四川省攀枝花市崗位大練兵業(yè)務(wù)大比武征管評估崗位能手選拔真題2

攀枝花市地稅系統(tǒng)2016年征管評估類考試試題友情提醒：考試時間120分鐘。試卷中涉及稅收政策截止2016年5月總分統(tǒng)計人復(fù)核人一、單項選擇題(下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案符號[A、B、C、D中選一個]填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。)題號12345678910答案題號11121314151617181920答案題號21222324252627282930答案1.下列對本次資源稅改革的特點表述不正確的是（）。A.征稅范圍擴大B.部分推行從價計征C.全面清理收費基金D.賦予地方稅收管理權(quán)2.納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔(dān)保才可以申請稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。A.程序優(yōu)于實體原則B.特別法優(yōu)于普通法原則C.法律優(yōu)位原則D.法律不溯及既往原則3.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的（）。A.應(yīng)當(dāng)提請全國人大常委會裁決B.地方性法規(guī)不再適用C.應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章D.應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機關(guān)確定適用稅務(wù)規(guī)章還是地方性法規(guī)4.某企業(yè)（位于市區(qū)）2014年6月因進(jìn)口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元，消費稅2000元，內(nèi)銷貨物向主管稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅45000元，消費稅30000元。當(dāng)月還將其抵債得來的土地使用權(quán)對外出售，取得收入200000元，該土地使用權(quán)抵債時作價150000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。A.5950B.6300C.5775D.54255.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年4月取得出口退稅款15萬元，出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)免抵增值稅20萬元，當(dāng)月轉(zhuǎn)讓股票取得收入50萬元，另支付相關(guān)稅費10萬元，該股票購置時支付的價款為25萬元（含支付的相關(guān)稅費5萬元）。該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合計（）萬元。A.0.65B.0.15C.2.05D.2.156.下列收購未稅礦產(chǎn)品的單位或個人中，不能成為資源稅扣繳義務(wù)人的是（）。A.獨立礦山B.聯(lián)合企業(yè)C.其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位D.自然人7.下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.天然原油B.黑色金屬礦原礦C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.以未稅原煤加工的洗選煤8.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于征收資源稅的固體鹽的是（）。A.食用鹽B.海鹽原鹽C.湖鹽原鹽D.井礦鹽9.下列各項中，屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的是（）。A.圍墻B.水塔C.室外游泳池D.辦公樓10.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由（）按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。A.承租人B.產(chǎn)權(quán)所有人C.稅務(wù)機關(guān)確定納稅人D.房產(chǎn)使用人11.某公司2014年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2015年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入60萬元。該房產(chǎn)原值2000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除幅度為30%，該公司2015年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.5.6B.12.8C.7.2D.16.812.納稅人實際占用的土地面積，尚未核發(fā)土地使用證書的，（）城鎮(zhèn)土地使用稅。A.免征B.由稅務(wù)機關(guān)估定土地面積，據(jù)以繳納C.由房地產(chǎn)管理部門估定土地面積，據(jù)以繳納D.由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以繳納13.某企業(yè)占地60000平方米，2015年3月30日，將占地5000平方米的倉庫出租，期限為一年；當(dāng)年5月20日，購置占地8000平方米的新建廠房并于當(dāng)月投入使用。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米9元。該企業(yè)2015年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.582000B.612000C.548250D.53700014.我國土地增值稅的計算采用的稅率類型屬于（）。A.三級超率累進(jìn)稅率B.四級超率累進(jìn)稅率C.五級超額累進(jìn)稅率D.七級超額累進(jìn)稅率15.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫字樓，支付地價款和相關(guān)稅費共計200萬元；開發(fā)期間支付土地征用費及拆遷補償費80萬元、公共配套設(shè)施費50萬元，支付建筑企業(yè)工程款640萬元（合同規(guī)定工程總價款800萬元，當(dāng)期實際支付總價款的80%，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票）；項目竣工后，企業(yè)對外銷售了70%的寫字樓、20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應(yīng)商的購貨款；剩余的10%用于對外出租。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本是（）萬元。A.651B.693C.770D.83716.車船稅采用的稅率類型是（）。A.比例稅率B.超率累進(jìn)稅率C.定額幅度稅率D.超額累進(jìn)稅率17.根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列各項憑證中，不屬于權(quán)利、許可證照的是（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)證B.工商營業(yè)執(zhí)照C.稅務(wù)登記證D.商標(biāo)注冊證18.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）。A.契稅的征稅對象為發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的單位和個人需要繳納契稅C.契稅屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅D.土地、房屋產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅19.納稅人發(fā)生下列行為，免征契稅的是（）。A.以實物交換房屋B.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)C.同一公司所屬全資子公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)D.買房用來翻建新房20.根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，占用林地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，適用稅額可以適當(dāng)?shù)陀诋?dāng)?shù)卣加酶氐倪m用稅額，具體適用稅額按照（）的規(guī)定執(zhí)行。A.國家稅務(wù)總局B.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府C.各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機關(guān)D.財政部21.下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人兼職取得的收入B.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得C.退休人員再任職取得的收入D.編劇從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費收入22.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照（）項目計征個人所得稅。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.勞務(wù)報酬所得D.利息、股息、紅利所得23.根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得屬于規(guī)定的應(yīng)稅所得項目的所得的個人所得稅的稅務(wù)處理正確的是（）。A.不繳納個人所得稅B.按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅C.按照勞務(wù)報酬所得項目征收個人所得稅D.按照特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅24.下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬B.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入C.個人出租土地使用權(quán)取得的收入D.個人發(fā)表攝影作品取得的所得25.中國公民王某利用業(yè)余時間為甲公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計，工作結(jié)束后，甲公司在代扣代繳了個人所得稅后，向王某支付了報酬100000元。甲公司應(yīng)代扣代繳王某的個人所得稅（）元。A.22000B.25000C.29141.18D.36764.7126.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項屬于居民企業(yè)的是（）。A.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)B.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的有限責(zé)任公司C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)D.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)27.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)確定所得來源地的表述中，不正確的是（）。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定B.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照動產(chǎn)使用地確定D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定28.某商業(yè)企業(yè)2014年度權(quán)益性投資額為200萬元，當(dāng)年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營向關(guān)聯(lián)方借入1年期經(jīng)營性資金600萬元，關(guān)聯(lián)借款利息支出60萬元，同期銀行同類貸款利率為7%，則該企業(yè)在計算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（）萬元。A.28B.40C.42D.6029.某企業(yè)2014年1月1日成立，注冊資本2000萬元，注冊資本一次到位1500萬元，其余投資額截至2014年底尚未到位。2014年3月1日該企業(yè)向銀行貸款700萬元，貸款年利率為6%，貸款期限一年。6月30日向其他非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款100萬元，借款期限3個月，支付利息10萬元。假設(shè)不存在其他的利息費用，2014年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（）萬元。A.25.5B.8.5C.33.5D.2530.對稅務(wù)行政復(fù)議相關(guān)規(guī)定表述錯誤的是（）。A、因征稅問題引起的爭議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴，經(jīng)復(fù)議仍不服的，才能起訴B、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍僅限于稅務(wù)機關(guān)做出的稅務(wù)具體行政行為C、有權(quán)申請行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請行政復(fù)議D、申請人、第三人、被申請人可以委托代理人代為參加行政復(fù)議二、多項選擇題(下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案符號[A、B、C、D、E中選兩個或兩個以上]填入下表中。本題共20小題，每小題2分，選對一個答案得0.5分、錯選本題不得分，共40分。)題號12345678910答案題號11121314151617181920答案1.納稅評估的工作內(nèi)容主要包括（）。A、設(shè)立評估指標(biāo)及其預(yù)警值B、篩選評估對象C、進(jìn)行深入分析并作出定性和定量的判斷D、對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題直接提出行政訴訟E、維護(hù)更新稅源管理數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負(fù)監(jiān)控提供基礎(chǔ)信息2.納稅人實際繳納的下列稅種中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加計稅依據(jù)的有（）。A.車輛購置稅B.車船稅C.進(jìn)口增值稅D.進(jìn)口消費稅E.營業(yè)稅3.根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.資源稅的立法原則為普遍征收、級差調(diào)節(jié)B.從價定率計征資源稅的礦產(chǎn)品，計稅依據(jù)為銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包含收取的增值稅銷項稅額C.未列舉名稱的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦，不征收資源稅D.納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納資源稅稅額準(zhǔn)予在其應(yīng)納固體鹽稅額中抵扣E.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅4.下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（）。A.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品B.用于出口的自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品C.用于銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品D.用于對外贈送的自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品E.用于職工福利的自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品5.根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資源稅納稅地點的規(guī)定中，說法正確的有（）。A.納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納B.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定C.納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開采地或者生產(chǎn)地繳納資源稅D.納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其實行從價計征的應(yīng)稅產(chǎn)品，其應(yīng)繳納的資源稅一律由獨立核算的單位按照每個開采地或者生產(chǎn)地的銷售數(shù)量、單位銷售價格及適用稅率計算劃撥E.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機關(guān)繳納6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的有（）。A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位納稅B.產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人所有的，由經(jīng)營管理單位納稅C.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅E.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅7.下列單位和個人取得的收入中，應(yīng)按4%的稅率計算繳納房產(chǎn)稅的有（）。A.企業(yè)向個人出租住房取得的租金B(yǎng).企業(yè)向關(guān)聯(lián)方企業(yè)出租職工宿舍取得的租金C.社會團(tuán)體按市場價格向個人出租用于居住的住房取得的租金D.事業(yè)單位按市場價格向個人出租用于居住的住房取得的租金E.個人向其他個人出租廠房取得的租金8.下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A.城市郊區(qū)B.城市市區(qū)C.農(nóng)村D.建制鎮(zhèn)E.縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的有（）。A.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅B.將土地出租的，由承租人納稅C.土地使用權(quán)未確定的，暫不納稅D.土地權(quán)屬糾紛未解決的，由發(fā)生糾紛的當(dāng)事人納稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人納稅10.下列各項中，屬于土地增值稅征收范圍的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.房產(chǎn)所有人通過境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體將房屋產(chǎn)權(quán)贈與學(xué)校C.抵押期間的房地產(chǎn)D.因無法償還到期欠款，以房地產(chǎn)抵債的E.轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)11.下列各項中，不征收土地增值稅的有（）。A.房地產(chǎn)的出租B.房地產(chǎn)的繼承C.出讓國有土地使用權(quán)D.個人之間互換商業(yè)用房的E.個人轉(zhuǎn)讓購置超過5年的商業(yè)用房的12.下列關(guān)于車船稅計稅單位的相關(guān)表述中，正確的有（）。A.乘用車以“每輛”為車船稅的計稅單位B.低速載貨汽車以“每輛”為車船稅的計稅單位C.掛車以“每輛”為車船稅的計稅單位D.商用貨車以“整備質(zhì)量每噸”為車船稅的計稅單位E.半掛牽引車以“整備質(zhì)量每噸”為車船稅的計稅單位13.下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.納稅人以電子形式簽訂的購銷憑證B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證E.訂閱單位和個人之間訂立的音像征訂憑證14.根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收契稅的有（）。A.以房抵債B.以土地使用權(quán)作價投資到其他企業(yè)C.以受贈方式承受土地使用權(quán)D.以經(jīng)營租賃方式租入房屋E.購買舊房15.下列占用農(nóng)村土地的行為，需要繳納耕地占用稅的有（）。A.占用菜地開發(fā)果園B.占用花圃開發(fā)茶園C.占用魚塘建設(shè)公路D.占用苗圃建設(shè)住房E.占用桑園建設(shè)學(xué)校16.下列各項中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.勞動分紅B.獨生子女補貼C.差旅費津貼D.年終加薪E.托兒補助費17.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列贈與行為中，對當(dāng)事雙方均不征收個人所得稅的有（）。A.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與子女B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與兄弟姐妹C.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與好友D.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人E.個人獨資企業(yè)的投資者將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與職工18.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的下列所得中，應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)某公司股權(quán)取得的所得B.在境外銷售貨物取得的所得C.在境外提供勞務(wù)取得的所得D.將位于境內(nèi)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境外單位取得的所得E.取得境外企業(yè)分配的股息所得19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)取得的所得屬于來源于境內(nèi)所得的有（）。A.境外企業(yè)在境內(nèi)提供服務(wù)業(yè)勞務(wù)B.境內(nèi)企業(yè)將位于境外的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)C.境外企業(yè)將自己使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)D.境內(nèi)企業(yè)將設(shè)備出租給境外企業(yè)并收取租金E.境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)提供專利權(quán)的使用權(quán)并收取使用費20.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（）。A.對證券投資基金從證券市場中取得買賣股票、債券的差價收入，暫不征收企業(yè)所得稅B.對證券投資基金從證券市場中取得股權(quán)的股息、紅利等收入，征收企業(yè)所得稅C.對證券投資基金從證券市場中取得債券的利息收入，暫不征收企業(yè)所得稅D.對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，減半征收企業(yè)所得稅E.對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，減半征收企業(yè)所得稅三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“√”，錯誤的劃“×”，請將你所選答案符號填入下表中。共20小題，每小題0.5分,共10分）。題號12345678910答案題號11121314151617181920答案1.《國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作工作規(guī)范（3.0版）》于2015年7月1日起實施。（）2.我國稅制整體的問題就是稅種之間的功能存在交叉、稅種沒有稅法保障、稅種之間的協(xié)調(diào)配合存在問題。（）3.深化財稅體制改革要求改進(jìn)預(yù)算管理制度、完善一般性轉(zhuǎn)移支付增長機制、完善稅收制度、建立事權(quán)和支出責(zé)任相適應(yīng)的制度。（）4.十八屆三中全會指出，科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。（）5.我國現(xiàn)有的18個稅種中，只有企業(yè)所得稅和個人所得稅是以法律的形式確定的。（）6.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。（）7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案。（）8.納稅評估通用分析指標(biāo)包括收入類、成本類、費用類、利潤類、資產(chǎn)類評估分析指標(biāo)等。（）9.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外。（）10.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。（）11.企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目中核算。（）12.企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，經(jīng)過調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。（）13.在“金稅三期”征管系統(tǒng)中必須先做納稅人的稅費種認(rèn)定，才能進(jìn)行房產(chǎn)稅申報。（）14.5月1日營改增后，5月申報期結(jié)束后，地稅不再征收營業(yè)稅，原有欠稅和涉稅事項檢查由國稅局實施。（15.納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅，國家稅務(wù)局暫委托地方稅務(wù)局代為征收。（）16.根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定，帳簿、記帳憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存5年。（）17.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。（）18.增值稅小規(guī)模納稅人隨增值稅、消費稅附征的城適用市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。()19.耕地占用稅、土地出讓金和基礎(chǔ)設(shè)施費都屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本。()20.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地應(yīng)申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()。四、綜合題（每題5分，共20分）（一）位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2012年1月～2015年2月開發(fā)某住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2012年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載的總價款為600萬元，繳納契稅30萬元。因逾期開發(fā)，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收60萬元的土地閑置費。（2）支付開發(fā)間接費用50萬元、支付建筑企業(yè)工程款800萬元（合同規(guī)定工程總價款1000萬元，當(dāng)期實際支付總價款的80%，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)沒有就質(zhì)量保證金開具發(fā)票）。（3）發(fā)生管理費用200萬元、銷售費用300萬元、利息費用400萬元（不能提供金融機構(gòu)貸款證明）。（4）2014年11月開始銷售，可售建筑面積共計30000平方米，截止2014年12月底共銷售可售建筑面積的80%，取得收入4200萬元；剩余的建筑面積當(dāng)年尚未銷售，企業(yè)按照規(guī)定辦理了土地增值稅清算手續(xù)。（5）2015年2月房地產(chǎn)開發(fā)公司將剩余的20%房屋打包銷售，取得收入1050萬元。（6）其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：1.如果市政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，下列說法正確的是（）。A.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，但是在計算扣除項目金額時，代收費用不得扣除B.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，并作為加計20%扣除的基數(shù)C.如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，但在計算扣除項目金額時，代收費用可以從收入中扣除D.如果代收費用計入房價向購買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅，在計算扣除項目金額時，代收費用可以扣除，但不得作為加計20%扣除的基數(shù)2.2014年12月進(jìn)行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。A.104B.118.4C.134.4D.1543.2014年12月進(jìn)行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額合計為（）萬元。A.1090.2B.1266.2C.1539.2D.1770.24.2014年12月進(jìn)行土地增值稅清算時，應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.949.37B.1099.52C.1317.11D.1484.315.2015年2月房地產(chǎn)開發(fā)公司打包銷售剩余20%房屋時應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.252B.272.55C.300D.384.8（二）中國公民李某為某大學(xué)的教授，同時也是一位作家，2014年1～12月除了從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下收入：（1）2月份受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得審稿收入25000元，當(dāng)即從中拿出8000元通過非營利性的社會團(tuán)體捐贈給貧困地區(qū)。（2）3月份與朋友王某共同發(fā)表一篇文章，共取得稿酬10000元，王某與李某按照文章字?jǐn)?shù)分配稿酬，王某分得稿酬7000元，李某分得稿酬3000元。（3）4月份與某出版社簽訂出版合同，李某的一篇學(xué)術(shù)論文由該出版社出版，出版前取得預(yù)付稿酬10000元，8月份該論文正式出版，又取得稿酬30000元，10月份因該論文熱銷，又加印20000冊，取得追加稿酬8000元。（4）當(dāng)年從境外A國取得兩項所得，一項是從境外某企業(yè)取得演講收入折合人民幣18000元，另一項是將自己的一本小說手稿復(fù)印件在A國公開拍賣，取得拍賣所得折合人民幣20000元，李某已分別按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅3000元和2800元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。要求：1.下列各項所得中，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。A.作家將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入B.報社記者在本單位的報紙上發(fā)表作品取得的收入C.某大學(xué)教授受出版社委托，翻譯一部外文書稿D.知名畫家以圖書形式出版人物畫專輯取得的收入2.李某2月份審稿所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.2200B.2400C.2800D.27203.3月份王某與李某取得的稿酬所得共應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.1120B.1092C.1600D.15604.李某4月、8月、10月取得的稿酬所得共應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.5376B.4256C.5367D.76805.李某從境外A國取得的所得應(yīng)在我國補繳個人所得稅（）元。A.0B.120C.280D.200（三）位于北京市區(qū)的居民企業(yè)甲2014年核算的會計利潤為1600萬元，稅務(wù)師事務(wù)所在對甲企業(yè)進(jìn)行納稅審查時發(fā)現(xiàn)下列涉稅事項：（1）營業(yè)外收入中有技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費用為100萬元。（2）投資收益中含從A國取得稅后收益折合人民幣（下同）70萬元，已按照A國的相關(guān)規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅。另從B國取得稅后投資收益60萬元，已在B國繳納企業(yè)所得稅稅款。（3）該企業(yè)在十一黃金周為打折促銷，將一批市場不含稅價為100萬元的商品按八折對外銷售；甲企業(yè)開具發(fā)票時將折扣額與銷售額在同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明；已知該商品的成本為20萬元；該企業(yè)的賬務(wù)處理為：借：主營業(yè)務(wù)成本20貸：庫存商品20（4）當(dāng)年通過當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾蜇毨У貐^(qū)捐款250萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，A國的企業(yè)所得稅稅率為30%，B國的企業(yè)所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（）。A.小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)D.取得的所得與境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)2.甲企業(yè)2014年技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)調(diào)減的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.500B.600C.700D.8003.甲企業(yè)2014年境外所得應(yīng)在我國補繳企業(yè)所得稅（）萬元。A.3B.3.75C.4.25D.5.654.甲企業(yè)2014年應(yīng)補繳的