國際結算第5章

本文格式為Word版，下載可任意編輯——國際結算第5章第五章跟單信用證結算方式——基本原理

本章導學：

與匯款、托收方式不同的是，信用證方式建立在銀行信用基礎之上，對先行發(fā)貨的賣方提供了相對可靠地信用保證。本章主要依據(jù)《UCP600》，講授跟單信用證結算方式基本原理，包括跟單信用證的基本概念、性質(zhì)及功能；闡述跟單信用證項下的基本當事人和基本業(yè)務流程；學習跟單信用證種類及應用，為進一步學習信用證項下審單審證打基礎。學習目標：

1.理解跟單信用證的含義及其作用，把握跟單信用證的性質(zhì)；2.把握跟單信用證基本程序；

3.理解跟單信用證項下主要當事人的權利和義務及其關系；4.了解跟單信用證種類；

5.熟練運用基本原理和觀點分析案例；

6.了解信用證的內(nèi)容，把握繕制信用證（SWIFT）的基本技能。

第一節(jié)跟單信用證概述

一、信用證的定義、性質(zhì)

（一）關于跟單信用證（DocumentaryCredit)的定義

“UCP600〞：

Creditmeansanyarrangement,howevernamedordescribed,thatisirrevocableandtherebyconstitutesadefiniteundertakingoftheissuingbanktohonouracomplyingpresentation.

信用證意指一項安排（arrangement），無論其如何命名或描述，該安排（arrangement）不可撤銷并因此構成開證行對于相符交單予以承付（Honor）的確定承諾。重要概念之一：HONOUR承付（也有譯為兌付、交付）HONOUR是UCP600中出現(xiàn)的一個全新的概念。Honor意指：

a.topayatsightifthecreditisavailablebysightpayment.（對即期付款信用證的付款）

b.toincuradeferredpaymentundertakingandpayatmaturityifthecreditisavailablebydeferredpayment.（對延期付款信用證的延期付款承諾并到期付款）

c.toacceptabillofexchange(“draft〞)drawnbythebeneficiaryandpayatmaturityifthecreditisavailablebyacceptance.（對承兌信用證下受益人開出的匯票的承兌并到期付款）重要概念之二：相符交單

該定義表述了一個概括的單據(jù)相符的標準，即審核單據(jù)是否與信用證條款、UCP600相關條款以及《審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標準銀行實務》（ISBP745）相符。信用證條款、UCP600相關條款以及《審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標準銀行實務》（ISBP745）之間是并列關系。

（二）跟單信用證的性質(zhì)（特點）

1.Theissuingbankundertakestoeffectpayment，quiteindependentofwhethertheapplicantisbankruptorisindefaultornot,providedthedocumentspresentedareincompliancewiththetermsandconditionsofthecredit信用證是銀行信用，由開證行承受第一性付款責任的書面承諾；

Banksdealingletterofcreditbusinessassumenoresponsibilityfortheactsofthirdpartiestakingpartinonewayoranotherinthecredittransaction.開證銀行履行付款責任是有限度和條件的。（單證一致）案例：

我國某出口公司通過通知行收到一份國外銀行開出的不可撤銷信用證，該公司按信用證要求將貨物裝船后，但在尚未交單議付時，突然接到開證行通知，稱:“開證申請人(進口商)已經(jīng)倒閉，本開證行不再承受付款責任〞。那么開證行做法是否正確呢?分析：

開證行做法不正確。申請人的倒閉不是信用證撤銷／修改的理由，開證行必需履行信用證下的義務。(但是在實務中，考慮到信用證項下的款項最終是由申請人來承受的，因此申請人的倒閉將使受益人的權益得不到有效的保障，貿(mào)然發(fā)貨很可能會受到開證行對單據(jù)的挑剔。)

2.Aletterofcreditstandsindependentofthesalescontract.信用證是獨立于銷售合同的自足性文件。案例：

A出口公司與B進口公司就“金雞牌（GOLDCHOOK）〞某種貨物訂立合同，并規(guī)定采用信用證結算。但是，B公司通過開證行開出信用證卻為“金牌（GOLD）。A公司未細心審核信用〞證就辦理了交貨，制作了全套單據(jù)向出口地銀行辦理交單議付，單據(jù)顯示為“金雞牌（GOLDCHOOK）。出口地銀行審核單據(jù)后拒收單據(jù)、拒絕議付，其理由是單據(jù)的貨物描述與信用〞證條款不符合，而A公司堅持認為合同簽訂的為“金雞牌（GOLDCHOOK），實際裝運的貨〞物為“金雞牌（GOLDCHOOK），銀行不應拒付。試分析銀行做法是否正確。〞分析：

由于信用證規(guī)定是“金牌〞，而提交的單據(jù)依照合同為“金雞牌〞，單證不符成立，銀行拒付有理。至于“金雞牌〞誤為“金牌〞，應由買賣雙方自行解決。由于信用證是獨立于合同的保證文件，不受合同約束。拓展分析：

假設本案例中，A出口公司實際裝運的是“金雞牌〞，但在單據(jù)上顯示的是“金牌〞。開證行是否會付款？假使交單相符，而進口商贖單后發(fā)現(xiàn)實際收到的貨物不符合合同要求，進口方能否要求開證行退回貨款？假使開證行誤將申請書中的“金雞牌〞開成“金牌〞，申請人拒絕付款贖單，開證行能否因此不付款？

3.Banksdealwithdocumentsandnotwithgoods,servicesorotherperformancestowhichthedocumentsmayrelate.

信用證處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務或履約行為。

Banksengagedinletterofcreditbusinessassumesnoresponsibilityfortheform,sufficiency,accuracy,genuineness,falsificationorlegaleffectofanydocumentspresented.

信用證是憑單付款的文件?金融單據(jù)：一般是匯票?商業(yè)單據(jù)：(1)主要單據(jù)

①商業(yè)發(fā)票②運輸單據(jù)③保險單據(jù)④原產(chǎn)地證書(2)附屬單據(jù)

①裝箱單②重量單③海關發(fā)票④商檢證書

“相符交單〞原則：單證一致、單單一致——單據(jù)與“UCP600〞相關條款一致、單據(jù)與國際標準銀行實務（ISBP）一致、單據(jù)與常理一致Case

2023年4月5日某銀行開出一張信用證，開證申請人為曼哈頓貿(mào)易發(fā)展公司（買方），以

武漢某外貿(mào)公司（賣方）為受益人。信用證對有關商品條款規(guī)定：“50M/TonofBeeHoney.Moisture:18-22%.Variety:Acacia.Packing:Intinsof25each;2tinstoawoodencase.〞(50噸蜂蜜。水分18-22%。品類：槐花。包裝：聽裝每聽凈重25千克；2聽裝1木箱。)。

合同規(guī)定：〞Woodencrate〞(木條箱)裝，實貨也是木條箱包裝，武漢某外貿(mào)公司依照合同規(guī)定發(fā)貨，制單后，連同其它單據(jù)，送交開證行，開證行審單發(fā)現(xiàn)包裝上的不符點，拒不付款。試分析該案例。［分析］

1、根據(jù)UCP600有關條款，在信用證業(yè)務中，銀行付款的前提單證一致、單單一致，單據(jù)和信用證條款之間要實質(zhì)一致。

2、信用證是獨立的文件，與銷售合同分開，因此單據(jù)和信用證條款之間要實質(zhì)一致，而不管單據(jù)和銷售合同是否一致。

3、信用證條款規(guī)定商品用woodencase.（木箱）包裝，而實際用Woodencrate(木條箱)包裝，嚴格說來木箱與木條箱不一致，產(chǎn)生了不符點，導致開證行不付款。

4、遇到這種狀況，唯一能夠補救的就是賣方與買方協(xié)商，請求買方接受不符點，從而達到收款的目的。

二、信用證主要當事人及責任和權利

（一）申請人（Applicant\\Buyer\\Importer）

Applicantmeansthepartyonwhoserequestthecreditisissued.1、按合同規(guī)定的時間申請開證。2、合理指示開證。3、提供開證擔保。

4、支付開證與修改的有關費用。5、向開證行付款贖單。

（二）開證行（IssuingBank）

Thebankwhichissuesaletterofcreditattherequestofanapplicant.Byissuingacredittheissuingbankundertakesfullresponsibilityforpaymentagainstproperdocumentspresentedbythebeneficiary.1、遵照開證申請人指示開立和修改信用證。2、承受第一性、獨立的付款責任。

3、合理、防備地審核單據(jù)，單證不符拒付。

（三）受益人（Beneficiary\\Seller\\Exporter\\Drawer\\Sh