【中小企業(yè)會計監(jiān)管問題及完善建議6600字（論文）】

PAGE8中小企業(yè)會計監(jiān)管問題及完善建議目錄199811引言 1113712中小企業(yè)會計監(jiān)管涵義及必要性 269162.1會計監(jiān)管涵義 2185752.2會計監(jiān)管的必要性 2206333蘇州S科技有限公司會計監(jiān)管現(xiàn)狀 4205884蘇州S科技有限公司會計監(jiān)管存在的問題 5274694.1內外部監(jiān)督機制不健全 5258744.2會計人員職業(yè)道德有待加強 531274.3缺乏會計監(jiān)管的自覺性 6159634.4對會計監(jiān)管存在誤解 6169995蘇州S科技有限公司會計監(jiān)管的改善對策和建議 6295144.1充分發(fā)揮單位內部會計監(jiān)管作用 6174674.2加強會計人員職業(yè)道德建設 757664.3提高會計監(jiān)管自覺性 7165074.4建立會計違法行為的約束機制 8203646結論 927960參考文獻 101引言隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，會計信息在市場經(jīng)濟中的重要作用越來越受到重視。因此，對中小企業(yè)審計的研究有助于在穩(wěn)定中國市場經(jīng)濟結構的基礎上穩(wěn)定中國政策的實施。中小企業(yè)提供的會計信息不僅關系到企業(yè)及其利益相關者的利益，而且影響到國家現(xiàn)代企業(yè)制度和結構的有效性，影響到整個資本市場的穩(wěn)定，甚至影響到國家經(jīng)濟社會秩序。中小企業(yè)作為經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物，有其自身的特點：既是企業(yè)的生命線，又是國民經(jīng)濟活動的基礎。對這一課題的研究有利于國家宏觀調控，穩(wěn)定社會經(jīng)濟秩序，加強會計的財務管理作用，改善公司的管理和內部控制。因此，分析中小企業(yè)財務監(jiān)管的原因，可以有效減少會計舞弊的范圍，確保企業(yè)的經(jīng)濟狀況得到充分反映，確保企業(yè)的經(jīng)濟活動得到及時、準確的反映，以及整個國民經(jīng)濟體系。因此，對中小企業(yè)會計的研究具有深遠的意義。2中小企業(yè)會計監(jiān)管涵義及必要性2.1會計監(jiān)管涵義會計監(jiān)督是指會計機構和審計人員根據(jù)各自的地位和職權，針對特定的主題制定不同的法律制度，實時監(jiān)測和監(jiān)控特定經(jīng)濟主體的經(jīng)濟活動過程以及相關資金的流動和運行，確保中小企業(yè)經(jīng)濟活動的正規(guī)性和適當性，確保會計信息披露的真實性和可信度；最后，你達到了預期的目的，提高了某些經(jīng)濟單位的工作效率。會計監(jiān)督有兩層含義：一是要用會計信息真實反映和監(jiān)督中小企業(yè)的經(jīng)濟活動?！秾徲嫓蕜t》對相關機構和審計人員制定了嚴格的規(guī)定。所有虛假和非法的原始憑證將不予受理。如果原始憑證信息不清楚、不完整，必須及時修改和補充。嚴禁會計欺詐。善于發(fā)現(xiàn)賬簿和記錄中的錯誤信息，并及時處理或報告。第二，會計監(jiān)督涉及對會計工作本身的外部監(jiān)督。中小企業(yè)依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務機關的監(jiān)督，如實提供發(fā)票、帳簿、財務報表等會計憑證和有關資料，不得拒絕虛假陳述，隱藏或制造。2.2會計監(jiān)管的必要性在中小企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，會計監(jiān)督作為經(jīng)濟監(jiān)督的一種基本形式，全面分析和驗證中小企業(yè)各企業(yè)資本環(huán)節(jié)的原始會計信息、資本流動的全過程以及中小企業(yè)資本流動的完整信息，反映了直接及時會計監(jiān)督的主要特點，有助于中小企業(yè)的發(fā)展，支持審計監(jiān)督、財務監(jiān)督和稅務監(jiān)督等其他形式的會計監(jiān)督，為上述工作提供真實信息，實現(xiàn)監(jiān)督目標。完成對會計數(shù)據(jù)完整性、真實性和符合中小企業(yè)會計核算方法的驗證和監(jiān)督，確保中小企業(yè)正常經(jīng)營中不存在違反會計法規(guī)的行為，作出合理合理的決定，對相關成本和費用是否實際計算和分配，賬目是否與憑證、賬目和賬目相符，是否違反國家集體利益，作出合理公正的評估。如果沒有對中小企業(yè)會計的內部和外部監(jiān)督，作為對中小企業(yè)行為的約束性標準，我們就無法獨立開始對中小企業(yè)的經(jīng)營管理進行監(jiān)督，也就失去了《會計準則》的約束性，這就導致了中小企業(yè)會計信息的不正確、欺詐和違法行為。同時，審計監(jiān)督等監(jiān)督工作難以開展。相反，如果中小企業(yè)的會計監(jiān)督能夠得到有效實施，中小企業(yè)的會計數(shù)據(jù)能夠按照審計準則真實無誤，會計核算是正確的，這不僅可以減輕經(jīng)濟監(jiān)督的負擔，同時也促進了中小企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。會計監(jiān)督是各類經(jīng)濟監(jiān)督的首要內容。信息技術和會計是會計職能的兩個方面，兩者同等重要。目前，中小企業(yè)會計制度日趨繁榮。為了充分發(fā)揮中小企業(yè)會計監(jiān)督的作用，我們要遵守有關會計準則、規(guī)章制度，使會計信息真實、準確，保護中小企業(yè)和國家的財產(chǎn)安全和財產(chǎn)權益，防止侵權行為，提高中小企業(yè)經(jīng)濟效益。因此，中小企業(yè)會計監(jiān)督不僅是中小企業(yè)會計基本職能，也是維護市場經(jīng)濟秩序必然選擇。3蘇州S科技有限公司會計監(jiān)管現(xiàn)狀蘇州S科技有限公司成立于2017年，總部位于江蘇省。其注冊地址為蘇州市攀西新村東側14號樓158室。該公司目前的業(yè)務領域包括教育和培訓以及信息研發(fā)。公司內部審計是對會計人員和經(jīng)濟活動的內部審計，但教育部經(jīng)理和教育部部長經(jīng)常干預會計工作。會計人員由利益集團領導或管理，通常是為了管理，這不允許會計主管正常工作。另一方面，經(jīng)營者和投資者沒有利用會計信息來了解公司的成本結構，缺乏完善的內部控制體系來提高公司的管理能力和風險。單位內部會計監(jiān)督實質上是一個內部控制制度，是內部會計管理制度的重要組成部分，是會計監(jiān)督制度的基礎。會計師事務所和會計人員對單位經(jīng)濟活動的過程和會計信息的真實性和完整性進行內部會計監(jiān)督。首先，必須有健全的內部控制制度，這是進行內部會計監(jiān)督的前提。第二，實行內部監(jiān)督責任制，提高內部會計監(jiān)督的有效性。再次充分利用內部監(jiān)督的日常和全過程。只有這樣，會計才能在整個過程的內部監(jiān)督和控制中發(fā)揮很好的作用。政府對會計工作的監(jiān)督主要是指財政部門代表國家對單位及相關人員的會計行為進行監(jiān)督和檢查，以及對發(fā)現(xiàn)違法會計行為的行政處罰的執(zhí)行情況，這是一種外部監(jiān)督。國務院財政部門負責國民核算工作。省級以上人民政府財政部門對本行政區(qū)域內的會計進行管理。財政部是《會計法》的執(zhí)法機關，也是監(jiān)督會計工作的政府的主體。社會監(jiān)督是主管公共機關(或國家審計署)和其他相關管理部門組織實施的監(jiān)督行為。公司管理部門、董事會或其他利益相關者委托社會中介組織(審計事務所)進行的監(jiān)督就是所說的社會監(jiān)督。任何單位和個人不得以任何方式要求注冊會計師和會計師事務所出具虛假或者不適當?shù)膶徲媹蟾?。財務部門有權對審計事務所出具的審計報告的程序和內容進行監(jiān)督。任何單位和個人都有權違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。檢查機構有權處理，依照法律的規(guī)定，應當及時處理。當事人無權處理的，應當及時將其轉讓給有權處理的部門。因為會計行業(yè)的法律體系不夠扎實，缺乏相關法律制度的保護，企業(yè)在業(yè)務經(jīng)營和資金運營中出現(xiàn)很多問題，從而導致會計監(jiān)督領域出現(xiàn)了許多問題，削弱了會計監(jiān)督的工作實操中，容易違背職業(yè)道德底線，貪污公款、私自挪用公款等。這些腐敗現(xiàn)象已成為影響金融運行的主要問題。要解決員工內部腐敗的現(xiàn)象，就要從根本上解決問題，完善法律機制。雖然有些企業(yè)重視企業(yè)內部會計監(jiān)督，運行新的財務制度，但是由于缺少經(jīng)驗，依舊采用傳統(tǒng)的方法和理念推行新制度。然而傳統(tǒng)的方法和理念已經(jīng)不足以職稱新的財務制度，導致企業(yè)會計管理出現(xiàn)混亂的局面，以失敗而告終。會計監(jiān)督的重要作用在公司和單位完全沒有認識到，很多情況下，對企業(yè)資金的的輸入和輸出的決定往往是領導單獨決定，并沒有科學的統(tǒng)計和考量，也沒有考慮決定的合理性以及對企業(yè)的影響，并且在資金的流動過程中以及資金發(fā)揮效用的結果也沒有進行監(jiān)督，這樣容易造成資金挪用以及貪污腐敗情況的出現(xiàn)，甚至會造成企業(yè)和單位資金鏈不順暢，影響企業(yè)的正常運營和發(fā)展。對會計監(jiān)督認識不足造成企業(yè)會計監(jiān)督質量低下的重要的原因。4蘇州S科技有限公司會計監(jiān)管存在的問題雖然蘇州S科技有限公司在審計中小企業(yè)方面取得了一些成功，但不可否認的是，仍然存在許多問題：4.1內外部監(jiān)督機制不健全蘇州S科技有限公司不完善的內部監(jiān)督機制使會計監(jiān)督機構無法有效履行監(jiān)督職能，使企業(yè)會計監(jiān)督機構形同虛設。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和經(jīng)濟體制改革的深入，中小企業(yè)的經(jīng)營范圍和經(jīng)營機制變得越來越復雜，在變革的過程中可以不斷完善。在完善中小企業(yè)管理和經(jīng)營機制的過程中，出現(xiàn)了許多新問題。目前，蘇州S科技有限公司運行機制的支撐體系尚未建立，企業(yè)會計人員的職責多元化，會計監(jiān)督責任弱化。自2011年新財務制度建立以來，蘇州S科技有限公司的內部管理制度一直跟不上時代的步伐，導致目前公司新制度的管理理念陳舊，會計核算和內部會計監(jiān)督控制體系不健全，無法很好地貫徹到底。會計制度是徒勞的，這為違反法律法規(guī)提供了可能性。為了最大限度地發(fā)揮分離的效益，一些蘇州S科技有限公司經(jīng)理甚至偽造會計憑證，對會計工作進行管理，內部損害了會計監(jiān)督的順利進行和會計工作的正常進行，對公司的正常經(jīng)營管理產(chǎn)生了相應的負面影響。在中國，財政部主要負責中小企業(yè)會計制度的制定和實施以及審計工作。根據(jù)《會計法》的規(guī)定，中小企業(yè)會計數(shù)據(jù)的監(jiān)控由主管金融、審計、稅務和其他機構根據(jù)會計法律法規(guī)的規(guī)定進行，避免中小企業(yè)會計數(shù)據(jù)失真。然而，在實際運營過程中并未達到預期效果：中小企業(yè)會計監(jiān)管資源匱乏仍然是一個普遍現(xiàn)象。這是由于缺乏對中小企業(yè)的外部監(jiān)督。雖然上述機構有權也有責任對中小企業(yè)會計信息真實性進行監(jiān)督，但最終的結果是沒有監(jiān)督。職能部門之間缺乏溝通與合作，職能機構缺乏責任感，導致外部公司監(jiān)管缺乏共同權力。4.2會計人員職業(yè)道德有待加強一般來說，中小企業(yè)的錯誤會計信息也來自會計人員。因此，審計人員的職業(yè)道德是否高尚，能否堅持原則、有章可循，在中小企業(yè)會計核算過程中起著非常重要的作用。雖然改革開放引入了一些新的會計理念，但蘇州S科技有限公司會計人員的職業(yè)素質卻跟不上。由于缺乏專業(yè)培訓，審計師的知識和學術結構通常不高，缺乏對新會計知識的理解，導致審計師的監(jiān)督意識薄弱，導致審計師缺乏專業(yè)判斷和自律性差。但是，如果會計人員堅持會計行業(yè)利潤高于會計行業(yè)利潤的原則，會計行業(yè)的虧損是可以避免的，會計信息失真是不可避免的。許多內部領導人和會計師甚至認為，向國家納稅是蘇州S科技有限公司的負擔。為了保護自己的利益，他們無視國家利益，紛紛采取欺詐、逃稅等行為，給蘇州S科技有限公司造成了巨大損失和負面影響。4.3缺乏會計監(jiān)管的自覺性當蘇州S科技有限公司運營商的財務行為與會計法律法規(guī)發(fā)生沖突時，他們往往單方面強調運營，放松對違規(guī)違紀行為的監(jiān)控，削弱會計監(jiān)督。會計監(jiān)督、審計監(jiān)督等經(jīng)濟監(jiān)督標準不統(tǒng)一，管理獨立，職能重疊，不能有機結合，不能有效發(fā)揮整體監(jiān)督作用。盡管主管監(jiān)管部門應每年定期對中小企業(yè)進行財務和稅務審計，會計公司應每年對中小企業(yè)的會計記錄進行審計，但中小企業(yè)仍然存在許多會計舞弊問題。這主要是因為年度會計監(jiān)控過于常規(guī)，審計崗位不變，給了中小企業(yè)違法違規(guī)的機會。同時，審計的深度和力度不足以支持中小企業(yè)的內部審計。由于缺乏內部審計和賬目審計手段，無法及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務管理中存在的問題。主要原因是缺乏會計監(jiān)督意識。雖然許多部門在企業(yè)會計信息監(jiān)管方面已經(jīng)建立了良好的基礎，但會計監(jiān)管中的漏洞并不能從根本上得到解決。無論外部監(jiān)督機制多么嚴格，會計意識的缺失都無法彌補，會計也無法形成合力。4.4對會計監(jiān)管存在誤解蘇州S科技有限公司的許多董事和會計人員對會計監(jiān)督仍存在一些誤解，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：一是會計監(jiān)督與會計監(jiān)督的混淆，削弱了蘇州S科技有限公司會計監(jiān)督原有的監(jiān)督職能，或者根本沒有事先的監(jiān)督，只取決于管理層的決定和執(zhí)行“順其自然”；其次，會計與財務監(jiān)督的概念和內容混淆。的確，財務管理監(jiān)督和會計監(jiān)督是兩項不同的任務，具有不同的職能和兩個層次。金融監(jiān)管是第一監(jiān)管機構。會計監(jiān)督是在會計過程中進行的。除對金融活動進行再監(jiān)管外，還應當對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的非金融活動進行監(jiān)管。中小企業(yè)會計監(jiān)督存在這樣一種誤區(qū)，即會計監(jiān)督是對現(xiàn)有會計數(shù)據(jù)和賬單信息的檢查和檢查，但忽視了財務報表審計前后的監(jiān)督，不重視事前監(jiān)督的重要性。會計監(jiān)督應當是一個系統(tǒng)的、完整的過程，而不僅僅是一個環(huán)節(jié)的監(jiān)督。5蘇州S科技有限公司會計監(jiān)管的改善對策和建議4.1充分發(fā)揮單位內部會計監(jiān)管作用從會計工作的實際情況來看，除夕科技會計的監(jiān)督機制不完善，作用有限。這就要求各單位加強內部監(jiān)督，建立完善的內部監(jiān)督機制。內部監(jiān)督制度的完善主要是由于參與所有經(jīng)濟和商業(yè)活動的人員的分離和限制；實施相互監(jiān)督和限制決策的程序，實施重要經(jīng)濟事項，并澄清盤點的時間和組織程序；澄清會計資料的常規(guī)內部審計程序。內部控制制度有效實施，使內部控制制度真正完善和落實。4.2加強會計人員職業(yè)道德建設提高會計整體質量是加強審計的前提。質量審計師必須具備以下特征：首先，他們必須具有強烈的法律觀念，以便按照國家立法和會計制度的規(guī)定執(zhí)行其任務。其次，良好的會計實務是會計職業(yè)生存和發(fā)展的根本保證。第三，會計信息質量的高低，要有較高的業(yè)務素質和較強的完整性。第四，它具有很高的風險管理能力，因為會計人員在提供會計信息時也會承擔一定的風險。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，相應的經(jīng)濟知識體系越來越復雜多變，會計人員所接觸的經(jīng)濟事項也越來越復雜，這對會計人員提出了更高的要求。為了及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，需要從科技內部會計監(jiān)督的全局出發(fā)，進行科學分析和合理判斷。因此，必須加強會計人員綜合素質的培養(yǎng)，確保會計信息質量的真實性和完整性，確保會計監(jiān)督的有效實施。4.3提高會計監(jiān)管自覺性中小企業(yè)內部會計監(jiān)督的目的是在會計監(jiān)督層面遏制內部會計違規(guī)行為，不容忍會計違規(guī)行為的擴大，防止其成為違法事實并事后予以糾正。會計監(jiān)督不僅可以由社會中介機構進行檢查和實施，還可以由審計、金融和社會管理等執(zhí)法機構進行檢查和實施。建立科技內部會計監(jiān)督制度的實質是加強對公司內部會計工作的監(jiān)督，加強對會計工作的適當限制。明確內部審計的合理性和嚴密性，尊重會計客觀事實，把會計準則作為會計工作的基礎。只有從主觀能動性的角度正確認識會計監(jiān)督的重要性，科技管理才能更好地從我做起，教會會計人員遵守和維護會計法，把會計法作為會計準則的依據(jù)。中小企業(yè)的會計監(jiān)督與中小企業(yè)的管理密切相關。盡管中小企業(yè)內外的會計監(jiān)督部門或機構有不同的內容和重點，但它們必須以《會計法》為依據(jù)，評估會計工作的合法性，進行系統(tǒng)、完善的會計監(jiān)督和審計。中小企業(yè)內部會計監(jiān)督能否有效實施，必須建立在強有力的法律法規(guī)基礎上。建立相關的會計監(jiān)控體系可以從以下幾個方面考慮：第一，建立和完善單一的會計體系，以滿足不同行業(yè)多元化發(fā)展的需要。只有完善會計制度，才能更好地實施會計監(jiān)督。二是明確會計監(jiān)督、會計監(jiān)督和執(zhí)法的職責和權限，落實明確的會計監(jiān)督職能。只有通過明確劃分職責和權限，我們才能避免會計和審計監(jiān)督之間的混淆。第四：加強處罰、賠償和起訴，揭露違反規(guī)章制度的單位及其連帶責任人。4.4建立會計違法行為的約束機制建立會計違法行為制約機制，應從法律、行政、市場、經(jīng)濟等方面對會計行為進行規(guī)范和制約，促進中小企業(yè)內部市場發(fā)展。健全和完善中小企業(yè)會計法律法規(guī)，明確和懲治會計違法行為的依據(jù)和處罰措施。引入民事賠償制度，明確造假者的經(jīng)濟責任，通過法律程序強制返還非法收入，增加造假成本；財政部門應在《會計法》規(guī)定的職權范圍內，加強對責任人的認定和處罰；對部門、最高審計機關和直接負責人，要實行董事會與高級管理人員相結合，從一個單位得出結論，逐步建立健全中小企業(yè)和負責人會計制度，制定信用評估、稅務、財務會計準則，協(xié)調審計等部門收集、整理信用會計信息，建立會計檔案，加強信用跟蹤。除建立會計誠信網(wǎng)站外，還可以通