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文檔簡介
北京xxxxx科技有限公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定行政【】01號1目的本文獻(xiàn)旨在描述公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理規(guī)定。2合用范疇本文具體描述了固定資產(chǎn)以及低值易耗品的分類管理、采購、進(jìn)出庫的工作流程,并明確了各部門在固定資產(chǎn)以及低值易耗品管理上的職責(zé)和范疇。3管理規(guī)則3.1資產(chǎn)定義:固定資產(chǎn):指單位價值在人民幣2,000元以上,或使用年限在一年以上的建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、交通運(yùn)輸工具、家具及其它與經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備;低值易耗品:指單位價值在人民幣100元至2,000元,且使用年限在一年下列的與經(jīng)營活動有關(guān)的家具、辦公用品及各類設(shè)備等。為本文獻(xiàn)描述方便,下列統(tǒng)一簡稱資產(chǎn)。3.2資產(chǎn)分類(共六類):辦公設(shè)備;辦公家具;房屋;運(yùn)輸工具;低值易耗品;其它;3.3資產(chǎn)采購1)對于規(guī)定添置資產(chǎn)的部門或個人應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)購置申請單》,直屬部門經(jīng)理同意,財務(wù)部審核(根據(jù)預(yù)算或其它),最后由副總經(jīng)理或總經(jīng)理簽字同意。2)固定資產(chǎn)的采購由行政部執(zhí)行。3.4資產(chǎn)入庫及驗(yàn)收1)購置的資產(chǎn)達(dá)成公司后,由行政部負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后,由財務(wù)部進(jìn)行資產(chǎn)編號,然后填寫固定資產(chǎn)入庫單辦理入庫手續(xù)。2)資產(chǎn)驗(yàn)收合格后,行政部向財務(wù)部申請支付采購款。財務(wù)部根據(jù)《固定資產(chǎn)購置申請單》、《付款申請單》、發(fā)票等支付資產(chǎn)采購款。3.5資產(chǎn)編號1)固定資產(chǎn)由財務(wù)部編號后交行政部。2)編號方式:資產(chǎn)分類編號(兩位數(shù)字)+公司代碼(GD)+物品名稱(兩位英文字母)+地區(qū)代碼(兩位拼音字母)+購置年份(兩位數(shù)字)+編號(三位數(shù)字)3)資產(chǎn)編號中資產(chǎn)名稱代碼:PR-打印機(jī)NB-筆記本電腦PC-臺式電腦FY-復(fù)印機(jī)FX-傳真機(jī)PJ-投影儀BX-冰箱CA-車TV-電視機(jī)XY-洗衣機(jī)KT-空調(diào)CE-程控交換機(jī)CB-會議桌BU-辦公桌TP-茶幾BT-大班臺SO-沙發(fā)CH-椅子CN-柜子CO-保險箱SC-掃描儀TE-電話機(jī)FS-屏風(fēng)GC-推車EL-其它(除以上類別以外的低值易耗品)例:1月北京購入筆記本電腦,編號:01GDNBBJ09XXX(注:XXX按已有的次序往后編序號)3.6資產(chǎn)登記:1)全部資產(chǎn)經(jīng)行政部入資產(chǎn)庫后,需進(jìn)行登記工作,涉及:記帳、建立卡片、標(biāo)簽等。2)卡片由行政部制作,最少一式二份,由行政、財務(wù)各留一份存檔。3.7資產(chǎn)領(lǐng)用1)領(lǐng)用部門或人員憑同意的《固定資產(chǎn)領(lǐng)用單》,交行政部,由行政部負(fù)責(zé)配發(fā)有關(guān)固定資產(chǎn)。2)全部固定資產(chǎn)的領(lǐng)用,領(lǐng)用人在《固定資產(chǎn)卡片》和《固定資產(chǎn)標(biāo)簽》上簽字。3.8資產(chǎn)維修1)資產(chǎn)的維修、更換、升級、添加等均需交行政部執(zhí)行;2)對于資產(chǎn)進(jìn)行維修申請,由資產(chǎn)使用部門/人員填寫《固定資產(chǎn)維修申請單》后交予行政部,在獲得有關(guān)同意后,由行政部負(fù)責(zé)聯(lián)系維修。3.9資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移全部的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,都需由移交部門/人員填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》后,交由行政部辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。對于因人員離職所發(fā)生的資產(chǎn)退還,則應(yīng)先由行政部辦理資產(chǎn)入庫手續(xù),再由新的申請領(lǐng)用人員填寫《固定資產(chǎn)領(lǐng)用申請單》辦理領(lǐng)用手續(xù)。3.10資產(chǎn)暫借暫借需由申請人填寫《固定資產(chǎn)暫借單》,報批后交由行政部辦理有關(guān)手續(xù),否則任何人不得私自把公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)借或外借。3.11資產(chǎn)盤點(diǎn)1)公司定于每月30日對資產(chǎn)進(jìn)行一次實(shí)物的清點(diǎn),清點(diǎn)工作由行政部組織,由行政、財務(wù)指定人員共同參加,各部門應(yīng)予以主動的配合。2)清點(diǎn)完畢后,行政部及財務(wù)部需填寫《固定資產(chǎn)月盤點(diǎn)表》。3.12資產(chǎn)報廢1)申請人或部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請單》交由行政部,由行政部門組織有關(guān)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定和并分析資產(chǎn)報廢因素,經(jīng)由有關(guān)經(jīng)理審批后決定,使用人或部門無權(quán)私自決定所使用的資產(chǎn)與否報廢。2)經(jīng)檢查后確認(rèn)并由公司同意同意報廢的資產(chǎn),實(shí)物收入行政部資產(chǎn)庫,擇日或集中作報廢解決。同時,財務(wù)進(jìn)行帳目解決。3)需報廢的資產(chǎn)實(shí)物,價值由財務(wù)部評定,由行政部和財務(wù)部共同提出解決意見,并報副總經(jīng)理和總經(jīng)理同意后由行政部執(zhí)行。任何人員無權(quán)私自解決或變賣,解決后的收入交公司財務(wù)部。如果解決意見同意后三個月內(nèi)沒有解決完畢的報廢資產(chǎn),由行政部執(zhí)行,財務(wù)參加,從資產(chǎn)庫中去除。3.13造成資產(chǎn)損失的賠償由于資產(chǎn)使用過程中發(fā)生損壞、被盜、遺失等狀況,應(yīng)由資產(chǎn)使用人或部門承當(dāng)責(zé)任的,按下列原則進(jìn)行賠償。并且,對于造成公司損失的賠償,還應(yīng)賠償公司損失。1)對于個人因素造成的資產(chǎn)損壞,由個人承當(dāng)維修費(fèi)用。2)根據(jù)《員工手冊》中的有關(guān)規(guī)定對負(fù)責(zé)人予以處分。3)視實(shí)際狀況解決:由于災(zāi)難及事故等人力不可抗拒的因素,如地震、火災(zāi)、洪水等,或由于員工差旅、外出辦公等因素,造成暴力被搶而造成損失的,上述狀況還需再提供:權(quán)威機(jī)構(gòu)公示、新聞媒體報道或公安機(jī)關(guān)備案證明等,公司視情節(jié)輕重斟酌解決。4)其它因素造成的資產(chǎn)被盜、遺失、人為損壞等,其賠償計算辦法以下使用0-1.5年內(nèi)的,按資產(chǎn)凈值的61%-80%計算賠償使用1.5-3年內(nèi)的,按資產(chǎn)凈值的41%-60%計算賠償使用3年以上的,按資產(chǎn)凈值的20%-40%計算賠償財務(wù)按資產(chǎn)遺失、損壞月份止計算資產(chǎn)的凈值,凈值以財務(wù)帳面數(shù)字為準(zhǔn)。3.14資產(chǎn)折舊按照所得稅規(guī)定,公司系統(tǒng)的固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法,保存5%的殘值;低值易耗品使用一次攤銷法。4職責(zé)和權(quán)限4.1行政部1)資產(chǎn)采購工作;2)負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)到貨后的驗(yàn)收及管理卡片制作工作;3)負(fù)責(zé)資產(chǎn)出入庫手續(xù)的辦理并將有關(guān)表單交財務(wù)部固定資產(chǎn)管理睬計做帳;4)對公司資產(chǎn)的實(shí)物管理負(fù)責(zé),并建立員工資產(chǎn)領(lǐng)用檔案;5)根據(jù)財務(wù)資產(chǎn)明細(xì)清單每月30日在財務(wù)人員協(xié)同下定時核查資產(chǎn)狀態(tài)并盤點(diǎn),并填寫《固定資產(chǎn)月盤點(diǎn)表》;4.2財務(wù)部1)控制資產(chǎn)采購預(yù)算;2)審核單據(jù)執(zhí)行過程并付款;3)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)管理;4)每月30日協(xié)同行政部對資產(chǎn)進(jìn)行核查并盤點(diǎn);4.3使用個人或部門1)按公司制度使用、保管及進(jìn)行正常的維護(hù)保養(yǎng);2)及時上報損壞狀況,并依公司制度及有關(guān)流程辦理;3)配合行政部門進(jìn)行資產(chǎn)清點(diǎn)及狀態(tài)登記;4)按狀況填寫對應(yīng)表格,個人領(lǐng)用資產(chǎn)使用人簽字領(lǐng)用,部門使用資產(chǎn)由部門經(jīng)理簽字領(lǐng)用;5其它規(guī)定1)由于資產(chǎn)管理與稅法有關(guān)聯(lián),如與稅法相沖突的,以稅
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