企業(yè)資產(chǎn)管理制度及企業(yè)資金管理計劃書

企業(yè)資產(chǎn)管理制度一、為加強公司固定資產(chǎn)和低值易耗品采購、使用、保管和報廢等管理，保證公司資產(chǎn)安全和完整，提高低值易耗品采購、使用效率，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效能，確保資產(chǎn)不損壞，不流失，特制訂本制度。二、根據(jù)資產(chǎn)的價值和使用年限，資產(chǎn)的管理范圍包括固定資產(chǎn)和低值易耗品兩類。1、固定資產(chǎn)：包括但不僅限于房屋及建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的固定資產(chǎn)、另金額超過X元,使用年限超過X年的。2、低值易耗品：各種用具物品（如勞動保護用具等）和辦公用品（如紙筆本夾等），并且使用期限X年以下。三、人力資源部負責(zé)對公司辦公資產(chǎn)的購置、驗收、發(fā)放、使用、維護、報廢進行全面監(jiān)督與管理，并定期會同財務(wù)部對公司資產(chǎn)進行盤點。1、采購1.1固定資產(chǎn)及低值易耗品由設(shè)備部（人力資源部）根據(jù)實際情況制訂采購預(yù)算由分公司總經(jīng)理同意以后上報總公司審批，并由總公司統(tǒng)一采購1.1.1設(shè)備部應(yīng)嚴格按照初期生產(chǎn)規(guī)模來制訂采購預(yù)算，謹防設(shè)備閑置造成的設(shè)備折舊成本以及無法滿足生產(chǎn)造成的人員用工成本增加。1.1.2人力資源部應(yīng)嚴格按照總公司的資產(chǎn)管理制度，根據(jù)實際使用人數(shù)及工作強度制訂固定資產(chǎn)與低值易耗品的采購預(yù)算。1.1.3正式投入生產(chǎn)以后，因按照一個使用周期來制訂預(yù)算采購，每個周期第一個星期由人力資源部統(tǒng)一執(zhí)行當期采購，公共預(yù)存部分，由行政部統(tǒng)計采購；各部門部分，根據(jù)本部門需求特性及預(yù)期需求量，每周期末上報下周期需求，填寫《辦公用品申購單》到行政部，由行政部統(tǒng)一匯總采購信息結(jié)合消耗情況，提交領(lǐng)導(dǎo)進行申購手續(xù)批復(fù)。未填寫《辦公用品申購單》及未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準擅自購買的不予報銷。如須緊急采購，新補充本周期《辦公用品申購單》交領(lǐng)導(dǎo)審批。其中生產(chǎn)設(shè)備的采購，由設(shè)備部與生產(chǎn)部結(jié)合上一個使用周期的實際使用損耗情況制訂預(yù)算、如需購置高額新設(shè)備，因進行可行性分析、投資額分析、經(jīng)濟效益預(yù)測等來制訂預(yù)算，并提交生產(chǎn)廠長審核，最后提交領(lǐng)導(dǎo)進行申購手續(xù)批復(fù)。1.1.4采購高額資產(chǎn)時，需選取至少三家公司進行報價，并由行政部、設(shè)備部、財務(wù)部共同考察后確定進行采購2、管理2.1管理部門2.1.1采購人員應(yīng)將所采購的物品清點、辦理登記入庫手續(xù)。，并由行政部（設(shè)備部）、采購部、倉庫同時簽字確認。2.1.2建立健全資產(chǎn)臺帳，做到分管、使用、財務(wù)三張一致、帳、卡、物一致，按期填報相關(guān)的業(yè)務(wù)報表（領(lǐng)用登記表、歸還登記表、使用情況表等）。2.1.3正確及時辦理增值、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢手續(xù)。2.1.4對使用部門進行固定資產(chǎn)的維護、管理和使用情況進行檢查和指導(dǎo)。并對下個使用周期的采購預(yù)算進行預(yù)審。2.1.5定期組織清查盤點，處理盈虧報廢，提出盤點報告。2.1.6負責(zé)編制分管固定資產(chǎn)的大修理計劃2.1.7健全檔案資料，組織標號釘牌2.2財務(wù)部門2.2.1財務(wù)部負責(zé)企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全的固定資產(chǎn)的核算憑證和帳卡，正確填寫有關(guān)會計報表，并做好固定資產(chǎn)的折舊。2.2.2辦理固定資產(chǎn)增值、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢相關(guān)財務(wù)手續(xù)。2.2.3正確計提折舊2.2.4組織參與管理部門的清查盤點工作2.3使用部門2.3.1建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用和保管制度，實行“誰借用，誰負責(zé)，誰損壞，誰負責(zé)”的制度2.3.2建立臺帳和卡片，及時反映固定資產(chǎn)的增減變動情況，做到帳、卡、物一致2.3.3正確使用固定資產(chǎn)，做好日常維修保養(yǎng)，如需外部公司維修，及時上報直屬領(lǐng)導(dǎo)，報公司審批。2.3.4定期進行清查盤點，并提出盤點報告1.2固定資產(chǎn)由綜合部負責(zé)統(tǒng)一登記，使用部門負責(zé)日常保管，需嚴格按照使用范圍和程序借用，并建立借用登記和歸還銷號制度。1.3所領(lǐng)用的資產(chǎn)實行“誰借用，誰保管，誰損壞，誰負責(zé)”的使用原則。管理者、使用者要對公司負責(zé)，平時加強對設(shè)備的維護與保養(yǎng)，使用用品保持良好的使用狀態(tài)。 2、領(lǐng)用及歸還程序2.1固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部使用，可直接到綜合部填寫《設(shè)備使用登記表》（附件3），作為資產(chǎn)使用頻率、損耗備查記錄。固定資產(chǎn)需帶出公司使用，應(yīng)填寫《公共設(shè)備外出借用申請表》（附件4）向總經(jīng)理提出申請，價值高的需酌情審批，審批通過到綜合部辦理領(lǐng)用手續(xù)。配置給員工個人或部門的電腦及設(shè)備配件采購后，需填寫《驗收領(lǐng)用登記表》（附件5）。同時，綜合部設(shè)備管理員要第一時間更新《公司設(shè)備領(lǐng)用統(tǒng)計表（總表臺帳）》（附件7）并按月裝訂。2.2領(lǐng)取人應(yīng)認真填寫以上設(shè)備領(lǐng)用單，明確領(lǐng)用用途報總經(jīng)理審批，領(lǐng)用時在管理員在場的情況下開機進行檢測，并檢查領(lǐng)用單上載明的附件是否齊全。在證實可正常使用的情況下，經(jīng)領(lǐng)用人和管理員雙方在驗收及領(lǐng)用欄上簽名確認后方可領(lǐng)用。如領(lǐng)用人無法驗收，需請其他人代為驗收并在驗收欄簽字確認。2.3歸還時，原則上應(yīng)由領(lǐng)用人本人交還綜合部，并當場的開機進行檢測。在證實設(shè)備完好無破損、附件齊全，經(jīng)領(lǐng)用人和綜合部設(shè)備管理員雙方在領(lǐng)用單上簽名確認后，領(lǐng)用人承擔的保管責(zé)任終止。3、領(lǐng)用人的管理責(zé)任3.1領(lǐng)用人員在領(lǐng)用單上簽名后，承擔以下保管責(zé)任：（一）妥善保管所領(lǐng)設(shè)備，保證所領(lǐng)設(shè)備的安全、完好；（二）不將設(shè)備用作事由以外的用途；（三）未經(jīng)公司允許，不將所領(lǐng)用設(shè)備轉(zhuǎn)借他人；（四）長期使用需定期（每月）及時說明使用情況；3.2綜合部應(yīng)為設(shè)備建立檔案并建立領(lǐng)用檔案。4、領(lǐng)用人的賠償責(zé)任4.1因保管不善或使用不當造成設(shè)備損壞的，如產(chǎn)生維修費用由領(lǐng)用人承擔。公司有權(quán)從個人薪資扣除設(shè)備損壞維修、更換或遺失所產(chǎn)生的相關(guān)費用。4.2因突發(fā)事件（不包括火災(zāi)、地震等不可抗力）或領(lǐng)用人非主觀故意行為所導(dǎo)致的損壞，領(lǐng)用人需及時向公司匯報相關(guān)情況，其所承擔的責(zé)任由公司研究決定。固定資產(chǎn)管理申購和采購1.1公司實行月度采購，每月第一個星期由綜合部統(tǒng)一執(zhí)行當月采購。公共預(yù)存部分，由綜合部統(tǒng)計采購；各部門部分，部門根據(jù)本部門需求特性及預(yù)期需求量，每月末上報下月需求，填寫《辦公用品申購單》到綜合部，由綜合部統(tǒng)一匯總采購信息結(jié)合消耗情況，提交總經(jīng)理進行申購手續(xù)。未填寫《辦公用品申購單》及未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準擅自購買的不予報銷。如須緊急采購，新補充本月《辦公用品申購單》交總經(jīng)理審批。管理和發(fā)放2.12.2辦公用品由綜合部統(tǒng)一按公司核定的費用標準及員工申購情況向使用人及部門發(fā)放。物品保管人同時也是發(fā)放人，按照部門發(fā)放的，部門領(lǐng)用人簽字確認。員工計劃外領(lǐng)用庫存的部分，領(lǐng)取人須填寫《預(yù)算外辦公用品領(lǐng)用登記表》并簽字。2.3綜合部根據(jù)進出數(shù)據(jù)，按月制定《辦公用品申購單》、每季度末填報《辦公用品盤點表》。并將本季度《辦公用品申購單》作為附件與《辦公用品盤點表》一同裝訂以便查考。2.4辦公用品涉及數(shù)量及金額，每年統(tǒng)計計入領(lǐng)用部門費用。3、其它規(guī)定1、各部門要控制和合理使用辦公用品，杜絕浪費現(xiàn)象。如發(fā)現(xiàn)故意浪費行為，公司有權(quán)視情況做出處罰。2、凡調(diào)出或離職人員在辦理離職或交接手續(xù)時，應(yīng)將所領(lǐng)用的辦公用品(一次性消耗品除外)如數(shù)歸還。有缺失的應(yīng)照價賠償，否則不予辦理有關(guān)手續(xù)。企業(yè)資金管理規(guī)劃計劃書資金是企業(yè)從事各項經(jīng)濟活動的基本要素，是企業(yè)發(fā)展的必備要素。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、籌資投資和利潤分配都是以資金為紐帶，從起點到終點，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。資金流量指標已經(jīng)成為企業(yè)信譽評價、發(fā)展?jié)摿Αr值評估的重要指標，在有些地方，銀行已開始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù)，有的甚至把企業(yè)未來的現(xiàn)金流量作為還款的擔保。因此，加強資金管理，提高資金運營效益是企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。如何加強現(xiàn)金管理呢？應(yīng)從以下三個方面入手：一、推行全面預(yù)算管理預(yù)算是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效保證，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。企業(yè)的全面預(yù)算管理是對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算的編制、分析、考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預(yù)算管理之中。企業(yè)的預(yù)算應(yīng)以資產(chǎn)為紐帶，實行分級預(yù)算，母公司應(yīng)側(cè)重搞好投資、融資預(yù)算，以資本經(jīng)營預(yù)算為主，實行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理；子公司則以生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算為主，加強成本費用和資金流量預(yù)算。公司預(yù)算一經(jīng)確定，就應(yīng)成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，不得隨意更改。而企業(yè)資金預(yù)算則是企業(yè)全面預(yù)算的核心，包括年度、月度預(yù)算。年度資金預(yù)算是測算年度內(nèi)公司資金的流入、流出規(guī)模。根據(jù)規(guī)?？梢源_定公司的融資、投資的政策。而月度預(yù)算則比較接近實際，能較準確的反映每月的資金流量情況，據(jù)此也可以具體的調(diào)整融資、投資計劃。另外按照資金的用途，還可將自盡預(yù)算分為以下三個方面的預(yù)算：1、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量預(yù)算：主要包括經(jīng)營收入與經(jīng)營支出預(yù)算。經(jīng)營收入是指公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)以及出租資產(chǎn)等取得的現(xiàn)金流入，年度的經(jīng)營收入反映的是年度公司能收到的資金規(guī)模。是公司的各項支出預(yù)算的保證。月度收入預(yù)算則能較為清晰的反映資金流入的大致時間，為公司的資金運作提供較為準確的依據(jù)；經(jīng)營支出預(yù)算則包括公司經(jīng)營活動所有資金支出的預(yù)算，與收入的差額則是反映公司在投資時所能提供的自有資金規(guī)模，也是公司投資、融資政策選定的重要依據(jù)，而月度經(jīng)營支出預(yù)算與收入的差額則能準確的提供公司的融資、投資計劃依據(jù)，增加公司的資金運營效益，減少財務(wù)費用支出。2、投資活動現(xiàn)金流量預(yù)算：企業(yè)為了獲取更多的盈利，擴大企業(yè)的規(guī)模必須進行有效的投資。它分為兩類：一是長期投資，必須用凈現(xiàn)值等來判斷投資項目的可行性，屬于投資回報期長的資金支出，但也是增加企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ挠辛ΡＷC，長期投資的資金使用期都較長，資金使用額也較大，因此要求根據(jù)年度自有資金量及較低的融資成本來確定年度投資資金支出預(yù)算。二是短期投資，它強調(diào)的是短期現(xiàn)金的流動性，是一種在長期規(guī)模既定狀況下的短期資產(chǎn)存量的收益問題，它是指在沒有選定有效的長期投資計劃時，選擇風(fēng)險低，受益高的投資方案，將企業(yè)的存量資金盤活起來，取得較好的收益。3、籌資活動現(xiàn)金流量預(yù)算：融資預(yù)算是指在選定好優(yōu)化的投資方案后，去除自有資金額后，選擇較低的融資方案融通資金的預(yù)算。而且有效的融資政策還要求從負債資本的內(nèi)部期限結(jié)構(gòu)上來強化企業(yè)資金的管理水平。它強調(diào)形成長期資產(chǎn)與長期負債、流動資產(chǎn)與流動負債間的結(jié)構(gòu)對應(yīng)性及相關(guān)性的融資策略。二、加強資金的集中管理資金集中核算是以財務(wù)公司為載體的集中式資金管理模式,是集團母公司資金集中管理與下屬公司自主管理的結(jié)合、集團所屬單位資金結(jié)算與財務(wù)公司金融功能的結(jié)合、資金有效平衡與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的結(jié)合、資金占用目標與過程管理的結(jié)合、外資高效利用與風(fēng)險管理的結(jié)合、資金信息化管理與業(yè)務(wù)流程再造的結(jié)合。這種資金管理模式可以“四個統(tǒng)一”來描述，即：1、統(tǒng)一銀行開戶管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金是流動性最強的資產(chǎn)，是內(nèi)部控制的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為強化貨幣資金的事前控制，在健全貨幣資金基本內(nèi)部牽制制度的基礎(chǔ)上，撤銷集團內(nèi)部各單位在社會金融機構(gòu)的多余賬戶，保留使用唯一基本付款賬戶及多個上劃資金專戶，實現(xiàn)資金的收支兩條線。即所有子公司需用的資金均由母公司每日進行劃撥，所有的收入資金則按規(guī)定的途徑每日上劃至母公司的賬戶內(nèi)，從而保證了集團公司對資金的收付的統(tǒng)一集中管理。另外子公司還在集團的財務(wù)公司內(nèi)開設(shè)收付賬戶，為與集團公司內(nèi)部單位間的產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算提供支持，并發(fā)揮財務(wù)公司的金融功能，以內(nèi)部往來結(jié)算代替貨幣資金結(jié)算，實現(xiàn)了集團內(nèi)無貨幣資金的流轉(zhuǎn)。2、統(tǒng)一資金調(diào)度，強化資金運作監(jiān)管。為滿足生產(chǎn)經(jīng)營與建設(shè)的需要，統(tǒng)一重大資金調(diào)度權(quán)，尤其是統(tǒng)籌規(guī)劃，控制投資規(guī)模，將資金投資引向高回報低風(fēng)險的地區(qū)，同時也給予子公司日常的資金管理權(quán)限，實現(xiàn)集團對下屬單位資金運營的有效監(jiān)控和防范資金結(jié)算風(fēng)險。集團公司根據(jù)子公司的年度資金預(yù)算排定子公司的資金使用規(guī)模，要求子公司按照年度資金預(yù)算編制月度資金預(yù)算，并將資金使用額度分解至每天，集團公司據(jù)此劃撥資金。子公司的所有資金流入則通過收款專戶按照規(guī)定的路徑上劃至集團公司的帳戶內(nèi)，由集團公司統(tǒng)一調(diào)配使用，從而保證了集團公司對所有資金的有效控制，降低了資金的外流及沉淀風(fēng)險。據(jù)此集團公司還可規(guī)劃使用資金，將富余資金采取有效的運作模式，取得較好的收益。3、統(tǒng)一資金信貸管理,確?；I資效益和安全。一是統(tǒng)一內(nèi)部信貸管理，通過集團財務(wù)公司集中對成員單位實行內(nèi)部貸款制度，合理調(diào)節(jié)集團內(nèi)部資金流向，優(yōu)化資金信貸結(jié)構(gòu)，為集團內(nèi)部提供高質(zhì)量的貸款支持。二是統(tǒng)一對外籌資職能，根據(jù)集團資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化以及各單位發(fā)展的需要，統(tǒng)一向商業(yè)銀行辦理貸款籌措資金，同時作為信貸管理的延伸，強調(diào)由母公司統(tǒng)一對外擔保，未經(jīng)集團批準,各成員單位不得自行對外擔保，以降低籌資成本和減少或有負債的發(fā)生，防范擔保風(fēng)險，確?；I資效益和安全。4、統(tǒng)一資金過程控制，提高資金使用效益。在資金目標控制上，每年編制年度資金占用預(yù)算指標，與經(jīng)濟責(zé)任制考核指標掛鉤。通過預(yù)算的跟蹤考核，對資金從物資采購、存貨的盤點和處置、產(chǎn)成品銷售等全過程實行過程控制和管理。加強外資利用的過程管理，在引進外資時強化對國內(nèi)外有關(guān)貸款政策和利率水平及走勢的研究，把握好利用外資項目的決策關(guān)，合理確定貸款有效使用方案。注重外資風(fēng)險防范和管理，利用貨幣調(diào)期、利率調(diào)期、提前還款、遠期外匯買賣等多種形式化解外債風(fēng)險。三、推行內(nèi)部審計制度現(xiàn)金流量控制是指企業(yè)所有現(xiàn)金流入、流出的控制手段，它需要一個強有力的部門依據(jù)有效的制度來控制。公司財務(wù)部門只是實施的一個方面，還需要有審核部門進行把關(guān)。主要包括：1、組織保證。應(yīng)圍繞財務(wù)控制建立有效的組織保證；組織和實施日常財務(wù)控制應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、仲裁、考評機構(gòu)，將這些機構(gòu)的職能合并到企業(yè)的常設(shè)機構(gòu)中。應(yīng)建立各種執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心，使各責(zé)任中心對分解的預(yù)算指標既能控制，又能承擔完成責(zé)任。2、制度保證。內(nèi)部控制制度包括組織機構(gòu)的設(shè)計和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施用于保護企業(yè)的財產(chǎn)，檢查企業(yè)會計