2022年注稅《稅法一》第一章練習(xí)試題（第一章　稅法基本原理）

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一、單項選擇題

1.在稅收分配活動中，稅法的調(diào)整對象是（）。[1分]

A稅收分配關(guān)系

B經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系

D稅收征納關(guān)系

2.以下關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述，正確的是（）。[1分]

A稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇

B稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致

C從立法過程看，稅法屬于制定法

D稅法屬于侵權(quán)法規(guī)，公民素質(zhì)提高后的納稅習(xí)慣是存在的

3.從法理學(xué)的角度來看，下列不屬于稅法的基本原則的是（）。[1分]

A稅收法律主義

B稅收公平主義

C實質(zhì)課稅

D法律優(yōu)位原則

4.關(guān)于稅收公平主義的陳述，下列選項正確的是（）。[1分]

A法律上的稅收公平和經(jīng)濟(jì)上的稅收公平在思想上是一致的

B經(jīng)濟(jì)上的稅收公平對納稅人具有約束力

C經(jīng)濟(jì)上的稅收公平主要從稅收負(fù)擔(dān)帶來的經(jīng)濟(jì)后果上考慮，法律上的稅收公平則不但考慮經(jīng)濟(jì)后果，要另外考慮立法、執(zhí)法、司法各個方面

D納稅人只能要求程序上的稅收公平

5.對2000年12月31日以前在中國境內(nèi)購置各類汽車使用的單位和個人，不能按2022年1月1日開始實施的《車輛購置稅暫行條例》征稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的（）。[1分]

A法律優(yōu)位原則

B特別法優(yōu)于普通法原則

C程序優(yōu)于實體原則

D法律不溯及既往原則

6.關(guān)于稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的陳述，下列不正確的是（）。[1分]

A《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》屬于稅收法律

B《中華人民共和國個人所得稅法》屬于全國人大通過的稅收法律

C《增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)

D《中華人民共和國個人所得稅法實施細(xì)則》屬于根據(jù)總局授權(quán)制定的稅務(wù)規(guī)章

7.關(guān)于稅法與其它部門法關(guān)系的陳述，正確的是（）。[1分]

A我國稅法和憲法缺少必要的銜接，所以在制定稅法時是可以不依據(jù)憲法來制定

B民法和稅法均屬于公法的范疇

C稅法就是行政法律部門

D從長遠(yuǎn)看，應(yīng)當(dāng)修改憲法，增設(shè)直接與稅收有關(guān)的條款和制定稅收基本法來加強(qiáng)兩者的關(guān)系

8.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，不正確的是（）。[1分]

A稅收法律關(guān)系的主體一方是國家

B稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對等性

C稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件

D征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓

9.我國修改最少、執(zhí)行時間最長的一部單行稅法是（）。[1分]

A文化娛樂稅條例

B中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例

C營業(yè)稅暫行條例

D車船使用稅條例

10.關(guān)于國際稅收的中性原則的陳述，不正確的是（）。[1分]

A國際稅收中性原則可以從來源國和居住國二個角度進(jìn)行衡量

B一個中性的國際稅收體制應(yīng)既不鼓勵也不阻礙納稅人對投資區(qū)域的選擇

C國際稅收中性原則是指資本輸入中性

D中性原則不應(yīng)對跨國納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響

11.某跨國公司在某一納稅年度，來自本國所得100萬元；該公司在甲、乙、丙三國各設(shè)一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國稅率分別是：本國40%，甲國30%、乙國40%、丙國50%，則乙國抵免限額是（）。[1分]

A16

B14

C12

D24

12.王某2022年5月份取得收入5800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為2000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入2000元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入5000～10000元的，適用稅率為15%。則王某應(yīng)納稅額為（）。[1分]

A525元

B520元

C545元

D570元

13.下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)一致的是（）。[1分]

A印花稅

B車船使用稅

C消費(fèi)稅

D企業(yè)所得稅

14.減免稅是對某些納稅人的鼓勵或照顧措施，通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅是（）。[1分]

A法定式減免

B稅基式減免

C稅額式減免

D稅率式減免

15.某跨國公司在某一納稅年度，來自本國所得100萬元；該公司在甲、乙、丙三國各設(shè)一分公司，甲國分公司所得40萬元，乙國和丙國分公司所得各30萬元。各國稅率分別是：本國40%，甲國30%、乙國40%、丙國50%，該跨國公司的甲國的分國實際允許扣除抵免額是（）。[1分]

A0

B12

C16

D24

二、多項選擇題

16.關(guān)于稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的陳述，下列正確的是（）。(稅法分類)[2,0.5分]

A《關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票的決定》屬于稅收法律

B《中華人民共和國個人所得稅》屬于全國人大通過的稅收法律

C《增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)

D《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》屬于稅務(wù)規(guī)章

E《中華人民共和國個人所得稅法實施細(xì)則》屬于根據(jù)總局授權(quán)制定的稅務(wù)規(guī)章

17.下列關(guān)于稅收實體法內(nèi)容的相關(guān)陳述，正確的是（）。(稅法分類)[2,0.5分]

A稅收課征制度包括一次課征制和多次課征制

B我國的屠宰稅、耕地占用稅以及臨時經(jīng)營者，采取按次納稅辦法

C企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅、土地使用稅是按年計征，分期預(yù)繳的

D邊際稅率提高越大，平均稅率提高就越多

E實際中，實際稅率低于名義稅率

18.關(guān)于稅法的時間效力的陳述，下列選項正確的是（）。[2,0.5分]

A稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題

B對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用這種自通過發(fā)布之日起生效的方式

C稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止

D稅法的失效方式中，最常見的方式是新稅法代替舊稅法

E我國及許多國家的稅法均堅持不溯及既往原則

19.稅法與民法的關(guān)系的陳述，下列陳述正確的是（）。[2,0.5分]

A稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則

B稅法調(diào)整的手段具有綜合性；民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主

C民事糾紛和稅收糾紛均可以適用調(diào)解原則

D民事糾紛和稅收糾紛均可以適用相同的訴訟程序解決

E稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段

20.關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的陳述，下列正確的是（）。[2,0.5分]

A國家稅務(wù)總局可以根據(jù)法律、國務(wù)院的稅務(wù)行政法規(guī)、決定、命令等制定稅務(wù)規(guī)章

B國家稅務(wù)總局可以根據(jù)需要，針對國務(wù)院沒有規(guī)定的事項做出稅務(wù)規(guī)章

C國家稅務(wù)總局在執(zhí)行法律過程中可以針對法律沒有規(guī)定的事項做出規(guī)章

D對于稅務(wù)總局制定稅務(wù)規(guī)章時，涉及兩個以上部門的，一般提請國務(wù)院制定行政法規(guī)

E對于不符合規(guī)定的稅務(wù)規(guī)章，國務(wù)院可以依法改變或撤

21.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章、稅務(wù)行政規(guī)范的陳述，正確的是（）。（稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范）[2,0.5分]

A稅務(wù)規(guī)章和其它部門規(guī)章就同一事項規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決

B稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項規(guī)定不一致的，由人大裁決

C稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大裁決

D稅務(wù)行政規(guī)范屬于稅務(wù)立法，和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

E稅務(wù)行政規(guī)范多表現(xiàn)為行政解釋

22.課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因為（）。[2,0.5分]

A課稅依據(jù)是各稅種劃分的最主要標(biāo)志

B課稅對象明確了各稅種的征稅范圍

C課稅對象規(guī)定著計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)

D稅制要素中的其他要素一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

E課稅對象是一種區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

23.稅率的劃分有基本形式和其他形式，下列屬于基本形式是指（）。[2,0.5分]

A比例稅率

B累進(jìn)稅率

C定額稅率

D名義稅率

E實際稅率

24.實體稅法改革中，關(guān)于貫徹“低稅率”的原則的理解是（）。[2,0.5分]

A把握好縮小名義稅率和實際稅率的差距，解決名義稅率偏低的問題

B降低稅率要有針對性

C貫徹低稅率的同時，還要對于稅率明顯偏低的予以適當(dāng)調(diào)高

D貫徹低稅率只針對偏高的名義稅率，目前暫不考慮偏低稅率的問題

E把握好縮小平均稅率和邊際稅率的差距，解決邊際稅率偏低的問題

25.下列關(guān)于國際稅法的陳述，正確的是（）。[2,0.5分]

A國際稅法的效力高于國內(nèi)稅法

B國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定

C國際稅收協(xié)定的典型形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”

D國際稅法是國際法的組成部分，各國必須承認(rèn)和遵守

E任何人、國家和國際組織都必須尊重他國的稅收主權(quán)

26.關(guān)于稅務(wù)行政規(guī)范的陳述，下列正確的是（）。[2,0.5分]

A稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的規(guī)范

B稅務(wù)行政規(guī)范的適用主體非特定性，屬于稅務(wù)抽象行政行為

C稅務(wù)行政規(guī)范的效力具有普遍性和向后發(fā)生的效力

D從性質(zhì)上說，稅務(wù)行政規(guī)范多表現(xiàn)為行政解釋

E稅務(wù)行政規(guī)范是法律的構(gòu)成形式，是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政管理的依據(jù)

27.關(guān)于國際稅收的中性原則的陳述，正確的是（）。（國際稅收）[2,0.5分]

A國際稅收中性原則可以從來源國和居住國二個角度進(jìn)行衡量

B一個中性的國際稅收體制應(yīng)既不鼓勵也不阻礙納稅人對投資區(qū)域的選擇

C國際稅收中性原則是指資本輸入中性

D中性原則不應(yīng)對跨國納稅人跨國經(jīng)濟(jì)活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響

28.以下關(guān)于稅率的表述中，正確的是（）。[2,0.5分]

A稅率是個總的概念，實際中可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

B具體運(yùn)用上比例稅率可以分為產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)比例稅率、幅度比例稅率

C零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式

D負(fù)稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人給予補(bǔ)貼的比例

E名義稅率和實際稅率是分析納稅人負(fù)擔(dān)時的常用概念

29.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容包括（）。[2,0.5分]

A書面通知納稅人的開戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

B書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

C扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)

D扣押、查封、依法拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

30.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的前提是（）。[2,0.5分]

A經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

B經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的

C納稅人不能提供納稅擔(dān)保

D納稅人超過規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)跡象

31.下列關(guān)于國家稅法內(nèi)容的陳述，正確的是（）。[2,0.5分]

A國際避稅的基本方式就是跨國納稅人通過借用或濫用有關(guān)國家稅法、國際稅收協(xié)定,利用它們的差別、漏洞、特例和缺陷,規(guī)避納稅主體和納稅客體的納稅義務(wù),不納稅或少納稅

B分國限額法是指居住國政府對本國居民來自不同來源國的所得，分別計算出各自的抵免稅額

C國際重復(fù)征稅的免除方式有兩種免稅法、抵免法

D稅收饒讓，它是抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的