財(cái)務(wù)管理制度全面實(shí)施方案

財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)行細(xì)則(一)報(bào)銷發(fā)票規(guī)范規(guī)定新版)或政府財(cái)政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)。(二)費(fèi)用單證粘貼規(guī)范規(guī)定2、粘貼的整體規(guī)范規(guī)定：采用A4紙作為粘貼單(為了節(jié)省用紙，提議采用使用過的紙張),左平齊，上平齊。6、條巨幅、產(chǎn)品展示會、展會制作的展臺等照片，在A4紙上按最多不超過4張照片橫向粘貼，并在照片下端注明公布地點(diǎn)。9、網(wǎng)絡(luò)人員寄總部的報(bào)銷單據(jù)，填制不規(guī)范、手續(xù)不全者或沒有按文獻(xiàn)規(guī)定的手續(xù)填列單據(jù)，財(cái)務(wù)部發(fā)郵件告知有關(guān)人員，等手續(xù)補(bǔ)辦完善后財(cái)(三)費(fèi)用單證填制規(guī)范規(guī)定(四)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)審核審批、付款填制報(bào)銷單填制報(bào)銷單部門長審核財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審營銷總監(jiān)同出納付款總經(jīng)理同意(五)費(fèi)用管理規(guī)定1、報(bào)銷時間規(guī)定：企業(yè)內(nèi)部員工發(fā)生的個人費(fèi)用(如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等),規(guī)定在60天內(nèi)及時報(bào)銷入帳。各類供應(yīng)商的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)在協(xié)議約定期限內(nèi)報(bào)銷(未約定報(bào)帳期限的，應(yīng)在制作完畢或制作公布后30日內(nèi)(1)定額業(yè)務(wù)招待費(fèi)憑發(fā)票報(bào)銷；(2)定額外業(yè)務(wù)招待費(fèi)憑總經(jīng)理指示要按月報(bào)銷，招待金額500元以上的報(bào)銷必須附上招待明細(xì)表，明細(xì)表中要列明招待來賓及陪伴人員名單、招待地點(diǎn)及招待事由。購置禮品、出游等其他招待費(fèi)附有關(guān)項(xiàng)目和明細(xì)清單。附件三：招待明細(xì)表(3)網(wǎng)絡(luò)人員的提成費(fèi)用，業(yè)務(wù)招待費(fèi)不限制明細(xì)，但不能超過當(dāng)次提成金額的30%。7、發(fā)票金額在500元以上的辦公用品發(fā)票需要提供蓋章的發(fā)票清單或超市的電腦小票(網(wǎng)絡(luò)提成費(fèi)用報(bào)銷除外)。8、購置資產(chǎn)(單件物品不不大于500元)的，一定要憑正規(guī)原始發(fā)票報(bào)銷，不能使用替代發(fā)票，同步要附上領(lǐng)用人簽收的《資產(chǎn)驗(yàn)收單》。附件四：資產(chǎn)驗(yàn)收單9、員工出差提前填寫《員工出差申報(bào)表》向部門領(lǐng)導(dǎo)請示同意，報(bào)總經(jīng)理同意后，方可成行。沒有《員工出差申報(bào)表》的，財(cái)務(wù)不予受理報(bào)銷手續(xù)。附件五：員工出差申報(bào)表10、醫(yī)療互助基金支出：必須提供50%的醫(yī)療費(fèi)發(fā)票報(bào)銷。11、費(fèi)用發(fā)票不不大于規(guī)定報(bào)銷金額的，按實(shí)際金額填列報(bào)銷。12、報(bào)銷各類費(fèi)用時，假如是特批的，必須在報(bào)銷單據(jù)中附上《請示匯報(bào)》,原則上，除正常定額費(fèi)用外，其他費(fèi)用的報(bào)銷都必須有總經(jīng)理的請示同意附件六：請示匯報(bào)13、超過文獻(xiàn)規(guī)定，而又沒有總經(jīng)理特批的報(bào)銷，財(cái)務(wù)部按文獻(xiàn)規(guī)定比例核減報(bào)銷金額，核減原因?qū)徍巳藢l(fā)郵件告知有關(guān)辦事處人員及部門長。14、單據(jù)報(bào)銷的附件規(guī)定，填寫的規(guī)范性，請參照附件《費(fèi)用單據(jù)附件及格(一)返利申報(bào)(二)返利兌付方式額的50%為限。5、客戶開具發(fā)票兌付。按返利金額扣除17%稅后，由客戶開具發(fā)票交財(cái)務(wù)部(一)客戶立戶申請資料(二)立戶條件(1)開給客戶的銷售發(fā)票昂首名稱與出庫單客戶昂首名稱必須一致，不容許(2)一次性客戶需按購置單位全稱或消費(fèi)者個人姓名開具發(fā)票，開發(fā)票時，(一)客戶退機(jī)處理(二)增值稅專用發(fā)票錯開重新開具的處理措施4、超過開票的次月至開票180天之內(nèi)，開票單位憑退回的發(fā)票原件，同步提票日期180天的發(fā)票一般無法辦理紅字告知單。(一)丟失增值稅專用發(fā)票處理流程(二)銷售發(fā)票的管理及發(fā)票登記簿建立4、客戶收到發(fā)票后，將《發(fā)票簽收跟蹤表》簽收蓋章企業(yè)財(cái)(一)借款制度單”,差旅費(fèi)借款額應(yīng)控制在其基本工資2倍以內(nèi)，由部門領(lǐng)導(dǎo)審查，(2)總部員工因工作需要借支業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，由借款人提出書面申請，并填制(3)總部員工因緊急事項(xiàng)(如重要采購)原因需要借款的，個人借款必須控制在20230元內(nèi)，超過20230元必須通過銀行轉(zhuǎn)帳或轉(zhuǎn)帳支票直付供應(yīng)(4)辦事處因工作原因借款一般應(yīng)控制在借款人基本工資的2倍內(nèi)。首先借的要素齊全的“XX企業(yè)借款單”,辦事處將OA批復(fù)與“XX企業(yè)借款單”(5)企業(yè)員工因特殊狀況需要借款，且金額不不大于(1)平常費(fèi)用借款時需要在“借款審批單”中將下列要素用正楷字清晰完整(2)借款日期、借款部門、借款人、借款事由、借款金額(大小寫要一致，(4)尤其強(qiáng)調(diào)：借款時必須注明還款時間，沒有明確還款時間，出納不得辦(5)員工因公急借款，企業(yè)總經(jīng)理出差時，授權(quán)財(cái)務(wù)總(1)凡因公出差或其他工作原因借款的員工，應(yīng)在出差結(jié)束返總部(或工作任務(wù)結(jié)束)后的一種星期之內(nèi)報(bào)賬還款，否則，財(cái)務(wù)人員應(yīng)停(2)在審核員工費(fèi)用單據(jù)時，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真查詢用友賬中員工借款科目，(3)財(cái)務(wù)部每月將員工欠款清單(辦理周轉(zhuǎn)金借款且在同意的額度以內(nèi)的例外),從欠款人當(dāng)月的工資獎金中扣回。(4)員工離職時，其個人賬戶如有欠款，由(二)預(yù)付款制度員工因推廣活動及采購等原因需要預(yù)付款的，經(jīng)辦人通過“請示匯報(bào)”(1)供應(yīng)商預(yù)付款支付需要的原始資料：協(xié)議(明確規(guī)定預(yù)付金額)、請示(2)協(xié)議沒有明確規(guī)定預(yù)付款的，不容許預(yù)付款。(3)付款供應(yīng)商貨款的開戶行必須與協(xié)議名稱及開發(fā)票名稱一致。(4)用款申請表填寫要素：銀行開戶名全稱(與協(xié)議完全一致)、賬號、開(5)預(yù)付款經(jīng)辦人要提前做好計(jì)劃，保證財(cái)務(wù)部足夠時間辦理支付手續(xù)，(6)因急付款，企業(yè)總經(jīng)理出差時，授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批，在手續(xù)完備的前(1)預(yù)付款如發(fā)生預(yù)付損失，申請預(yù)付經(jīng)辦人100%承擔(dān)賠償責(zé)任。(2)預(yù)付款支付后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時跟蹤發(fā)票開具，在一種星期內(nèi)貼好單據(jù)(3)預(yù)付款必須提供協(xié)議，按協(xié)議明確規(guī)定預(yù)付的比例支付。(一)客戶資信調(diào)查(1)要深入理解客戶資信狀況，理解其硬件設(shè)施，人員士氣，繁忙程度，與(2)外部信息獲得：工商局、稅務(wù)局、銀行、委托中介機(jī)構(gòu)調(diào)查等和客戶構(gòu)(3)與否有風(fēng)險(xiǎn)性經(jīng)營項(xiàng)目：在客戶的信用等級中，應(yīng)針對不同樣信用等級(4)企業(yè)基本經(jīng)營狀況，重要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿?、?jīng)營觀(5)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及其他需調(diào)查的事項(xiàng)。(二)賒銷申請1、賒銷規(guī)定：所有賒銷都必須簽訂銷售協(xié)議(企業(yè)統(tǒng)一的協(xié)議版本),銷售附件十一：銷售協(xié)議(電教類)附件十二：銷售協(xié)議(大屏幕類)(三)銷售協(xié)議規(guī)定重組、破產(chǎn)、資金鏈斷裂、客戶存在虧損嚴(yán)重、逃避債務(wù)等現(xiàn)象),應(yīng)盡(一)倉庫與設(shè)置6、展示機(jī)庫：用于管理客戶招標(biāo)展示樣機(jī)、企業(yè)展廳、各類會展樣機(jī)，由7、工地庫：用于大屏幕產(chǎn)品竣工時，憑工程驗(yàn)收單，按工程項(xiàng)目歸集存貨檔案，辦理工地庫入庫，銷售時，按工程項(xiàng)目檔案辦理出庫開票，實(shí)際(二)倉庫管理原則(三)存貨入庫管理采購訂單，經(jīng)檢查后，倉庫管理員憑采購部到貨信息辦理入庫手續(xù)，在2、購入后，保證購入的帳面數(shù)與實(shí)物一致。驗(yàn)收時若發(fā)現(xiàn)實(shí)際到貨與應(yīng)到(四)存貨出庫管理銷售出庫單必須使用統(tǒng)一格式的“創(chuàng)維光電科技(深圳)有限企業(yè)銷售(2)客戶有現(xiàn)款，必須款到企業(yè)帳后，才能辦理出庫手續(xù)。(3)客戶帳面有余款，憑帳面余款辦理出庫手續(xù)。(4)非正常銷售必須要有總經(jīng)理的指示，才能辦理出庫(1)產(chǎn)品出庫后，PMC跟蹤物流企業(yè)按約定期限收回客戶有效的收貨憑證交財(cái)(3)客戶自提必須獲得客戶本人或指定授權(quán)人的授權(quán)書，在出庫單上的簽名。(五)展示機(jī)、服務(wù)機(jī)等(1)展示機(jī)及服務(wù)機(jī)等必須由申請人或經(jīng)辦人在OA匯報(bào)中報(bào)經(jīng)理指示后，在(2)展示機(jī)到期要及時退回或轉(zhuǎn)銷售處理。(2)責(zé)任經(jīng)辦人對展示機(jī)、服務(wù)機(jī)的安全、完整負(fù)全責(zé)。(3)每季度末，寄存在客戶或辦事處的展示機(jī)，編制 (六)存貨盤點(diǎn)1、盤點(diǎn)范圍：所有實(shí)物存貨，含寄存在多種倉庫里的原材料、產(chǎn)成品、維修作業(yè)有關(guān)場地的產(chǎn)成品、客戶處的樣機(jī)、促銷活動用的展示機(jī)、客戶(1)獲得倉儲單位(部門)確實(shí)認(rèn)、客戶展示樣機(jī)要有客戶加蓋有效印章的(2)盤點(diǎn)方式：每季度末必須按照香港審計(jì)師的規(guī)定，按次序號粘貼盤點(diǎn)卡(3)盤點(diǎn)完畢后，倉管員應(yīng)填制盤點(diǎn)差異分析表。(七)客戶寄存機(jī)(一)應(yīng)收壞賬應(yīng)收帳款撥備計(jì)提帳齡30天以內(nèi)31天至90天91天至180天181天及以上帳期外應(yīng)收帳款闡明2.應(yīng)帳帳款壞帳損失和存貨撥備按季計(jì)提，并按明細(xì)分項(xiàng)計(jì)3.帳期內(nèi)應(yīng)收帳款假如發(fā)既有特發(fā)事件發(fā)生，必須按實(shí)際狀4.企業(yè)應(yīng)按以上原則計(jì)提應(yīng)收帳款撥備，且在一種財(cái)年內(nèi)不準(zhǔn)任意變動撥備原則(二)呆品、呆料的管理1、呆品、呆料：原材料庫齡超過3個月以上或客戶取消訂單導(dǎo)致的庫存可認(rèn)定為呆料，產(chǎn)成品庫齡超過6個月以上可認(rèn)定為呆品。3、每季底提供呆品、呆料的清單進(jìn)行評審出具《呆品、呆料處理匯報(bào)》,根(三)維修基金管理(四)專題廣告基金1、計(jì)提原則：按月度銷售額1%計(jì)提專題廣告基(五)互助基金3、醫(yī)藥互助基金由于企業(yè)承擔(dān)了部分，受益人必須提供50%的醫(yī)療費(fèi)發(fā)票報(bào)(六)資產(chǎn)界定過一年，單位價值2023元以上(含)有形資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)2、低值易耗品：低值易耗品是單位價值在500元(含)至2023元(不含)(一)編碼規(guī)則(1)由商務(wù)部負(fù)責(zé)維護(hù)。(2)編碼規(guī)則為：客戶編碼按“XX客戶中文拼音的前四字母+4位阿拉伯?dāng)?shù)(4)具有增值稅一般納稅人資格的客戶，必須絕對保證客戶基礎(chǔ)檔案資料初(1)由采購部負(fù)責(zé)維護(hù)。(3)平常合作的各供應(yīng)商(重要包括廣告、物流),一律設(shè)為供應(yīng)商檔案，供應(yīng)商名稱規(guī)定一律使用全稱。供應(yīng)商不得與客戶混淆。假如是臨時性X..(2)原材料編碼：由XX開發(fā)部與LED開發(fā)部按編碼規(guī)則負(fù)責(zé)維護(hù)。(3)大屏幕工程存貨編碼：由LED開發(fā)部負(fù)責(zé)維護(hù)。每一種項(xiàng)目設(shè)置一種存(4)便于銷售折扣與折讓的處理增長“銷售折扣”存貨檔案，專門核算售產(chǎn)品的返利。在ERP“銷售訂單”模塊中處理，作為“主營業(yè)務(wù)收入-銷售收入”的減項(xiàng)，即單獨(dú)在“主營業(yè)務(wù)收入-銷售折扣與折讓”中體現(xiàn)。按項(xiàng)目在ERP基礎(chǔ)設(shè)置的“項(xiàng)目目錄-LED大屏幕項(xiàng)目”下，按協(xié)議的項(xiàng)目名稱增長“項(xiàng)目目錄”,同步，ERP基礎(chǔ)設(shè)置“存貨檔案-LED大屏幕”設(shè)置存貨名稱，存貨名稱與工程項(xiàng)目一致。注意一般狀況下，工程項(xiàng)目都是在“工地庫”,即實(shí)物在大屏幕工程所在地。(三)出庫類別(1)維修售后領(lǐng)料：根據(jù)此出庫類別記入銷售費(fèi)用-維修費(fèi)。(2)銷售材料出庫：根據(jù)此出庫類別記入其他業(yè)務(wù)收入。(3)非生產(chǎn)領(lǐng)料：各部門用于非生產(chǎn)的領(lǐng)料，直接記入有關(guān)成本與費(fèi)用。如：生產(chǎn)部領(lǐng)用記入“制造費(fèi)用-機(jī)物料”,其他成本中心以外的部門領(lǐng)用直接記入當(dāng)期費(fèi)用。(四)銷售類型銷售的類型根據(jù)不同樣的