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文檔簡介
2023海南省稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估評估試題(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.認(rèn)定管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)稅收政策法規(guī)的規(guī)定,對納稅人的某種涉稅資格進(jìn)行確認(rèn)的制度。認(rèn)定管理共包括()項(xiàng)內(nèi)容。
A.2B.3C.4D.5
2.某服裝廠受托加工一批演出服裝,衣料由某劇團(tuán)提供,某劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元,增值稅由()繳納。
A.服裝廠B.劇團(tuán)C.服裝廠代扣代繳D.劇團(tuán)代扣代繳
3.()年年底,王局局長提出以科技創(chuàng)新推進(jìn)稅收管理現(xiàn)代化,具體來說就是以科技創(chuàng)新為驅(qū)動(dòng),以優(yōu)化納稅服務(wù)為基礎(chǔ),以推進(jìn)信息共享為抓手,促進(jìn)管理理念、管理方式和人力資源配置的變革與創(chuàng)新,使稅收征管工作轉(zhuǎn)型升級,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化。
A.2010B.2011C.2012D.2013
4.某汽車生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房,由于自有資金不足2013年1月1日向銀行借入長期借款1筆,金額3000萬元,貸款年利率是4.2%,2013年4月1日該廠房開始建設(shè),12月31日房屋交付使用,則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是()萬元。
A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5
5.稅收保全措施適用于()。
A.稅務(wù)代理人B.扣繳義務(wù)人C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人D.納稅擔(dān)保人
6.扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù),稅務(wù)機(jī)關(guān)()扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。
A.按照規(guī)定付給B.不必付給C.視情況適當(dāng)付給D.可以付給
7.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引旨在(),防范稅務(wù)違法行為,依法履行納稅義務(wù),避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。
A.促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動(dòng)
B.倡導(dǎo)遵紀(jì)守法、誠信納稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念
C.引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
D.企業(yè)把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和管理制度結(jié)合起來
8.下列指標(biāo)中屬于企業(yè)經(jīng)營能力指標(biāo)的是()。
A.速動(dòng)比率B.銷售凈利潤率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
9.大幅度取消和下放稅務(wù)行政審批項(xiàng)目,實(shí)現(xiàn)稅收管理由主要依靠事前()向加強(qiáng)事中事后管理轉(zhuǎn)變,推行納稅人自主申報(bào),完善包括備案管理、發(fā)票管理、申報(bào)管理等在內(nèi)的事中事后管理體系。
A.調(diào)查B.審批C.監(jiān)督D.檢查
10.()規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。
A.法律、行政法規(guī)B.國家稅務(wù)總局C.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
11.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的()不服的,可以直接向人民法院起訴。
A.納稅B.擔(dān)保稅款C.減免稅款D.稅務(wù)行政處罰決定
12.按增值稅有關(guān)規(guī)定,應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅的價(jià)外費(fèi)用不包括()。
A.手續(xù)費(fèi)B.運(yùn)輸裝卸費(fèi)C.包裝物押金D.違約金
13.美國的稅收,分別由聯(lián)邦和州的立法機(jī)構(gòu)立法,并分別設(shè)立國稅局和地稅局征收管理中央稅和地方稅。這屬于廣義稅收管理體制的()類型。
A.中央立法集權(quán)B.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理C.分稅制D.中央文法,地方管理
14.某廠商某月將產(chǎn)品分別以不含稅10元,11元以及5元(被認(rèn)為價(jià)格明顯偏低)的價(jià)格出售給甲、乙、丙各100件,則該廠商當(dāng)月的銷售額在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)應(yīng)當(dāng)被核定為:()
A.2600B.3150C.3000D.3300
15.以一個(gè)季度為納稅期的僅適用于()
A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個(gè)體工商戶D.全部增值稅納稅人
16.2012年3月31日,甲公司采用出包方式對某固定資產(chǎn)進(jìn)行改良,該固定資產(chǎn)賬面原價(jià)為3600萬元,預(yù)計(jì)使用年限為5年,已使用3年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司支付出包工程款96萬元。2012年8月31日,工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用,預(yù)計(jì)尚可使用4年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2012年度該固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額為()萬元。
A.256B.180C.436D.384
17.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,宣傳媒介的收費(fèi),應(yīng)在()確認(rèn)收入
A.相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)B.安裝完工進(jìn)度C.完成安裝時(shí)
18.出租不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄注明()。
A.不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址B.不動(dòng)產(chǎn)名稱C.房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼D.面積單位
19.下列對稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述不正確的有()。
A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于納稅擔(dān)保人
B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象包括稅款、滯納金
C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)
D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿之前
20.小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn),以及一般納稅人提供的可選擇簡易計(jì)稅方法的銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù),征收率為()。
A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11
二、多選題(5題)21.納稅評估(稅額確認(rèn))具體包括()
A.納稅評估(一般程序)B.大企業(yè)稅務(wù)審計(jì)C.反避稅調(diào)查D.關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)查
22.下列各項(xiàng)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的是()。
A.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目
C.企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品
D.企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資
23.對電子商務(wù)的納稅評估,可采用()方法來測算其電子商務(wù)的實(shí)際銷售收入。
A.以支付的服務(wù)費(fèi)測算電子商務(wù)的實(shí)際銷售收人
B.將企業(yè)的電子商務(wù)業(yè)務(wù)的付出成本和該企業(yè)經(jīng)營實(shí)體的銷售成本與銷售收入的比率進(jìn)行比對,以此測算其電子商務(wù)的實(shí)際銷售收入
C.以支付寶等第三方支付平臺商務(wù)賬單來核實(shí)電子商務(wù)的銷售收入
D.將企業(yè)的電子商務(wù)業(yè)務(wù)的收人和該企業(yè)經(jīng)營實(shí)體的銷售數(shù)據(jù)匯總后與該企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅的申報(bào)數(shù)據(jù)狀況,以及未開票銷售申報(bào)信息,來初步判斷企業(yè)網(wǎng)上交易情況是否足額申報(bào)
24.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人存在《企業(yè)所得稅法》第四十一條、第四十七條情形,依照《稅收征管法》第三十六條對納稅人的所得稅應(yīng)納稅額進(jìn)行調(diào)整的,可以依照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百一十一條規(guī)定的以下合理方法進(jìn)行:()
A.可比非受控價(jià)格法B.再銷售價(jià)格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.利潤分割法以及其他符合獨(dú)立交易原則的方法
25.對債券折價(jià),下列說法正確的是()
A.它是投資企業(yè)為以后各期多得利息收入而預(yù)先付出的代價(jià)
B.它是對投資企業(yè)以后各期少得利息收入的預(yù)先補(bǔ)償
C.它是對債券發(fā)行企業(yè)以后各期多付利息的預(yù)先補(bǔ)償
D.它是債券發(fā)行企業(yè)以后各期少付利息而預(yù)先付出的代價(jià)
E.長期應(yīng)付債券發(fā)生的溢價(jià)應(yīng)按期分?jǐn)?,作為相關(guān)會計(jì)期間利息費(fèi)用的凋整
三、判斷題(15題)26.流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中,若要求納稅人提供1份涉稅表格,則該份表格及納稅人提供的原始資料均由辦稅服務(wù)廳留存。()
A.正確B.錯(cuò)誤
27.起征點(diǎn)只能照顧一部分納稅人,而免征額可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人。()
A.正確B.錯(cuò)誤
28.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)10000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。
A.正確B.錯(cuò)誤
29.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款,繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。()
A.正確B.錯(cuò)誤
30.一般納稅人的每期增值稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括一張主表,五張附表,其中附表一為《本期銷售情況明細(xì)》,附表二為《本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)》,附表三為《應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)》,附表四為《稅額抵減情況表》,附表五為《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。()
A.正確B.錯(cuò)誤
31.納稅評估的內(nèi)部管理活動(dòng)必須得到稅收法律的全方位支持。()
A.正確B.錯(cuò)誤
32.稅款優(yōu)先于罰款、沒收違法所得,并非指稅收優(yōu)于任何罰款和沒收違法所得,它只優(yōu)先于在欠繳稅款的同時(shí)被處以的罰款和被沒收的違法所得。()
A.正確B.錯(cuò)誤
33.按照最新的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除,受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。()
A.正確B.錯(cuò)誤
34.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立覆蓋稅收征管全流程、各環(huán)節(jié)、各稅種、各行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識別指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)特征庫和分析模型等風(fēng)險(xiǎn)分析工具。()
A.正確B.錯(cuò)誤
35.納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的,在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,并由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。()
A.正確B.錯(cuò)誤
36.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定、與納稅程序有關(guān)的情況和其他納稅人、扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況。()
A.正確B.錯(cuò)誤
37.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款,繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件及其他稅務(wù)證件。()
A.正確B.錯(cuò)誤
38.對經(jīng)責(zé)令限期繳納稅款,逾期仍不繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。()
A.正確B.錯(cuò)誤
39.納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免稅,也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。()
A.正確B.錯(cuò)誤
40.對于一次還本付息的長期債券投資的會計(jì)處理,小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計(jì)算的應(yīng)收來收利息收入,應(yīng)當(dāng)增加或減少長期債券投資的賬面余額;債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收人時(shí)采用直線法進(jìn)行推銷。()
A.正確B.
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