財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心審核作業(yè)指導(dǎo)書

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心審核作業(yè)指導(dǎo)書1.員工借款單1.1附件借款人簽字的提單掃描件1.2審核要點(diǎn)員工借款單中的借款人簽字處需借款人手簽，若借款人有特殊情況不能履行簽字手續(xù)，可由經(jīng)辦人代簽員工借款單的附件中有借據(jù)，借據(jù)上有員工簽字，則報(bào)賬單上員工可不需再簽字單筆借款不得超過(guò)5萬(wàn)元（除設(shè)備、材料款外），且借款時(shí)間不得超過(guò)3個(gè)月，若借款金額超過(guò)5萬(wàn)元，需出具法人單位總會(huì)計(jì)師審批報(bào)告借支備用金支付設(shè)備、材料款不得超過(guò)5000元；公司財(cái)【2015】67號(hào)；《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范工程項(xiàng)目資金管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》1.3注意事項(xiàng)若員工在外地出差需借款無(wú)法提單也無(wú)法簽字時(shí)，可由他人代辦提單，借款人簽字處寫明“某某代”借款時(shí)如需付款給第三方供應(yīng)商，收款人類型選擇“供應(yīng)商”，暫掛借款人備用金待發(fā)票回來(lái)后提通用報(bào)銷單核銷借款臨時(shí)工不允許提單借款，若有特殊情況需要借款，可指定相關(guān)部門的一名正式職工代為提單，指定代臨時(shí)工提單的職工不能再找其他職工代替提單，借款人簽字處需由提單人和借款臨時(shí)工二人同時(shí)簽字記賬型工單不能用于核銷正式職工借款,無(wú)法引用借款單號(hào);若記賬型工單用于核銷正式職工借款，將會(huì)導(dǎo)致核算系統(tǒng)與報(bào)賬系統(tǒng)的備用金余額不一致針對(duì)支付方式為銀行類的員工借款單，已復(fù)核成功生成憑證并生成借款單號(hào)，由于某些原因不需支付；目前暫定解決辦法：在支付管理系統(tǒng)中操作支付成功，網(wǎng)銀操作系統(tǒng)不進(jìn)行操作付款，提收（還）款單收款類別選擇“還個(gè)人借款”下的“沖回未支付借款”，此時(shí)可引用借款單號(hào)，將借款單號(hào)予以沖銷季末備用金余額必須清零2.通用報(bào)銷單2.1會(huì)議費(fèi)2.1.1附件會(huì)議文件、通知或證明開會(huì)的任何資料簽到表或參會(huì)人員名單發(fā)票2.1.2審核要點(diǎn)摘要是否規(guī)范輔助核算是否填寫齊全審批軌跡完整提單事項(xiàng)與影像資料保持一致報(bào)銷票據(jù)內(nèi)容與動(dòng)支申請(qǐng)內(nèi)容是否一致，且不超過(guò)動(dòng)支申請(qǐng)金額2.2業(yè)務(wù)招待費(fèi)2.2.1附件發(fā)票，若為食堂招待，無(wú)發(fā)票，則需提供領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)齊全的食堂伙食費(fèi)補(bǔ)助表（簽到財(cái)務(wù)主管即可，簽字不得歸檔補(bǔ)掃）2.2.2審核要點(diǎn)動(dòng)支內(nèi)容要與報(bào)銷內(nèi)容一致，且不超過(guò)動(dòng)支申請(qǐng)金額2.2.3注意事項(xiàng)事前做到一事一動(dòng)支，不能動(dòng)支申請(qǐng)單的申請(qǐng)內(nèi)容、員工借款單的借款事項(xiàng)填列業(yè)務(wù)招待費(fèi)，而入賬時(shí)沒有選擇“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目，選擇了其他科目，前后需要保持一致一次性開支列銷費(fèi)用內(nèi)容是酒、茶、食品等發(fā)票，單次金額控制在1200元以內(nèi)項(xiàng)目報(bào)銷酒、茶款，發(fā)票上沒有明確單價(jià)，出具的明細(xì)并加蓋供應(yīng)商的發(fā)票章；根據(jù)集團(tuán)公司《關(guān)于印發(fā)中鐵十七局集團(tuán)有限公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法的通知》文件精神，酒的單價(jià)限額不得超過(guò)300元/瓶，單次購(gòu)酒總金額不得超過(guò)1200元；按批次購(gòu)酒款，一次不得超過(guò)1萬(wàn)元，必須按庫(kù)存管控，影像資料提供入庫(kù)、出庫(kù)單，不得一次性列銷成本，按庫(kù)存管控單次領(lǐng)用金額不得超過(guò)1200元業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按集團(tuán)公司下發(fā)的《關(guān)于印發(fā)中鐵十七局集團(tuán)有限公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法的通知》要求執(zhí)行2.3研發(fā)費(fèi)用報(bào)銷2.3.1附件發(fā)票；若線上總工已審批可不用線下審批；若有線下審批單需要總工簽字確認(rèn)記入“研發(fā)支出-費(fèi)用化支出”科目（總工簽字不得歸檔補(bǔ)掃）2.3.2審核要點(diǎn)摘要是否規(guī)范輔助核算是否填寫齊全審批軌跡完整提單事項(xiàng)與影像資料保持一致報(bào)銷票據(jù)內(nèi)容與動(dòng)支申請(qǐng)內(nèi)容是否一致，且不超過(guò)動(dòng)支申請(qǐng)金額2.4安全生產(chǎn)費(fèi)用2.4.1附件發(fā)票；若線上安全總監(jiān)已審批可不用線下審批；若有線下審批單需要安全總監(jiān)簽字確認(rèn)記入“專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)費(fèi)用”下的三級(jí)支出類科目（若無(wú)安全總監(jiān)則為安質(zhì)部長(zhǎng)簽字，簽字不得歸檔補(bǔ)掃）2.4.2審核要點(diǎn)摘要是否規(guī)范輔助核算是否填寫齊全審批軌跡完整提單事項(xiàng)與影像資料保持一致報(bào)銷票據(jù)內(nèi)容與動(dòng)支申請(qǐng)內(nèi)容是否一致，且不超過(guò)動(dòng)支申請(qǐng)金額2.4.3注意事項(xiàng)安全人員的職工薪酬不得通過(guò)“專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)費(fèi)用-安全管理部門發(fā)生的職工薪酬支出-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼-在崗職工”科目核算，應(yīng)等同項(xiàng)目部其他職工工資，通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼-在崗職工”科目核算；公司財(cái)【2012】341號(hào)；《關(guān)于印發(fā)中鐵十七局集團(tuán)有限公司安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法的通知》相關(guān)專項(xiàng)儲(chǔ)備費(fèi)用歸集，不得直接通過(guò)“工程施工-間接費(fèi)用-安全生產(chǎn)費(fèi)用”科目核算，應(yīng)先通過(guò)“專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)費(fèi)用”科目核算專項(xiàng)儲(chǔ)備的會(huì)計(jì)分錄（1）專項(xiàng)儲(chǔ)備計(jì)提：借：工程施工貸：專項(xiàng)儲(chǔ)備－安全生產(chǎn)費(fèi)計(jì)提（2）專項(xiàng)儲(chǔ)備支出：借：專項(xiàng)儲(chǔ)備－各項(xiàng)支出貸：應(yīng)付賬款/內(nèi)部往來(lái)/原材料/銀行存款（3）期末補(bǔ)計(jì)提（按產(chǎn)值比例計(jì)提范圍之內(nèi)）：借：工程施工貸：專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)費(fèi)計(jì)提（4）期末沖多計(jì)提：借：工程施工（負(fù)數(shù)）貸：專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)費(fèi)計(jì)提（負(fù)數(shù)）（5）期末支出大于計(jì)提（超出按產(chǎn)值比例計(jì)提范圍，次月初此憑證不得原路沖回）：借：工程施工借：專項(xiàng)儲(chǔ)備-各項(xiàng)支出（負(fù)數(shù)）（6）項(xiàng)目完工，安全生產(chǎn)支出與計(jì)提對(duì)抵借：專項(xiàng)儲(chǔ)備－安全生產(chǎn)費(fèi)計(jì)提貸：專項(xiàng)儲(chǔ)備－各項(xiàng)支出2.5培訓(xùn)費(fèi)2.5.1附件培訓(xùn)單位提供的發(fā)票或收據(jù)培訓(xùn)文件或通知2.5.2審核要點(diǎn)摘要是否規(guī)范輔助核算是否填寫齊全審批軌跡完整提單事項(xiàng)與影像資料保持一致報(bào)銷票據(jù)內(nèi)容與動(dòng)支申請(qǐng)內(nèi)容是否一致，且不超過(guò)動(dòng)支申請(qǐng)金額提單時(shí)報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)，有培訓(xùn)文件，但發(fā)票內(nèi)容為會(huì)議費(fèi)，也可入職工教育經(jīng)費(fèi)科目發(fā)票內(nèi)容為培訓(xùn)時(shí)的食宿費(fèi)，請(qǐng)直接提差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷，通過(guò)“工程施工-間接費(fèi)用-差旅交通費(fèi)-國(guó)內(nèi)出差費(fèi)-住宿費(fèi)”科目核算；公司勞【2007】32號(hào)；《關(guān)于印發(fā)中鐵十七局集團(tuán)有限公司職工教育經(jīng)費(fèi)管理使用暫行辦法的通知》2.6零星材料采購(gòu)（需借支備用金）購(gòu)買前先提動(dòng)支申請(qǐng)單，業(yè)務(wù)大類選擇“零星材料采購(gòu)”待動(dòng)支審批領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后借款時(shí)填寫員工借款單材料購(gòu)買后由物資部點(diǎn)驗(yàn)時(shí)提材料單待點(diǎn)驗(yàn)后需沖借款時(shí)，在通用報(bào)銷單中提單，附件為《零星材料采購(gòu)沖賬申請(qǐng)單》及附點(diǎn)驗(yàn)時(shí)的財(cái)務(wù)憑證封面審核會(huì)計(jì)審核時(shí)需查詢“其他應(yīng)付款-應(yīng)付個(gè)人其他款項(xiàng)”科目的余額，只有貸方有余額，才能進(jìn)行借款沖銷，零星材料采購(gòu)不能未經(jīng)點(diǎn)驗(yàn)直接入材料成本，項(xiàng)目部用于維修類的材料入維修費(fèi)的除外零星材料采購(gòu)限額5萬(wàn)元2.7食堂業(yè)務(wù)報(bào)銷2.7.1附件食堂管理員提供的領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)齊全的食堂伙食補(bǔ)助表（簽到財(cái)務(wù)主管即可，簽字不得歸檔補(bǔ)掃；臨時(shí)工伙食報(bào)銷手續(xù)同正式職工）外來(lái)人員就餐審批表（單次就餐可不提供明細(xì)，多次就餐需提供金額匯總明細(xì)，如某月某日，金額A元）2.7.2審核要點(diǎn)審批軌跡完整影像資料與提單事項(xiàng)、金額及信息一致科目運(yùn)用的正確性2.7.3注意事項(xiàng)各項(xiàng)目每月食堂伙食費(fèi)可根據(jù)月平均費(fèi)用一次做個(gè)當(dāng)月的大額動(dòng)支，分批借款，報(bào)銷時(shí)只引用一個(gè)動(dòng)支；如果每次小額動(dòng)支借款，月末報(bào)銷時(shí)均需拆分報(bào)銷，不能引用多個(gè)動(dòng)支存在外租車輛司機(jī)就餐、部分工隊(duì)人員偶爾在項(xiàng)目食堂就餐的，月底由項(xiàng)目食堂管理員在通用報(bào)銷單一次提單，從其租賃費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)中扣除（需有司機(jī)或工隊(duì)人員簽字確認(rèn)）臨時(shí)工、外來(lái)人員的伙食費(fèi)不得通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利”科目核算在工資發(fā)放單中報(bào)銷伙食費(fèi)，不管是直接發(fā)放給職工還是抵扣食堂管理員的備用金，，均應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼-在崗職工”科目核算，不得通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)-貨幣性福利”科目核算2.8維修費(fèi)2.8.1附件發(fā)票維修清單（清單蓋章必須與發(fā)票章一致）2.8.2審核要點(diǎn)大額維修費(fèi)必須有法人單位對(duì)口管理部門審批（以5萬(wàn)元為限）報(bào)銷的票據(jù)內(nèi)容與動(dòng)支申請(qǐng)內(nèi)容一致票據(jù)內(nèi)容與費(fèi)用事項(xiàng)一致2.9通訊費(fèi)2.9.1附件發(fā)票通訊費(fèi)發(fā)放明細(xì)表2.9.2審核要點(diǎn)報(bào)銷人提供的發(fā)票必須是營(yíng)業(yè)廳開具的正式發(fā)票發(fā)票要求：繳費(fèi)發(fā)票和話費(fèi)結(jié)算發(fā)票其中的一種，不能兩種發(fā)票混合報(bào)銷，要求按繳費(fèi)金額入賬發(fā)票為個(gè)人，發(fā)票上的姓名及金額要與通訊費(fèi)發(fā)放明細(xì)表中的內(nèi)容保持一致發(fā)票金額為總金額，通訊費(fèi)發(fā)放明細(xì)表需營(yíng)業(yè)廳蓋章確認(rèn)購(gòu)買充值卡需提供職工簽字的通訊費(fèi)發(fā)放明細(xì)表2.9.3注意事項(xiàng)通訊費(fèi)若提通用報(bào)銷單則必須有發(fā)票；若無(wú)發(fā)票則在工資發(fā)放申請(qǐng)單中實(shí)現(xiàn)，通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼-在崗職工”科目核算2.10購(gòu)買辦公用品2.10.1附件發(fā)票購(gòu)買辦公用品的清單2.10.2審核要點(diǎn)報(bào)銷發(fā)票內(nèi)容與動(dòng)支申請(qǐng)的內(nèi)容一致；發(fā)票與明細(xì)清單一致；預(yù)算采購(gòu)內(nèi)容與報(bào)銷采購(gòu)內(nèi)容一致；審批軌跡完整2.11.其他報(bào)銷業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)明細(xì)與動(dòng)支申請(qǐng)內(nèi)容及金額進(jìn)行核對(duì)，核實(shí)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額不超過(guò)動(dòng)支申請(qǐng)金額審批流程正確完整影像資料與提單事項(xiàng)、金額及信息一致科目要根據(jù)核算對(duì)象和會(huì)計(jì)制度正確選擇收據(jù)原則上不能作為報(bào)銷憑證附件，對(duì)于特殊情況的單位可按實(shí)際情況處理（如涉及征地拆遷的費(fèi)用、確實(shí)無(wú)法分割的水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、綠化補(bǔ)償費(fèi)等可以憑收據(jù)報(bào)銷），報(bào)銷單位提供出租方的水電費(fèi)發(fā)票復(fù)印件作為報(bào)銷依據(jù)的同時(shí)，也需提供出租方開具的收據(jù)房屋租賃報(bào)銷房租費(fèi)，必須附發(fā)票、房屋租賃合同及合同簽訂人的身份證復(fù)印件；針對(duì)項(xiàng)目租用當(dāng)?shù)刭e館用作辦公住宿場(chǎng)所與其簽訂房屋租賃合同的，賓館提供其賓館的住宿發(fā)票也可按照租賃費(fèi)發(fā)票報(bào)銷（在合同臺(tái)賬中已錄入房屋租賃合同，需將房屋租賃合同編號(hào)在空白處標(biāo)注出來(lái)，可不用掃描房屋租賃合同）發(fā)票章不清楚，需提單人在單據(jù)空白處將開票單位全稱標(biāo)注出來(lái)，不得寫在發(fā)票上面特產(chǎn)、干果、禮品盒不得報(bào)銷會(huì)館、會(huì)所、咖啡廳、茶樓、茶座、茶府的餐飲費(fèi)不得報(bào)銷；餐飲娛樂、休閑山莊、生態(tài)觀光等字樣的發(fā)票報(bào)銷餐飲費(fèi)，網(wǎng)上查詢到主營(yíng)是餐飲或有餐飲范圍的可以報(bào)銷發(fā)票抬頭不得簡(jiǎn)稱為“中鐵”或“十七局”，需開具法人單位的全稱，發(fā)票未加蓋財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章的視為無(wú)效發(fā)票收款人類別選擇“一次性”的報(bào)銷單，支付方式為現(xiàn)金時(shí)，需將收款人信息中的“收款金額”填全當(dāng)支付方式為銀行時(shí)，收款人信息與發(fā)票章不一致時(shí)，需要提供法人單位簽字審批的委托書3.差旅費(fèi)報(bào)銷單3.1業(yè)務(wù)出差（普通人員、安全人員、研發(fā)人員）3.1.1附件出差審批單有關(guān)差旅費(fèi)的車票及發(fā)票涉及派車出差的需司機(jī)提供行政用車派車單或司機(jī)的出差審批單3.1.2審核要點(diǎn)出差人員出差起止時(shí)間和差旅費(fèi)票據(jù)的出具時(shí)間的審核出差審批單批準(zhǔn)天數(shù)跟出差天數(shù)的審核核定出差線路及地點(diǎn)和票據(jù)歸屬的審核出差人員為安全人員或者研發(fā)人員時(shí)，注意科目的正確性3.1.3注意事項(xiàng)出差時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，報(bào)銷時(shí)需要根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分類來(lái)報(bào)銷出差補(bǔ)助需要單獨(dú)填列到出差補(bǔ)助明細(xì)里，不可與出差費(fèi)用明細(xì)合并填列若差旅費(fèi)的提單中為司機(jī)報(bào)銷的過(guò)路費(fèi)、車輛維修費(fèi)、燃油費(fèi)，則附件中必須提供司機(jī)的派車單司機(jī)的出車補(bǔ)助發(fā)放，提差旅費(fèi)報(bào)銷單，通過(guò)“車輛使用維護(hù)費(fèi)-司機(jī)行車費(fèi)”科目核算；提工資發(fā)放申請(qǐng)單，通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼-在崗職工”科目核算洗車費(fèi)提工資發(fā)放申請(qǐng)單時(shí)，通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼”科目核算司機(jī)為臨聘人員，出車補(bǔ)助、洗車費(fèi)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼－其他從業(yè)人員”或“工程施工－合同成本－直接人工費(fèi)”核算差旅費(fèi)動(dòng)支時(shí)需考慮差旅補(bǔ)貼，在動(dòng)支時(shí)比預(yù)計(jì)費(fèi)用適當(dāng)稍微大些，避免報(bào)銷金額大于動(dòng)支金額報(bào)銷出差途中發(fā)生的誤餐費(fèi)，若沒有發(fā)票需提差旅費(fèi)報(bào)銷單，通過(guò)“工程施工-間接費(fèi)用-差旅交通費(fèi)-國(guó)內(nèi)出差費(fèi)-誤餐補(bǔ)助”科目核算；若有發(fā)票則直接提通用報(bào)銷單3.2培訓(xùn)出差3.2.1附件培訓(xùn)文件或者通知培訓(xùn)出差的車票及發(fā)票3.2.2注意事項(xiàng)培訓(xùn)文件的培訓(xùn)時(shí)間與車票時(shí)間要一致培訓(xùn)費(fèi)在通用報(bào)銷單中提單報(bào)銷可直接通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)”科目核算3.3回家探親3.3.1附件探親請(qǐng)假條探親的車票3.3.2注意事項(xiàng)探親假條領(lǐng)導(dǎo)是否簽字，是否銷假如需住宿，住宿費(fèi)報(bào)銷金額是否合理包干的探親費(fèi)提工資發(fā)放申請(qǐng)單，通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼”科目核算4.付款單4.1提取現(xiàn)金4.1.1附件若項(xiàng)目有提現(xiàn)審批單，則附件中可以附線下審批單，若沒有可不附，完成線上審批即可4.1.2注意事項(xiàng)支票頭需歸檔補(bǔ)掃項(xiàng)目出納必須在收到支付指令后方可填寫現(xiàn)金支票收款類別選擇“一次性”，支付方式為“現(xiàn)金支票”，在填寫收款賬戶信息時(shí)“科目”、“申請(qǐng)付款金額”、“審核金額”為必填項(xiàng)，其它選項(xiàng)可填可不填付款銀行信息為必填項(xiàng)，若不填生成憑證時(shí)將無(wú)法帶出貸方科目若支付方式為“現(xiàn)金”，不需要填寫收款人信息；若支付方式為銀行類則收款人信息必須填全4.2銀行賬戶資金調(diào)撥4.2.1附件銀行回單（歸檔后補(bǔ)掃）若項(xiàng)目附轉(zhuǎn)戶說(shuō)明或撥款單也可4.3應(yīng)收、其它應(yīng)收款項(xiàng)類的支付4.3.1附件收據(jù)銀行回單（歸檔后補(bǔ)掃）4.4內(nèi)部往來(lái)相關(guān)的支付4.4.1附件轉(zhuǎn)賬通知書（可歸檔補(bǔ)掃）涉及代付項(xiàng)目款項(xiàng)，如勞務(wù)費(fèi)、材料款及租賃費(fèi)等需提供收款方的收據(jù)嚴(yán)禁局直管項(xiàng)目（托管項(xiàng)目）代所屬參建工區(qū)支付任何款，確需局指代付的款項(xiàng)必須由參建工區(qū)逐筆出具委托書；工區(qū)出具的委托書里標(biāo)注賬套名稱和供應(yīng)商列入什么科目，如應(yīng)付賬款—應(yīng)付購(gòu)貨款或應(yīng)付勞務(wù)款，這樣方便審核人員查兩套賬審核單據(jù)；若局指代付勞務(wù)費(fèi)是支付大額勞務(wù)費(fèi)給個(gè)人，局指入賬時(shí)影像資料提供法人單位簽字并請(qǐng)示集團(tuán)公司審批報(bào)告，才能審核通過(guò)；直管項(xiàng)目（托管項(xiàng)目）代所屬參建工區(qū)支付款項(xiàng)入賬時(shí)，影像資料提供局指的審批單、工區(qū)的委托書，工區(qū)開具的收據(jù)可不作為必要附件；工區(qū)入賬，影像資料提供工區(qū)的審批單、第三方提供的收據(jù)及局指的轉(zhuǎn)賬通知書。需注意：子公司拆借資金，先支付到局指，由局指代付工區(qū)的資金，需子公司給局指出具付款委托書，掃描發(fā)局指，作為局指代付的依據(jù)涉及業(yè)主或局指代付工程款、勞務(wù)費(fèi)、材料款等款項(xiàng)的業(yè)務(wù)，提單必須使用付款單，支付方式選擇不支付類下的“外部單位甲方代付”或“內(nèi)部單位代付”，’“內(nèi)部往來(lái)”的輔助項(xiàng)客戶在“往來(lái)單位”填寫，不得使用記賬工單提單。需注意：代付款業(yè)務(wù)，支付方式為銀行類時(shí)，收款人信息必須填全，包含承兌匯票，入賬時(shí)必須將收款方信息填寫完整，不得空白（甲供材料除外）內(nèi)部資金調(diào)撥（即局指與工區(qū)、公司與項(xiàng)目等內(nèi)部調(diào)劑資金），雙方都不需要轉(zhuǎn)賬通知書作為提單的必要附件，補(bǔ)掃銀行回單即可4.4.2注意事項(xiàng)BT公司（吉林公司、重慶城鐵建設(shè)公司、內(nèi)江建設(shè)公司、中鐵建石家莊投資公司等）、BT項(xiàng)目（麻昭高速公路C3標(biāo)、麻昭高速公路C4標(biāo)、閩臺(tái)（福州）藍(lán)色經(jīng)濟(jì)園、石家莊工程指揮部、西安北客站至機(jī)場(chǎng)鐵路工程指揮部、沙坪壩樞紐工程指揮部等）給各區(qū)域總部上交款，需提供集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批復(fù)作為影像資料（注：以上BT項(xiàng)目子分公司參建工區(qū)上交款也需集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批復(fù)）局指參建工區(qū)代工程公司本級(jí)或公司所屬其他項(xiàng)目付款一律視同上交款，需提供局指財(cái)務(wù)主管審批單作為影像資料（注：上交款項(xiàng)包含上交各類管理費(fèi)、往來(lái)款、折舊費(fèi)、三金等）托管項(xiàng)目原則上按集團(tuán)公司下達(dá)上交比例指標(biāo)上交款，若項(xiàng)目已按比例上交，則代工程公司本級(jí)或公司所屬其他項(xiàng)目付款、購(gòu)買設(shè)備款項(xiàng)不視為等同上交款；若未按比例上交，則一律視同上交款托管項(xiàng)目未按比例上交集團(tuán)公司指標(biāo)款，同時(shí)又上交工程公司本極，需附集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意的紙質(zhì)報(bào)告托管項(xiàng)目上交公司款項(xiàng)，若償還公司前期借款或前期公司代付該項(xiàng)目的款項(xiàng)，影像資料需提供公司前期借款或代付款的明細(xì)賬列表，以及針對(duì)這些款項(xiàng)已還公司借款的明細(xì)列表；審核會(huì)計(jì)根據(jù)影像資料，計(jì)算出該項(xiàng)目未還公司借款余額，與本次上交款進(jìn)行比對(duì)，確保不是再次或多次上交款的情況，此單審核通過(guò)4.5應(yīng)付賬款類的支付4.5.1附件支付租賃費(fèi)及購(gòu)貨款時(shí)的附件分兩種情況，付給個(gè)人需要提供個(gè)人身份證復(fù)印件及收據(jù)；付給單位需要提供加蓋單位財(cái)務(wù)章或公章的收據(jù)（個(gè)人收據(jù)需要按手印）支付勞務(wù)費(fèi)及工程款，在建項(xiàng)目要求五部聯(lián)簽單（工程部、安質(zhì)部、物資部、計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理），收據(jù)在建項(xiàng)目付工程質(zhì)量保證金，需項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意可返還工程質(zhì)保金；項(xiàng)目存在聯(lián)簽審批單是質(zhì)保金和工程款合計(jì)金額的情況，在聯(lián)簽單上將金額分開標(biāo)注，提單時(shí)需按應(yīng)付工程款和應(yīng)付工程質(zhì)保金科目分別提單4.5.2審核要點(diǎn)付給個(gè)人的租賃費(fèi)、購(gòu)貨款需提供個(gè)人身份證復(fù)印件及收據(jù)，不允許歸檔補(bǔ)掃（如遇特殊情況，可先附個(gè)人收據(jù)的掃描件或復(fù)印件作為影像資料，后歸檔補(bǔ)掃收據(jù)原件，但需在空白處注明“原件歸檔補(bǔ)掃”，并有財(cái)務(wù)的簽字蓋章），若引用的合同中已附身份證復(fù)印件作為合同影像，則提單的影像附件可不附身份證復(fù)印件付給單位需要提供加蓋單位財(cái)務(wù)章或公章的收據(jù)，特殊情況可以歸檔補(bǔ)掃支付勞務(wù)費(fèi)，收尾項(xiàng)目可根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況來(lái)定，可在撥款審批單上注明為收尾項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部及項(xiàng)目經(jīng)理必須簽字，其他部門領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離無(wú)人簽字時(shí)可填寫“無(wú)”（收尾項(xiàng)目可以使用三部聯(lián)簽單）收據(jù)上加蓋的財(cái)務(wù)章或公章必需與收款方名稱保持一致；收據(jù)金額大于提單金額的情況，需財(cái)務(wù)部門在收據(jù)空白處注明“本次支付金額(￥)”，此收據(jù)只能使用一次不允許支付大額勞務(wù)費(fèi)給個(gè)人（以10萬(wàn)元為限），不可拆分提單，拆分提單視為大額支付。支付50萬(wàn)元以內(nèi)勞務(wù)費(fèi)，影像資料需提供法人單位簽字審批報(bào)告；支付50萬(wàn)元以上勞務(wù)費(fèi)，影像資料需提供集團(tuán)公司簽字審批報(bào)告。需注意：若個(gè)人出具勞務(wù)發(fā)票，也需按以上要求出具法人單位和集團(tuán)公司簽字審批報(bào)告4.5.3注意事項(xiàng)各單位掛賬時(shí)的供應(yīng)商、合同簽訂方與付款時(shí)的收款人戶名需保持一致，如不一致，需附委托書，該委托書需經(jīng)公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字且加蓋公司財(cái)務(wù)部章作為影像資料若供應(yīng)商名稱發(fā)生變更，提供工商管理部門出具的變更說(shuō)明，加蓋工商局章即可供應(yīng)商為個(gè)體工商戶時(shí)，存在供應(yīng)商掛賬為單位，收款人為個(gè)人，此類情況需該個(gè)體工商戶出具營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證，以確保稅務(wù)登記證上“納稅人名稱”和個(gè)體工商戶個(gè)人姓名一致，若不一致仍需出具公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字的委托書子分公司及所屬各單位涉及所有付款業(yè)務(wù)，一定要見到支付指令才能付款，不見支付指令不能付款，不允許先付款，后提單各工程公司項(xiàng)目部嚴(yán)禁對(duì)勞務(wù)隊(duì)進(jìn)行超計(jì)價(jià)付款；局直（托）管項(xiàng)目局指不能對(duì)所屬工區(qū)進(jìn)行超計(jì)價(jià)付款；如有已超付款但存在特殊情況急需付款業(yè)務(wù)，局直（托）管項(xiàng)目需提交集團(tuán)公司批復(fù)文件作為影像資料4.6其他應(yīng)付款項(xiàng)類的支付材料購(gòu)買后由物資部點(diǎn)驗(yàn)時(shí)提材料單，貸方通過(guò)“其他應(yīng)付款-應(yīng)付個(gè)人其他款項(xiàng)”科目核算，輔助掛相關(guān)職員名字點(diǎn)驗(yàn)后需要支付職工款時(shí)，在付款單中提單，選擇業(yè)務(wù)大類“其他應(yīng)付款項(xiàng)類的支付”，把款項(xiàng)支付給職工，附件為收據(jù)、附點(diǎn)驗(yàn)時(shí)的財(cái)務(wù)憑證封面零星材料采購(gòu)業(yè)務(wù)，掛賬時(shí)為職員，付款時(shí)可直接打款給供應(yīng)商（僅適用于零星材料采購(gòu)業(yè)務(wù)）4.7應(yīng)交稅費(fèi)類的支付4.7.1附件稅金結(jié)算單稅收繳款書（完稅憑證）繳納稅費(fèi)的支付方式為銀行代扣，附件需提供銀行回單即可，完稅憑證可歸檔補(bǔ)掃業(yè)主及局指代扣代繳稅款，附件需提供完稅憑證復(fù)印件；公司財(cái)【2015】59號(hào)；《關(guān)于對(duì)欠繳營(yíng)業(yè)稅及附加費(fèi)清理統(tǒng)計(jì)情況的業(yè)務(wù)處理意見》4.8社保繳納、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、三不讓專項(xiàng)資金的支付4.8.1附件社保繳費(fèi)（計(jì)提）明細(xì)表工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提表三不讓專項(xiàng)資金計(jì)提表收據(jù)（工會(huì)經(jīng)費(fèi)及三不讓專項(xiàng)資金需要提供收據(jù)，社保繳納提供銀行回單即可，可歸檔補(bǔ)掃）4.8.2審核要點(diǎn)三不讓專項(xiàng)資金通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)-貨幣性福利”科目核算4.9預(yù)付賬款類的支付4.9.1附件收據(jù)合同（除水電費(fèi)、油料費(fèi)外，其他預(yù)付款項(xiàng)必須在合同中約定有預(yù)付條款）承諾函（水電費(fèi)、油料費(fèi)可附總承諾函，其他預(yù)付款項(xiàng)需附單次附承諾函）4.9.2審核要點(diǎn)預(yù)付需要組資的固定資產(chǎn)時(shí)(單價(jià)在2000元以上，使用年限超過(guò)1年的資產(chǎn))，需要提供公司資產(chǎn)管理部門同意購(gòu)置的申請(qǐng)報(bào)告；預(yù)付單價(jià)超過(guò)10萬(wàn)元的物資設(shè)備時(shí)，需提供集團(tuán)公司對(duì)應(yīng)資產(chǎn)管理部門同意購(gòu)置的申請(qǐng)報(bào)告局直管或托管項(xiàng)目對(duì)工區(qū)存在超付款現(xiàn)象，付款時(shí)使用“直管項(xiàng)目對(duì)下預(yù)付款審批單”，需提供本月施工計(jì)劃表，通過(guò)“預(yù)付賬款”科目核算，并附局指指揮長(zhǎng)簽字的承諾函。在月末通過(guò)計(jì)價(jià)，次月初預(yù)付賬款余額清零，才可進(jìn)行下一次預(yù)付承諾函要求項(xiàng)目主管領(lǐng)導(dǎo)及法人單位財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師簽字處理財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心上線前的預(yù)付賬款，需各子分公司所屬各單位出具承諾函，承諾函要求法人審計(jì)科長(zhǎng)、總會(huì)計(jì)師、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字預(yù)付賬款中針對(duì)水電費(fèi)、油料款、火工品，若掛賬單位和付款單位為總分公司關(guān)系時(shí)（如中石油山西分公司和中石油山西省偏關(guān)縣分公司），附件中需要提供總公司出具授權(quán)書或說(shuō)明，同時(shí)加蓋總公司和分公司公章(保留截止?fàn)I改增)4.10財(cái)務(wù)費(fèi)用4.10.1附件銀行回單（不得歸檔補(bǔ)掃）4.10.2注意事項(xiàng)若銀行手續(xù)費(fèi)是銀行自動(dòng)從單位賬戶中扣除，拿到回單后在付款單中提單業(yè)務(wù)大類選擇“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，支付方式選擇“銀行代扣”（月末為避免未達(dá)賬項(xiàng)產(chǎn)生可先以網(wǎng)銀明細(xì)作為附件提單，待取回銀行回單后做事后補(bǔ)掃）若銀行手續(xù)費(fèi)是以現(xiàn)金等方式單獨(dú)繳納的，在付款單中提單業(yè)務(wù)大類選擇“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，支付方式選擇“現(xiàn)金”等4.11銀行退款重付4.11.1附件銀行退回款項(xiàng)時(shí)做收款單的憑證封面銀行退款（重付）供應(yīng)商掛“其他”，提供收款憑證封面、銀行退款回單的復(fù)印件4.11.2審核要點(diǎn)摘要中要注明銀行收款時(shí)的憑證號(hào)4.11.3注意事項(xiàng)在收到銀行退款時(shí)：在收還款單中提單，收還款方式選擇“收銀行退款”，收款類別選擇“收銀行退款”，通過(guò)“其他應(yīng)付款-銀行退款重付（供應(yīng)商）/銀行退款重付（職員）”科目核算二次需要重新支付時(shí)：在“付款申請(qǐng)單”中提單，業(yè)務(wù)大類選擇“銀行退款重付”，科目對(duì)應(yīng)收還款單中選擇的科目針對(duì)發(fā)放工資退款的重付業(yè)務(wù)，詳見收款單相關(guān)要求通用報(bào)銷單需要付款的提單，由職工提單報(bào)銷收款人為供應(yīng)商或者臨時(shí)工，當(dāng)出現(xiàn)打款錯(cuò)誤由出納退回后需要退款重付，提收款單時(shí)可通過(guò)“其他應(yīng)付款-銀行退款重付（職員）”科目核算，輔助項(xiàng)職員可選提單報(bào)銷時(shí)的職工4.12付款失敗后重新支付的注意事項(xiàng)4.12.1無(wú)銀行退款回單，銀行也不會(huì)產(chǎn)生交易流水某些單據(jù)若因戶名、開戶銀行、賬號(hào)信息錯(cuò)誤，導(dǎo)致銀行無(wú)法正常支付，此時(shí)項(xiàng)目出納需要棄審此單據(jù)。此類情況無(wú)銀行退款回單，銀行也不會(huì)產(chǎn)生交易流水重新支付流程由項(xiàng)目出納棄審至公司出納，公司出納駁回至共享中心復(fù)核會(huì)計(jì)，共享中心復(fù)核會(huì)計(jì)駁回至共享中心審核會(huì)計(jì)，共享中心審核會(huì)計(jì)駁回至提單人，提單人收到駁回的單據(jù)，填寫《[SSC-BG-2013001]-收款方信息更正申請(qǐng)表》，經(jīng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管審批后，將報(bào)賬系統(tǒng)收款方修改為正確的信息，并重新提交該報(bào)賬單。審核會(huì)計(jì)收到該報(bào)賬單，發(fā)出重掃指令，項(xiàng)目部補(bǔ)掃《[SSC-BG-2013001]-收款方信息更正申請(qǐng)表》，審核會(huì)計(jì)審核時(shí)必須看見《[SSC-BG-2013001]-收款方信息更正申請(qǐng)表》才能予以審核通過(guò)4.12.2有銀行退款回單，銀行會(huì)產(chǎn)生交易流水退款指款項(xiàng)從銀行支付后又被退回，銀行交易記錄里有一進(jìn)一出的銀行流水，同時(shí)各單位會(huì)收到銀行退款回單第一步：在收到退款時(shí)由項(xiàng)目提單人填收款單，并掃描相關(guān)附件，由FSSC審核入賬，第二步：項(xiàng)目部獲取正確的收款方信息以后，提付款申請(qǐng)單，業(yè)務(wù)大類選擇“銀行退款重付”，并掃描相關(guān)附件，F(xiàn)SSC審核入賬后出納付款項(xiàng)已支付，存在付款銀行和實(shí)際付款銀行不一致時(shí)，需提記賬工單調(diào)整錯(cuò)列銀行信息，出具集團(tuán)公司審批報(bào)告款項(xiàng)未支付，存在付款銀行和實(shí)際付款銀行不一致時(shí)，原憑證沖回即可，不需出具報(bào)告4.13銀行承兌匯票銀行承兌匯票到期支付時(shí)提單的附件需要有銀行承兌匯票的復(fù)印件4.14合同臺(tái)賬涉及應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款類的單據(jù)，均需引用合同根據(jù)所簽訂合同的內(nèi)容逐一填寫合同臺(tái)賬中的相關(guān)事項(xiàng)，并將加蓋公章、手續(xù)完善的紙質(zhì)合同上傳至系統(tǒng)，作為合同臺(tái)賬的影像資料賬面科目所掛的供應(yīng)商、引用合同臺(tái)賬的供應(yīng)商、提單的收款人戶名、收據(jù)的收款人均需保持一致提單中，若合同臺(tái)賬中有委托書，可不附影像；若沒有，則需在提單影像中提供法人單位財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字審批的付款委托書“委托書”應(yīng)是個(gè)人委托個(gè)人、單位委托個(gè)人，決不允許個(gè)人委托單位除水電費(fèi)，甲供材料外，金額達(dá)到5萬(wàn)元可使用口頭協(xié)議；5萬(wàn)元以上不得使用口頭協(xié)議5.工程結(jié)算單5.1對(duì)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)單5.1.1附件簽字手續(xù)齊全的對(duì)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)表（加蓋業(yè)主公章，項(xiàng)目經(jīng)理及業(yè)主簽字，簽字不得歸檔補(bǔ)掃）5.1.2審核要點(diǎn)注意科目填寫及輔助項(xiàng)選擇的正確性事項(xiàng)說(shuō)明（憑證摘要）及備注（憑證摘要）是否通順提單金額與影像資料金額是否一致5.1.3注意事項(xiàng)對(duì)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)單附件應(yīng)為原件，若原件當(dāng)時(shí)確實(shí)無(wú)法取回，可先用復(fù)印件入賬，原件歸檔后補(bǔ)掃對(duì)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)單影像資料應(yīng)提供正式計(jì)價(jià)表，不得以中期撥付款申請(qǐng)單作為影像依據(jù)業(yè)主調(diào)撥的材料款，應(yīng)通過(guò)材料單先點(diǎn)驗(yàn)后發(fā)料，不允許在對(duì)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)單中通過(guò)“應(yīng)付賬款”科目核算對(duì)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)存在預(yù)計(jì)價(jià)必須先沖回預(yù)計(jì)價(jià)，不得以差額入賬直（托）管項(xiàng)目分部對(duì)上驗(yàn)工計(jì)價(jià)應(yīng)通過(guò)“工程結(jié)算-內(nèi)部-工程結(jié)算”科目核算；業(yè)主計(jì)價(jià)應(yīng)通過(guò)“工程結(jié)算-外部”科目核算5.2對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單5.2.1附件簽字手續(xù)齊全的驗(yàn)工計(jì)價(jià)單（施工隊(duì)、計(jì)劃部、項(xiàng)目經(jīng)理必須簽字，簽字不得歸檔補(bǔ)掃）工程量清單（若計(jì)劃部出具的計(jì)算表中含有工程量的情況，可不必單獨(dú)提供工程量清單）涉及材料費(fèi)及機(jī)械租賃費(fèi)的計(jì)價(jià)需提供發(fā)票5.2.2審核要點(diǎn)注意科目填寫及輔助項(xiàng)選擇的正確性事項(xiàng)說(shuō)明（憑證摘要）及備注（憑證摘要）是否通順安全支出的計(jì)價(jià)，應(yīng)單獨(dú)列示，通過(guò)“專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)費(fèi)用”下的三級(jí)支出類科目核算研發(fā)項(xiàng)目的計(jì)價(jià)，應(yīng)單獨(dú)列示，通過(guò)“研發(fā)支出-費(fèi)用化支出”下的三級(jí)科目核算驗(yàn)工計(jì)價(jià)內(nèi)容為勞務(wù)費(fèi)時(shí)，需要審核驗(yàn)工計(jì)價(jià)資料是否齊全，計(jì)價(jià)封面的領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)是否齊全，是否有驗(yàn)工計(jì)價(jià)匯總表及工程量清單涉及材料費(fèi)及機(jī)械租賃費(fèi)的是否有發(fā)票提單金額、計(jì)價(jià)表封面本期計(jì)價(jià)金額，計(jì)價(jià)明細(xì)表的計(jì)價(jià)金額合計(jì)三個(gè)數(shù)據(jù)必須一致5.2.3注意事項(xiàng)對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)表一般由計(jì)劃部門人員提單，若計(jì)劃部門人員出差在外可以由財(cái)務(wù)人員代提單（線下審批必須齊全），錄入人選擇計(jì)劃部門人員即可，如財(cái)務(wù)人員李四需要幫計(jì)劃部張三提單，可用李四的賬號(hào)登陸后將錄入人改為張三派工單由計(jì)劃部門保管，計(jì)價(jià)表里只保留已簽字的匯總派工單并掃描；但派工單仍作為財(cái)務(wù)憑證附件附在原始紙質(zhì)憑證后面（派工單可以采取魚鱗式粘貼）對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單里不能涉及扣款業(yè)務(wù)，罰款除外，如涉及此類業(yè)務(wù)需讓對(duì)應(yīng)部門提單（例如：扣材料款由物資部門提供資料提材料單扣款）對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單的附件必須是原件，若為復(fù)印件則不允許入賬對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單不允許出現(xiàn)預(yù)計(jì)價(jià)、沖預(yù)計(jì)價(jià)業(yè)務(wù)局指下發(fā)的紅頭文件對(duì)施工隊(duì)單獨(dú)獎(jiǎng)罰進(jìn)成本的提單須使用記賬工單機(jī)械費(fèi)計(jì)算單中扣除油料的情況，根據(jù)合同確定，合同中約定是含油料的，結(jié)算單中應(yīng)含有油料款，不能扣除，發(fā)票也是含油料的全部金額；合同中約定不含油料的，結(jié)算單中應(yīng)為不含油料款的結(jié)算金額，發(fā)票也是不含油料的金額臨時(shí)租賃或者一次性租賃直接報(bào)銷時(shí)可以使用通用報(bào)銷單，若需掛賬，須使用對(duì)下驗(yàn)工計(jì)價(jià)單走計(jì)價(jià)手續(xù)，不可使用記賬型工單沖計(jì)價(jià)業(yè)務(wù)，使用驗(yàn)工計(jì)價(jià)單提單，附件為計(jì)劃部根據(jù)沖工程量出具的負(fù)數(shù)計(jì)價(jià)單計(jì)價(jià)明細(xì)里涉及獎(jiǎng)金、工程補(bǔ)助等需要掃描相關(guān)的會(huì)議紀(jì)要或文件發(fā)票是機(jī)械租賃類發(fā)票，借方科目應(yīng)通過(guò)“工程施工-合同成本-機(jī)械使用費(fèi)”科目核算，不得通過(guò)“工程施工-合同成本-直接人工費(fèi)”；貸方科目應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付賬款-應(yīng)付租賃款”，不得通過(guò)“應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)款”6.稅金計(jì)提單6.1附件稅金計(jì)提明細(xì)表（財(cái)務(wù)主管簽字并加財(cái)務(wù)章，不得歸檔補(bǔ)掃簽字蓋章）6.2審核要點(diǎn)根據(jù)規(guī)定稅率和計(jì)稅依據(jù)正確計(jì)提應(yīng)納稅額稅票開具金額與繳納稅金金額一致審批流完整契稅、車輛購(gòu)置稅、車船稅、印花稅不需要計(jì)提項(xiàng)目預(yù)繳企業(yè)所得稅需轉(zhuǎn)回公司，不需計(jì)提建造合同收入與計(jì)價(jià)收入差異計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅金及附加會(huì)計(jì)處理上通過(guò)“其他應(yīng)付款-遞延營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算，公司財(cái)【2015】59號(hào)；《關(guān)于對(duì)欠繳營(yíng)業(yè)稅及附加費(fèi)清理統(tǒng)計(jì)情況的業(yè)務(wù)處理意見》稅金計(jì)提會(huì)計(jì)處理：（1）執(zhí)行建造合同收入確認(rèn)稅金：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)付款－遞延稅金及附加計(jì)價(jià)收入確認(rèn)稅金借：其他應(yīng)付款－遞延稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)－各項(xiàng)稅費(fèi)（2）不執(zhí)行建造合同收入確認(rèn)稅金：借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)－各項(xiàng)稅費(fèi)7.工資類單據(jù)7.1工資社保計(jì)提單7.1.1附件計(jì)提工資為審批過(guò)的工資匯總表或明細(xì)表(財(cái)務(wù)主管必須簽字，且不得歸檔后補(bǔ)掃）計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)為社保繳費(fèi)（計(jì)提）匯總表或明細(xì)表（財(cái)務(wù)主管必須簽字、不得歸檔補(bǔ)掃）計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)為工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)提表三不讓專項(xiàng)資金為三不讓專項(xiàng)資金計(jì)提表，通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利”科目核算；期末“應(yīng)付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利”不能有余額，可將三不讓專項(xiàng)資金調(diào)整到工會(huì)經(jīng)費(fèi)7.1.2審核要點(diǎn)提單金額與影像中的金額是否一致審核人員需要注意，提單金額應(yīng)為工資表中的應(yīng)發(fā)金額，包含個(gè)人三金數(shù)7.1.3注意事項(xiàng)計(jì)提單位部分三金時(shí)在工資類單據(jù)-工資社保計(jì)提單中完成，業(yè)務(wù)大類選擇“計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)”沖社保計(jì)提，在工資社保計(jì)提單中完成，金額以負(fù)數(shù)反映取暖費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、降溫費(fèi)、過(guò)節(jié)費(fèi)不得通過(guò)“其他應(yīng)付款-其他-其他”科目核算工資明細(xì)表中需要有合計(jì)數(shù)，否則出具匯總表7.2工資發(fā)放申請(qǐng)單7.2.1職工工資7.2.1.1附件審批過(guò)的職工工資表（若有項(xiàng)目經(jīng)理簽字，則財(cái)務(wù)主管簽字可歸檔補(bǔ)掃）7.2.1.2審核要點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)放，需職工在工資表上簽字（可歸檔后補(bǔ)掃）7.2.1.3注意事項(xiàng)工資發(fā)放申請(qǐng)單必須提供工資匯總表，業(yè)務(wù)大類選擇職工工資，則只能發(fā)放職工工資，不能涉及臨時(shí)工工資及農(nóng)民工工資獨(dú)生子女費(fèi)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利”科目核算職工工資發(fā)放，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼-在崗職工”科目核算，可先發(fā)放期末再結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)成本工資發(fā)放申請(qǐng)單發(fā)放給職工的伙食費(fèi)、通訊費(fèi)、電腦補(bǔ)助、探親包干費(fèi)、市內(nèi)交通補(bǔ)貼、行車補(bǔ)助等，需通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼-在崗工資”科目核算工資發(fā)放申請(qǐng)單發(fā)放給職工的防暑降溫費(fèi)、高溫補(bǔ)貼、取暖費(fèi)可通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利”科目核算；伙食費(fèi)由單位承擔(dān)的部分提通用報(bào)銷單，通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-職工福利-貨幣性福利”科目核算各子（分）公司、直（托）管項(xiàng)目、區(qū)域總部除文件規(guī)定薪酬外，禁止以其他名義發(fā)放工資、獎(jiǎng)金公司人（2015）127號(hào)區(qū)域薪酬規(guī)定；公司人（2015）126號(hào)直管項(xiàng)目薪酬規(guī)定；公司人（2015）152號(hào)子分公司負(fù)責(zé)人年薪規(guī)定；7.2.2臨時(shí)工工資7.2.2.1附件審批過(guò)的臨時(shí)工工資表（若有項(xiàng)目經(jīng)理簽字，則財(cái)務(wù)主管簽字可歸檔補(bǔ)掃）7.2.2.2審核要點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)放需簽字并加蓋手?。蓺w檔后補(bǔ)掃）銀行代發(fā)不需簽字按手印，需補(bǔ)掃銀行回單7.2.2.3注意事項(xiàng)臨時(shí)工工資不需計(jì)提，直接發(fā)放通過(guò)“工程施工-合同成本-直接人工費(fèi)”科目或“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼-其他從業(yè)人員”科目核算，不得通過(guò)“工程施工-間接費(fèi)用-職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼-其他從業(yè)人員”科目核算，在“工資發(fā)放申請(qǐng)單”中提單，業(yè)務(wù)大類選擇“臨時(shí)工工資”臨時(shí)工工資如需計(jì)提，通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬-工資、獎(jiǎng)金、津貼及補(bǔ)貼-其他從業(yè)人員”科目核算；民工工資不得納入臨時(shí)工工資核算，不得先發(fā)放后結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)付賬款-應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)”科目核算7.2.3農(nóng)民工工資7.2.3.1附件五部聯(lián)簽單勞務(wù)隊(duì)合同簽訂人收據(jù)（支付勞務(wù)費(fèi)涉及到個(gè)稅，收據(jù)金額應(yīng)包含個(gè)稅的金額）勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字的農(nóng)民工工資表7.2.3.2審核要點(diǎn)現(xiàn)金發(fā)放需簽字并加蓋手印（可歸檔后補(bǔ)掃）銀行代發(fā)不需簽字按手印，需補(bǔ)掃銀行回單7.2.3.3注意事項(xiàng)農(nóng)民工工資不允許直接打入一個(gè)人卡中，工資金額超過(guò)個(gè)稅基數(shù)則按照稅法要求代扣代繳個(gè)人所得稅工資發(fā)放申請(qǐng)單影像資料中工資表的合計(jì)金額大于提單付款的金額，則影像資料需提供與提單金額一致的發(fā)放明細(xì)8.材料單8.1原材料預(yù)點(diǎn)8.1.1附件物資部門出具的點(diǎn)驗(yàn)單8.1.2審核要點(diǎn)提單中的材料名稱、金額與影像材料名稱、金額是否一致8.1.3注意事項(xiàng)發(fā)票未到，月末材料需入庫(kù)，選擇預(yù)點(diǎn)程序，物資部門開據(jù)點(diǎn)驗(yàn)單（注明預(yù)點(diǎn)），預(yù)點(diǎn)按照計(jì)劃價(jià)預(yù)點(diǎn)，下月初將預(yù)點(diǎn)的材料單據(jù)做紅字全額沖回，待材料發(fā)票到達(dá)后，按發(fā)票金額、單價(jià)重開點(diǎn)驗(yàn)單原材料預(yù)點(diǎn)時(shí)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估款-購(gòu)貨款-自購(gòu)材料/甲供材料”科目核算，材差不得進(jìn)行預(yù)點(diǎn)自制材料不存在預(yù)點(diǎn)8.2原材料沖預(yù)點(diǎn)8.2.1附件物資部門出具的點(diǎn)驗(yàn)單（金額為紅字或者負(fù)數(shù)）原材料預(yù)點(diǎn)的憑證封面8.2.2審核要點(diǎn)沖賬材料名稱、金額是否與原預(yù)點(diǎn)材料名稱、金額一致8.2.3注意事項(xiàng)已作為預(yù)點(diǎn)的材料，需在次月按照原來(lái)預(yù)點(diǎn)的分錄紅字沖回，提單中原材料金額欄以負(fù)數(shù)形式填列，相應(yīng)的應(yīng)付賬款/內(nèi)部往來(lái)欄中也應(yīng)以負(fù)數(shù)形式填列及時(shí)沖銷原材料預(yù)點(diǎn)，不得長(zhǎng)期掛賬8.3原材料點(diǎn)驗(yàn)8.3.1附件物資憑證物資部門、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目經(jīng)理簽字手續(xù)齊全的收料匯總表（簽字不得歸檔補(bǔ)掃）發(fā)票（發(fā)票金額與物資點(diǎn)驗(yàn)金額因四舍五入出現(xiàn)誤差，采取熟低原則）8.3.2審核要點(diǎn)發(fā)票開票單位、合同簽訂單位及提單時(shí)掛賬的供應(yīng)商三者保持一致發(fā)票未到，掛賬時(shí)業(yè)務(wù)大類選擇“原材料預(yù)點(diǎn)”，不得選擇“原材料點(diǎn)驗(yàn)”且發(fā)票不得歸檔補(bǔ)掃提單時(shí)的材料業(yè)務(wù)明細(xì)需與影像資料的內(nèi)容保持一致零星材料采購(gòu)業(yè)務(wù)的金額限制在5萬(wàn)元以內(nèi)8.3.3注意事項(xiàng)材料業(yè)務(wù)明細(xì)欄：材料成本差異=實(shí)際價(jià)格-計(jì)劃價(jià)格由于材料收、發(fā)料小票在實(shí)際工作中數(shù)量較大，不便于掃描上傳影像，為了減輕掃描壓力，項(xiàng)目物資部提供給財(cái)務(wù)部的“財(cái)務(wù)聯(lián)”收、發(fā)料小票不掃描影像，單獨(dú)做張匯總表由物資主管、經(jīng)辦人簽字（手簽）后隨其他物資附件(不包含物資收、發(fā)料小票)一并掃描上傳作為線上審核依據(jù)，但物資收、發(fā)料小票仍作為財(cái)務(wù)憑證附件附在原始紙質(zhì)憑證后面（收、發(fā)料小票可以采取魚鱗式粘貼）月末物資部門與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行對(duì)賬，保持賬面一致點(diǎn)驗(yàn)局內(nèi)部其他項(xiàng)目轉(zhuǎn)出的材料，需提供材料轉(zhuǎn)出方的簽字手續(xù)齊全的調(diào)撥單用于工程實(shí)體的設(shè)備，不用對(duì)其進(jìn)行組資，需用材料單點(diǎn)發(fā)，金額超過(guò)5萬(wàn)元以上的設(shè)備需法人單位對(duì)口管理部門下達(dá)批復(fù)函8.4原材料發(fā)料8.4.1附件物資憑證物資部門、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目經(jīng)理簽字手續(xù)齊全的發(fā)料匯總表（抵扣“應(yīng)付賬款”的發(fā)料單，有項(xiàng)目經(jīng)理或者勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字即可）8.4.2審核要點(diǎn)業(yè)務(wù)大類要與提單內(nèi)容保持一致，發(fā)料名稱、金額是否一致，收料單位是否正確8.4.3注意事項(xiàng)物資部門發(fā)放材料時(shí)，不允許出現(xiàn)以發(fā)代耗的現(xiàn)象公司清欠辦涉及到材料款，需按正常的材料點(diǎn)驗(yàn)程序入賬物資部門出具的資料有誤，導(dǎo)致提單入賬錯(cuò)誤，物資先做沖銷處理，出具相應(yīng)的沖銷資料，用原憑證業(yè)務(wù)大類負(fù)數(shù)沖回；再出具正確的點(diǎn)發(fā)料單重新提單入賬材料消耗不允許預(yù)列成本，季末如需調(diào)整報(bào)表需出具公司本級(jí)總會(huì)及部長(zhǎng)的批復(fù)原材料發(fā)料抵扣應(yīng)付賬款，單據(jù)中“成本類別/專項(xiàng)儲(chǔ)備”明細(xì)欄所列示科目的金額應(yīng)填寫負(fù)數(shù)原材料發(fā)料抵扣應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)處理：借：工程施工-合同成本-直接材料費(fèi)（負(fù)數(shù)）借：應(yīng)付賬款（正數(shù)）8.5原材料消耗、節(jié)約、超耗8.5.1附件材料消耗匯總表（物資部門、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目經(jīng)理簽字）消耗明細(xì)表或考核列銷表（物資部門、財(cái)務(wù)部門簽字手續(xù)齊全）8.5.2審核要點(diǎn)列銷材料名稱、金額及消耗單位是否正確8.5.3注意事項(xiàng)考核列銷表的明細(xì)和材料匯總表之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，尤其是小數(shù)位數(shù)提單通過(guò)“專項(xiàng)儲(chǔ)備”、“研發(fā)支出”科目核算，需項(xiàng)目安全總監(jiān)、項(xiàng)目總工簽字確認(rèn)8.6原材料退料8.6.1附件物資憑證物資部門、財(cái)務(wù)部門簽字手續(xù)齊全的退料單8.6.2審核要點(diǎn)提單金額與影像資料的金額是否一致8.6.3注意事項(xiàng)金額以負(fù)數(shù)體現(xiàn)的發(fā)料單，業(yè)務(wù)大類需選擇“原材料退料”8.7周轉(zhuǎn)材料入庫(kù)8.7.1附件物資憑證物資部門、財(cái)務(wù)部門簽字手續(xù)齊全的周轉(zhuǎn)材料匯總表（簽字不得歸檔補(bǔ)掃）發(fā)票（發(fā)票金額與物資點(diǎn)驗(yàn)金額因四舍五入出現(xiàn)誤差，采取孰低原則）8.7.2審核要點(diǎn)周轉(zhuǎn)材料入庫(kù)時(shí)通過(guò)“周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料”科目核算，不得通過(guò)“周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料”科目核算周轉(zhuǎn)材料入庫(kù)會(huì)計(jì)處理：借：周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料貸：應(yīng)付賬款或銀行存款8.7.3注意事項(xiàng)月末物資部門與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行對(duì)賬，保持賬面一致點(diǎn)驗(yàn)局內(nèi)部其他項(xiàng)目轉(zhuǎn)出的周轉(zhuǎn)材料，需提供材料轉(zhuǎn)出方的簽字手續(xù)齊全的調(diào)撥單企業(yè)周轉(zhuǎn)材料包括軍用梁、貝雷梁、萬(wàn)能桿件、鋼支撐、移動(dòng)模架、碗扣、鋼軌、鋼管及配件、標(biāo)準(zhǔn)鋼模板、橋梁模板、預(yù)制品模板、臺(tái)車、臺(tái)架、掛籃、型鋼、電纜、彩鋼房、小型機(jī)具等周轉(zhuǎn)材料采購(gòu)金額達(dá)到10萬(wàn)元，影像資料需提供“中國(guó)鐵建商務(wù)平臺(tái)”審批程序掃描件一次性購(gòu)買同一家供應(yīng)商的原材料和周轉(zhuǎn)材料，可一次性點(diǎn)驗(yàn)，不需拆分提單8.8周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用8.8.1附件簽字完善的物資憑證手續(xù)齊全的周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用匯總表8.8.2審核要點(diǎn)周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用時(shí)需通過(guò)“周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)周轉(zhuǎn)”科目轉(zhuǎn)到“周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料”科目核算周轉(zhuǎn)材料領(lǐng)用會(huì)計(jì)處理：借：周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料8.9周轉(zhuǎn)材料退料8.9.1附件簽字齊全的周轉(zhuǎn)材料退料單8.9.2審核要點(diǎn)周轉(zhuǎn)材料退料時(shí)，由“周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料”科目轉(zhuǎn)到“周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料”科目核算周轉(zhuǎn)材料退料會(huì)計(jì)處理：借：周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料貸：周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料8.10周轉(zhuǎn)材料攤銷8.10.1附件物資部門、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目經(jīng)理簽字手續(xù)齊全的周轉(zhuǎn)材料攤銷表8.10.2審核要點(diǎn)周轉(zhuǎn)材料攤銷方法是否合理科目是否選擇“周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷”8.10.3注意事項(xiàng)項(xiàng)目根據(jù)已經(jīng)確定好的周轉(zhuǎn)材料攤銷方法制定攤銷表格低值易耗品的攤銷，應(yīng)按周轉(zhuǎn)材料的管理辦法，提供低值易耗品的攤銷表，不能以發(fā)料單為提單依據(jù)周轉(zhuǎn)材料攤銷分兩種情況：情況一：項(xiàng)目承擔(dān)列入成本借：工程施工-合同成本-直接材料費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷情況二：周轉(zhuǎn)材料攤銷為施工隊(duì)承擔(dān)（因“周轉(zhuǎn)材料攤銷”業(yè)務(wù)大類目前無(wú)法實(shí)現(xiàn)此憑證模板，需使用“原材料發(fā)料/材差攤銷”業(yè)務(wù)大類借：應(yīng)付賬款貸：周轉(zhuǎn)材料在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料或周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷8.11周轉(zhuǎn)材料租賃8.11.1附件租賃結(jié)算單發(fā)票物資部門、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目經(jīng)理簽字手續(xù)齊全的周轉(zhuǎn)材料租賃審批表8.11.2審核要點(diǎn)所開發(fā)票是否符合發(fā)票規(guī)定租賃結(jié)算單是否簽字齊全（經(jīng)辦人、物資部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管、項(xiàng)目經(jīng)理）8.11.3注意事項(xiàng)周轉(zhuǎn)材料租賃不能用記賬工單提單8.12周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢8.12.1附件物資部門、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目經(jīng)理簽字手續(xù)齊全的周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢表8.12.2審核要點(diǎn)自有周轉(zhuǎn)材料丟失，業(yè)務(wù)大類選擇“周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢”周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢業(yè)務(wù)處理會(huì)計(jì)處理：借：周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料勞務(wù)隊(duì)承擔(dān)的周轉(zhuǎn)材料需勞務(wù)隊(duì)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，物資部長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理審批（簽字不得歸檔補(bǔ)掃)項(xiàng)目承擔(dān)的周轉(zhuǎn)材料需項(xiàng)目經(jīng)理、物資部長(zhǎng)審批（簽字不得歸檔補(bǔ)掃）周轉(zhuǎn)材料報(bào)廢分兩種情況：情況一：未攤銷完應(yīng)補(bǔ)提攤銷，補(bǔ)攤銷會(huì)計(jì)處理應(yīng)與攤銷相同（1）借：工程施工-合同成本-直接材料費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷（2）借：周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-在用周轉(zhuǎn)材料情況二：材料殘值可以回收使用或變賣（1）借：原材料或銀行存款借：工程施工-合同成本-直接材料（負(fù)數(shù)）報(bào)廢時(shí)應(yīng)先退庫(kù)（2）借：周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料8.12.3注意事項(xiàng)周轉(zhuǎn)材料和小型機(jī)具累計(jì)報(bào)廢金額達(dá)5萬(wàn)元以上的由各子（分）公司批復(fù)后，方可處置或報(bào)廢周轉(zhuǎn)材料和小型機(jī)具單位產(chǎn)品在30萬(wàn)元以上的由各子（分）公司上報(bào)集團(tuán)公司批復(fù)后，方可處置或報(bào)廢公司設(shè)物（2011）285號(hào)文關(guān)于印發(fā)《集團(tuán)公司周轉(zhuǎn)材料和小型機(jī)具調(diào)劑使用管理暫行辦法》的通知8.13內(nèi)部單位材料調(diào)出8.13.1附件簽字蓋章齊全的調(diào)撥單（調(diào)入與調(diào)出單位的的經(jīng)辦人、物資主管、項(xiàng)目經(jīng)理簽字，簽字不得歸檔補(bǔ)掃）材料明細(xì)轉(zhuǎn)賬通知書周轉(zhuǎn)材料內(nèi)部調(diào)撥會(huì)計(jì)處理情況一：周轉(zhuǎn)材料調(diào)入借：周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷貸：內(nèi)部往來(lái)情況二：周轉(zhuǎn)材料調(diào)出借：內(nèi)部往來(lái)周轉(zhuǎn)材料-周轉(zhuǎn)材料攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)周轉(zhuǎn)材料9.收還款單9.1附件交現(xiàn)金給財(cái)務(wù)人員，影像資料提供出納開具的收據(jù)（出納簽字并加蓋財(cái)務(wù)章）將現(xiàn)金匯入公司銀行賬戶，影像資料提供銀行出具的銀行回單收單位各類款項(xiàng)附件為銀行回單，涉及“內(nèi)部往來(lái)”科目的需要轉(zhuǎn)賬通知書（可歸檔后補(bǔ)掃）收還款方式為“收銀行退款”的附件為銀行退款的回單，如收款單的供應(yīng)商與銀行回單付款人戶名不一致，影像資料需提供原付款單報(bào)賬封面其他應(yīng)付款-銀行退款重付科目（供應(yīng)商）掛“其他”或“其他暫收款”，再次付款，影像資料提供收款憑證封面和收款時(shí)的銀行回單收還款方式為“收到商業(yè)承兌匯票”、“收到銀行承兌匯票”，影像資料提供商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的復(fù)印件變賣廢舊材料影像資料提供項(xiàng)目經(jīng)理、物資部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)聯(lián)簽審批單、收據(jù)、過(guò)磅單，金額在5萬(wàn)元以上需出具法人單位審批報(bào)告9.2審核要點(diǎn)收員工還款摘要中應(yīng)體現(xiàn)還款人姓名，如列收XX還款，且姓名和輔助項(xiàng)中沖賬人員姓名對(duì)應(yīng)收單位各類款項(xiàng)摘要中應(yīng)體現(xiàn)收款單位名稱，如列收XX單位XX款影像資料收款金額與提單金額是否一致9.3注意事項(xiàng)現(xiàn)金存入銀行的業(yè)務(wù)需提“收（還）款單”，“收還款方式”選擇“將現(xiàn)金存入銀行”，收（還）款明細(xì)處填