財務管理制度全面實施方案

財務管理制度及實行細則(一)報銷發(fā)票規(guī)范規(guī)定新版)或政府財政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)單位收費收據。(二)費用單證粘貼規(guī)范規(guī)定2、粘貼的整體規(guī)范規(guī)定：采用A4紙作為粘貼單(為了節(jié)省用紙，提議采用使用過的紙張),左平齊，上平齊。6、條巨幅、產品展示會、展會制作的展臺等照片，在A4紙上按最多不超過4張照片橫向粘貼，并在照片下端注明公布地點。9、網絡人員寄總部的報銷單據，填制不規(guī)范、手續(xù)不全者或沒有按文獻規(guī)定的手續(xù)填列單據，財務部發(fā)郵件告知有關人員，等手續(xù)補辦完善后財(三)費用單證填制規(guī)范規(guī)定(四)費用報銷單據審核審批、付款填制報銷單填制報銷單部門長審核財務審核財務總監(jiān)審營銷總監(jiān)同出納付款總經理同意(五)費用管理規(guī)定1、報銷時間規(guī)定：企業(yè)內部員工發(fā)生的個人費用(如差旅費、招待費、辦公費等),規(guī)定在60天內及時報銷入帳。各類供應商的應付款項應在協(xié)議約定期限內報銷(未約定報帳期限的，應在制作完畢或制作公布后30日內(1)定額業(yè)務招待費憑發(fā)票報銷；(2)定額外業(yè)務招待費憑總經理指示要按月報銷，招待金額500元以上的報銷必須附上招待明細表，明細表中要列明招待來賓及陪伴人員名單、招待地點及招待事由。購置禮品、出游等其他招待費附有關項目和明細清單。附件三：招待明細表(3)網絡人員的提成費用，業(yè)務招待費不限制明細，但不能超過當次提成金額的30%。7、發(fā)票金額在500元以上的辦公用品發(fā)票需要提供蓋章的發(fā)票清單或超市的電腦小票(網絡提成費用報銷除外)。8、購置資產(單件物品不不大于500元)的，一定要憑正規(guī)原始發(fā)票報銷，不能使用替代發(fā)票，同步要附上領用人簽收的《資產驗收單》。附件四：資產驗收單9、員工出差提前填寫《員工出差申報表》向部門領導請示同意，報總經理同意后，方可成行。沒有《員工出差申報表》的，財務不予受理報銷手續(xù)。附件五：員工出差申報表10、醫(yī)療互助基金支出：必須提供50%的醫(yī)療費發(fā)票報銷。11、費用發(fā)票不不大于規(guī)定報銷金額的，按實際金額填列報銷。12、報銷各類費用時，假如是特批的，必須在報銷單據中附上《請示匯報》,原則上，除正常定額費用外，其他費用的報銷都必須有總經理的請示同意附件六：請示匯報13、超過文獻規(guī)定，而又沒有總經理特批的報銷，財務部按文獻規(guī)定比例核減報銷金額，核減原因審核人將會發(fā)郵件告知有關辦事處人員及部門長。14、單據報銷的附件規(guī)定，填寫的規(guī)范性，請參照附件《費用單據附件及格(一)返利申報(二)返利兌付方式額的50%為限。5、客戶開具發(fā)票兌付。按返利金額扣除17%稅后，由客戶開具發(fā)票交財務部(一)客戶立戶申請資料(二)立戶條件(1)開給客戶的銷售發(fā)票昂首名稱與出庫單客戶昂首名稱必須一致，不容許(2)一次性客戶需按購置單位全稱或消費者個人姓名開具發(fā)票，開發(fā)票時，(一)客戶退機處理(二)增值稅專用發(fā)票錯開重新開具的處理措施4、超過開票的次月至開票180天之內，開票單位憑退回的發(fā)票原件，同步提票日期180天的發(fā)票一般無法辦理紅字告知單。(一)丟失增值稅專用發(fā)票處理流程(二)銷售發(fā)票的管理及發(fā)票登記簿建立4、客戶收到發(fā)票后，將《發(fā)票簽收跟蹤表》簽收蓋章企業(yè)財(一)借款制度單”,差旅費借款額應控制在其基本工資2倍以內，由部門領導審查，(2)總部員工因工作需要借支業(yè)務周轉金，由借款人提出書面申請，并填制(3)總部員工因緊急事項(如重要采購)原因需要借款的，個人借款必須控制在20230元內，超過20230元必須通過銀行轉帳或轉帳支票直付供應(4)辦事處因工作原因借款一般應控制在借款人基本工資的2倍內。首先借的要素齊全的“XX企業(yè)借款單”,辦事處將OA批復與“XX企業(yè)借款單”(5)企業(yè)員工因特殊狀況需要借款，且金額不不大于(1)平常費用借款時需要在“借款審批單”中將下列要素用正楷字清晰完整(2)借款日期、借款部門、借款人、借款事由、借款金額(大小寫要一致，(4)尤其強調：借款時必須注明還款時間，沒有明確還款時間，出納不得辦(5)員工因公急借款，企業(yè)總經理出差時，授權財務總(1)凡因公出差或其他工作原因借款的員工，應在出差結束返總部(或工作任務結束)后的一種星期之內報賬還款，否則，財務人員應停(2)在審核員工費用單據時，財務人員要認真查詢用友賬中員工借款科目，(3)財務部每月將員工欠款清單(辦理周轉金借款且在同意的額度以內的例外),從欠款人當月的工資獎金中扣回。(4)員工離職時，其個人賬戶如有欠款，由(二)預付款制度員工因推廣活動及采購等原因需要預付款的，經辦人通過“請示匯報”(1)供應商預付款支付需要的原始資料：協(xié)議(明確規(guī)定預付金額)、請示(2)協(xié)議沒有明確規(guī)定預付款的，不容許預付款。(3)付款供應商貨款的開戶行必須與協(xié)議名稱及開發(fā)票名稱一致。(4)用款申請表填寫要素：銀行開戶名全稱(與協(xié)議完全一致)、賬號、開(5)預付款經辦人要提前做好計劃，保證財務部足夠時間辦理支付手續(xù)，(6)因急付款，企業(yè)總經理出差時，授權財務總監(jiān)簽批，在手續(xù)完備的前(1)預付款如發(fā)生預付損失，申請預付經辦人100%承擔賠償責任。(2)預付款支付后，經辦人員應及時跟蹤發(fā)票開具，在一種星期內貼好單據(3)預付款必須提供協(xié)議，按協(xié)議明確規(guī)定預付的比例支付。(一)客戶資信調查(1)要深入理解客戶資信狀況，理解其硬件設施，人員士氣，繁忙程度，與(2)外部信息獲得：工商局、稅務局、銀行、委托中介機構調查等和客戶構(3)與否有風險性經營項目：在客戶的信用等級中，應針對不同樣信用等級(4)企業(yè)基本經營狀況，重要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、經營觀(5)企業(yè)財務狀況及其他需調查的事項。(二)賒銷申請1、賒銷規(guī)定：所有賒銷都必須簽訂銷售協(xié)議(企業(yè)統(tǒng)一的協(xié)議版本),銷售附件十一：銷售協(xié)議(電教類)附件十二：銷售協(xié)議(大屏幕類)(三)銷售協(xié)議規(guī)定重組、破產、資金鏈斷裂、客戶存在虧損嚴重、逃避債務等現象),應盡(一)倉庫與設置6、展示機庫：用于管理客戶招標展示樣機、企業(yè)展廳、各類會展樣機，由7、工地庫：用于大屏幕產品竣工時，憑工程驗收單，按工程項目歸集存貨檔案，辦理工地庫入庫，銷售時，按工程項目檔案辦理出庫開票，實際(二)倉庫管理原則(三)存貨入庫管理采購訂單，經檢查后，倉庫管理員憑采購部到貨信息辦理入庫手續(xù)，在2、購入后，保證購入的帳面數與實物一致。驗收時若發(fā)現實際到貨與應到(四)存貨出庫管理銷售出庫單必須使用統(tǒng)一格式的“創(chuàng)維光電科技(深圳)有限企業(yè)銷售(2)客戶有現款，必須款到企業(yè)帳后，才能辦理出庫手續(xù)。(3)客戶帳面有余款，憑帳面余款辦理出庫手續(xù)。(4)非正常銷售必須要有總經理的指示，才能辦理出庫(1)產品出庫后，PMC跟蹤物流企業(yè)按約定期限收回客戶有效的收貨憑證交財(3)客戶自提必須獲得客戶本人或指定授權人的授權書，在出庫單上的簽名。(五)展示機、服務機等(1)展示機及服務機等必須由申請人或經辦人在OA匯報中報經理指示后，在(2)展示機到期要及時退回或轉銷售處理。(2)責任經辦人對展示機、服務機的安全、完整負全責。(3)每季度末，寄存在客戶或辦事處的展示機，編制 (六)存貨盤點1、盤點范圍：所有實物存貨，含寄存在多種倉庫里的原材料、產成品、維修作業(yè)有關場地的產成品、客戶處的樣機、促銷活動用的展示機、客戶(1)獲得倉儲單位(部門)確實認、客戶展示樣機要有客戶加蓋有效印章的(2)盤點方式：每季度末必須按照香港審計師的規(guī)定，按次序號粘貼盤點卡(3)盤點完畢后，倉管員應填制盤點差異分析表。(七)客戶寄存機(一)應收壞賬應收帳款撥備計提帳齡30天以內31天至90天91天至180天181天及以上帳期外應收帳款闡明2.應帳帳款壞帳損失和存貨撥備按季計提，并按明細分項計3.帳期內應收帳款假如發(fā)既有特發(fā)事件發(fā)生，必須按實際狀4.企業(yè)應按以上原則計提應收帳款撥備，且在一種財年內不準任意變動撥備原則(二)呆品、呆料的管理1、呆品、呆料：原材料庫齡超過3個月以上或客戶取消訂單導致的庫存可認定為呆料，產成品庫齡超過6個月以上可認定為呆品。3、每季底提供呆品、呆料的清單進行評審出具《呆品、呆料處理匯報》,根(三)維修基金管理(四)專題廣告基金1、計提原則：按月度銷售額1%計提專題廣告基(五)互助基金3、醫(yī)藥互助基金由于企業(yè)承擔了部分，受益人必須提供50%的醫(yī)療費發(fā)票報(六)資產界定過一年，單位價值2023元以上(含)有形資產，包括房屋、建筑物、機2、低值易耗品：低值易耗品是單位價值在500元(含)至2023元(不含)(一)編碼規(guī)則(1)由商務部負責維護。(2)編碼規(guī)則為：客戶編碼按“XX客戶中文拼音的前四字母+4位阿拉伯數(4)具有增值稅一般納稅人資格的客戶，必須絕對保證客戶基礎檔案資料初(1)由采購部負責維護。(3)平常合作的各供應商(重要包括廣告、物流),一律設為供應商檔案，供應商名稱規(guī)定一律使用全稱。供應商不得與客戶混淆。假如是臨時性X..(2)原材料編碼：由XX開發(fā)部與LED開發(fā)部按編碼規(guī)則負責維護。(3)大屏幕工程存貨編碼：由LED開發(fā)部負責維護。每一種項目設置一種存(4)便于銷售折扣與折讓的處理增長“銷售折扣”存貨檔案，專門核算售產品的返利。在ERP“銷售訂單”模塊中處理，作為“主營業(yè)務收入-銷售收入”的減項，即單獨在“主營業(yè)務收入-銷售折扣與折讓”中體現。按項目在ERP基礎設置的“項目目錄-LED大屏幕項目”下，按協(xié)議的項目名稱增長“項目目錄”,同步，ERP基礎設置“存貨檔案-LED大屏幕”設置存貨名稱，存貨名稱與工程項目一致。注意一般狀況下，工程項目都是在“工地庫”,即實物在大屏幕工程所在地。(三)出庫類別(1)維修售后領料：根據此出庫類別記入銷售費用-維修費。(2)銷售材料出庫：根據此出庫類別記入其他業(yè)務收入。(3)非生產領料：各部門用于非生產的領料，直接記入有關成本與費用。如：生產部領用記入“制造費用-機物料”,其他成本中心以外的部門領用直接記入當期費用。(四)銷售類型銷售的類型根據不同樣的