XXXX版新征稅和納稅3

征稅與納稅

稅收與我們有沒有關(guān)系？思考：我們是不是都在為國家交著稅呢？中國改建遼寧艦花費200億21年航天投入總費用是390億南水北調(diào)工程總投資近5000億地鐵建設(shè)投資11568億元嫦娥三號

每個人都和稅收

有著密切的關(guān)系

納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人

負稅人是指實際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人

賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘。

政府的存在和運作是靠賦稅來維持的，稅收是國家機構(gòu)存在并發(fā)揮職能的物質(zhì)條件?！R克思有國必有稅有稅必有法愛爾蘭對牛征收“脹氣稅”俄羅斯“無子女稅”日本餐館吃飯奢侈須交稅“臥室稅”在英國引發(fā)抗議阿聯(lián)酋“外國新娘稅”千奇百怪的稅種

稅收的本質(zhì)

是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的基本形式。稅收主體：目的：手段：依據(jù)：國家實現(xiàn)國家職能憑借政治權(quán)力稅法地位：財政收入的基本形式什么是稅收？情境設(shè)計

：小李開了一家服裝廠，創(chuàng)業(yè)初期他來到了稅務(wù)局，找到自己的同學(xué)小杜。1.能否不交？2.稅款能否提供銀行貸款的擔(dān)保？3.打個折吧??？（結(jié)合稅收特征的相關(guān)知識進行回答）探究：如果你是小杜，將怎樣回答小李的問題？稅收的基本特征及其相互關(guān)系強制性國家憑借政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅；稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。無償性不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。固定性在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。稅收的這三個特征是區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志要求要求要求強制性無償性固定性稅收的特征保障稅收是三個特征的統(tǒng)一。稅收的“三性”集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性情境設(shè)計：由于小李的服裝廠生產(chǎn)的服裝款式新穎、價格便宜，市場銷售狀況火爆，為他帶來了豐厚的收益。每個月小李都要交納十幾萬的稅。（1）你知道我國有哪些主要稅種嗎？（2）你知道小李要交哪些稅嗎？以交易額和勞務(wù)收入為對象營業(yè)稅增值稅消費稅關(guān)稅以各種所得額為對象企業(yè)所得稅、個人所得稅等以開發(fā)利用資源為對象礦產(chǎn)稅土地使用稅以擁有或支配的財產(chǎn)為對象房產(chǎn)稅契稅以特定行為為對象屠宰稅耕地占用車船使用筵席稅印花稅我國稅收的種類

增值稅①納稅人：增值稅＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金

我國稅收的種類在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進口貨物的單位和個人

生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額②征稅對象：③計稅方法④增值稅稅率為比例稅率基本稅率17％（比例稅率）小李的服裝廠從紡織廠購進一批布料，價格100萬元。紡織廠銷售這批布料繳納增值稅為17萬元。（這筆增值稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝公司的增值稅發(fā)票上明示。）服裝公司將這批布料加工成服裝賣給商場，售價270萬。問：服裝公司應(yīng)繳納的增值稅是多少？

服裝公司應(yīng)繳納的增值稅為：增值稅=商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金270×17%－17=28.9（萬元）征收增值稅的意義：可以避免對經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可防止上一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅行為，有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)步增長。

小李的服裝廠從紡織廠購進一批布料，價格100萬元。紡織廠銷售這批布料繳納增值稅為17萬元。（這筆增值稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝公司的增值稅發(fā)票上明示。）服裝公司將這批布料加工成服裝賣給商場，售價270萬。問：服裝公司應(yīng)繳納的增值稅是多少？服裝公司應(yīng)繳納的增值稅為：計算方法2增值稅=商品增值額×稅率（270－100）×17%=28.9（萬元）

Ａ、我國公民在國外打工獲得的收入該不該繳納個人所得稅？Ｂ、一外國工程師在我國指導(dǎo)某工程修建三個月，期間收入該不該繳納個人所得稅？Ｃ、一作家出書所得稿酬該不該繳納個人所得稅？納稅人：個人所得稅征稅對象：個人所得稅收及其種類個人所得稅征稅標(biāo)準(zhǔn)：實行超額累進稅率和比例稅率我國稅收的種類個人所得稅的應(yīng)稅項目工資、薪金所得稿酬所得財產(chǎn)租賃所得利息、股息、紅利所得勞務(wù)報酬所得偶然所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得超額累進稅率比例稅率征稅意義：是國家財政收入的主要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段猜一猜

彩票中獎了20萬元，繳納的是＿＿＿＿稅，稅率為20%，此種稅率屬于＿＿＿稅率。個人所得比例

如果小王的月工資為10000元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？3500為起征點15001000-3500=650045001500X3%3000X10%2000X20%1500X3%+3000X10%+2000X20%=745

他的應(yīng)稅額為：10000-3500=6500元不超過1500元部分：1500X3%=45元超過1500至4500元部分：3000X10%=300超過4500至9000元部分：2000X20%=400累計共應(yīng)納稅45+300+400=745元1500X3%+3000X10%+2000X20%=745

如果小王工資為8200元，那么他應(yīng)繳納的稅款是多少？3500為起征點應(yīng)稅額：8200－3500＝4700（元）應(yīng)繳納的個人所得稅：1500×3％＋3000×10％+200×20％＝385(元）

增值額

稅種比例稅率17%作用意義促進生產(chǎn)的專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭；保證財政收入的穩(wěn)定增長個人所得超額累進稅率；比例稅率。是國家財政收入的重要來源,調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平填一填情境設(shè)計：

某段時間小李的企業(yè)經(jīng)營困難，利潤空間越來越小，小李很是心煩，他召集了廠里的幾個得力干將商討對策，結(jié)果他們都把注意打到了稅收上，我們一起來聽聽……探究：你認為甲、乙、丙、丁做法分別是什么行為？這樣的行為可取嗎？

做兩套帳：一本內(nèi)部帳，一本外部帳，多隱瞞收入，少開發(fā)票，能不開就不開。甲拖，拖死他，來了就說沒錢。乙把職工名冊改一下，弄一些殘疾證，我們也享受點稅收優(yōu)惠。丙沒關(guān)系，稅務(wù)人員來時，交給我們保衛(wèi)科，讓他們嘗嘗拳頭的滋味。丁偷稅欠稅騙稅抗稅有意、欺騙、隱瞞、不繳少繳超過期限拖欠稅款拖欠騙取稅收政策優(yōu)惠減免稅；騙取出口退稅）依法納稅是公民的基本義務(wù)違反稅法的四種行為虛列虛報出口貨物數(shù)量、價格、自然災(zāi)害暴力不納稅暴力、威脅、拒不繳騙稅主要是騙取出口退稅，以及虛報方式騙取稅收減免，目的在于騙得稅收優(yōu)惠；偷稅主要是設(shè)法隱瞞應(yīng)稅項目和應(yīng)稅收入。偷稅與騙稅有什么區(qū)別？

你該怎么辦？為什么？

依法納稅是公民的基本義務(wù)

索要發(fā)票防止企業(yè)偷逃稅款，公民義務(wù)。

維護自身權(quán)益的憑證。必要性

二、依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅的必要性(為什么)（1）從我國稅收的性質(zhì)——取之于民、用之于民，稅收同國家富強、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質(zhì)保障。（3）從權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一看，每個公民在享受國家提供的各項服務(wù)同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。

（1）每個公民都應(yīng)有納稅人意識（2）要有依法納稅的義務(wù)意識,依法誠信納稅；（3）要增強納稅人的權(quán)利意識，公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。

公民應(yīng)怎樣做?本課小結(jié)

征稅和納稅稅收及其種類依法納稅是公民的基本義務(wù)為什么權(quán)利意識增值稅個人所得稅

基本特征及其關(guān)系主要稅種違反稅法的行為偷、欠、抗、騙區(qū)別納稅人意識----①稅收性質(zhì)：取之于民用之于民②稅收作用物質(zhì)基礎(chǔ)③承擔(dān)義務(wù)，依法誠信納稅征收對象--增值額超額累進稅率與比例稅率計算、計算

意義意義怎么樣義務(wù)意識本質(zhì)基本特征緊密聯(lián)系不可分割強制性無償性固定性征稅和納稅種類個人所得稅增值稅依法納稅原因違反稅法的四種現(xiàn)象偷稅作用欠稅騙稅抗稅納稅人意識義務(wù)權(quán)利1．1.據(jù)《經(jīng)濟時報》報道，某市將39戶欠稅企業(yè)的80余種扣押物品公開拍賣，拍賣所得的96300元全部上繳國庫，用以抵頂所欠稅款，這是該市國稅局清繳欠稅的一項硬性措施。材料稅明A.稅收是依靠國家的政治權(quán)力強制征收的B.國家取得的稅收收入不需要對納稅人付出任何代價C.稅收的征收對象和征收數(shù)額的比率，不經(jīng)國家批準(zhǔn)不能隨意改變

D.欠繳國家的稅款已經(jīng)成為普遍的社會現(xiàn)象

A

2.2011年10月，國務(wù)院決定開展深化增值稅制度改革試點。在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上，新增11%和6%兩檔低稅率。上述規(guī)定主要體現(xiàn)稅收的特征是()

A．強制性

B．無償性

C．固定性D．法制性C3．稅收具有固定性。這里的“固定性”是指

A．稅收的征收對象、范圍、比例是不變的B“固定”并非一成不變，若需要變更，在法律允許的范圍內(nèi)即可隨時變更C.征稅前就依法律形式將征稅對象及征稅數(shù)額確定下來，不經(jīng)國家批準(zhǔn)不能隨意改變

D.稅收的數(shù)額是固定不變的

C

4.為了提高我國高收入群體自覺納稅的意識，2006年11月8日國家稅務(wù)總局發(fā)布了《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》。首次明確提出個人年收入所得12萬元以上的納稅人須向稅務(wù)機關(guān)自行申報納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是A.無償性

B.固定性

C.強制性

D.自覺性C6.2012年初，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬元。這些企業(yè)利用國家鼓勵下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達到國家規(guī)定的30%指標(biāo)的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置就業(yè)人員數(shù)量達到不繳稅或少繳稅的目的。這些企業(yè)的行為是()A．偷稅行為B．欠稅行為C．騙稅行為D．抗稅行為C3.某房地產(chǎn)開發(fā)公司董事長張平，連續(xù)幾年只是公司財務(wù)人員，通過偽造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證等手段，不繳或少繳應(yīng)稅款91萬多元，張平與財務(wù)人員的行為屬于（）A．騙稅B．抗稅C．偷稅D．欠稅C課堂練習(xí)1.我國稅收的性質(zhì)：（

）

A.是組織財政收入的基本形式

B.是取之于民、用之于民的新型稅收

C.

是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿

D.是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段B

我國新修訂的個人所得稅法規(guī)定，自2011年9月1日起，工資薪金所得減除費用標(biāo)準(zhǔn)由2000元/月提高到3500元/月，稅率級數(shù)由9級修改為7級。按照經(jīng)濟學(xué)原理，這一調(diào)整

①會增加財政開支

②有利于刺激中低收入居民消費()

③會增加財政收入

④會促進分配公平A.①②B．②③

C．②④D．③④C時至2012年，我國徹底取消農(nóng)業(yè)稅已經(jīng)六年。農(nóng)業(yè)稅的取消促進了農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。這意味著()A．國家不再向農(nóng)民征稅B．國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟C．國家利用稅收組織財政收入

D．國家利用稅收實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督B1在市場上經(jīng)常見到這樣的情形：顧客問能否優(yōu)惠一點？售貨員回答說，不要發(fā)票就優(yōu)惠你一點錢。根據(jù)材料回答：

發(fā)票是買賣雙方權(quán)利與義務(wù)的合法憑證，是計算國家稅收的依據(jù)。商家不開發(fā)票（）A.是偷逃國家稅款的行為B.表明企業(yè)具有經(jīng)營自主權(quán)C.消費者將得到實惠，最終有利于消費D.是騙稅行為，應(yīng)受到法律制裁A小試牛刀1、馬克思說：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！边@說明（）

A、稅收的強制性、無償性和固定性是區(qū)別于其他財政收入形式的標(biāo)志

B、稅收是取之于民、用之于民的

C、財政收入是國家、政府實現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證，而稅收是取得財政收入的最基本形式

D、國家及其政府是賦稅制度的產(chǎn)物C2、對納