個(gè)人所得稅申報(bào)手冊(cè)

網(wǎng)站報(bào)稅—個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)操作手冊(cè)網(wǎng)站報(bào)稅—個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)操作手冊(cè)一、納稅人先到所屬地方稅務(wù)分局辦理<<網(wǎng)站報(bào)稅開戶協(xié)議>>二、在能訪問(wèn)外網(wǎng)的狀況下登陸省局報(bào)稅網(wǎng)站“://218.25.48.199/“://218.25.48.199。“111111”,納稅人可以登陸后自行修改。四、登陸后點(diǎn)擊“個(gè)稅全員全額明細(xì)申報(bào)五、第一次使用請(qǐng)先下載模版，點(diǎn)擊以下鏈接就可以把模版下載到計(jì)算機(jī)中?！颤c(diǎn)擊保存〕職工根底信息模版填寫納稅人依據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況,將本企業(yè)全部員工按國(guó)籍分別錄入?！斗峭饧藛T信息》中除電子郵件地址列外全部列不能為空。職工收入明細(xì)模板填寫全部子模版中姓名、證照類型、證照號(hào)碼必需與職工根底信息模版相對(duì)應(yīng)。工資標(biāo)準(zhǔn)達(dá)不到最低工資標(biāo)準(zhǔn)也需要錄入數(shù)據(jù)。0，5%。職工根底信息模版中《正常工資薪金收入》子模版全部列不能為空，如很多據(jù)要用錄入0。正常工資薪金收入明細(xì)表表進(jìn)展零申報(bào)。姓名、身份證照類型、身份證照號(hào)碼：該三項(xiàng)內(nèi)容要與根本員工信息模版相對(duì)應(yīng)。一、收入額工資表內(nèi)應(yīng)發(fā)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。錄入時(shí)應(yīng)將不含稅的收入換算成含稅收入后再錄入。非全年一次性獎(jiǎng)金獎(jiǎng)金，該工程不再填列。工資表外應(yīng)稅津貼補(bǔ)貼再填列。實(shí)物有價(jià)證券依據(jù)票面價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。商業(yè)保險(xiǎn)〔補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金〕。依據(jù)《中華人〔即該保險(xiǎn)落到被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)賬戶〕并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金”所得工程計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。單位為個(gè)人繳付的三險(xiǎn)一金失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。只填寫單位當(dāng)月實(shí)際為其職工繳存的住房公積金〔包括超比例繳存的部分〕。其它收入其他收入，填列沒有反響在工資表里，除上述收入之外的屬于工資薪金性質(zhì)的所得。所發(fā)生的費(fèi)用全額計(jì)入營(yíng)銷人員當(dāng)期工資薪金所得，征收個(gè)人所得稅。應(yīng)按企業(yè)統(tǒng)一計(jì)提年金時(shí)所用的具體標(biāo)準(zhǔn)乘以每人每月工資總額計(jì)算個(gè)人每月應(yīng)得年金，扣繳個(gè)人所得稅。企業(yè)為職工繳付的補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)：依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金醫(yī)療保險(xiǎn)金、養(yǎng)老保資總額計(jì)算個(gè)人每月應(yīng)得補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，全額并入當(dāng)月工資扣繳個(gè)人所得稅。的律師事務(wù)所，其律師的當(dāng)月分成收入依據(jù)30%的比例扣除辦案費(fèi)用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工30%扣除的辦案費(fèi)用填列在其他扣除工程。二、免稅不征稅收入額根本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、根本醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金〔自治區(qū)、直轄市〕人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或方法實(shí)際繳付的根本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、根本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，免征個(gè)人所得稅?！沧灾螀^(qū)、直轄市〕人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或方法實(shí)際繳付的根本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、根本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。應(yīng)將超過(guò)局部并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅。額。住房公積金1、單位和職工個(gè)人繳存的住房公積金的月平均工資最高限額不得超過(guò)職工所在地省轄市上年職工的準(zhǔn)〕超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的局部并入個(gè)人當(dāng)期工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅。2、單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，得稅。此處填列企事業(yè)單位和職工個(gè)人當(dāng)月實(shí)際繳納的允許稅前扣除的住房公積金?！布磫挝?個(gè)人合計(jì)〕其他免稅所得免稅的補(bǔ)貼、津貼。通訊費(fèi)補(bǔ)貼〔此項(xiàng)政策有待上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)明確〕人民政府規(guī)定的補(bǔ)貼發(fā)放范圍及標(biāo)準(zhǔn)，在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)賜予全額扣除?！策|人發(fā)[2004]13〕規(guī)定的范圍及標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給個(gè)人的移動(dòng)通訊費(fèi)補(bǔ)貼，在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)賜予全額扣除。貼發(fā)放范圍及標(biāo)準(zhǔn)，在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)賜予全額扣除。薪金代扣代繳個(gè)人所得稅。獨(dú)生子女補(bǔ)貼獨(dú)生子女補(bǔ)貼，是依據(jù)《征收個(gè)人所得稅假設(shè)干問(wèn)題的規(guī)定》不予征稅的獨(dú)生子女補(bǔ)貼。車改補(bǔ)助額度、補(bǔ)貼資金來(lái)源、補(bǔ)貼發(fā)放及使用治理方法、已參改車輛及未參改車輛的用途等內(nèi)容?！参弧场⑿蘩?、停車、過(guò)應(yīng)在本單位公車改革前三年公車平均支出額的75%以下。三、實(shí)行公務(wù)用車制度改革的單位，其職工以現(xiàn)金或?qū)崍?bào)實(shí)銷方式取得的車改補(bǔ)貼收入，均扣除2500超過(guò)的局部并入“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。均應(yīng)全額并入當(dāng)月工資薪金中征收個(gè)人所得稅。〔含本單位職工〕而支付的車輛租賃費(fèi)，由于個(gè)人車輛的使用權(quán)已經(jīng)歸單位全部。因此，單位向個(gè)人支付的車輛租賃費(fèi)應(yīng)依據(jù)“財(cái)產(chǎn)租賃所得”征收個(gè)人所得稅。取暖費(fèi)取暖費(fèi)，是依據(jù)遼寧省地方相關(guān)部門的有關(guān)規(guī)定不予征稅的取暖費(fèi)補(bǔ)貼。其他不征稅所得其他不征稅所得，是除上述列舉工程之外依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定不予征稅的所得。其他扣除其他扣除，是除上述列舉工程之外的可以稅前扣除的所得。加減除費(fèi)用。3200元。依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》其次十八條規(guī)定：附加減除費(fèi)用適用的范圍，是指：〔一〕在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外籍人員；〔二〕應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家；〔三〕在中國(guó)境內(nèi)有住宅而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人；〔四〕財(cái)政部確定的其他人員。依據(jù)實(shí)施條例，在本表，符合條件三、條件四的可以在本項(xiàng)填寫附加減除費(fèi)用。30%的比例扣除的辦案費(fèi)用填列在此處。三、捐贈(zèng)額通過(guò)非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)/國(guó)家機(jī)關(guān)的公益性捐贈(zèng)額1、通過(guò)非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)/國(guó)家機(jī)關(guān)的公益性捐贈(zèng)，指依據(jù)稅法規(guī)定個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及患病嚴(yán)峻自然災(zāi)難地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)。納稅人通過(guò)非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)/國(guó)家機(jī)關(guān)的公益性捐贈(zèng)在本系統(tǒng)中允許全額扣除。2、納稅人向宋慶齡基金會(huì)、中國(guó)福利會(huì)、中國(guó)殘疾人福利基金會(huì)、中國(guó)扶貧基金會(huì)、中國(guó)煤礦塵肺病治療基金會(huì)、中華環(huán)境保護(hù)基金會(huì)、中華紅十字會(huì)、中華慈善總會(huì)、青少年活動(dòng)場(chǎng)所、老年效勞機(jī)構(gòu)，以及通過(guò)非營(yíng)利機(jī)構(gòu)向教育事業(yè)的捐贈(zèng)等的準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額為實(shí)際捐贈(zèng)額。未通過(guò)非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)/國(guó)家機(jī)關(guān)的公益性捐贈(zèng)額、非公益性捐贈(zèng)額依據(jù)規(guī)定未通過(guò)非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)/國(guó)家機(jī)關(guān)的公益性捐贈(zèng)和非公益性捐贈(zèng)額不得在個(gè)人所得稅前扣除。準(zhǔn)予扣除捐贈(zèng)額/國(guó)家機(jī)關(guān)的公益性捐贈(zèng)額。四、應(yīng)納稅所得額其他扣除五、稅率、速算扣除數(shù)稅率和速算扣除數(shù)從九級(jí)超額累進(jìn)稅率表中得出。九級(jí)超額累進(jìn)稅率表如下：級(jí)數(shù) 含稅級(jí)距 不含稅級(jí)距 稅率〔%〕速算扣除數(shù)1500元的475元的5025002000元的局部4751825元的局部1025320005000元的局部18254375元的局部151254500020000元的局部437516375元的局部2037552000040000元的局部1637531375元的局部25137564000060000元的局部3137545375元的局部30337576000080000元的局部4537558375元的局部356375880000100000元的局部5837570375元的局部40103759*100000的局部70375的局部4515375對(duì)于不含稅收入，按以下規(guī)定填寫：一，雇主全額為其雇員負(fù)擔(dān)稅款的處理員取得的不含稅收入換算成應(yīng)納稅所得額后，計(jì)算企業(yè)應(yīng)代為繳納的個(gè)人所得稅稅款。二，雇主為其雇員負(fù)擔(dān)局部稅款的處理〔一收個(gè)人所得稅。工資薪金收入換算成應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額＝雇員取得的工資+雇主代雇員負(fù)擔(dān)的稅款-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)〔二的公式，以其未含雇主負(fù)擔(dān)稅款的收入額換算成應(yīng)納稅所得額，并計(jì)算應(yīng)納稅款。即：應(yīng)納稅所得額＝〔未含雇主負(fù)擔(dān)的稅款的收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù)×負(fù)擔(dān)比例〕/〔1-稅率×負(fù)擔(dān)比例〕應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)30%局部的應(yīng)納稅款，其當(dāng)月應(yīng)納稅款計(jì)算如下：應(yīng)納稅所得額＝〔12000-4000-375×30%〕/〔1-20%×30%〕＝8390.96〔元〕*財(cái)政已扣額財(cái)政已扣額是指依據(jù)規(guī)定可以扣除的當(dāng)?shù)刎?cái)政部門已扣繳的個(gè)人所得稅。*減免稅額承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)酬勞所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得等勞動(dòng)所得。減征的幅度和*已扣繳稅額實(shí)際應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額－減免稅額－財(cái)政已扣額扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表模板填寫留意事項(xiàng)：全都。非外籍人員國(guó)籍列必需為中華人民共和國(guó)?！犊劾U個(gè)人所得稅申報(bào)表》中【收入額】、【免稅收入額】、【允許扣除的稅費(fèi)】、【準(zhǔn)額】列為依據(jù)《職工收入明細(xì)模板》所填寫的明細(xì)信息依據(jù)證號(hào)碼、所得工程進(jìn)展匯總。0，5%0。姓名：身份證照類型：填寫納稅人的有效證件〔身份證、護(hù)照、回鄉(xiāng)證等〕名稱。證，就填寫身份證號(hào)碼。：填寫納稅人習(xí)慣性居住地的國(guó)籍。這里的習(xí)慣性居住地是指戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益而在某一國(guó)家的居住地。所得工程：依據(jù)稅法規(guī)定工程填寫，同一納稅義務(wù)人有多項(xiàng)所得時(shí)，應(yīng)分別填寫。所得期間起、所得期間止：為申報(bào)期上月頭一天和最終一天。收入額：依據(jù)《職工收入明細(xì)模板》所填寫的明細(xì)信息依據(jù)證號(hào)碼、所得工程進(jìn)展匯總。以正常工資薪金收入為例：收入額獎(jiǎng)金+工資表外應(yīng)稅津貼補(bǔ)貼+實(shí)物、有價(jià)證券+商業(yè)保險(xiǎn)+單位為個(gè)人繳付的三險(xiǎn)一金+其他收入免稅收入額失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，依據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特別津貼、院士津貼、資深院士津貼和其他經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)免稅的補(bǔ)貼、津貼等依據(jù)稅法及其實(shí)施條例和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定免于納稅的所得。以正常工資薪金收入為例：免稅收入額療保險(xiǎn)金+失業(yè)保險(xiǎn)金+住房公積金+其他免稅所得+通訊費(fèi)補(bǔ)貼+獨(dú)生子女補(bǔ)貼+車改補(bǔ)助+取暖費(fèi)+其他不征稅所得+其他扣除0。費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)：假設(shè)是工資、薪金工程，是指稅前扣除的2000元,外籍人填4800元；勞務(wù)酬勞所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等工程，是指4000800400020%費(fèi)用。30%。應(yīng)納稅所得額=收入額-免稅收入額-允許扣除的稅費(fèi)-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額稅率：速算扣除數(shù)：已扣稅額：是指扣繳義務(wù)人當(dāng)期實(shí)際扣繳的個(gè)人所得稅稅款及減免稅額。正常上傳數(shù)據(jù)點(diǎn)擊掃瞄按鈕,選擇 填寫好的模版文件,點(diǎn)擊【確認(rèn)導(dǎo)入】按鈕。有關(guān)問(wèn)題說(shuō)明1、超期補(bǔ)申報(bào)的操作方法對(duì)于上月份未進(jìn)展個(gè)人所得