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2023年稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)字人事“兩測”練習專業(yè)能力-征管評估備考題庫及答案學校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.納稅評估工作的核心環(huán)節(jié)是().
A.審核分析B.稅務(wù)約談C.實地核查D.評定處理
2.下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是()
A.向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)
B.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定
C.向批發(fā)企業(yè)銷售應(yīng)稅消費品
D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者勞務(wù)
3.美國的稅收,分別由聯(lián)邦和州的立法機構(gòu)立法,并分別設(shè)立國稅局和地稅局征收管理中央稅和地方稅。這屬于廣義稅收管理體制的()類型。
A.中央立法集權(quán)B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理C.分稅制D.中央文法,地方管理
4.分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時,采用的資產(chǎn)類評估分析指標是()
A.資產(chǎn)負債率B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.凈資產(chǎn)收益率D.存貨周轉(zhuǎn)率
5.為減輕各地稅務(wù)機關(guān)相互之間傳遞專用發(fā)票遺失信息的工作量,對發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人,要求統(tǒng)一刊登“遺失聲明”的報刊是()。
A.《經(jīng)濟日報》B.《中國稅務(wù)》C.《中國稅務(wù)報》D.《稅務(wù)研究》
6.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)()
A.提請納稅人自行改正B.督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項落實C.進行稅務(wù)約談D.移交稅務(wù)稽查部門處理
7.在整個稅收征管中處于核心環(huán)節(jié)和關(guān)鍵地位的是()。
A.稅款征收B.納稅申報C.稅收稽查D.稅務(wù)登記
8.下列屬于委托加工應(yīng)稅消費品的有()。
A.由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料
B.由受托方提供材料和輔料生產(chǎn)
C.由受托方將原料和輔料賣給委托方,然后再接受委托
D.由受托方以委托方名義購進原材料和輔料
9.成本加成法,是以()加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格。
A.關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本B.非關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本C.關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的評估成本D.非關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的成本
10.()是深化稅收征管改革的基礎(chǔ)。
A.納稅評估B.風險管理C.納稅服務(wù)D.稅源日常管理
11.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起()內(nèi)預(yù)繳稅款,并于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
A.15B.10C.5D.20
12.按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,銷售商品采取預(yù)收款方式的,在()確認收入。
A.發(fā)出商品時B.收到貨款C.辦妥托收手續(xù)
13.違反發(fā)票管理法規(guī),導(dǎo)致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的,由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得,可以并處()的罰款。
A.1萬元以下罰款,情節(jié)嚴重的,處1萬元以上5萬元以下的罰款
B.未繳、少繳或者騙取的稅款0.5倍以上5倍以下罰款
C.1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處5萬元以上50萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收
D.未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款
14.合伙會計師事務(wù)所適用個人所得稅法繳納所得稅,按下列哪個應(yīng)稅項目計稅()。
A.工資所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.對企、事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得
15.在現(xiàn)代稅收管理法律制度安排中,主要通過設(shè)置稅收法律執(zhí)行()規(guī)定制度,也稱為()裁定制度等途徑來解決這個問題,即,稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其對現(xiàn)行稅收法律(包括行政法規(guī)等)一個或若干個具體條文的理解,作出的將相關(guān)稅法條文應(yīng)用于具體稅收實踐的確定性規(guī)定。
A.事前B.事中C.事后
16.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率為()
A.25%B.15%C.減半征收D.所得在30萬元以下才可享受優(yōu)惠
17.下列對稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述不正確的有()。
A.稅收強制執(zhí)行措施適用于納稅擔保人
B.稅收強制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象包括稅款、滯納金
C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)
D.稅收強制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責令期滿之前
18.稅收管理法治化最基本的原則是().
A.稅收法定主義B.公平與平等C.稅收權(quán)力制約D.實體和形式的統(tǒng)一
19.某企業(yè)地處市區(qū),2015年10月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳地方教育附加()元。
A.1000B.1400C.1600D.2000
20.某廠商某月將產(chǎn)品分別以不含稅10元,11元以及5元(被認為價格明顯偏低)的價格出售給甲、乙、丙各100件,則該廠商當月的銷售額在計算銷項稅額時應(yīng)當被核定為:()
A.2600B.3150C.3000D.3300
二、多選題(5題)21.欠稅追征一般需要經(jīng)過()環(huán)節(jié)來執(zhí)行。
A.追征準備B.追征計劃C.追征實施D.證據(jù)歸集E.卷宗歸檔
22.下列有關(guān)設(shè)立稅務(wù)登記的時限規(guī)定正確的有()。
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,從領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30天日內(nèi)
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,未辦理工商執(zhí)照,但經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的,從有關(guān)部門批準設(shè)立之日起15天日內(nèi)
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,應(yīng)辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照,或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準的(簡稱無照戶納稅人),應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記
D.有獨立生產(chǎn)經(jīng)營權(quán),財務(wù)獨立核算,并上交承包費或承包租金的承租人,從納稅義務(wù)發(fā)生之日起15天日內(nèi)
E.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù),從項目合同或者協(xié)議簽訂之日起30天日內(nèi)
23.關(guān)于阻止出境對象描述正確的有()
A.欠稅人為自然人的,阻止出境的對象為當事人本人
B.欠稅人為法人的,阻止出境的對象為其法定代表人
C.欠稅人為其他經(jīng)濟組織的,阻止出境的對象為其負責人
D.法定代表人或負責人變更時,以變更后的法定代表人或負責人為阻止出境對象,法定代表人不在中國境內(nèi)的,以其在華的主要負責人為阻止出境對象
24.稅收數(shù)據(jù)情報管理的重要性特征有()
A.稅收風險管理的核心資源是數(shù)據(jù)情報
B.數(shù)據(jù)情報是稅收信息化管理的必要內(nèi)容
C.數(shù)據(jù)情報在納稅遵從風險管理中起關(guān)鍵作用
D.數(shù)據(jù)情報管理促進稅收管理創(chuàng)新
25.現(xiàn)代稅收管理理念主要由()構(gòu)成。
A.信賴合作主義理念B.納稅人自我評定理念C.缺口管理理念D.稅收風險管理理念
三、判斷題(15題)26.企業(yè)在計算應(yīng)納所得稅額時,其財會、會計處理辦法與國家稅收規(guī)定有抵觸時,應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)稅收的規(guī)定計算納稅。()
A.正確B.錯誤
27.扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。()
A.正確B.錯誤
28.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的,由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正,并處5萬元以下的罰款。()
A.正確B.錯誤
29.納稅評估部門專司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處()
A.正確B.錯誤
30.小企業(yè)會計準則對匯兌收益與企業(yè)會計準則一樣均沖減財務(wù)費用()
A.正確B.錯誤
31.稅務(wù)機關(guān)對單價10000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。
A.正確B.錯誤
32.一般納稅人的每期增值稅申報表應(yīng)當包括一張主表,五張附表,其中附表一為《本期銷售情況明細》,附表二為《本期進項稅額明細》,附表三為《應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細》,附表四為《稅額抵減情況表》,附表五為《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。()
A.正確B.錯誤
33.納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的,稅務(wù)機關(guān)不重新發(fā)放稅務(wù)登記證件。()
A.正確B.錯誤
34.對所有的納稅評估對象都應(yīng)做出評定處理結(jié)論。()
A.正確B.錯誤
35.根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第二十條的規(guī)定,稅務(wù)行政處罰由違法行為發(fā)生地具有行政處罰權(quán)的主管稅務(wù)機關(guān)管轄。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。()
A.正確B.錯誤
36.納稅人可自主選擇申報方式,無需稅務(wù)機關(guān)核準。()
A.正確B.錯誤
37.對違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當給予行政處罰的行為,在三年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰。()
A.正確B.錯誤
38.納稅人分立時未繳清稅款的,分立后的納稅人各自對未履行的納稅義務(wù)平均承擔責任。()
A.正確B.錯誤
39.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款,繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。()
A.正確B.錯誤
40.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要搬遷的,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的,不得享受免征土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。()
A.正確B.錯誤
參考答案
1.A
2.
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