上市公司經濟責任審計報告范本

123精選上市公司經濟責任審計報告范本2companies匯報人：JinTai匯報人：JinTaiCollege1023精選上市公司經濟責任審計報告范本2篇以取得上級領導部門的指導。本文檔依據申請報告內容要求開放說明，具有實踐指導意義，便于學習和使用，本文檔下載后內容可按需編輯修改及打印。本文簡要名目如下：WordCtrl11：經濟責任審計報告例文222021版篇章1:經濟責任審計報告例文威海市委組織部：依據你部威組審字[**]第**號通知要求，我局組成**人審計組，自**年*月**日至*月**日，對〔**〕單位原局長**同志任期經濟責任進展了送達〔就地〕審計。**單位是正處級行政〔事業(yè)〕單位，其主要職責是******，內設*個科室，實有*人。經費由市財政局全額〔差額〕撥款，并具有行政收費職能，收費實行收支兩條〔或票款分別〕治理，財務獨立核算〔或納入會計核算中心治理〕。**同志自**年*月?lián)斣搯挝痪珠L，**年*月離任，任職時間*年*月。由于任期較長，我們重點審計了近三年的財務狀況和內部經營治理狀況;個別事項進展了延長審計，受審計條件和手段的限**戶，計**萬元，未能實施具體的審計〔列表說明〕，**工程〔基建工程〕承受了**中介組織的審計結論。審計組審前、審后進展了公示。本次審計未收到檢舉、舉報信件和?，F(xiàn)將狀況報告如下：一、主要業(yè)績**同志任職期間，于*年將《**日報》由4開4版小報擴4*8;**年自籌資金創(chuàng)辦《**晚報》，**48416先后成立了**、**單位。任期內，**報的發(fā)行量始終保持在**萬多份，**報的發(fā)行量由**年的*千份增至**年的刊時的**萬份。***收入由**年的**萬元逐年遞增到**年的**萬元，增長了*倍;任期內，**報社作為全額撥款事業(yè)單位，在實現(xiàn)了自收自支的根底上，累計向國家上繳稅費**萬元;從業(yè)人員由**年的**人增加到**年的**人，增長了近*倍。任職期內，利用自籌資金**萬元、財政補貼專項設備款**萬元和銀行貸款**萬元，征地**畝，建起了**萬平方米的**大廈，完成了辦公、聞采編的網絡化、微機化，實現(xiàn)了無紙辦公，建設了**萬平方米**戶宿舍，至最終一輪房改全部解決了職工住房。**同志離任時，資產總額**萬元，負債總額**萬元，凈資產**〔減〕**萬元、**萬元、**萬元;調增〔減〕率分別為**%、**%、**%實現(xiàn)收入**萬元，總支出**萬元，審計凈調增〔減〕額分別為**萬元、**萬元;調增〔減〕率分別為**%、**%;收支相抵結余〔超支〕**萬元。累計結余**萬元。二、審計覺察的主要問題〔一〕截留財政收入**萬元。止**年*月末，將收取的**費**萬元轉入**賬戶，未按規(guī)定準時上繳財政。無證收費**萬元。**年*月至**年*月，收取**費**萬元。私設小金庫**萬元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**萬元〔或下屬事業(yè)單位上繳的**費**萬元、**固定資產變價收入**萬元〕賬外存放，先后用于支付招待費、發(fā)放獎金、福利，截止**年*月末結余**萬元。任期內漏交各種稅費〔營業(yè)稅、房產稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅及附加等〕**萬元?！捕硟炔恐卫矸矫娴膯栴}有糾紛的資產**萬元。**年*月至**年*月購置土地**畝，計**萬元，但沒有土地全部權，**年*月已向法院起訴，法院已有裁定，至審計日仍未執(zhí)行。不良資產**萬元。截止**年*月末，應收賬款余額為**萬元，其中三年以上應收賬款**萬元，占全部應收賬款的**%。經審計調查，已有**萬元因欠款戶瀕臨破產而難以收回。擔保形成連帶責任，造成潛在風險**萬元。**年*月為**單位向銀行供給貸款擔保**萬元，應付貸款利息**萬元。*單位因連年虧損現(xiàn)已停產，尚有**萬元未歸還，已被銀行起訴至法院，該案至審計日尚在審理之中?！踩?*同志違反廉正規(guī)定的問題挪用資金**萬元，**年*月，未經集體爭論**同志借出資金**萬元給于本單位無任何經營往來的公司，至審計日尚未收回〔經審計調查，**同志親屬任該公司法人〕。違規(guī)報銷費用**萬元。**同志任職期間，報銷沒有經手人的招待費**萬元，經審計調查，為個人因私開支。其他問題。上述問題依據有關規(guī)定已處理。列擺問題應留意詳略得當，抓住重點，一般性問題可不寫。三、審計評價意見**同志任職期內認真履行職責，樂觀組織創(chuàng)收，加強治理，掌握非生產性支出，完善內掌握度。離任時凈資產總額**萬元，較接任時增加〔減〕了**萬元，資產保值增值率**%，資產負債率**%。任期內收支相抵結余〔超支〕萬元，其中：政策性調價增加**萬元，單位自身進展增加**萬元〔雖然超支**萬元，但彌補前任留下的包袱**萬元，剔除后凈資產增加**萬元。具體分析各種緣由〕。任職期內，不能嚴格遵守財經法紀，違規(guī)操作，存在截留財政收入、收支不實，濫收費、私設小金庫等問題;治理上有不良資產、土地糾紛;個人存有挪用資金、多占住房等不廉潔行為。本次審計調增〔減〕資產、負債、凈資產、收入等共計**萬元，違規(guī)金額占審計資金總額的**%，影響了該單位會計資料的真實性、合法性。對審計查出的違反財經法規(guī)的問題和內部掌握治理方面的問題，**同志應分別擔當以下責任：對私設小金庫、擠占挪用、截留財政收入、漏繳稅費**萬元、**治理方面的問題，**同志應負主要直接責任;對**問題以及下屬公司經理涉嫌貪污觸犯刑律和銷毀“小金庫”資料及偽造、變造會計憑證、會計賬簿等問題，**同志應負領導和治理責任。四、審計建議審計建議是指向組織部門或市委、市政府等上級部門提出，在經濟責任審計中帶有宏觀性、指導性的審計建議，而不是對具體單位所提建議篇章2:經濟責任審計報告文檔2021版Ctrl鍵點此返回名目】xxxxxx200x年x月x200x年x月x日對xxxx有限責任公司〔以下簡稱xx公司或公司〕董事長xxx任期經濟責任進展了審計。審計中所依據的各年度會計報表、賬簿憑證和其他相關會計資料的真實性、合法性是xxx公司治理當局的責任，我們的責任對xxx總經理任職期間公司的財務狀況、經營成果及有關經濟活動發(fā)表審計意見。我們依據《中國注冊會計師審計準則》、《中華人民共和國審計法》、《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經濟責任審計暫行規(guī)定》打算和實施審計工作，在審計過程中，我們結合xxx公司的實際狀況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。我們信任，我們的審計工作為發(fā)表意見供給了合理的根底。xxx200x年x月xxxxxxxx〔以下簡稱xx〕和xxxx有限責任公司〔以下簡稱xxx公司〕共同投資設立，注冊資本和實收資本均為xxxx萬元人民xxxxxxx;xxxxxxx%。經營范圍：xx的生產、銷售;注冊地址：xxxx路xxx30年。截止200x年x月xxxxxxxxxxx根本狀況：xxx，xx年xx月誕生，xxx省人，畢業(yè)于xxxxxxx年xx1xx年xxxxx200x年x月任xxx200x年x〔一〕1.治理構造xxx公司權力機構為股東會，由全體股東組成;公司設董xxxx，xxxx組織構造公司下設研發(fā)中心、綜合治理部、財務部、銷售公司、生產制造部、質量治理部x個職能部門和xx、xx兩個生產車間。公司治理模式xxx公司設立總經理1名，由董事會聘任或解聘，總經理對董事會負責?？偨浝硇惺构菊鲁桃?guī)定的職權。任期內審計狀況200x200xxx限責任公司進展審計，均出具了標準無保存意見審計報告。二、審計結果〔一〕任期初和200x年x月x由于xxx同志在公司成立時上任，本次審計以資本投入時點的財務狀況作為其任職初的財務狀況，xxx同志上任時點和200x年xxx日xxx狀況如下：1.任期初的資產、負債、凈資產狀況xxx上任時點的資產總額為xx萬元，包括：xxx公司投入的貨幣資金xx萬元;xxx公司投入的商品xx萬元〔含稅價〕，xx〔凈值〕;無形資產使用權xxxxxx公司投資資產入賬價值與認繳注冊資本的差額。凈資產為xx萬元，系各股東投資。2.200xx月xxxx流淌資產xx萬元，其中：1〕xxxxxxxxxxxxxxxx公司xxxxxxxxx萬元;存貨xxx非流淌資產xx萬元，具體如下：固定資產凈值xx萬元，主要有設備和一輛汽車，原值xxxxx無形資產xx萬元，為商標使用權和財務軟件攤余價xxx遞延所得稅資產xx萬元，為按會計準則將資產賬面價值小于資產計稅根底的差額計入。任期末負債總額xx萬元，具體如下：流淌負債xx萬元，主要包括：xxxxxxxxxx公司以xx區(qū)xx路xx押。xxxxxxx;xxxxxxx元x;應付職工薪酬xx萬元，其中應付工資xx萬元，應付福利費xx萬元，工會經費xxxx其他應付款xx萬元，主要有應付公司xx業(yè)務經費xx其他流淌負債xx萬元，系計提未付的水電費等。長期負債x萬元，全部為長期借款，貸款人為xxxxx200xx月x20xx年xxxxxx%，分xx任期末凈資產為xx萬元，具體為：xx，xxxxxx投入xx盈余公積xx200x年提取的法定盈余公積和公益金。xx萬元?！捕橙纹谀┎涣假Y產狀況任期內無不良資產〔三〕xxxxxxxxxxx項目合計支出利潤總額所得稅凈利潤2、任期內各年度主要財務指標及分析1〕200x200x年xxxxx有限責任公司指標分析表比率指標12、資產運營比率：存貨周轉率〔次〕應收賬款周轉率〔次〕〔次〕流淌資產周轉率〔次〕3率總資產酬勞率xx年〔上任時點〕20xx〔折合全年〕注：200x年的數(shù)據以1-3月數(shù)據為依據折算成全年數(shù)據計算。主要財務指標分析①從償債力量比率分析，xxx公司的資產負債率逐年增高，而流淌比率和速動比率卻逐年下降，企業(yè)償債力量逐年減弱。主要緣由：企業(yè)的資產總額在逐年增加，而企業(yè)的積存較小，主要靠增加負債來增加資產。②從資產治理比率分析，存貨、應收賬款、流淌資產、總資產的周轉速度在逐年下降，其主要緣由同①。③從獲利力量比率分析，公司的綜合銷售毛利率雖然不是太低，但逐年下降，說明經營不是很穩(wěn)定，尤其是凈資產報酬率、總資產酬勞率較低?，F(xiàn)金流量狀況分析任期內現(xiàn)金及等價物增加額為xxx萬元，其中：經經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額xxx萬元;投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額xx萬元，主要是購建固定資產;籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額xx萬元，主要是增加了短期借款xx萬元和長期借款xxxx萬元。從上述現(xiàn)金流量構造中可以看出xxx公司的經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額不樂觀?！菜摹硏xxxxx從稅種分析增值稅和所得稅所占比重較高，任期內該二種稅上交數(shù)和實現(xiàn)數(shù)均超過總數(shù)的xxx%，上交的稅費是企業(yè)凈利潤的xx稅教育費附加合計期末余額〔五〕任期初凈資產為xxx萬元，任期末為xx萬元，資本保值xxx%，實現(xiàn)了資本保值增值目標?！擦秤捎诳毓晒緓xx未下達有關經營考核指標，故對此項不便進展評價?！财摺硏x公司自成立以來未建立內部掌握制度，公司始終參照xx〔八〕無重大經營決策?！簿拧?00x年度公司在職職工實際人均月收入〔含工資、獎金和各項福利〕為xxx元，200xx年度公司在職職工實際人均月收入為xx元，200x年度公司在職職工實際人均月收入為xx元，200xx年度公司在職職工實際人均月收入為xx元，200x年x月公司在職職工實際人均月收入為xx元，總體呈現(xiàn)上升趨勢。年度年均人數(shù)〔十〕在審計過程中，我們未覺察領導干部有違反領導干部廉潔自律規(guī)定的狀況。三、審計中覺察的問題及建議〔一〕xxxxx200x200x200x年x月x200x年x月xx《企業(yè)會計準則》,而實際上企業(yè)的會計核算照舊依據舊準則執(zhí)行。審計建議：xxx〔二〕對xxxxxxxx公司選購貨物，也對其銷售商品，同時雙方有頻繁的資金往來，公司未區(qū)分核算，尤其是未能將資金往來與業(yè)務往來分別核算，均從應付賬款一個業(yè)務往來戶內進行核算，不能對資金本錢進展計付和收取。審計建議：雙方對資金占用費進展商定，xx公司將與xx公司的資金往來進展專戶核算?！踩硏xx公司投入的實物資產未按投資協(xié)議要求進展評估依據xxxxxxx產投資，但應進展評估，而實際上未進展評估。另外，xx公司以商標使用權作價xx萬元投資，也未按規(guī)定進展評估，未按《商標法》的規(guī)定簽訂許可協(xié)議。審計建議：xx公司與xx公司補簽商標許可協(xié)議并按規(guī)定進展備案?！菜摹硏xxxx過渡xxx公司在人、財、物和購、銷、存方面上均依靠xx公1.人員方面xxx公司的高級治理人員和中層治理人員均由xxx公司派出，且大局部人員在兩邊兼職;2.資金方面xxx公司與xx公司雙方存在頻繁、大量的資金往來，雙方相互調200x200x年xxxx萬元和xxxxxxx;xxxx萬元由xx3.xxxx選購方面xx公司的原材料大局部從xx公司購入，具體選購狀況如下表:公司購入比例銷售方面xx公司沒有特地的銷售網絡，產品銷售主要依靠xx公司，大局部產品銷售給對方，xx公司沒有自已的品牌，生產的產品以xxx公司的x”牌進展銷售。任期內銷貨給xx公司的具體狀況如下表：合計銷給xx全年銷售額比例審計建議：xxx公司股東會或董事會對公司的治理層進展目標考核，確定業(yè)務收入、利潤總額、凈資產收益率等指標，與治理層薪酬掛鉤。四、審計評價xxx任職期間根本上實現(xiàn)了資本保值增值;有較強的敬業(yè)精神和治理力量，任職期間，公司經營狀況有所改善;xxxx作風較民主，用人留意德才兼?zhèn)?，在群眾中有肯定威信。北京xxxxx會計師事務所中國注冊會計師：有限責任公司中國·xx200x年xxx五、附件1、200xx月x200x年xx2、200x年x200x年x開電子舉報郵箱狀況來看，未覺察×××同志個人經濟問題，也無人反映×××同志有不廉潔行為。三、