收支業(yè)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

收支業(yè)務(wù)管理內(nèi)部控制制度

收支業(yè)務(wù)管理制度第一章總則為加強(qiáng)本單位的收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范收支業(yè)務(wù)行為，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于本單位的收入、支出及債務(wù)業(yè)務(wù)。第三條制定依據(jù)本制度的制定依據(jù)包括《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中華人民共和國管理辦法》、《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國管理辦法〉的決定》、《中華人民共和國管理辦法實(shí)施細(xì)則》和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》。第二章收入業(yè)務(wù)第四條收入的范圍本制度納入的收入包括根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則認(rèn)定的收入（包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入），以及不作為單位收入但應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財(cái)政專戶的資金（具體包括事業(yè)單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財(cái)政專戶的罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等具有代收性質(zhì)的資金）。第五條收入管理本單位的收入管理實(shí)行統(tǒng)一核算、歸口管理。財(cái)會(huì)部門作為歸口管理部門，對本單位的收入進(jìn)行統(tǒng)一管理和監(jiān)控。具體措施包括：1.制定收入內(nèi)部管理制度；2.全面掌握本單位各業(yè)務(wù)部門的收費(fèi)項(xiàng)目，做好收費(fèi)許可證的年檢，確保各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目符合國家有關(guān)規(guī)定；3.要求各業(yè)務(wù)部門在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入帳，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬；4.按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、完整地記錄，反映單位的收入業(yè)務(wù)；5.加強(qiáng)對收入業(yè)務(wù)的分析和對賬工作，根據(jù)收入預(yù)算、所掌握的合同情況對收入收取情況的合理性進(jìn)行分析，定期與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行對帳，判斷有無異常情況；6.加強(qiáng)對收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查收入款項(xiàng)是否及時(shí)、足額繳存到規(guī)定銀行帳戶，收入金額是否與合同約定相符，對應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。業(yè)務(wù)部門在涉及收入的相關(guān)文件或合同協(xié)議簽字后應(yīng)及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入帳。第六條崗位設(shè)置及職責(zé)本單位根據(jù)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)際，設(shè)置了會(huì)計(jì)崗位和出納崗位，并明確了各崗位的職責(zé)。第七條非稅收入管理本單位依法征收政府非稅收入，嚴(yán)格按照國家、省財(cái)政部門下發(fā)的《行政事業(yè)性收費(fèi)目錄》中的收費(fèi)項(xiàng)目和省、市物價(jià)部門審批的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、超期限征收。二、編制征收計(jì)劃。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)去年的征收情況編制今年的征收計(jì)劃。經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，將計(jì)劃交給財(cái)會(huì)部門匯總編制收入預(yù)算。經(jīng)單位負(fù)責(zé)人（或預(yù)算管理委員會(huì)）審批后，報(bào)送財(cái)政部門。三、建立收入臺(tái)賬制度。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際征收情況建立收入臺(tái)賬，并與財(cái)會(huì)部門加強(qiáng)溝通，確保收入實(shí)現(xiàn)進(jìn)度。四、建立收入征收責(zé)任制。對于已收或未收的收入，應(yīng)明確責(zé)任，并根據(jù)有關(guān)文件、合同等及時(shí)足額收取。涉及收入減免事項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)收費(fèi)政策執(zhí)行。繳款義務(wù)人應(yīng)提出書面申請，由主管部門依法審查后決定，嚴(yán)禁私自減免和越權(quán)減免。五、政府非稅收入要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定。收入須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印據(jù)，并及時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶。不得以任何形式截留、挪用或坐支。同時(shí)，加強(qiáng)票據(jù)和印章的管理。一、票據(jù)管理。票據(jù)應(yīng)實(shí)行專人、專賬、專柜管理，建立票據(jù)管理臺(tái)賬，并報(bào)送有關(guān)部門票據(jù)的使用情況。保管人員應(yīng)對等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷履行手續(xù)，并做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。保管人員應(yīng)配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。二、票據(jù)使用。票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改。不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍，不得開具虛假票據(jù)，不得將財(cái)政票據(jù)與稅務(wù)或其他票據(jù)互相串用、替代。票據(jù)應(yīng)按序號(hào)使用，不得拆本使用。應(yīng)按規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實(shí)、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)另行填寫。因填寫錯(cuò)誤等原因而作廢的票據(jù)，應(yīng)加蓋作廢戳記或注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。三、票據(jù)清理和保存。票據(jù)使用完畢后，票據(jù)保管人員應(yīng)按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。票據(jù)存根保存期限為5年。保存期滿需要銷毀的，由票據(jù)保管人員報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到有關(guān)部門辦理相應(yīng)票據(jù)銷毀手續(xù)。第三章支出業(yè)務(wù)九、支出的主要內(nèi)容。本單位支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出、其他支出。是指單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。十、支出業(yè)務(wù)主要包括支出事前申請、借款或報(bào)銷、資金支付、會(huì)計(jì)核算等環(huán)節(jié)。十一、支出管理原則。遵循量入為出、保障重點(diǎn)、兼顧一般、厲行節(jié)約、制止奢侈浪費(fèi)、降低成本，注重資金使用效益。十二、崗位設(shè)置與職責(zé)。本單位根據(jù)支出業(yè)務(wù)實(shí)際設(shè)置支出內(nèi)部審批崗位、支出審核崗位、資金支付崗位、核算和歸檔崗位。第十八條：加強(qiáng)支出核算和歸檔管理。財(cái)會(huì)部門應(yīng)根據(jù)支出憑證及時(shí)準(zhǔn)確地登記賬簿。業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財(cái)會(huì)部門提交與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料，作為賬務(wù)處理的依據(jù)。財(cái)會(huì)部門應(yīng)按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，及時(shí)歸檔、妥善保管與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、文件及其他資料，嚴(yán)防毀損、散失、泄密或不當(dāng)使用。第十九條：加強(qiáng)支出業(yè)務(wù)分析管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期分析支出情況，包括分析業(yè)務(wù)部門的支出情況和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，以及單位基本支出、項(xiàng)目支出、“三公”經(jīng)費(fèi)的明細(xì)情況等。通過編制支出業(yè)務(wù)分析報(bào)告，為單位領(lǐng)導(dǎo)的管理決策提供信息支持。對支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，財(cái)務(wù)人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，及時(shí)采取措施，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)行為，確保支出業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，單位各項(xiàng)工作計(jì)劃和工作任務(wù)得以順利開展。第四章：債務(wù)業(yè)務(wù)。事業(yè)單位可以舉借債務(wù)，但應(yīng)健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制規(guī)范，加強(qiáng)舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。財(cái)會(huì)部門作為歸口管理部門，負(fù)責(zé)單位債務(wù)管理。本單位應(yīng)合理設(shè)置債務(wù)業(yè)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保舉債申請與審批、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)核算、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對賬檢查等不相容崗位相互分離。不得由一人辦理債