我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理問卷調(diào)查分析報(bào)告

我國(guó)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理問卷調(diào)查分析報(bào)告我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作薄弱，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，是其資產(chǎn)發(fā)生損失的重要原因之一。二○○六年十月，第一會(huì)達(dá)風(fēng)險(xiǎn)管理科技有限公司，普華永道和蘇黎世金融集團(tuán)共同邀請(qǐng)我國(guó)企業(yè)高層管理人員參加了首屆中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論壇。為了全面、深入地了解我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，論壇組織方特別設(shè)計(jì)了“企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理調(diào)查問卷”，并在論壇參與者的積極配合下完成了問卷的收集和整理工作。這份報(bào)告是在對(duì)問卷調(diào)查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)上形成的。受限于論壇的規(guī)模控制，本報(bào)告中的相關(guān)結(jié)論僅代表參會(huì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作人員的總體判斷。一、問卷調(diào)查設(shè)計(jì)調(diào)查情況：本次調(diào)查共發(fā)放問卷50份，回收有效問卷39份，問卷回收率為96%。在調(diào)查樣本中，來自上市公司的樣本約占56％、來自非上市公司的樣本有占約44％；共涉及13個(gè)行業(yè)，有關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的重點(diǎn)行業(yè)，如電信（31％）、電力（8％）、石油（13％）、金融（8％）、建筑（8%）等，也有來自于快速增長(zhǎng)的快遞物流、商業(yè)等其他行業(yè)（33％）。問卷內(nèi)容：?jiǎn)柧矸秩齻€(gè)組成部分，分別從中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀、中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)程度分析、中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨的挑戰(zhàn)對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行調(diào)查。二、問卷調(diào)查結(jié)果與分析（一）中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀調(diào)查分析1.目前企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理所處階段根據(jù)調(diào)查結(jié)果結(jié)果分析，大多數(shù)企業(yè)目前還處于風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)的初級(jí)階段。問卷調(diào)查中有71%的高層管理人員認(rèn)為他們所在的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理情況目前只是雖建立了一定的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，但流程缺乏相互的約束機(jī)制；只有15.79%的人員認(rèn)為他們所在的企業(yè)“已建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，但體系尚未全面開始運(yùn)作”；而且，在所有參與問卷的企業(yè)中還沒有一家“將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的量化分析和系統(tǒng)的管理”。另外還有5.26%的企業(yè)“沒有建立風(fēng)險(xiǎn)管理方法和制度，風(fēng)險(xiǎn)的防范只依賴于員工的責(zé)任心和個(gè)人行為”。2.企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目的雖然被調(diào)查的絕大部分企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)的工作，但還有很多企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠全面、清晰，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的接受仍較被動(dòng)。如表1“企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目的”所示，參與調(diào)查的各企業(yè)的選擇依次為“滿足合規(guī)要求”（76.92%）、“提高企業(yè)的公司治理水平”(74.36%)和“增加企業(yè)價(jià)值”(69.23%)。不難理解，在國(guó)家各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)相繼出臺(tái)了一系列風(fēng)險(xiǎn)管理法規(guī)、指引以后，滿足合規(guī)已成為企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系最直接的驅(qū)動(dòng)力。由此可以看出，許多企業(yè)還沒有認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不可分割的一部分。此外，在企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的目的方面，僅有25.67%的企業(yè)高層人員認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理可以“減少管理成本”。由此可以推論出約有75%的高層人員認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理不可以減少企業(yè)的管理成本，這是目前各企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)局限的又一表現(xiàn)。表1企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目的動(dòng)因選擇比例（%）提高決策的有用性66.67獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)48.72減少管理成本25.67提高公司治理水平74.36滿足合規(guī)要求76.92增加企業(yè)價(jià)值和整體表現(xiàn)69.233.企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的選擇調(diào)查結(jié)果如表2“企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的引用”所示：大部分調(diào)查企業(yè)選擇“參考公共標(biāo)準(zhǔn)，然后依據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整”，非上市公司多采用《國(guó)資委指引》或者依據(jù)COSO框架來進(jìn)行調(diào)整來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作，而大部分上市公司則更傾向于采用COSO框架或者依據(jù)COSO框架來進(jìn)行調(diào)整。表2企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的引用引用風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)選擇比例（%）非上市公司上市公司COSO框架17.6557.14國(guó)資委指引52.9433.33參考公共標(biāo)準(zhǔn)，然后依據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整52.9457.14有自己的標(biāo)準(zhǔn)5.884.76（二）風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)程度分析1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略是一整套辨識(shí)和管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的方法和實(shí)施計(jì)劃，包括風(fēng)險(xiǎn)模型、度量、偏好、承受度、指導(dǎo)方針、戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略手段、資源配置等。但接受調(diào)查的企業(yè)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略大部分都建立在經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，具有很大的局限性。在所有參與調(diào)查的企業(yè)中沒有一家企業(yè)“將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的量化分析和系統(tǒng)的管理”。調(diào)查結(jié)果還顯示，將近一半的企業(yè)（46%）認(rèn)同“面對(duì)企業(yè)目前的風(fēng)險(xiǎn)狀況，企業(yè)應(yīng)該承擔(dān)更多的風(fēng)險(xiǎn)，而不是回避風(fēng)險(xiǎn)”，這說明大部分企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度日益積極。但另一方面也提示我們，如果沒有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系來配合企業(yè)積極的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)暴露將更加嚴(yán)重。2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化經(jīng)驗(yàn)表明，風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)效較好的企業(yè)都具有一個(gè)共同的特點(diǎn)——領(lǐng)導(dǎo)者有極強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并努力將這種意識(shí)灌輸給企業(yè)所有的成員，即注重風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育，因此本調(diào)查也在風(fēng)險(xiǎn)管理要素中增加了風(fēng)險(xiǎn)文化這一項(xiàng)。在參與調(diào)查的各大企業(yè)中有56.41%選擇“我所在的企業(yè)建立的行為準(zhǔn)則能夠有效的指導(dǎo)我的日常行為”，但只有38.46%選擇“我所在的企業(yè)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)和交流”，同時(shí)，只有25.64%選擇“企業(yè)高管人員定期向我們通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理情況”。這說明企業(yè)應(yīng)更多地注重為企業(yè)員工樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)理念，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng)。3.企業(yè)內(nèi)部控制在所有要素調(diào)查中，各企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制要素的認(rèn)可度明顯高于其他要素，其平均分高居所有要素平均分之首。這一方面說明，國(guó)內(nèi)企業(yè)近年來為了應(yīng)對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的壓力和自身發(fā)展的需求，已經(jīng)普遍把內(nèi)部控制提高到企業(yè)的戰(zhàn)略層次，內(nèi)部控制作為一種管理標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)被企業(yè)所廣泛采用。但另一方面，這也反映了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理仍然處在內(nèi)部控制層面上，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理的整體性。4.企業(yè)組織職能參與問卷的企業(yè)有38.5%還未設(shè)立“專門人員或團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理，如進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估或負(fù)責(zé)收集風(fēng)險(xiǎn)信息等”；一半以上(51.28%)的企業(yè)高管表示“不用向上級(jí)提交風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告”；只有一半（51.28%）的企業(yè)“有關(guān)于職位的書面描述，并在我的職責(zé)描述中明確我要履行的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)”；卻有69.23%的人員反映“我們的績(jī)效考核中，沒有反映風(fēng)險(xiǎn)管理的指標(biāo)”?？梢?，風(fēng)險(xiǎn)管理還未滲透到企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)層面，風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施也未得到充分保障。5.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)是指利用金融手段管理風(fēng)險(xiǎn)，方法包括預(yù)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、購(gòu)買保險(xiǎn)或使用專業(yè)自保公司、衍生產(chǎn)品交易，以及風(fēng)險(xiǎn)融資等。由于目前中國(guó)的金融市場(chǎng)并不完善，金融工具也不發(fā)達(dá)，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)方法有限，我們僅針對(duì)保險(xiǎn)這種理財(cái)形式進(jìn)行調(diào)查。參與調(diào)查的企業(yè)只有30.77%認(rèn)同通過保險(xiǎn)的形式來轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，但有66.67%的企業(yè)認(rèn)為“企業(yè)有必要獲知保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)安排方式”，有69.23%的企業(yè)認(rèn)為“企業(yè)有必要獲知保險(xiǎn)公司的防災(zāi)防損建議”，同時(shí)還有56.41%的企業(yè)認(rèn)為“企業(yè)有必要得到保險(xiǎn)公司的定期風(fēng)險(xiǎn)查勘服務(wù)”。6.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)在調(diào)查中，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理要素中平均分值最低的一項(xiàng)，且這個(gè)分?jǐn)?shù)低于所設(shè)立的中立標(biāo)準(zhǔn)。無論在“企業(yè)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)收集、風(fēng)險(xiǎn)分析等風(fēng)險(xiǎn)管理模塊”、“企業(yè)的管理信息系統(tǒng)定期采集風(fēng)險(xiǎn)信息并生成報(bào)告”的模塊，還是在“企業(yè)管理信息系統(tǒng)生成報(bào)告的準(zhǔn)確性有效性以及其所起到的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模塊”，企業(yè)都采取了否定的態(tài)度。此要素的調(diào)查結(jié)果也是各要素當(dāng)中答“不確定”比率最高的一項(xiàng)，這也在一定程度上反映出風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的復(fù)雜性。（三）中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所面臨的挑戰(zhàn)1.企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在的困難如表3所示：參與調(diào)查的企業(yè)高管認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的困難依次為“企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理人才及知識(shí)積累”、“風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略計(jì)劃之間缺乏協(xié)調(diào)”和“中高層管理人員認(rèn)識(shí)不足”，而對(duì)是否“缺乏外部資源來提供全面的風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)”，只有7.69%的參與調(diào)查的人員持肯定態(tài)度。顯然，企業(yè)對(duì)于外部力量還不夠信任，更愿意在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才。根據(jù)問卷調(diào)查結(jié)果，“企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理人才及知識(shí)積累”是風(fēng)險(xiǎn)管理所面臨的最大困難，今后的三年內(nèi)企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的態(tài)度積極，完善內(nèi)部控制制度的建設(shè)仍被企業(yè)認(rèn)為是風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的重點(diǎn)。表3企業(yè)面臨的困難原因選擇比例（%）企業(yè)內(nèi)部缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理人才及知識(shí)積累74.36風(fēng)險(xiǎn)管理與戰(zhàn)略計(jì)劃之間缺乏協(xié)調(diào)69.23中高層管理人員認(rèn)識(shí)不足53.85缺乏外部資源來提供全面的風(fēng)險(xiǎn)管理服7.692.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平提升方式在今后的三年內(nèi)企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的態(tài)度積極。此次問卷調(diào)查中，有97.44%的企業(yè)認(rèn)為在今后的三年中應(yīng)“將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)總體戰(zhàn)略，包含風(fēng)險(xiǎn)管理策略”，以提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。同時(shí)有82.05%的參與問卷的高管人員認(rèn)可“加強(qiáng)并完善內(nèi)部控制制度建設(shè)”是提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的必要措施。三、結(jié)語雖然我國(guó)企業(yè)已經(jīng)開始認(rèn)識(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理非常重要，但對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的接受仍較被動(dòng)。企業(yè)管理層對(duì)國(guó)內(nèi)外現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的策略沒有認(rèn)真地剖析、對(duì)比、消化、吸收，因而思路不夠?qū)拸V，應(yīng)對(duì)策略比較單一，尤其結(jié)合企業(yè)實(shí)際，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略缺乏深入的研究，運(yùn)用技巧不高，未能很好地運(yùn)用多種策略和多種力量形成合力去應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)得到迅速而又妥善的處置，并向有利于企業(yè)持續(xù)發(fā)展的方向轉(zhuǎn)化。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加速發(fā)展，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思想和理念應(yīng)當(dāng)不斷創(chuàng)新，與時(shí)俱