2022年全國審計(jì)師資格考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)試卷

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一、單項(xiàng)選擇題(以下每小題各有四項(xiàng)備選答案，其中只有一項(xiàng)是符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。本題共30分，每小題1分。)

1.對被審計(jì)單位(或項(xiàng)目)資源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價的審計(jì)類型是：[1分]

A財政審計(jì)

B財務(wù)審計(jì)

C財經(jīng)法紀(jì)審計(jì)

D效益審計(jì)

2.《中華人民共和國審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是：[1分]

A國家審計(jì)的法律責(zé)任

B社會審計(jì)的法律責(zé)任

C內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

D國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的法律責(zé)任

3.按照《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署每年對中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，向國務(wù)院總理提出：[1分]

A審計(jì)工作報告

B審計(jì)結(jié)果報告

C審計(jì)過程報告

D審計(jì)報告

4.下列關(guān)于審計(jì)作用的表述中，錯誤的是：[1分]

A因所處地位和檢查范圍不同，國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的具體作用有所不同

B國家審計(jì)可以促進(jìn)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行

C內(nèi)部審計(jì)可以促進(jìn)本單位加強(qiáng)管理和提高效益

D社會審計(jì)可以確保被審計(jì)單位財務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)可靠

5.按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是：[1分]

A對所在單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

B召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議

C追究違法違規(guī)的單位和人員的責(zé)任

D向社會公布審計(jì)結(jié)果

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述中，錯誤的是：[1分]

A審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

B審計(jì)準(zhǔn)則是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

C審計(jì)準(zhǔn)則是評價被審計(jì)單位的標(biāo)準(zhǔn)

D審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員必須遵守的行為規(guī)范

7.國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的審計(jì)程序中，在審計(jì)準(zhǔn)備階段都應(yīng)做的工作是：[1分]

A發(fā)出審計(jì)通知書

B制定審計(jì)方案

C要求被審計(jì)單位提供書面承諾

D簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

8.財務(wù)審計(jì)項(xiàng)目中，“完整性”審計(jì)目標(biāo)指的是：[1分]

A各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于正確的會計(jì)期間

B實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報

C記錄或列報的金額經(jīng)過正確的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)?/p>

D各項(xiàng)記錄或列報經(jīng)過恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋?/p>

9.下列情況中，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)賬戶或交易的控制風(fēng)險評估為低水平的是：[1分]

A相關(guān)內(nèi)部控制失效

B難以評價相關(guān)內(nèi)部控制的有效性

C相關(guān)內(nèi)部控制有效

D相關(guān)內(nèi)部控制不健全

10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法中，錯誤的是：[1分]

A審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段

B審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)

C審計(jì)工作底稿是編寫審計(jì)報告的依據(jù)

D非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核

11.通過對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于：[1分]

A實(shí)物證據(jù)

B視聽證據(jù)

C鑒定證據(jù)

D環(huán)境證據(jù)

12.下列各項(xiàng)中，屬于管理類審計(jì)工作底稿的是：[1分]

A內(nèi)部控制調(diào)查表

B審計(jì)工作方案

C現(xiàn)金盤點(diǎn)表

D被審計(jì)單位基本情況表

13.審計(jì)人員采用系統(tǒng)選樣法進(jìn)行隨機(jī)抽樣，要從2000個應(yīng)收賬款記錄中選擇20％的記錄進(jìn)行測試，其抽樣間距為：[1分]

A1

B2

C4

D5

14.下列關(guān)于審計(jì)報告的說法中，正確的是：[1分]

A審計(jì)報告應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程和結(jié)果

B國家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)的審計(jì)報告具有相同的法律效力

C社會審計(jì)報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告

D我國國家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通常撰寫簡式審計(jì)報告

15.如果審計(jì)范圍受到限制，可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊會計(jì)師應(yīng)出具的審計(jì)意見類型是：[1分]

A無保留意見

B保留意見

C否定意見

D無法表示意見

16.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的表述中，錯誤的是：[1分]

A加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以降低審計(jì)風(fēng)險

B審計(jì)質(zhì)量管理的對象是審計(jì)行為，不包括審計(jì)人員

C加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量管理可以提高審計(jì)結(jié)論的可靠性

D審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計(jì)工作全過程

17.審計(jì)機(jī)關(guān)為了統(tǒng)一組織多個審計(jì)組對某個審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)而制定的總體工作計(jì)劃是：[1分]

A審計(jì)工作方案

B年度審計(jì)計(jì)劃

C審計(jì)實(shí)施方案

D審計(jì)工作底稿

18.訪談法是效益審計(jì)中常用的信息收集方法，其優(yōu)點(diǎn)是：[1分]

A不需要經(jīng)過充分的準(zhǔn)備，簡便易行

B對實(shí)施訪談的審計(jì)人員沒有任何溝通技巧和能力方面的要求

C可以根據(jù)被訪談?wù)叩那榫w、狀況，及時深入地進(jìn)行溝通，從而了解更多的有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的情況

D獲取的審計(jì)證據(jù)具有較強(qiáng)的證明力，不需要審計(jì)人員進(jìn)一步證實(shí)

19.下列各項(xiàng)中，屬于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制中應(yīng)用控制的是：[1分]

A組織控制

B安全控制

C處理控制

D軟硬件控制

20.在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程是：[1分]

A數(shù)據(jù)采集

B數(shù)據(jù)清理

C數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

D數(shù)據(jù)驗(yàn)證

21.審計(jì)人員根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是：[1分]

A證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的完整性

B證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性

C證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的總體合理性

D證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的披露充分性

22.為確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價值，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：[1分]

A將應(yīng)收賬款明細(xì)表與應(yīng)收賬款總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對

B將應(yīng)收賬款總賬余額與財務(wù)報表中應(yīng)收賬款余額進(jìn)行核對

C取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

D抽取應(yīng)收賬款明細(xì)賬個別記錄，追查至有關(guān)原始憑證

23.為了證實(shí)實(shí)存于被審計(jì)單位的固定資產(chǎn)的所有權(quán)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的是：[1分]

A固定資產(chǎn)總賬

B固定資產(chǎn)明細(xì)賬

C契約、產(chǎn)權(quán)證明書、發(fā)票等憑證

D固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊分類匯總表

24.審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查存貨的總體合理性時應(yīng)采用的指標(biāo)是：[1分]

A流動比率

B應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

C資產(chǎn)負(fù)債率

D存貨周轉(zhuǎn)率

25.根據(jù)薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的要求，有權(quán)簽字確認(rèn)生產(chǎn)車間考勤記錄的是：[1分]

A財務(wù)部門主管

B人力資源部門主管

C生產(chǎn)車間主管

D行政管理部門主管

26.為了證實(shí)被審計(jì)單位按照原出資比例將資本公積500萬元轉(zhuǎn)增資本的合法性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序是：[1分]

A審閱批準(zhǔn)文件，檢查經(jīng)辦手續(xù)是否完備

B審查資本公積總賬與明細(xì)賬的一致性

C觀察公司賬務(wù)處理的流程

D詢問財務(wù)人員是否存在其他轉(zhuǎn)增資本的情況

27.如果被審計(jì)單位投資的證券是委托某專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為了證實(shí)這些證券的存在性，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的最有效的措施是：[1分]

A調(diào)查代管機(jī)構(gòu)的資質(zhì)

B要求被審計(jì)單位做出書面說明

C向代管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證

D檢查相關(guān)會計(jì)記錄

28.下列各項(xiàng)中，屬于職工薪酬實(shí)質(zhì)性測試程序的有：[1分]

A觀察考勤、工資結(jié)算、工資發(fā)放是否由相互獨(dú)立的部門完成

B檢查工資匯總表是否經(jīng)授權(quán)審批

C抽查相關(guān)記賬憑證，查明有無編制人員、審核人員的簽字

D分析比較本年度各個月份的工資變動情況，判斷有無異常變動

29.審計(jì)人員確定某個企業(yè)是否應(yīng)納入被審計(jì)單位財務(wù)報表合并范圍的依據(jù)是：[1分]

A該企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模大小

B該企業(yè)盈利能力大小

C該企業(yè)與被審計(jì)單位關(guān)聯(lián)交易多少

D被審計(jì)單位對該企業(yè)是否擁有控制權(quán)

30.審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位應(yīng)納稅所得時發(fā)現(xiàn)下列支出項(xiàng)目在稅前作了扣除，其中正確的是：[1分]

A稅收滯納金

B向下屬公司的捐贈

C非法經(jīng)營的罰款支出

D占年度利潤總額2％的公益性捐贈

二、多項(xiàng)選擇題(以下每小題各有五項(xiàng)備選答案，其中有二至四項(xiàng)是符合題意的正確答案。全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分.本題共40分，每小題2分。)

31.下列各項(xiàng)中，屬于國家審計(jì)機(jī)關(guān)任務(wù)的有：[2分]

A接受委托，起草、修改審計(jì)法律、行政法規(guī)草案

B研究制定審計(jì)工作方針、政策，確定審計(jì)工作重點(diǎn)

C設(shè)計(jì)財務(wù)會計(jì)制度，培訓(xùn)會計(jì)人員

D擔(dān)任會計(jì)顧問，提供管理咨詢

E根據(jù)規(guī)定指導(dǎo)、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作

32.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的表述中，正確的有：[2分]

A是審計(jì)組織和審計(jì)人員對自身活動進(jìn)行的控制

B是其他組織對審計(jì)的制約與控制

C包括上級審計(jì)機(jī)關(guān)對下級審計(jì)機(jī)關(guān)工作質(zhì)量的控制

D包括對審計(jì)作業(yè)過程的控制

E包括對審計(jì)人員素質(zhì)的控制

33.下列關(guān)于審計(jì)類型的表述中，正確的有：[2分]

A財政審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)對各級政府部門的財務(wù)收支及有關(guān)活動的真實(shí)性、合法性進(jìn)行的審計(jì)

B無論是全部審計(jì)還是局部審計(jì)，都可以運(yùn)用詳查法或抽查法

C與財政財務(wù)審計(jì)相比較，財經(jīng)法紀(jì)審計(jì)更加突出合法性目標(biāo)

D審計(jì)機(jī)構(gòu)在某固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目施工過程中，對施工進(jìn)度、投資完成情況進(jìn)行的審計(jì)是一種事中審計(jì)

E再次審計(jì)不能利用上期審計(jì)所形成的審計(jì)檔案和經(jīng)驗(yàn)

34.下列審計(jì)證據(jù)類型中，屬于按來源分類的，有：¨[2分]

A外部證據(jù)

B環(huán)境證據(jù)

C實(shí)物證據(jù)

D內(nèi)部證據(jù)

E親歷證據(jù)

35.下列關(guān)于函證的表述中，正確的有：[2分]

A函證可用于核實(shí)往來賬目

B函證的全過程必須由審計(jì)人員進(jìn)行控制

C與消極函證相比，積極函證獲得的審計(jì)證據(jù)更可靠

D對于數(shù)額較大、有疑點(diǎn)的往來款項(xiàng)宜采用積極函證方法

E審計(jì)人員收到復(fù)函后，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證

36.下列各項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境要素的有：[2分]

A管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格

B人事政策和員工素質(zhì)

C不相容職責(zé)的分離

D對財產(chǎn)實(shí)物的防護(hù)措施E．組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置

37.審計(jì)人員在調(diào)查被審計(jì)單位內(nèi)部控制時，可以采用的方法有：[2分]

A運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查有關(guān)數(shù)據(jù)和資料的總體合理性

B詢問管理人員和其他有關(guān)人員

C檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄

D向有關(guān)第三方進(jìn)行函證

E觀察業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況

38.在實(shí)質(zhì)性測試中，抽樣風(fēng)險有：[2分]

A誤拒風(fēng)險

B誤受風(fēng)險

C信賴過度風(fēng)險

D信賴不足風(fēng)險

E重大錯報風(fēng)險

39.在進(jìn)行審計(jì)抽樣時，常用的隨機(jī)選樣方法主要有：[2分]

A簡單隨機(jī)選樣法

B系統(tǒng)選樣法

C排序選樣法

D分層選樣法

E經(jīng)驗(yàn)判斷選樣法

40.下列各項(xiàng)中，屬于效益審計(jì)準(zhǔn)備階段工作內(nèi)容的有：[2分]

A初步調(diào)查被審計(jì)單位情況

B確定審計(jì)目標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)

C設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系

D編制審計(jì)方案

E歸納審計(jì)證據(jù)形成審計(jì)結(jié)論

41.審計(jì)人員對被審計(jì)單位銷售與收款循環(huán)不相容職責(zé)的劃分情況進(jìn)行檢查時，可實(shí)施的審計(jì)程序有：[2分]

A觀察信用部門與應(yīng)收賬款記賬部門是否相互獨(dú)立

B詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單

C審查有關(guān)憑證上內(nèi)部檢查的標(biāo)記，評價內(nèi)部檢查的有效性

D檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例是否合理

E驗(yàn)證銷售退回是否由業(yè)務(wù)記錄以外人員批準(zhǔn)

42.為核實(shí)年度營業(yè)收入的截止期，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的有效審計(jì)程序有：[2分]

A以總賬為起點(diǎn)追查至明細(xì)賬

B以明細(xì)賬為起點(diǎn)追查資產(chǎn)負(fù)債表Et前后會計(jì)憑證

C以資產(chǎn)負(fù)債表日前后銷售發(fā)票為起點(diǎn)追查至發(fā)運(yùn)單和明細(xì)賬

D以資產(chǎn)負(fù)債表日前后發(fā)運(yùn)單為起點(diǎn)追查至銷售發(fā)票和明細(xì)賬

E以訂貨單為起點(diǎn)追查至銷貨單和收款憑證

43.下列各項(xiàng)中，符合采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制要求的有：[2分]

A應(yīng)付款項(xiàng)記賬員不能接觸現(xiàn)金、有價證券和其他資產(chǎn)

B簽發(fā)支票支付貨款要經(jīng)過被授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)

C貨物驗(yàn)收部門與財會部門相互獨(dú)立

D采購部門負(fù)責(zé)提出采購申請并辦理采購業(yè)務(wù)

E收到購貨發(fā)票后，及時交財會部門確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性

44.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位對下列固定資產(chǎn)計(jì)提了折舊，其中違反相關(guān)規(guī)定的有：[2分]

A以融資租賃方式租人的固定資產(chǎn)

B以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C已提足折舊還在繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D因大修理而停止使用的設(shè)備

E按照規(guī)定單獨(dú)估價入賬的土地

45.審計(jì)人員對與固定資產(chǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測試時，應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：[2分]

A驗(yàn)證新增固定資產(chǎn)的各種手續(xù)是否齊全

B索取固定資產(chǎn)驗(yàn)收報告，檢查驗(yàn)收部門工作的獨(dú)立性

C檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況

D分析比較各年度固定資產(chǎn)保險費(fèi)，查明有無異常變動

E檢查折舊額計(jì)算的正確性

46.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以用于對產(chǎn)品成本總體合理性進(jìn)行檢查的有：[2分]

A分析比較近期各年度主要產(chǎn)品生產(chǎn)成本的變動情況

B分析比較近期各年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額及單位生產(chǎn)成本的變動情況

C計(jì)算產(chǎn)品毛利率，分析其變動合理性

D抽取部分產(chǎn)品成本計(jì)算單，審查直接人工費(fèi)計(jì)算的正確性

E對產(chǎn)成品實(shí)施監(jiān)盤，確定產(chǎn)成品是否賬實(shí)相符

47.下列各項(xiàng)中，與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)采取的措施有：[2分]

A定期核對檢查

B嚴(yán)格職責(zé)分工

C控制坐支規(guī)模

D嚴(yán)格財產(chǎn)實(shí)物控制

E嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)

48.審計(jì)人員對庫存現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤時，下列做法中正確的有：[2分]

A采取突擊式監(jiān)盤

B盡量安排在營業(yè)開始前或營業(yè)結(jié)束后

C事先通知出納員做好準(zhǔn)備，以節(jié)約盤點(diǎn)時間

D在被審計(jì)單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或主管會計(jì)在場情況下，由出納員清點(diǎn)

E“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”由出納員、會計(jì)主管、審計(jì)人員共同簽字

49.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的下列情況中，可能存在高舞弊風(fēng)險的有：[2分]

A應(yīng)收賬款回收天數(shù)略低于行業(yè)平均水平

B毛利率與上年相比略有下降

C銷售收入和盈利能力很高，但經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量較低

D年末銷售收入大幅度增長

E資產(chǎn)負(fù)債表日后銷售退回大幅度增加

50.為審查資產(chǎn)負(fù)債表編制的正確性和編制方法的合規(guī)性，采用的主要審計(jì)方法有：[2分]

A審閱法

B核對法

C函證法

D監(jiān)盤法

E觀察法

三、案例分析題(本題包括三個案例答題。每個案例答題10分，共30分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。每道小題各有四項(xiàng)備選答案，其中有一項(xiàng)或多項(xiàng)是符合題意的正確答案，全部選對得滿分。多選、錯選、不選均不得分。)案例一(一)資料20×7年4月，某審計(jì)機(jī)關(guān)派出審計(jì)組，對某企業(yè)20×6年度財務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)工作安排，由處長李某和副處長張某分別擔(dān)任該項(xiàng)目的審計(jì)組組長和主審，審計(jì)機(jī)關(guān)要求審計(jì)組在5月1日之前向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)組的審計(jì)報告。在審計(jì)準(zhǔn)備階段，審計(jì)組進(jìn)行了以下工作：1.在確定審計(jì)組其他成員時，李某挑選了以下幾名審計(jì)人員，并說明了理由。(1)王某是具有多年審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的老同志，而且參加過上一次對該企業(yè)的審計(jì)，熟悉情況。(2)錢某去年剛剛從該企業(yè)的財務(wù)處調(diào)入審計(jì)機(jī)關(guān)，對該企業(yè)的情況和人員都很熟悉，便于開展工作。(3)孫某是前年計(jì)算機(jī)專業(yè)畢業(yè)的大學(xué)生，參加過幾個審計(jì)項(xiàng)目，考慮由他負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)換和分析該企業(yè)的電子數(shù)據(jù)。(4)周某是去年錄用的審計(jì)專業(yè)大學(xué)畢業(yè)生，工作熱情很高，而且他的父親是該企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，他在審計(jì)組，有利于獲得該企業(yè)對審計(jì)工作的支持。2.考慮到20×6年審計(jì)機(jī)關(guān)曾經(jīng)對該企業(yè)進(jìn)行過審計(jì)，而且審計(jì)時間很緊，因此決定不再進(jìn)行內(nèi)部控制調(diào)查和測試，并且將上一次未審計(jì)的長期借款、固定資產(chǎn)等幾個項(xiàng)目確定為本次審計(jì)重點(diǎn)。3.審計(jì)組為了控制審計(jì)質(zhì)量，決定將可接受的審計(jì)風(fēng)險確定為0。4.該企業(yè)在20×6年已經(jīng)全面使用管理信息系統(tǒng)進(jìn)行財務(wù)核算和業(yè)務(wù)管理，因此審計(jì)組決定將信息系統(tǒng)也作為本次審計(jì)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

51.關(guān)于審計(jì)組組長李某和主審張某的責(zé)任，下列說法中正確的有：[2分]

A審計(jì)組組長李某對審計(jì)工作底稿的復(fù)核意見負(fù)責(zé)

B經(jīng)審計(jì)組組長李某授權(quán)，主審張某可以承擔(dān)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核的職責(zé)

C審計(jì)組的審計(jì)報告一般應(yīng)由審計(jì)組組長李某負(fù)責(zé)統(tǒng)一起草

D審計(jì)組組長李某對提交給審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報告負(fù)責(zé)

52.針對“資料1”中的情況，適合參加本次審計(jì)項(xiàng)目的人員有：[2分]

A王某

B錢某

C孫某

D周某

53.針對“資料2”中的情況，下列說法中正確的有：[2分]

A無論何種情況下，審計(jì)人員都應(yīng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查和測試，這是審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B即使是再次審計(jì)，也應(yīng)對被審計(jì)單位自上一次審計(jì)以來內(nèi)部控制的變化情況進(jìn)行調(diào)查，然后再決定是否進(jìn)行內(nèi)部控制測試

C上一次審計(jì)過的項(xiàng)目應(yīng)該不會再出現(xiàn)問題，因此可以直接將上一次未審計(jì)的項(xiàng)目作為本次審計(jì)重點(diǎn)

D審計(jì)人員應(yīng)在對報表項(xiàng)目進(jìn)行分析性復(fù)核、對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查、測試和評價基礎(chǔ)上確定審計(jì)重點(diǎn)，不應(yīng)直接將上一次未審的項(xiàng)目確定為本次審計(jì)重點(diǎn)

54.針對“資料3”中的情況，下列說法中正確的是：[2分]

A可接受的審計(jì)風(fēng)險應(yīng)確定為0，有利于審計(jì)機(jī)關(guān)防范審計(jì)風(fēng)險

B可接受的審計(jì)風(fēng)險不應(yīng)確定為0

C由于該項(xiàng)目屬于再次審計(jì)，審計(jì)人員對被審計(jì)單位情況非常熟悉，因此可接受的審計(jì)風(fēng)險可以確定為0

D是否將可接受的審計(jì)風(fēng)險確定為0，取決于審計(jì)人員對被審計(jì)單位重大錯報風(fēng)險水平的評估

55.針對“資料4”中的情況，下列說法中正確的有：[2分]

A信息系統(tǒng)審計(jì)的內(nèi)容主要包括信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)、信息系統(tǒng)組成部分審計(jì)和信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)

B信息系統(tǒng)的可行性是信息系統(tǒng)生命周期審計(jì)的內(nèi)容之一

C審計(jì)人員可以采用詢問、檢查、觀察等多種方法對信息系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)查

D信息系統(tǒng)審計(jì)是對被審計(jì)單位的電子數(shù)據(jù)進(jìn)行的審計(jì)

案例二(一)資料20×7年4月，某審計(jì)組對某公司20×6年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)的資料和審計(jì)情況如下：1.負(fù)責(zé)銷售與收款循環(huán)的審計(jì)人員在對相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行測評時，了解到該業(yè)務(wù)循環(huán)部分職責(zé)分工如下：(1)銷售部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)客戶的賒銷信用。(2)倉儲部門負(fù)責(zé)發(fā)送貨物，財務(wù)部門負(fù)責(zé)開票。(3)出納員負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬。(4)會計(jì)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)銷售退回與折讓。2.該公司20×6年12月主營業(yè)務(wù)收入有大幅增加，20×6年度財務(wù)報表已于20×7年1月31日對外報出。20×7年2月發(fā)生多筆銷售退回業(yè)務(wù)。3.該公司銀行存款日記賬的期末余額與銀行對賬單上的期末余額不一致，由該公司出納員編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表上反映二者調(diào)節(jié)相符。4.20×6年12月28日，該公司收到一批貨物，采購合同價值20萬元。截至20×6年12月31日，因尚未取得采購發(fā)票，未進(jìn)行賬務(wù)處理。20×7年1月513公司收到正式發(fā)票，同13支付貨款20萬元，并根據(jù)發(fā)票登記入賬。5.該公司的生產(chǎn)成本賬中，記錄了甲產(chǎn)品的如下支出：(1)分配制造費(fèi)用80萬元。(2)分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用40萬元。(3)購人生產(chǎn)設(shè)備一臺，買價及運(yùn)雜費(fèi)等共計(jì)20萬元。(4)因生產(chǎn)過程中的噪聲污染，向環(huán)保局支付罰款10萬元。(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

56.針對“資料1”中的職責(zé)分工，符合內(nèi)部控制要求的有：[2分]

A銷售部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)客戶的賒銷信用

B發(fā)送貨物與開票相互獨(dú)立

C出納員負(fù)責(zé)記錄應(yīng)收賬款總賬和明細(xì)賬

D會計(jì)主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)銷售退回與折讓

57.針對“資料2”中的情況，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：[2分]

A審查銷售退回是否沖減了退回當(dāng)月的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本

B審查銷售退回是否在20×6年度財務(wù)報表附注中進(jìn)行了充分披露

C審查銷售退回的原因及批準(zhǔn)手續(xù)

D結(jié)合應(yīng)收賬款函證程序，審查期末發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)的真實(shí)性

58.針對“資料3”中的情況，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序有：[2分]

A直接認(rèn)定其銀行存款余額正確

B向有關(guān)開戶銀行函證

C要求出納員對其編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核．

D審計(jì)人員自行獨(dú)立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

59.針對“資料4”中該公司采購業(yè)務(wù)的處理，審計(jì)人員可以認(rèn)定：[2分]

A其處理方法正確

B少計(jì)了20×6年末負(fù)債20萬元

C少計(jì)了20×6年末資產(chǎn)20萬元

D少計(jì)了20×6年度營業(yè)利潤20萬元

60.針對“資料5”中的情況，不應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的支出有：[2分]

A制造費(fèi)用80萬元

B輔助生產(chǎn)費(fèi)用40萬元

C購人生產(chǎn)設(shè)備的買價及運(yùn)雜費(fèi)等20萬元

D罰款10萬元

案例三(一)資料20×7年4月，某審計(jì)組對某公司20×6年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)的資料和審計(jì)情況如下：1.審計(jì)人員取得了由被審計(jì)單位編制的應(yīng)付賬款明細(xì)表，審閱并確定表中無過期未付的債務(wù)，在與財務(wù)報表上應(yīng)付賬款的數(shù)額核對相符后，即確認(rèn)該明細(xì)表正確無誤。2.該公司付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制較為混亂，無賣方對賬單可供審核，審計(jì)人員決定選取有代表性的應(yīng)付賬款賬戶和函證對象進(jìn)行函證。3.在審計(jì)人員確定的函證對象中，該公司無法提供甲債權(quán)人確切的單位名稱和地址。對其他債權(quán)人，審計(jì)人員均寄出了積極式詢證函，在規(guī)定時間內(nèi)的函證回復(fù)情況是：4份回函稱金