第三檔商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定

附件23第三檔商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定一、總體要求（一）第三檔商業(yè)銀行適用于本辦法正文及附件的相應(yīng)監(jiān)管規(guī)定。其中，本附件已作規(guī)定的，按本附件執(zhí)行；本附件未規(guī)定的，參照本辦法其他規(guī)定執(zhí)行。（二）第三檔商業(yè)銀行按照本附件規(guī)定，認(rèn)定合格監(jiān)管資本，審慎計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和資本充足率，并進(jìn)行信息披露。（三）第三檔商業(yè)銀行應(yīng)遵循匹配性原則，根據(jù)本行的風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際，參照本辦法相關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部資本充足評(píng)估，以確保資本充足水平與本行風(fēng)險(xiǎn)狀況和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相適應(yīng)。（四）國(guó)家金融監(jiān)督管理總局及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)第三檔商業(yè)銀行實(shí)施資本充足監(jiān)督檢查，督促銀行確保資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。（五）國(guó)家金融監(jiān)督管理總局有權(quán)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)情況適時(shí)對(duì)第三檔銀行資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)量規(guī)則、監(jiān)督檢查、信息披露等監(jiān)管要求進(jìn)行調(diào)整。二、資本監(jiān)管要求和資本定義（一）第三檔商業(yè)銀行不計(jì)算一級(jí)資本充足率，但應(yīng)滿足以下最低資本要求：1.核心一級(jí)資本充足率不得低于7.5%。2.資本充足率不得低于8.5%。（二）第三檔商業(yè)銀行在最低資本要求的基礎(chǔ)上可不計(jì)提儲(chǔ)備資本。國(guó)家金融監(jiān)督管理總局有權(quán)對(duì)第三檔商業(yè)銀行儲(chǔ)備資本要求進(jìn)行調(diào)整。（三）第三檔商業(yè)銀行總資本包括核心一級(jí)資本和其他資本。核心一級(jí)資本構(gòu)成、核心一級(jí)資本工具合格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行本辦法規(guī)定。（四）第三檔商業(yè)銀行其他資本包括超額損失準(zhǔn)備和監(jiān)管認(rèn)可的其他資本工具。其中，超額損失準(zhǔn)備是指商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的損失準(zhǔn)備超過損失準(zhǔn)備最低要求的部分，可全額計(jì)入其他資本。損失準(zhǔn)備最低要求、監(jiān)管認(rèn)可的其他資本工具另行規(guī)定。（五）計(jì)算資本充足率時(shí)，第三檔商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從核心一級(jí)資本中全額扣除商譽(yù)、其他無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）、由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、損失準(zhǔn)備缺口、直接或間接持有本銀行的股票、持有的金融機(jī)構(gòu)一級(jí)資本工具以及監(jiān)管規(guī)定的應(yīng)從核心一級(jí)資本中扣除的項(xiàng)目。其中，損失準(zhǔn)備缺口是指商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的損失準(zhǔn)備低于損失準(zhǔn)備最低要求的部分。計(jì)算資本充足率時(shí)，第三檔商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從其他資本中全額扣除持有的金融機(jī)構(gòu)二級(jí)資本工具、持有本銀行或第三檔商業(yè)銀行的其他資本工具以及監(jiān)管規(guī)定的應(yīng)從其他資本中扣除的項(xiàng)目。（六）第三檔商業(yè)銀行杠桿率計(jì)算公式為：杠桿率其中，調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額=調(diào)整后表內(nèi)資產(chǎn)余額（不包括表內(nèi)衍生工具和證券融資交易）+衍生工具資產(chǎn)余額+證券融資交易資產(chǎn)余額+調(diào)整后表外項(xiàng)目余額-核心一級(jí)資本扣除項(xiàng)調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額按照本辦法規(guī)定的方法計(jì)算。三、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量（一）第三檔商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。（二）第三檔商業(yè)銀行應(yīng)將全部表內(nèi)外資產(chǎn)納入信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量范圍，按照本附件規(guī)定的簡(jiǎn)化規(guī)則計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)；按照本辦法第六章第三節(jié)規(guī)定的基本指標(biāo)法計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。（三）第三檔商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)與表外項(xiàng)目信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之和。（四）第三檔商業(yè)銀行計(jì)量各類表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)首先從資產(chǎn)賬面價(jià)值中扣除相應(yīng)的減值準(zhǔn)備，然后乘以表1中對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重；計(jì)量各類表外項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)將表外項(xiàng)目名義金額乘以信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)。（五）第三檔商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人和公司的債權(quán)，區(qū)分本地貸款和異地貸款、大額客戶和小額客戶，分別適用不同風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。大額客戶是指單戶貸款余額占本行上年末核心一級(jí)資本凈額2.5%（含）以上的客戶；小額客戶是指單戶貸款余額占本行上年末核心一級(jí)資本凈額2.5%以下，且不超過100萬元人民幣的客戶。本地貸款和異地貸款標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。表1表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重表項(xiàng)目權(quán)重1.現(xiàn)金類資產(chǎn)1.1現(xiàn)金0%1.2黃金0%1.3存放中國(guó)人民銀行款項(xiàng)0%2.對(duì)我國(guó)中央政府和中國(guó)人民銀行的債權(quán)0%3.對(duì)我國(guó)開發(fā)性金融機(jī)構(gòu)和政策性銀行、合格多邊開發(fā)銀行的債權(quán)（不含次級(jí)債權(quán)）0%4.持有我國(guó)中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購(gòu)國(guó)有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券0%5.對(duì)視同我國(guó)主權(quán)的公共部門實(shí)體的債權(quán)5.1省（自治區(qū)、直轄市）及計(jì)劃單列市人民政府20%5.2除財(cái)政部和中國(guó)人民銀行外，其他收入主要來源于中央財(cái)政的公共部門實(shí)體20%6.對(duì)經(jīng)國(guó)家金融監(jiān)督管理總局認(rèn)定的我國(guó)一般公共部門實(shí)體的債權(quán)50%7.對(duì)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)（不含次級(jí)債權(quán)）7.1對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的債權(quán)其中，村鎮(zhèn)銀行對(duì)其主發(fā)起行（投資管理行）、農(nóng)村信用社（含農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行）對(duì)農(nóng)村信用社省級(jí)機(jī)構(gòu)的債權(quán)20%其他對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的債權(quán)30%7.2對(duì)其他金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)100%8.對(duì)異地個(gè)人的債權(quán)100%9.對(duì)本地個(gè)人的債權(quán)9.1個(gè)人住房抵押貸款50%9.2個(gè)人住房抵押追加貸款150%9.3對(duì)監(jiān)管零售個(gè)人的債權(quán)（符合本辦法附件2第七部分（三）規(guī)定）其中，大額客戶85%小額客戶60%其他客戶75%9.4對(duì)其他個(gè)人的債權(quán)（符合本辦法附件2第七部分（二）規(guī)定的其他個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)暴露）其中，大額客戶120%其他客戶100%10.對(duì)異地公司的債權(quán)150%11.對(duì)本地公司的債權(quán)11.1小微企業(yè)（符合本辦法附件2第六部分（四）規(guī)定）其中，大額客戶85%小額客戶60%其他客戶75%11.2對(duì)其他公司的債權(quán)其中，大額客戶120%其他客戶100%12.股權(quán)12.1對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資（未扣除部分）250%12.2被動(dòng)持有的對(duì)工商企業(yè)的股權(quán)投資250%12.3對(duì)工商企業(yè)的其他股權(quán)投資1250%13.其他資產(chǎn)100%（六）第三檔商業(yè)銀行計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，符合本辦法附件3規(guī)定的合格質(zhì)物、合格保證具有風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。附件3表4中“質(zhì)物（七）”為“境內(nèi)商業(yè)銀行發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票”，“保證（四）”為“境內(nèi)商業(yè)銀行”。1.合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)，取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，或取得對(duì)質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分質(zhì)押的債權(quán)，受質(zhì)物保護(hù)的部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。2.合格保證主體提供全額保證的債權(quán)，取得對(duì)保證人直接債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。部分保證的債權(quán)，被保證部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。3.合格保證的剩余期限短于債權(quán)剩余期限的，不具備風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。4.合格質(zhì)物的剩余期限短于風(fēng)險(xiǎn)暴露剩余期限的，若交易雙方在擔(dān)保合同中約定了質(zhì)物的補(bǔ)充、置換機(jī)制，能夠確保風(fēng)險(xiǎn)暴露剩余期限被完全覆蓋的，不視為存在期限錯(cuò)配。若無上述機(jī)制安排，則應(yīng)視為存在期限錯(cuò)配且不具有信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋作用。（七）第三檔商業(yè)銀行各類表外項(xiàng)目范圍和定義執(zhí)行本辦法規(guī)定，其信用轉(zhuǎn)換系數(shù)執(zhí)行表2規(guī)定。表2表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)1.貸款承諾1.1可隨時(shí)無條件撤銷的貸款承諾10%1.2其他貸款承諾40%1.3未使用的信用卡授信額度其中，一般未使用額度40%符合本辦法第八十二條（三）規(guī)定的未使用額度20%2.其他表外項(xiàng)目100%（八）國(guó)家金融監(jiān)督管理總局及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)根據(jù)第三檔商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)狀況、計(jì)量審慎程度等，調(diào)整各類表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重和表外項(xiàng)目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。四、內(nèi)部資本充足評(píng)估和監(jiān)督檢查（一）第三檔商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照本辦法第七章規(guī)定建立穩(wěn)健的內(nèi)部資本充足評(píng)估程序，完善治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、資本規(guī)劃、壓力測(cè)試和監(jiān)測(cè)報(bào)告。（二）國(guó)家金融監(jiān)督管理總局及其派出機(jī)構(gòu)按照本辦法第八章規(guī)定對(duì)第三檔商業(yè)銀行開展監(jiān)督檢查，充分考慮第三檔商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)水平等因素，出具監(jiān)督檢查意見或采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。五、信息披露（一）第三檔商業(yè)銀行應(yīng)至少按照表3和表4規(guī)定的內(nèi)容和格式，披露關(guān)鍵審慎監(jiān)管指標(biāo)的時(shí)間序列數(shù)據(jù)，包括但不限于商業(yè)銀行資本、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、杠桿率、流動(dòng)性指標(biāo)等。除表格內(nèi)容外，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理和資本的重大變動(dòng)、主要原因以及市場(chǎng)參與者可能關(guān)注的其他事項(xiàng)和信息，第三檔商業(yè)銀行在報(bào)告期內(nèi)應(yīng)及時(shí)披露。（二）第三檔商業(yè)銀行應(yīng)通過官方網(wǎng)站、主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或當(dāng)?shù)刂饕襟w等公開渠道披露資本充足率相關(guān)信息，披露前應(yīng)報(bào)送國(guó)家金融監(jiān)督管理總局或其派出機(jī)構(gòu)。（三）國(guó)家金融監(jiān)督管理總局及其派出機(jī)構(gòu)有權(quán)根據(jù)實(shí)際情況，要求第三檔銀行調(diào)整和完善披露信息。表3關(guān)鍵審慎監(jiān)管指標(biāo)目的：披露商業(yè)銀行關(guān)鍵審慎監(jiān)管指標(biāo)。適用范圍：第三檔商業(yè)銀行。內(nèi)容：資本充足率、杠桿率以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等關(guān)鍵審慎監(jiān)管指標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)按要求披露報(bào)告期末（T）和上一期末（T-1）的各項(xiàng)指標(biāo)值。頻率：半年。補(bǔ)充說明：商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)與往期相比出現(xiàn)重大變動(dòng)的指標(biāo)及引起變動(dòng)的主要原因進(jìn)行補(bǔ)充披露，說明相關(guān)變動(dòng)是否因監(jiān)管制度、集團(tuán)架構(gòu)或業(yè)務(wù)模式的變化引起。abTT-1可用資本（數(shù)額）1核心一級(jí)資本凈額2資本凈額風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（數(shù)額）3信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)4操作風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)5風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)合計(jì)資本充足率6核心一級(jí)資本充足率（%）7資本充足率（%）杠桿率8調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額9杠桿率（%）10杠桿率a（%）流動(dòng)性11優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)充足率（%）12流動(dòng)性比例（%）13流動(dòng)性匹配率（%）填寫說明行號(hào)說明9行考慮臨時(shí)豁免存款準(zhǔn)備金（如有）的杠桿率。10行不考慮臨時(shí)豁免存款準(zhǔn)備金（如有）的杠桿率。11行根據(jù)《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》計(jì)算的優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)充足率，等于優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)/短期現(xiàn)金凈流出。12行根據(jù)《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》計(jì)算的流動(dòng)性比例，等于流動(dòng)性資產(chǎn)余額/流動(dòng)性負(fù)債余額。13行根據(jù)《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》計(jì)算的流動(dòng)性匹配率，等于加權(quán)資金來源/加權(quán)資金運(yùn)用。表4資本構(gòu)成目的：披露商業(yè)銀行資本構(gòu)成。適用范圍：第三檔商業(yè)銀行。內(nèi)容：核心一級(jí)資本、其他資本的構(gòu)成。頻率：年度。項(xiàng)目數(shù)額1實(shí)收資本和資本公積可計(jì)入部分2留存收益2a盈余公積2b一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備2c未分配利潤(rùn)3累計(jì)其他綜合收益4監(jiān)管調(diào)整前的核心一級(jí)資本5商譽(yù)（扣除遞延稅負(fù)債）6其他無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）（扣除遞延稅負(fù)債）7依賴未來盈利的由經(jīng)營(yíng)虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)8損失準(zhǔn)備缺口9直接或間接持有本銀行的普通股10持有的金融機(jī)構(gòu)一級(jí)資本工具11監(jiān)管規(guī)定的其他應(yīng)從核心一級(jí)資本中扣除的項(xiàng)目合計(jì)12核心一級(jí)資本監(jiān)管調(diào)整總和13核心一級(jí)資本凈額14監(jiān)管認(rèn)可的其他資本工具15超額損失準(zhǔn)備可計(jì)入部分16監(jiān)管調(diào)整前的其他資本17持有的金融機(jī)構(gòu)二級(jí)資本工具18持有本銀行或第三檔商業(yè)銀行的其他資本工具19監(jiān)管規(guī)定的其他應(yīng)從其他資本中扣除的項(xiàng)目合計(jì)20其他資本監(jiān)管調(diào)整總和21其他資本凈額22總資本凈額填寫說明行號(hào)說明1行實(shí)收資本和資本公積中符合本辦法附件1中核心一級(jí)資本要求的部分。如果填寫機(jī)構(gòu)是股份有限公司，則指普通股股本；如果不是股份有限公司,則指等同于普通股的實(shí)收資本。資本公積中與其他一級(jí)資本工具和二級(jí)資本工具相關(guān)的溢價(jià)部分不計(jì)入本項(xiàng)目，而應(yīng)計(jì)入相應(yīng)層級(jí)的資本工具中。2行監(jiān)管調(diào)整之前的留存收益。3行監(jiān)管調(diào)整之前的累計(jì)其他綜合收益。4行第1行至第3行之和。5行商譽(yù)價(jià)值扣除其中已攤銷部分、已提準(zhǔn)備以及與其相關(guān)的遞延稅負(fù)債后的凈額。6行除土地使用權(quán)之外的無形資產(chǎn)扣除已攤銷部分、已提準(zhǔn)備以及與其相關(guān)的遞延稅負(fù)債后的凈額。7行依賴未來盈利的由經(jīng)營(yíng)虧損引起的遞延稅資產(chǎn)扣減對(duì)應(yīng)的遞延稅負(fù)債后的凈額。8行第三檔商業(yè)銀行損失準(zhǔn)備缺口是指商業(yè)銀行實(shí)際計(jì)提的損失準(zhǔn)備低于損失準(zhǔn)備最低要求的部分。9行直接或間接持有本銀行的普通股及其溢價(jià)。10行直接或間接持有的其他金融機(jī)構(gòu)一級(jí)資本工具。11行監(jiān)管規(guī)定的其他應(yīng)從核心