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文檔簡介
2023年稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)字人事兩測練習(xí)專業(yè)能力-征管評估考試題庫(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________
一、單選題(20題)1.稅務(wù)機關(guān)對偷稅行為,追征所偷的稅款的期限為()。
A.二年B.五年C.十年D.無限期
2.小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn),以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的銷售、出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù),征收率為()。
A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11
3.某汽車廠為增值稅一般納稅人,2015年1月銷售小轎車200輛,不含稅單價為12萬元/輛,同時負(fù)責(zé)運輸,每臺收取運費收入0.5萬元/輛(不含稅);將1輛同型號的小轎車無償贈送給希望工程;本月購進材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,支付價款300萬元、增值稅51萬元;支付購貨運費15萬元(含稅),取得稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()萬元(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)。
A.457.14B.493.32C.459.61D.374.55
4.下列哪項是《國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范(2.0版)》中明確的基礎(chǔ)合作事項。
A.聯(lián)合采集第三方涉稅信息B.聯(lián)合稅收宣傳C.協(xié)同開展反避稅調(diào)查D.聯(lián)合開展干部培訓(xùn)
5.對于一次還本付息的長期借款,其應(yīng)付利息的核算賬戶是()。
A.預(yù)提費用B.長期借款C.長期應(yīng)付款D.其他應(yīng)付款
6.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引旨在(),防范稅務(wù)違法行為,依法履行納稅義務(wù),避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失或聲譽損害。
A.促進企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動
B.倡導(dǎo)遵紀(jì)守法、誠信納稅的稅務(wù)風(fēng)險管理理念
C.引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險
D.企業(yè)把稅務(wù)風(fēng)險管理制度與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制和管理制度結(jié)合起來
7.消費稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起()內(nèi)預(yù)繳稅款,并于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。
A.15B.10C.5D.20
8.分析納稅人資產(chǎn)綜合利用情況時,采用的資產(chǎn)類評估分析指標(biāo)是()
A.資產(chǎn)負(fù)債率B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C.凈資產(chǎn)收益率D.存貨周轉(zhuǎn)率
9.稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件,與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)()。
A.申請回避B.秉公執(zhí)法C.大義滅親D.延緩處理
10.下列不是企業(yè)所得稅法所稱的在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的費用()
A.已計入成本的費用B.財務(wù)費用C.管理費用D.銷售費用
11.關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)和撤消權(quán),下列說法正確的是()。
A.須向人民檢查院申請B.須向公安局申請C.須向人民法院申請D.直接行使
12.稅收管理法治化最基本的原則是().
A.稅收法定主義B.公平與平等C.稅收權(quán)力制約D.實體和形式的統(tǒng)一
13.()年年底,王局局長提出以科技創(chuàng)新推進稅收管理現(xiàn)代化,具體來說就是以科技創(chuàng)新為驅(qū)動,以優(yōu)化納稅服務(wù)為基礎(chǔ),以推進信息共享為抓手,促進管理理念、管理方式和人力資源配置的變革與創(chuàng)新,使稅收征管工作轉(zhuǎn)型升級,實現(xiàn)現(xiàn)代化。
A.2010B.2011C.2012D.2013
14.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間是()。
A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)
B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)
C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)
D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)
15.申報確定后稅款未交,就形成了稅收債務(wù),在這種情況下,法律賦予稅務(wù)機關(guān)稅收的迫征權(quán),稅務(wù)機關(guān)行使追征權(quán)屬于()規(guī)則。
A.納稅人自我評定B.稅收評定C.稅款追征D.稅法調(diào)查
16.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的()將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達當(dāng)事人。
A.3日前B.5日前C.7日前D.15日前
17.下列稅種中,納稅人與負(fù)稅人通常一致的是()
A.營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.增值稅
18.稅收彈性分析的主要目的就是看()。
A.稅收增長與相關(guān)的對應(yīng)經(jīng)濟增長是否協(xié)調(diào)B.稅收的完成進度情況C.經(jīng)濟主體的稅收負(fù)擔(dān)情況D.稅收的規(guī)模
19.下列項目應(yīng)填列在企業(yè)所得稅年度納稅申報表一般企業(yè)收入明細(xì)表(A101010)營業(yè)收入欄次的是()
A.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入C.自制產(chǎn)品視同銷售收入D.取得的違約金收入
20.“將風(fēng)險管理的理念和方法全面運用于稅收管理,風(fēng)險分析識別庫覆蓋全行業(yè)、歸集全項目、整合全指標(biāo)、聚焦高風(fēng)險”。這體現(xiàn)了現(xiàn)代稅收管理方式的()特征。
A.集約化B.信息化C.科學(xué)化D.社會化
二、多選題(5題)21.欠稅追征一般需要經(jīng)過()環(huán)節(jié)來執(zhí)行。
A.追征準(zhǔn)備B.追征計劃C.追征實施D.證據(jù)歸集E.卷宗歸檔
22.使用銀行端查詢繳稅方式繳納稅款,繳款人。繳款人無需簽訂三方協(xié)議書,只需要()打印銀行端查詢繳稅憑證,便可自行到銀行繳款。
A.到開戶銀行窗口B.到稅務(wù)局大廳窗口C.自行通過網(wǎng)上申報繳稅系統(tǒng)
23.下列有關(guān)設(shè)立稅務(wù)登記的時限規(guī)定正確的有()。
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,從領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起30天日內(nèi)
B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,未辦理工商執(zhí)照,但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的,從有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起15天日內(nèi)
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,應(yīng)辦而未辦理工商營業(yè)執(zhí)照,或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的(簡稱無照戶納稅人),應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記
D.有獨立生產(chǎn)經(jīng)營權(quán),財務(wù)獨立核算,并上交承包費或承包租金的承租人,從納稅義務(wù)發(fā)生之日起15天日內(nèi)
E.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù),從項目合同或者協(xié)議簽訂之日起30天日內(nèi)
24.納稅人辦理注銷稅務(wù)登記前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,()后并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn),辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。
A.結(jié)清應(yīng)納稅款B.結(jié)清多退(免)稅款C.結(jié)清滯納金和罰款D.繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件
25.下列選項,屬于稅源專業(yè)化管理改革主要內(nèi)容的有()。
A.科學(xué)設(shè)置稅源管理專業(yè)機構(gòu)B.取消稅收管理員制度C.實施稅源分類管理D.推進機關(guān)職能實體化運作
三、判斷題(15題)26.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)過程的特點、生產(chǎn)經(jīng)營組織的類型、產(chǎn)品種類的繁簡和成本管理的要求,確定產(chǎn)品成本核算的對象、項目、范圍,及時對有關(guān)費用進行歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)。()
A.正確B.錯誤
27.《稅收征管法》第38條、第88條所稱納稅擔(dān)保,不包括保證人為納稅人提供的納稅保證。()
A.正確B.錯誤
28.在稅收風(fēng)險管理工作中,縣級稅務(wù)機關(guān)重點做好稅收風(fēng)險應(yīng)對工作,必要時,也可以組織開展風(fēng)險分析識別工作。()
A.正確B.錯誤
29.按照最新的研發(fā)費用加計扣除政策,企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用,按照費用實際發(fā)生額計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除,受托方不得再進行加計扣除。()
A.正確B.錯誤
30.對于提前告知有可能影響評估檢查的情形,可以直接開展數(shù)據(jù)準(zhǔn)備環(huán)節(jié)的工作,暫不進行檢查告知。()
A.正確B.錯誤
31.省級稅務(wù)機關(guān)要建立覆蓋稅收征管全流程、各環(huán)節(jié)、各稅種、各行業(yè)的風(fēng)險識別指標(biāo)體系、風(fēng)險特征庫和分析模型等風(fēng)險分析工具。()
A.正確B.錯誤
32.行政法規(guī)作為一種法律形式,在中國法律形式中處于低于憲法、法律、地方法規(guī)和高干部門規(guī)章、地方規(guī)章的地位。()
A.正確B.錯誤
33.營業(yè)稅納稅人在進行納稅申報時,如果同時發(fā)生兩種或兩種以上稅目應(yīng)稅行為的,只需填報相應(yīng)的納稅申報表附表,涉及的附表有《營業(yè)稅計稅營業(yè)額明細(xì)申報表》和《減免稅申報表》,享受營業(yè)稅減免稅優(yōu)惠政策的納稅人還應(yīng)當(dāng)報送《營業(yè)稅減免稅明細(xì)申報表》()
A.正確B.錯誤
34.執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)與執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的財務(wù)報表相同。()
A.正確B.錯誤
35.稅收風(fēng)險管理是稅收數(shù)據(jù)情報管理流程的前提和基礎(chǔ)。()
A.正確B.錯誤
36.對于一次還本付息的長期債券投資的會計處理,小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定,在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計算的應(yīng)收來收利息收入,應(yīng)當(dāng)增加或減少長期債券投資的賬面余額;債券的折價或者溢價在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收人時采用直線法進行推銷。()
A.正確B.錯誤
37.在納稅評估中,體現(xiàn)稅收法律關(guān)系的雙方主體地位具有不平等性。()
A.正確B.錯誤
38.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款,繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件及其他稅務(wù)證件。()
A.正確B.錯誤
39.資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照流動性分別分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)、流動負(fù)債和非流動負(fù)債進行列示。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)先列報流動性強的資產(chǎn)或負(fù)債,再列報流動性弱的資產(chǎn)或負(fù)債。流動性,通常按資產(chǎn)的變現(xiàn)或耗用時間長短或者負(fù)債的償還時間長短來確定。()
A.正確B.錯誤
40.一般納稅人的每期增值稅申報表應(yīng)當(dāng)包括一張主表,五張附表,其中附表一為《本期銷售情況明細(xì)》,附表二為《本期進項稅額明細(xì)》,附表三為《應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì)》,附表四為《稅額抵減情況表》,附表五為《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。()
A.正確B.錯誤
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