2023年稅務局數(shù)字人事兩測-征管評估試題（含答案）

2023年稅務局數(shù)字人事兩測-征管評估試題（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起()內預繳稅款，并于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

A.15B.10C.5D.20

2.分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時,采用的資產(chǎn)類評估分析指標是()

A.資產(chǎn)負債率B.總資產(chǎn)周轉率C.凈資產(chǎn)收益率D.存貨周轉率

3.()是深化稅收征管改革的基礎。

A.納稅評估B.風險管理C.納稅服務D.稅源日常管理

4.常用的行業(yè)納稅評估方法中的“稅負對比分析法”，它的適用范圍特點是()

A.主要適用于工業(yè)企業(yè)B.主要適用于商業(yè)企業(yè)C.主要適用于餐飲服務業(yè)D.對所有行業(yè)均可適用

5.財務會計制度及核算軟件備案報告事項中，以下哪項資料無需報送()。

A.《財務會計制度及核算軟件備案報告書》

B.財務人員身份證復印件

C.納稅人財務、會計制度或納稅人財務、會計核算辦法

D.財務會計核算軟件、使用說明書原件及復印件(使用計算機記賬的納稅人)

6.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，要移交()處理。

A.分局(所)長處理B.征管科長C.縣(區(qū))局長D.稅務稽查部門

7.某廠某月末，A種材料明細賬賬面結存4噸，經(jīng)盤點實存6噸，結存單價為400元/噸，結存紅字金額為1000元。經(jīng)檢查計算，該種材料結存單價應為500元/噸，多轉材料成本為()

A.4000B.5000C.6000D.7000

8.下列關于企業(yè)所得稅收入確認的說法，不正確的是()

A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉移至境外的分支機構屬于視同銷售應當確認

B.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

C.企業(yè)自建的商品房轉為自用.應當視同銷售貨物按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認銷售收入

D.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在所得稅前扣除，但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入

9.稅收保全措施適用于()。

A.稅務代理人B.扣繳義務人C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人D.納稅擔保人

10.稅率主要有三種基本形式，其中不包括()

A.比例稅率B.累進稅率C.定額稅率D.優(yōu)惠稅率

11.某企業(yè)地處市區(qū)，2015年10月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應補繳地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

12.已實行“五證合一、一照一碼”登記模式的企業(yè)辦理注銷登記，須先向稅務主管機關申報清稅，稅務機關確認納稅人結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票和相關證件后所有稅務事項后，向納稅人出具()，提示憑此辦理工商登記注銷。

A.《稅務事項通知書》B.《完稅證明》C.《清稅證明》D.《注銷通知書》

13.關于稅務機關行使代位權和撤消權，下列說法正確的是()。

A.須向人民檢查院申請B.須向公安局申請C.須向人民法院申請D.直接行使

14.稅收管理法治化最基本的原則是().

A.稅收法定主義B.公平與平等C.稅收權力制約D.實體和形式的統(tǒng)一

15.扣繳義務人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務，稅務機關()扣繳義務人代扣、代收手續(xù)費。

A.按照規(guī)定付給B.不必付給C.視情況適當付給D.可以付給

16.出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明()。

A.不動產(chǎn)的詳細地址B.不動產(chǎn)名稱C.房屋產(chǎn)權證書號碼D.面積單位

17.下列對稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施的有關敘述不正確的有()。

A.稅收強制執(zhí)行措施適用于納稅擔保人

B.稅收強制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象包括稅款、滯納金

C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制執(zhí)行措施的范圍之內

D.稅收強制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責令期滿之前

18.認定管理是稅務機關根據(jù)有關稅收政策法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的某種涉稅資格進行確認的制度。認定管理共包括()項內容。

A.2B.3C.4D.5

19.對納稅評估中發(fā)現(xiàn)的需要提請納稅人進行陳述說明、補充提供舉證資料等問題,主管稅務機關應()

A.提請納稅人自行改正B.督促納稅人按照稅法規(guī)定逐項落實C.進行稅務約談D.移交稅務稽查部門處理

20.某企業(yè)期初庫存材料計劃成本8000萬元，材料成本差異借方余額500萬元，本月2日委托加工發(fā)出材料一批，計劃成本800萬元，加工后本月收回，沒有差異，20日購進材料實際成本2100萬元，計劃成本2000萬元，本月末材料成本差異的余額是()。

A.452萬元B.552萬元C.50萬元D.550萬元

二、多選題(5題)21.下列選項，屬于稅源專業(yè)化管理改革主要內容的有()。

A.科學設置稅源管理專業(yè)機構B.取消稅收管理員制度C.實施稅源分類管理D.推進機關職能實體化運作

22.《稅收征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在()。

A.稅款優(yōu)先于無擔保債權

B.稅款優(yōu)先于抵押權、質權、留置權

C.稅款優(yōu)先于行政機關的罰款

D.稅款優(yōu)先于行政機關的沒收違法所得

23.下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的是()。

A.商店在銷售空調的同時又為其他客戶提供安裝服務

B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為該客戶提供修理服務

C.塑鋼門窗銷售商店在銷售門窗的同時又為該客戶提供安裝服務

D.飯店提供餐飲服務的同時現(xiàn)場銷售飲料

24.使用銀行端查詢繳稅方式繳納稅款，繳款人。繳款人無需簽訂三方協(xié)議書，只需要()打印銀行端查詢繳稅憑證，便可自行到銀行繳款。

A.到開戶銀行窗口B.到稅務局大廳窗口C.自行通過網(wǎng)上申報繳稅系統(tǒng)

25.對電子商務的納稅評估，可采用()方法來測算其電子商務的實際銷售收入。

A.以支付的服務費測算電子商務的實際銷售收人

B.將企業(yè)的電子商務業(yè)務的付出成本和該企業(yè)經(jīng)營實體的銷售成本與銷售收入的比率進行比對，以此測算其電子商務的實際銷售收入

C.以支付寶等第三方支付平臺商務賬單來核實電子商務的銷售收入

D.將企業(yè)的電子商務業(yè)務的收人和該企業(yè)經(jīng)營實體的銷售數(shù)據(jù)匯總后與該企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅的申報數(shù)據(jù)狀況，以及未開票銷售申報信息，來初步判斷企業(yè)網(wǎng)上交易情況是否足額申報

三、判斷題(15題)26.拍賣、變賣所得支付扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用并抵繳稅款、滯納金后，剩余部分應當在3個工作日內退還被執(zhí)行人，但拍賣變賣所得一律不得抵繳罰款。()

A.正確B.錯誤

27.企業(yè)稅款繳納情況的好壞是評價企業(yè)稅法遵從與否的唯一標準。()

A.正確B.錯誤

28.直接送達稅務文書有困難的，可以委托其他有關機關或者其他單位代為送達，或者郵寄送達。()

A.正確B.錯誤

29.納稅人在辦理注銷稅務登記前，向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件及其他稅務證件。()

A.正確B.錯誤

30.資產(chǎn)和負債應當按照流動性分別分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)、流動負債和非流動負債進行列示。資產(chǎn)負債表應先列報流動性強的資產(chǎn)或負債，再列報流動性弱的資產(chǎn)或負債。流動性，通常按資產(chǎn)的變現(xiàn)或耗用時間長短或者負債的償還時間長短來確定。()

A.正確B.錯誤

31.《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔保，不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。()

A.正確B.錯誤

32.流轉業(yè)務中，若要求納稅人提供1份涉稅表格，則該份表格及納稅人提供的原始資料均由辦稅服務廳留存。()

A.正確B.錯誤

33.單位納稅人設立登記應報送經(jīng)營場所租賃合同。()

A.正確B.錯誤

34.納稅人的基本資料包括稅務登記證信息和稅種認定信息兩類。()

A.正確B.錯誤

35.納稅評估人員在評估處理中，如發(fā)現(xiàn)稅收征管中存在明顯薄弱環(huán)節(jié)，應將存在的問題和管理建議填寫《管理建議書》，并送達納稅人。()

A.正確B.錯誤

36.稅務機關依法采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。()

A.正確B.錯誤

37.第三方信息采集平臺不需要統(tǒng)一計量單位。()

A.正確B.錯誤

38.稅務機關對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。

A.正確B.錯誤

39.實施國稅、地稅合作規(guī)范化管理，全面提升合作水平。采取國稅、地稅互設窗口、共建辦稅服務廳、共駐政務服務中心等方式，2016年實現(xiàn)“前臺一家受理、后臺分別處理、限時辦結反饋”的服務模式。()

A.正確B.錯誤

40.企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。()

A.正確B.錯誤

參考