會計職稱考試《經濟法基礎》模擬試題

初級會計職稱考試《經濟法根底》模擬試題根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關規(guī)定，不得提取折舊的固定資產是()。A、以經營租賃方式出租的固定資產B、房屋、建筑物C、季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備D、以經營租賃方式租入的固定資產【參考答案】D【解析】此題考核不得計提折舊的固定資產的范圍。以經營租賃方式租入的固定資產，由出租方計提折舊，承租方不計提折舊。某國有企業(yè)xx年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過()年。A、xxB、xxC、xxD、xx【參考答案】D【解析】此題考核虧損的彌補期限。根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不連續(xù)地計算(xx～xx年)。某企業(yè)財務資料顯示，xx年會計利潤為370萬元，其中營業(yè)外支出100(其中90萬元為公益性捐贈支出)，上年度經稅務機關核定的虧損為30萬元。xx年企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()萬元。A、90B、40.8C、44.4D、23.4【參考答案】C【解析】此題考核公益性捐贈。捐贈扣除限額=370×12%=44.4(萬元)，實際發(fā)生90萬元，按限額扣除。根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，以下各項中，免征個人所得稅的有()。A、張某獲得的軍人復員費B、王某出租房屋所得C、李某領取的救濟金D、趙某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資【參考答案】ACD【解析】此題考核個人所得稅的免稅范圍。依據(jù)規(guī)定，軍人復員費，救濟金，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費等都屬于免征個人所得稅的所得。出租房屋的所得屬于財產租賃所得，需要繳納個人所得稅。根據(jù)個人所稅法律制度的規(guī)定，以下個人所得中，免征個人所得稅的有()。A、軍人領取的轉業(yè)費B、教師工資所得C、作家拍賣手稿所得D、工人取得的保險賠款【參考答案】AD【解析】此題考核個人所得稅的稅收優(yōu)惠。教師工資所得應按“工資、薪金所得”納稅;作家拍賣手稿所得應按照“特許權使用費所得”納稅。甲公司于xx年8月開業(yè)后，領受了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、土地使用證、房屋產權證各一件。權利、許可證照印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應繳納的印花稅額為()元。A、5B、10C、15D、20【參考答案】C【解析】此題考核印花稅的計算。印花稅征稅范圍中的權利證照包括政府部門發(fā)給的房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標證、專利證、土地使用證等。所以甲公司應繳納的印花稅額=3×5=15(元)。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，以下行為中，應繳納土地增值稅的是()。A、甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)B、丙企業(yè)轉讓國有土地使用權給戊企業(yè)C、某市政府出讓國有土地使用權給丁房地產開發(fā)商D、戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院【參考答案】B【解析】此題考核土地增值稅征稅范圍。選項A，房地產出租，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產產權、土地使用權的轉讓，因此，不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C，土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。選項D，土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，以下各項中，屬于印花稅納稅人的是()。A、合同的雙方當事人B、合同的擔保人C、合同的證人D、合同的鑒定人【參考答案】A【解析】此題考核印花稅的納稅人。印花稅的納稅人主要包括：立合同人、立賬簿人、立據(jù)人、領受人和使用人。其中立合同人是指合同的當事人，即對憑證有直接權利義務關系的單位和個人，但不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。以下各項中，免征或不征契稅的有()。A、承受出讓的國有土地使用權B、受贈人承受他人贈與的房屋C、法定繼承人繼承土地、房屋權屬D、承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產【解析】此題考核契稅的稅收優(yōu)惠。契稅的納稅人，是指在我國境內承受土地、房屋權屬轉移的單位和個人。選項C繼承土地、房屋權屬不屬于契稅的征稅范圍;選項D納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅。根據(jù)《房產稅暫行條例》的規(guī)定，以下各項中，不符合房產稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有()。A、納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅B、納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之月起，繳納房產稅C、納稅人委托施工企業(yè)建立的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產稅D、納稅人購置新建商品房