稅法智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下安徽財經(jīng)大學(xué)

稅法智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下安徽財經(jīng)大學(xué)安徽財經(jīng)大學(xué)

第一章測試

下列權(quán)利中作為國家征稅依據(jù)的是（）。

A:管理權(quán)力B:政治權(quán)力C:財產(chǎn)權(quán)力D:社會權(quán)力

答案:政治權(quán)力

下列關(guān)于稅收和稅法的描述，正確的是（）。

A:稅法是授權(quán)性法規(guī)B:稅法是調(diào)整稅務(wù)機關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范C:稅收的分配依據(jù)是基于生產(chǎn)要素進行分配D:稅收本質(zhì)上是一種分配關(guān)系

答案:稅收本質(zhì)上是一種分配關(guān)系

下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。

A:代表國家行使征稅職責(zé)的各級國家稅務(wù)機關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一B:稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成C:稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系D:稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對等

答案:代表國家行使征稅職責(zé)的各級國家稅務(wù)機關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一

納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價減少計稅所得，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)重新估定計稅價格，并據(jù)以計算應(yīng)納稅額，體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）。

A:效率原則B:公平原則C:法定原則D:實質(zhì)課稅原則

答案:實質(zhì)課稅原則

下列稅法中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。

A:納稅環(huán)節(jié)B:稅目C:稅率D:納稅對象

答案:稅目

下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是（）。

A:《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》B:《中華人民共和國個人所得稅法》C:《中華人民共和國消費稅暫行條例》D:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

答案:《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》

稅收立法程序是稅收立法活動中必遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有（）。

A:公布階段B:通過階段C:審議階段D:提議階段

答案:公布階段;通過階段;審議階段;提議階段

下列各項中，屬于我國現(xiàn)行稅法的有（）。

A:企業(yè)所得稅法B:中央與地方共享稅條例C:稅收基本法D:進出口關(guān)稅條例

答案:企業(yè)所得稅法;進出口關(guān)稅條例

下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是（）。

A:土地增值稅B:耕地占用稅C:個人所得稅D:車輛購置稅

答案:個人所得稅

下列各項中屬于納稅人權(quán)利的有（）。

A:對稅務(wù)機關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)B:要求稅務(wù)機關(guān)保護商業(yè)秘密C:依法申請減免稅權(quán)D:有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為

答案:對稅務(wù)機關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán);要求稅務(wù)機關(guān)保護商業(yè)秘密;依法申請減免稅權(quán);有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。（）

A:對B:錯

答案:對

我國目前已經(jīng)制定稅收基本法，出臺了中央與地方共享稅條例。（）

A:對B:錯

答案:錯

稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志，體現(xiàn)征稅深度。（）

A:對B:錯

答案:對

對同一事項兩部法律分別有一般和特別規(guī)定時，特別規(guī)定的效力低于一般規(guī)定的效力。（）

A:錯B:對

答案:錯

稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實來決定。（）

A:錯B:對

答案:對

第二章測試

從2020年1月1日起，下列關(guān)于財政補貼增值稅政策說法正確的是（）。

A:增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的適用稅率計算繳納增值稅

B:某企業(yè)取得了廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格，從事廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理。2020年，該企業(yè)購進廢棄電視1000臺，全部進行拆解后賣出電子零件，按照《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》（財綜〔2012〕34號）規(guī)定，取得按照實際完成拆解處理的1000臺電視的定額補貼，該補貼需要繳納增值稅

C:為鼓勵航空公司在本地區(qū)開辟航線，某市政府與航空公司商定，如果航空公司從事該航線經(jīng)營業(yè)務(wù)的年銷售額達(dá)到1000萬元則不予補貼，如果年銷售額未達(dá)到1000萬元，則按實際年銷售額與1000萬元的差額給予航空公司航線補貼。如果航空公司取得該航線補貼，該補貼需要繳納增值稅

D:某新能源汽車企業(yè)2020年才收到2019年銷售新能源汽車的中央財政補貼，該補貼需要繳納增值稅

答案:增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的適用稅率計算繳納增值稅

甲企業(yè)與乙企業(yè)同為P集團下屬兩家企業(yè)，丙企業(yè)與P集團不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，下列選項中免征增值稅的是（）

A:甲企業(yè)無償借款給丙企業(yè)使用

B:甲企業(yè)無償借款給乙企業(yè)使用

C:甲企業(yè)借款給丙企業(yè)使用，并按市場利率收取利息

D:甲企業(yè)借款給乙企業(yè)使用（未簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還協(xié)議），并按市場利率收取利息

答案:甲企業(yè)無償借款給乙企業(yè)使用

某二手車經(jīng)銷的納稅人2020年6月以50000元的價格購入一輛二手車，同年7月以60000元的價格（含稅）銷售，該納稅人應(yīng)交納的增值稅為（）

A:1747.57元

B:298.51元

C:291.26元

D:116505元

答案:298.51元

下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的說法正確的是（）。

A:年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不得辦理一般納稅人資格登記

B:個體工商戶不需要辦理增值稅一般納稅人資格登記

C:年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不能辦理一般納稅人資格登記

D:年應(yīng)稅銷售額是指納稅人從1月1日到12月31日的年度銷售額

答案:年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不得辦理一般納稅人資格登記

依據(jù)“營改增”的政策規(guī)定，下列行為中屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的是（）。

A:水路運輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)

B:出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

C:公交公司將車廂廣告位提供給廣告公司發(fā)布廣告

D:納稅人將建筑施工設(shè)備配備操作人員出租給他人使用

答案:公交公司將車廂廣告位提供給廣告公司發(fā)布廣告

自2019年1月1日至2022年12月31日，下列選項中，關(guān)于扶貧貨物捐贈增值稅政策說法正確的有（）

A:單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。

B:在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用免征增值稅政策

C:單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，不予免征增值稅。

D:之前已征收入庫的按上述規(guī)定應(yīng)予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫。

E:已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的，專用發(fā)票追回后方可辦理免稅。無法追回專用發(fā)票的，不予免稅。

答案:單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。

;在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用免征增值稅政策

;之前已征收入庫的按上述規(guī)定應(yīng)予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應(yīng)繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫。

;已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的，專用發(fā)票追回后方可辦理免稅。無法追回專用發(fā)票的，不予免稅。

從2019年10月1日起，下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減15%政策的有（）。

A:濕租業(yè)務(wù)

B:貸款服務(wù)

C:餐飲服務(wù)

D:旅游服務(wù)

E:不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

答案:餐飲服務(wù)

;旅游服務(wù)

下列銷售額應(yīng)計入增值稅納稅人判定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。

A:稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

B:稽查查補的銷售額

C:免稅銷售額

D:偶爾發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)銷售額

E:納稅評估調(diào)整的銷售額

答案:稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

;稽查查補的銷售額

;免稅銷售額

;納稅評估調(diào)整的銷售額

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于增值稅視同銷售的有（）。

A:食品廠將自產(chǎn)月餅發(fā)給職工作為福利

B:運輸公司參與抗洪搶險無償運送搶險物資

C:其他個人無償提供借款給公司使用

D:廣告公司為客戶無償提供廣告設(shè)計服務(wù)

E:搬家公司為本單位員工無償提供搬家運輸服務(wù)

答案:食品廠將自產(chǎn)月餅發(fā)給職工作為福利

;廣告公司為客戶無償提供廣告設(shè)計服務(wù)

甲企業(yè)是商業(yè)零售企業(yè)（小規(guī)模納稅人）。2020年7月，將一處2015年自建的門面房以100萬元（含稅，下同）的價格轉(zhuǎn)讓，建造成本60萬元，當(dāng)月，甲企業(yè)取得商業(yè)零售額18萬元，則以下說法正確的有（）。

A:甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅4.76萬元

B:甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款并向機構(gòu)所在地進行納稅申報

C:甲企業(yè)取得的商業(yè)零售收入可以免稅

D:甲企業(yè)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地繳納稅款并申報

E:甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅5.28萬元

答案:甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款并向機構(gòu)所在地進行納稅申報

;甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅5.28萬元

第三章測試

以下單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A:向零售商批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)B:委托加工金銀首飾的受托方C:進口金銀首飾的金店D:進口小汽車的單位

答案:進口金銀首飾的金店

根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的是（）。

A:帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當(dāng)天B:采取賒銷結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收到貨款的當(dāng)天C:托收承付和委托銀行收款方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天D:預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得預(yù)收款的當(dāng)天

答案:帶料加工、翻新改制的金銀首飾，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當(dāng)天

下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯誤的是（）。

A:白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B:啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C:白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅D:一般應(yīng)稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

答案:啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A:用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費稅品B:用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料C:用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品繼續(xù)生產(chǎn)消費稅應(yīng)稅消費品D:用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)

答案:用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品繼續(xù)生產(chǎn)消費稅應(yīng)稅消費品

下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費稅納稅義務(wù)人的是（）。

A:委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費B:委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費，委托方提供部分輔助材料C:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費D:委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費

答案:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費

關(guān)于消費稅計稅價格的確定，下列表述不正確的有（）。

A:卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按計稅價格征稅B:納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計稅價格作為計稅依據(jù)C:進口卷煙的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定D:境內(nèi)生產(chǎn)銷售卷煙和小汽車的計稅價格由國家稅務(wù)總局核定

答案:卷煙實際銷售價格高于計稅價格的，按計稅價格征稅;納稅人銷售卷煙，售價明顯偏低的，可自行組成計稅價格作為計稅依據(jù);進口卷煙的計稅價格由省級國家稅務(wù)局核定

企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納消費稅的有（）。

A:自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品B:將外購?fù)苛虾唵渭庸こ尚“b對外銷售C:將外購鞭炮貼標(biāo)后再對外銷售D:自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

答案:將外購?fù)苛虾唵渭庸こ尚“b對外銷售;將外購鞭炮貼標(biāo)后再對外銷售;自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

下列選項中，應(yīng)稅消費品準(zhǔn)予從消費稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款的有（）。

A:以外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板B:以外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火C:以外購已稅金銀首飾連續(xù)生產(chǎn)的貴重珠寶玉石D:以外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

答案:以外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板;以外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火;以外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

消費稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇少量消費品征收的，因此，消費稅納稅人同時也是增值稅納稅人。（）

A:錯B:對

答案:對

調(diào)整后的消費稅將納稅申報期限從10日延長至15日。（）

A:對B:錯

答案:對

第四章測試

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項屬于居民企業(yè)的是（）。

A:依照中國法律在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)B:依照中國法律在中國境內(nèi)成立的有限責(zé)任公司C:依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D:依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)

答案:依照中國法律在中國境內(nèi)成立的有限責(zé)任公司

A國某企業(yè)（實際管理機構(gòu)也在A國）在中國上海設(shè)立分支機構(gòu)，2019年該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)取得不含增值稅咨詢收入1000萬元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬元；在美國洛杉磯取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得300萬元。2019年度該企業(yè)應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（）萬元。

A:500B:1000C:150D:1200

答案:1200

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列各項所得中，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（）。

A:銷售貨物所得B:動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C:特許權(quán)使用費所得D:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案:特許權(quán)使用費所得

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)外購資產(chǎn)用于下列情形的，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)收入的是（）。

A:作為門市房對外出租B:作為原材料投入生產(chǎn)C:移送至境內(nèi)分公司用于連續(xù)加工D:移送至境外分公司用于繼續(xù)加工

答案:移送至境外分公司用于繼續(xù)加工

某居民企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元（不含增值稅，下同），銷售不需要的材料取得收入400萬元，分回的投資收益700萬元，出租房屋取得租金收入60萬元，發(fā)生管理費用280萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費50萬元。假設(shè)無其他需要納稅調(diào)整因素，該企業(yè)2019年度所得稅前可以扣除管理費用（）萬元。

A:27.3B:257.3C:260D:30

答案:257.3

根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。

A:依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費B:財政撥款C:有專項用途符合管理條件的財政性資金D:非營利機構(gòu)接受其他單位的捐贈收入

答案:依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費;財政撥款;有專項用途符合管理條件的財政性資金

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。

A:物資及現(xiàn)金溢余B:國債利息收入C:企業(yè)投資者持有2019年～2023年發(fā)行的鐵路債券取得利息收入D:財政撥款

答案:物資及現(xiàn)金溢余;國債利息收入;企業(yè)投資者持有2019年～2023年發(fā)行的鐵路債券取得利息收入;財政撥款

下列各項中，允許在稅前扣除的有（）。

A:向銀行支付的罰息B:訴訟費用C:向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項D:銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

答案:向銀行支付的罰息;訴訟費用;銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（）。

A:按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為特殊工種的職工支付的人身安全保險費B:為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費C:按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為雇員繳納的五險一金D:為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用

答案:按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為特殊工種的職工支付的人身安全保險費;按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為雇員繳納的五險一金

企業(yè)發(fā)生的下列項目，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

A:煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出B:企業(yè)計提未經(jīng)核準(zhǔn)的壞賬準(zhǔn)備金C:企業(yè)按規(guī)定計提的用于環(huán)境保護和生態(tài)恢復(fù)的專項資金D:企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

答案:煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出;企業(yè)計提未經(jīng)核準(zhǔn)的壞賬準(zhǔn)備金

第五章測試

自2019年1月1日起，無住所個人一個納稅年度在中國境內(nèi)累計居住滿（）的，如果此前六年的任一年在中國境內(nèi)累計居住天數(shù)不滿規(guī)定天數(shù)，該納稅年度來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅。

A:90天

B:60天

C:216天

D:183天

答案:183天

稅人有兩處以上任職、受雇單位的，個人所得稅納稅申報的地點是（）。

A:納稅人選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

B:納稅人戶籍所在地

C:納稅人經(jīng)常居住地

D:稅務(wù)局指定地點

答案:納稅人選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

下列關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策，表述錯誤的是（）。

A:在一個納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計居住不超過90天的非居民個人，僅就歸屬于境內(nèi)工作期間并由境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)的工資薪金所得計算繳納個人所得稅

B:在一個納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計居住超過90天但不滿183天的非居民個人（非高管），其取得歸屬于境外工作期間的工資薪金所得，應(yīng)征收個人所得稅

C:在一個納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計居住不超過90天的高管人員，其取得由境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)的工資薪金所得應(yīng)當(dāng)計算繳納個人所得稅

D:在境內(nèi)、境外單位同時擔(dān)任職務(wù)或者僅在境外單位任職的個人，在境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時的，按照半天計算境內(nèi)工作天數(shù)

答案:在一個納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計居住超過90天但不滿183天的非居民個人（非高管），其取得歸屬于境外工作期間的工資薪金所得，應(yīng)征收個人所得稅

瓊斯為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2019年3月6日來華，12月20日離開。其間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為（）天。

A:284

B:282

C:285

D:283

答案:283

下列各項所得，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。

A:差旅費津貼

B:退休人員再任職收入

C:托兒補助費

D:工傷賠償金

答案:退休人員再任職收入

下列各項所得，按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的是（）。

A:律師以個人名義聘請的其他人員從律師處獲得的報酬

B:股東取得股份制公司為其購買并登記在該股東名下的小轎車

C:任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費

D:作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得

答案:任職于雜志社的記者在本雜志社上發(fā)表作品取得的稿費

下列各項中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（）。

A:個體工商戶業(yè)主的工資

B:企業(yè)支付給營銷人員的年終獎

C:企業(yè)支付給職工的過節(jié)費

D:企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事長的董事費

E:電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費

答案:企業(yè)支付給營銷人員的年終獎

;企業(yè)支付給職工的過節(jié)費

;企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事長的董事費

下列關(guān)于非居民個人扣繳個人所得稅的方法，表述正確的有（）。

A:非居民個人特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

B:勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額

C:非居民個人的勞務(wù)報酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個人月度稅率表計算應(yīng)納稅額

D:非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除專項附加扣除和5000元費用標(biāo)準(zhǔn)后的余額為應(yīng)納稅所得額

E:非居民個人在一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達(dá)到居民個人條件時，應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳

答案:非居民個人特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

;勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額

;非居民個人的勞務(wù)報酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的非居民個人月度稅率表計算應(yīng)納稅額

;非居民個人在一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，達(dá)到居民個人條件時，應(yīng)當(dāng)告知扣繳義務(wù)人基礎(chǔ)信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳

下列與個人任職有關(guān)的收入中，在2020年12月31日前，可選擇按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（）。

A:年終加薪

B:實行績效工資辦法兌現(xiàn)的年度績效工資

C:實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

D:與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入

E:機關(guān)單位的年終雙薪

答案:年終加薪

;實行績效工資辦法兌現(xiàn)的年度績效工資

;實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

;機關(guān)單位的年終雙薪

按照個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項個人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有（）。

A:文學(xué)作品發(fā)表取得的所得

B:記者在自己報社的雜志上發(fā)表作品取得的所得

C:文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得

D:出版社的專業(yè)作者撰寫作品以圖書形式出版取得的所得

E:文學(xué)作品出版取得的所得

答案:文學(xué)作品發(fā)表取得的所得

;出版社的專業(yè)作者撰寫作品以圖書形式出版取得的所得

;文學(xué)作品出版取得的所得

第六章測試

下列關(guān)于城建稅減稅、免稅的表述，錯誤的是（）。

A:城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅B:對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設(shè)稅C:對出口產(chǎn)品退還消費稅的，同時退還已繳納的城建稅D:對國家重大水利工程建設(shè)基金，免征城建稅

答案:對出口產(chǎn)品退還消費稅的，同時退還已繳納的城建稅

下列關(guān)于城建稅的說法中，正確的是（）。

A:城市維護建設(shè)稅以增值稅、消費稅為計稅依據(jù)，但是不與“二稅”同時征收B:增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅C:城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款D:城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

答案:城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，錯誤的是（）。

A:納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維護建設(shè)稅B:流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，可按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅C:由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的納稅人應(yīng)按受托方繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅D:對規(guī)定期間的國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅

答案:納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維護建設(shè)稅

下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅概念、特點的表述，錯誤的是（）。

A:城市維護建設(shè)稅?？顚Ｓ?，用來保證城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護與建設(shè)B:城市維護建設(shè)稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅C:限制對企業(yè)的亂攤派，是城市維護建設(shè)稅的特點之一D:城市維護建設(shè)稅屬于附加稅

答案:限制對企業(yè)的亂攤派，是城市維護建設(shè)稅的特點之一

下列關(guān)于煙葉稅的說法，不正確的是（）。

A:煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，不含價外補貼B:在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人C:煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報并繳納稅款D:納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅

答案:煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，不含價外補貼

關(guān)于城市維護建設(shè)稅的適用稅率的表述，下列正確的有（）。

A:由受托方代收代繳消費稅的，可按委托方所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅B:納稅人所在地為城市市區(qū)的，城建稅稅率為7%C:納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%D:城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率

答案:納稅人所在地為城市市區(qū)的，城建稅稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列屬于城市維護建設(shè)稅特點的有（）。

A:屬于附加稅B:實行從量定額征收C:征收范圍較廣D:稅款專款專用

答案:屬于附加稅;征收范圍較廣;稅款?？顚Ｓ?/p>

某事業(yè)單位出租辦公樓取得租金收入，該事業(yè)單位應(yīng)繳納的稅費有（）。

A:契稅B:城市維護建設(shè)稅C:教育費附加D:增值稅

答案:城市維護建設(shè)稅;教育費附加;增值稅

下列項目中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）。

A:納稅人因欠稅補繳的增值稅稅款B:納稅人被稅務(wù)機關(guān)查補的消費稅稅款C:納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅款D:納稅人因欠繳增值稅被加收的滯納金

答案:納稅人因欠稅補繳的增值稅稅款;納稅人被稅務(wù)機關(guān)查補的消費稅稅款;納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅款

根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A:納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅B:煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉C:煙葉稅實行定額稅率D:煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

答案:納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅;煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉;煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

第七章測試

出口貨物的完稅價格應(yīng)該包括（）。

A:單獨列明的支付給境外的傭金

B:企業(yè)至離境口岸之間的運輸、保險費

C:離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費

D:出口關(guān)稅

答案:企業(yè)至離境口岸之間的運輸、保險費

出口貨物的成交價格不能確定時，海關(guān)會采取下列方法估定：（1）同時或大約同時向同一國家或地區(qū)出口的相同貨物的成交價格；（2）同時或大約同時向同一國家或地區(qū)出口的類似貨物的成交價格；（3）根據(jù)境內(nèi)生產(chǎn)相同或類似貨物的成本、利潤和一般費用、境內(nèi)發(fā)生的運輸及其相關(guān)費用、保險費計算所得的價格；（4）按照合理方法估定的價格。上述方法的先后次序排列，正確的是（）。

A:（3）（1）（2）（4）

B:（2）（1）（3）（4）

C:（2）（3）（1）（4）

D:（1）（2）（3）（4）

答案:（1）（2）（3）（4）

下列屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是（）。

A:捕撈、養(yǎng)殖漁船

B:噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶

C:應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

D:在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，用于修理并不上下客貨的船舶

答案:在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，用于修理并不上下客貨的船舶

某企業(yè)海運進口一批貨物，海關(guān)審定貨物價款折合人民幣4500萬元，運費折合人民幣25萬元，該批貨物進口關(guān)稅稅率為5%，保險費無法確定，則應(yīng)納關(guān)稅（）萬元。

A:226.25

B:226.93

C:260

D:250

答案:226.93

某企業(yè)進口一批貨物，貨價100萬元，途中發(fā)生境外運費10萬元，境外發(fā)生的保險費無法確定。貨物運抵企業(yè)發(fā)生境內(nèi)運費5萬元。關(guān)稅稅率20%，該批進口貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅是（）萬元。

A:23

B:23.5

C:22

D:22.07

答案:22.07

下列關(guān)于關(guān)稅征稅對象的說法正確的有（）。

A:飛機上的乘務(wù)人員攜帶進口的自用物品屬于關(guān)稅的征稅對象

B:關(guān)稅的征稅對象是準(zhǔn)許進出境的貨物，但是不包括物品

C:個人郵寄的物品屬于關(guān)稅的征稅對象

D:香港雖是我國的單獨關(guān)境區(qū)，但是其完全適用我國海關(guān)法律、法規(guī)等

答案:飛機上的乘務(wù)人員攜帶進口的自用物品屬于關(guān)稅的征稅對象

;個人郵寄的物品屬于關(guān)稅的征稅對象

下列關(guān)于船舶噸稅的說法正確的有（）。

A:應(yīng)稅船舶因不可抗力在未設(shè)立海關(guān)地點停泊的，無需繳納船舶噸稅

B:噸稅設(shè)置普通稅率和優(yōu)惠稅率

C:應(yīng)稅船舶在進入港口辦理入境手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報納稅領(lǐng)取噸稅執(zhí)照，或者交驗噸稅執(zhí)照

D:噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收

答案:噸稅設(shè)置普通稅率和優(yōu)惠稅率

;應(yīng)稅船舶在進入港口辦理入境手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申報納稅領(lǐng)取噸稅執(zhí)照，或者交驗噸稅執(zhí)照

;噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收

下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A:拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款

B:噸稅的執(zhí)照期限越長，適用的單位稅額越低

C:應(yīng)稅船舶在離開港口辦理出境手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)交驗噸稅執(zhí)照

D:船舶噸稅只針對進入我國境內(nèi)港口的外籍船舶征收

答案:拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款

;應(yīng)稅船舶在離開港口辦理出境手續(xù)時，應(yīng)當(dāng)交驗噸稅執(zhí)照

下列關(guān)于船舶噸稅的征收管理，表述正確的有（）。

A:海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)，補征稅款

B:海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息

C:因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金

D:應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息

答案:海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年內(nèi)，補征稅款

;海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)，并加算銀行同期活期存款利息

;因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金

下列關(guān)于進出口貨物完稅價格的計算，表述正確的有（）。

A:以陸運、空運和海運進口貨物的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照貨價的1%計算運輸及其相關(guān)費用

B:郵運方式進口貨物的，如果進口貨物的運費無法確定或未實除發(fā)生，按運費率計算運費，貨價+運費之和的3‰計算保險費

C:陸運、空運和海運進口貨物的運費和保險費，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的費用計算

D:出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費的，該運費、保險費應(yīng)當(dāng)扣除

答案:陸運、空運和海運進口貨物的運費和保險費，應(yīng)當(dāng)按照實際支付的費用計算

;出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸、保險費的，該運費、保險費應(yīng)當(dāng)扣除

第八章測試

資源稅在各個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)普遍征收。（）

A:錯B:對

答案:錯

資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定實行幅度稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。（）

A:對B:錯

答案:錯

礦泉水屬于資源稅的征稅范圍。（）

A:對B:錯

答案:對

家庭和個人不是環(huán)境保護稅納稅人。（）

A:錯B:對

答案:對

燃燒所產(chǎn)生的廢氣中的顆粒物，按照煙塵征收環(huán)境保護稅。排放的揚塵、工業(yè)粉塵等顆粒物，按照一般性粉塵征收環(huán)境保護稅。（）

A:對B:錯

答案:錯

每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對前五項污染物征收環(huán)境保護稅。（）

A:對B:錯

答案:錯

損毀或者擅自移動、改變污染物自動監(jiān)測設(shè)備。以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量，計算繳納環(huán)保稅。（）

A:對B:錯

答案:對

通過暗管、滲井、滲坑、灌注或者稀釋排放以及不正常運行防治污染設(shè)施等方式違法排放應(yīng)稅污染物的，以其當(dāng)期應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的產(chǎn)生量作為污染物的排放量，計算繳納環(huán)保稅。（）

A:錯B:對

答案:對

工業(yè)噪聲，一個單位的同一監(jiān)測點當(dāng)月有多個監(jiān)測數(shù)據(jù)超標(biāo)的，以最高一次超標(biāo)聲級計算應(yīng)納稅額。聲源一個月內(nèi)累計晝間超標(biāo)不足15晝或者累計夜間超標(biāo)不足15夜的，分別減半計算應(yīng)納稅額。（）

A:對B:錯

答案:對

納稅人委托監(jiān)測機構(gòu)對應(yīng)稅大氣污染物和水污染物排放量進行監(jiān)測時，其當(dāng)月同一個排放口排放的同一種污染物有多個監(jiān)測數(shù)據(jù)的，應(yīng)稅大氣污染物按照監(jiān)測數(shù)據(jù)的最高值計算應(yīng)稅污染物的排放量。（）

A:錯B:對

答案:錯

第九章測試

下列各項中，不屬于耕地占用稅征稅范圍的是（）。

A:占用林地修建鐵路

B:農(nóng)村居民占用耕地修建住宅

C:占用菜地開發(fā)花圃

D:占用耕地建設(shè)果汁加工廠

答案:占用菜地開發(fā)花圃

下列占用農(nóng)村土地的行為，不需繳納耕地占用稅的是（）。

A:占用耕地建房

B:占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)院機構(gòu)

C:占用耕地從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

D:占用魚塘從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)

答案:占用耕地新辦學(xué)校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)院機構(gòu)

下列占用土地的行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A:國家機關(guān)自用的土地

B:市政街道公共占用的土地

C:公園自用的土地

D:企業(yè)內(nèi)廠區(qū)綠化地帶占用的土地

答案:企業(yè)內(nèi)廠區(qū)綠化地帶占用的土地

下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A:老年服務(wù)機構(gòu)自用的土地

B:機場飛行區(qū)用地

C:鹽場的鹽灘用地

D:農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

答案:農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A:房地產(chǎn)公司開發(fā)寫字樓用地

B:企業(yè)的內(nèi)部道路綠化用地

C:軍隊家屬的院落用地

D:國家機關(guān)的辦公用地

答案:國家機關(guān)的辦公用地

下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A:企業(yè)內(nèi)道路占用的土地

B:人民法院的辦公樓用地

C:公園的照相館經(jīng)營用地

D:軍隊的家屬院落用地

答案:人民法院的辦公樓用地

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A:土地使用權(quán)屬共有的，以共有各方為納稅人

B:土地使用權(quán)屬未確定的，以實際使用人為納稅人

C:單位擁有土地使用權(quán)的，以單位為納稅人

D:土地使用權(quán)出租的，以承租人為納稅人

E:個人擁有土地使用權(quán)的，以個人為納稅人

答案:土地使用權(quán)屬共有的，以共有各方為納稅人

;土地使用權(quán)屬未確定的，以實際使用人為納稅人

;單位擁有土地使用權(quán)的，以單位為納稅人

;個人擁有土地使用權(quán)的，以個人為納稅人

按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對納稅人實際占用的土地面積，可以按照下列（）方法確定。

A:尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人以稅務(wù)機關(guān)核定的土地面積

B:房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積

C:納稅人實際使用的建筑面積

D:尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人據(jù)實申報的面積

E:尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人不需申報納稅

答案:房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積

;尚未核發(fā)土地使用證書的納稅人據(jù)實申報的面積

下列用地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。

A:新建煙囪和水塔占用林地

B:建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地

C:修建專用公路占用耕地

D:企業(yè)新建廠房占用耕地

E:飛機場修建跑道占用耕地

答案:新建煙囪和水塔占用林地

;修建專用公路占用耕地

;企業(yè)新建廠房占用耕地

;飛機場修建跑道占用耕地

下列免征耕地占用稅的有（）。

A:社會福利機構(gòu)占用的耕地

B:學(xué)校占用的耕地

C:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

D:停機坪占用的耕地

E:軍事設(shè)施占用的耕地

答案:社會福利機構(gòu)占用的耕地

;學(xué)校占用的耕地

;軍事設(shè)施占用的耕地

第十章測試

個人無償贈與不動產(chǎn)行為，對受贈人全額征收契稅。（）

A:對B:錯

答案:錯

企業(yè)改制：企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定，原企業(yè)投資主體存續(xù)并在改制（變更）后的公司中所持股權(quán)（股份）比例超過75%，且改制（變更）后公司承繼原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)的，對改制（變更）后公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（）

A:對B:錯

答案:對

事業(yè)單位改制：事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權(quán)、股份）比例超過80%的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（）

A:錯B:對

答案:錯

債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（）

A:錯B:對

答案:對

在計算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)費用按實際發(fā)生額，從轉(zhuǎn)讓收入中扣除。（）

A:對B:錯

答案:錯

在計算土地增值稅時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括：城市建設(shè)維護稅、教育費附加、印花稅。（）

A:錯B:對

答案:錯

下列不征收資源稅的項目是（）

A:煤炭B:煤成（層）氣C:人造石油D:天然氣

答案:人造石油

下列關(guān)于資源稅稅率說法不正確的有：（）

A:《稅目稅率表》中規(guī)定征稅對象為原礦或者選礦的，應(yīng)當(dāng)分別確定具體適用稅率B:從價定