2023年北京市稅務系統(tǒng)-征管評估模擬試卷（含答案）

2023年北京市稅務系統(tǒng)-征管評估模擬試卷（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.稅收管理法治化最基本的原則是()

A.稅收法定主義B.公正與平等C.稅收權力制約D.實體和形式的統(tǒng)一

2.下列對稅務機關采取稅收強制執(zhí)行措施的有關敘述不正確的有()。

A.稅收強制執(zhí)行措施適用于納稅擔保人

B.稅收強制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象包括稅款、滯納金

C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)

D.稅收強制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責令期滿之前

3.為減輕各地稅務機關相互之間傳遞專用發(fā)票遺失信息的工作量，對發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，要求統(tǒng)一刊登“遺失聲明”的報刊是()。

A.《經(jīng)濟日報》B.《中國稅務》C.《中國稅務報》D.《稅務研究》

4.出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄注明()。

A.不動產(chǎn)的詳細地址B.不動產(chǎn)名稱C.房屋產(chǎn)權證書號碼D.面積單位

5.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，宣傳媒介的收費，應在()確認收入

A.相關的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時B.安裝完工進度C.完成安裝時

6.在現(xiàn)代稅收管理法律制度安排中，主要通過設置稅收法律執(zhí)行()規(guī)定制度，也稱為()裁定制度等途徑來解決這個問題，即，稅務機關根據(jù)其對現(xiàn)行稅收法律(包括行政法規(guī)等)一個或若干個具體條文的理解，作出的將相關稅法條文應用于具體稅收實踐的確定性規(guī)定。

A.事前B.事中C.事后

7.以下無須經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，就可對納稅人采取的措施有()。

A.拍賣扣押商品B.凍結(jié)納稅人銀行存款C.查詢企業(yè)存款賬戶D.延期申報

8.下列關于扣繳義務人的說法錯誤的是()。

A.委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務人

B.境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人，應以購買者而不以代理者為扣繳義務人

C.建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務人

D.個人轉(zhuǎn)讓專利權的，其應納稅款以受讓者為扣繳義務人

9.大企業(yè)稅務風險管理指引旨在()，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。

A.促進企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動

B.倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念

C.引導大企業(yè)合理控制稅務風險

D.企業(yè)把稅務風險管理制度與企業(yè)內(nèi)部風險控制和管理制度結(jié)合起來

10.下列項目應填列在企業(yè)所得稅年度納稅申報表一般企業(yè)收入明細表(A101010)營業(yè)收入欄次的是()

A.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權收入C.自制產(chǎn)品視同銷售收入D.取得的違約金收入

11.稅收彈性分析的主要目的就是看()。

A.稅收增長與相關的對應經(jīng)濟增長是否協(xié)調(diào)B.稅收的完成進度情況C.經(jīng)濟主體的稅收負擔情況D.稅收的規(guī)模

12.某酒廠的自產(chǎn)糧食白酒抵償另一個單位的貨款，消費稅的計稅銷售額應選擇()。

A.同類糧食白酒中間價B.同類糧食白酒加權平均價C.同類糧食白酒最高售價D.糧食白酒組成計稅價格

13.()年，CTAIS在浙江、山東、河南和深圳三省一市國稅系統(tǒng)進行試點工作的開始標志著稅收管理信息化進入整合發(fā)展階段。

A.2000B.2001C.2002D.2003

14.某汽車廠為增值稅一般納稅人，2015年1月銷售小轎車200輛，不含稅單價為12萬元/輛，同時負責運輸，每臺收取運費收入0.5萬元/輛(不含稅);將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程;本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元、增值稅51萬元;支付購貨運費15萬元(含稅)，取得稅務機關認定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅()萬元(本月取得的相關發(fā)票均在本月認證并抵扣)。

A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55

15.現(xiàn)代稅收征管流程體系是以()為驅(qū)動。

A.數(shù)據(jù)情報管理B.日常管理C.稅種、專業(yè)事項管理D.風險管理

16.納稅人有偷稅行為的，稅務機關追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款()的罰款。

A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10，000元以下

17.()的制定出臺，標志著我國納稅評估工作開始步入制度化、規(guī)范化的軌道。

A.《稅收風險應對模板》B.《稅收風險應對法律指引》C.《納稅評估管理辦法(試行)》

18.常用的行業(yè)納稅評估方法中的“稅負對比分析法”，它的適用范圍特點是()

A.主要適用于工業(yè)企業(yè)B.主要適用于商業(yè)企業(yè)C.主要適用于餐飲服務業(yè)D.對所有行業(yè)均可適用

19.提請稅務稽查是指在案頭檢查或?qū)嵉貦z查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在移送稽查情形的，可提請稅務稽查。其業(yè)務流程正確的是().

A.制作稽查建議書一申請一審批一移送稽查查

B.制作移送稽查建議書一申請一審批一移送稽查

C.制作稽查審批文書一申請一審批一移送稽查

D.制作移送稽查文書一申請一審批一移送稽查

20.給納稅人設定義務，即納稅人應當報送什么樣的信息，保存什么樣的信息，什么時候向稅務局申報自己的稅收義務，屬于()規(guī)則。

A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調(diào)查

二、多選題(5題)21.對債券折價，下列說法正確的是()

A.它是投資企業(yè)為以后各期多得利息收入而預先付出的代價

B.它是對投資企業(yè)以后各期少得利息收入的預先補償

C.它是對債券發(fā)行企業(yè)以后各期多付利息的預先補償

D.它是債券發(fā)行企業(yè)以后各期少付利息而預先付出的代價

E.長期應付債券發(fā)生的溢價應按期分攤，作為相關會計期間利息費用的凋整

22.現(xiàn)代稅收管理理念主要由()構(gòu)成。

A.信賴合作主義理念B.納稅人自我評定理念C.缺口管理理念D.稅收風險管理理念

23.增值稅的納稅期限有()

A.五日B.十日C.十五日D.一個季度

24.案頭分析審核的主要依據(jù)及數(shù)據(jù)來源是()。

A.“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料

B.稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)信息

C.上級稅務機關發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù)，行業(yè)稅負的監(jiān)控數(shù)據(jù)，各類評估指標的預警值

D.本地區(qū)的主要經(jīng)濟指標、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關指標數(shù)據(jù)，外部交換信息，以及與納稅人申報納稅相關的其他信息

25.對電子商務的納稅評估，可采用()方法來測算其電子商務的實際銷售收入。

A.以支付的服務費測算電子商務的實際銷售收人

B.將企業(yè)的電子商務業(yè)務的付出成本和該企業(yè)經(jīng)營實體的銷售成本與銷售收入的比率進行比對，以此測算其電子商務的實際銷售收入

C.以支付寶等第三方支付平臺商務賬單來核實電子商務的銷售收入

D.將企業(yè)的電子商務業(yè)務的收人和該企業(yè)經(jīng)營實體的銷售數(shù)據(jù)匯總后與該企業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅的申報數(shù)據(jù)狀況，以及未開票銷售申報信息，來初步判斷企業(yè)網(wǎng)上交易情況是否足額申報

三、判斷題(15題)26.在案頭檢查或?qū)嵉貦z查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人存在《納稅評估檢查預案》或《實地檢查工作預案》列示以外的其他涉稅疑點，應作為新發(fā)現(xiàn)的涉稅風險，制作《新發(fā)現(xiàn)涉稅風險報告》，提交相關部門審批。()

A.正確B.錯誤

27.已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計價值記賬，待確定實際價值后再行調(diào)整。()

A.正確B.錯誤

28.直接送達稅務文書有困難的，可以委托其他有關機關或者其他單位代為送達，或者郵寄送達。()

A.正確B.錯誤

29.行政法規(guī)作為一種法律形式，在中國法律形式中處于低于憲法、法律、地方法規(guī)和高干部門規(guī)章、地方規(guī)章的地位。()

A.正確B.錯誤

30.起征點只能照顧一部分納稅人，而免征額可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人。()

A.正確B.錯誤

31.納稅人采取偷稅、抗稅、騙稅手段的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。()

A.正確B.錯誤

32.法制是法治的立足點和歸宿，法制的發(fā)展前途必然是最終實現(xiàn)法治。()

A.正確B.錯誤

33.納稅人、納稅擔保人采取欺騙、隱瞞等手段提供擔保的，由稅務機關處以1000元以下的罰款;屬于經(jīng)營行為的，處以1萬元以下的罰款()

A.正確B.錯誤

34.長期待攤費用也是費用，一般它不能全部計入當年損益，而應當分期攤銷至各有關會計年度。()

A.正確B.錯誤

35.成本分攤協(xié)議是企業(yè)及其關聯(lián)方為共同發(fā)生的鎧告成本而簽署的協(xié)議。()

A.正確B.錯誤

36.企業(yè)采購原材料取得的現(xiàn)金折扣應沖減其采購成本。()

A.正確B.錯誤

37.吸收合并，被吸收納稅人辦理注銷稅務登記，吸收納稅人辦理變更稅務登記。()

A.正確B.正確

38.納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及改變稅務機關的，需要報送的資料包括《注銷稅務登記申請審批表》。()

A.正確B.錯誤

39.聽證費用由申請聽證的當事人支付。()

A.正確B.錯誤

40.資產(chǎn)損失申報在辦稅服務廳受理后，需要流轉(zhuǎn)至稅源管理部門進行調(diào)查。()

A.正確B.錯誤

參考答案