《稅收管理（第二版）》課件 樊勇 第7、8章 稅收收入規(guī)劃核算、納稅服務(wù)

《稅收管理（第二版）》第七章稅收收入規(guī)劃核算本章目

錄第一節(jié)稅收計(jì)劃第二節(jié)稅收會(huì)計(jì)第三節(jié)稅收統(tǒng)計(jì)第四節(jié)稅收分析稅收會(huì)計(jì)本章知識(shí)結(jié)構(gòu)圖稅收收入規(guī)劃核算稅收計(jì)劃稅收計(jì)劃指標(biāo)體系稅收收入預(yù)測(cè)稅收分析稅收會(huì)計(jì)概述稅收會(huì)計(jì)核算稅收分析的分類(lèi)稅收統(tǒng)計(jì)稅收計(jì)劃的內(nèi)容稅收計(jì)劃的編制稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表稅收分析的基本內(nèi)容稅收統(tǒng)計(jì)概述稅收分析的常用指標(biāo)稅收計(jì)劃分類(lèi)稅收分析的方法本章學(xué)習(xí)目標(biāo)了解稅收計(jì)劃和稅收預(yù)測(cè)的常用方法了解稅收會(huì)計(jì)的基本概念和核算了解稅收統(tǒng)計(jì)的概述和原則了解稅收分析的分類(lèi)、原則、基本內(nèi)容、常用指標(biāo)以及定性分析方法和定量分析方法稅收計(jì)劃指標(biāo)體系數(shù)量指標(biāo)，以絕對(duì)數(shù)的形式反映。主要包括：稅收計(jì)劃總量指標(biāo)、分收入級(jí)次計(jì)劃指標(biāo)、分地區(qū)稅收計(jì)劃指標(biāo)、分稅種收入計(jì)劃指標(biāo)。質(zhì)量指標(biāo)，反映稅收計(jì)劃執(zhí)行情況和組織收入管理水平，用相對(duì)數(shù)表示。一、稅收計(jì)劃指標(biāo)體系第一節(jié)稅收計(jì)劃二、稅收計(jì)劃分類(lèi)按照稅收計(jì)劃期長(zhǎng)短劃分按稅收計(jì)劃的目的和作用劃分稅收計(jì)劃第一節(jié)稅收計(jì)劃按稅收計(jì)劃預(yù)算管理的單位劃分長(zhǎng)期稅收計(jì)劃短期稅收計(jì)劃收入計(jì)劃工作計(jì)劃中央稅收計(jì)劃地方稅收計(jì)劃中期稅收計(jì)劃分配落實(shí)經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查、稅源監(jiān)控稅收預(yù)測(cè)計(jì)劃編制檢查分析圖7-1稅收計(jì)劃工作流程三、稅收計(jì)劃的內(nèi)容第一節(jié)稅收計(jì)劃四、稅收計(jì)劃的編制稅收計(jì)劃編制原則稅收計(jì)劃編制主體編制稅收計(jì)劃稅收計(jì)劃編制程序合理原則適度原則稅收計(jì)劃的執(zhí)行檢查與分析稅收計(jì)劃的正式編制稅收計(jì)劃的編報(bào)稅收計(jì)劃的調(diào)整實(shí)事求是原則前期準(zhǔn)備工作第一節(jié)稅收計(jì)劃

（1）稅收計(jì)劃完成進(jìn)度

（2）經(jīng)濟(jì)稅源發(fā)展變化

（3）稅收政策實(shí)施情況

（4）稅收管理措施的落實(shí)效果五、稅收收入預(yù)測(cè)

稅收收入預(yù)測(cè)，是指在符合客觀實(shí)際的經(jīng)濟(jì)理論和成功的歷史經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo)下，根據(jù)稅收收入的歷史數(shù)據(jù)、現(xiàn)實(shí)情況及未來(lái)發(fā)展態(tài)勢(shì)，應(yīng)用各種預(yù)測(cè)方法，針對(duì)一個(gè)國(guó)家（或地區(qū)）在未來(lái)某一時(shí)期的各種可能性，對(duì)稅收收入的總量和結(jié)構(gòu)的發(fā)展趨勢(shì)做出的分析、判斷和推測(cè)。（一）稅收收入預(yù)測(cè)的內(nèi)容第一節(jié)稅收計(jì)劃（二）稅收收入預(yù)測(cè)的常用方法第一節(jié)稅收計(jì)劃1.GDP稅收負(fù)擔(dān)法本年預(yù)期稅收收入=本年度GDP預(yù)計(jì)值×上年稅收負(fù)擔(dān)率2.彈性系數(shù)法本年預(yù)期稅收收入=上年收入×（1+稅收增長(zhǎng)系數(shù)）3.本年后期稅收收入平移法本年稅收收入=1月至當(dāng)月實(shí)際稅收收入+后幾個(gè)月的上年同期稅收收入4.上年后期增長(zhǎng)法本年稅收收入=1月至當(dāng)月實(shí)際稅收收入+后幾個(gè)月上年同期稅收收入×（1+至當(dāng)月月末收入累計(jì)增幅）（二）稅收收入預(yù)測(cè)的常用方法第一節(jié)稅收計(jì)劃5.比重法本年稅收收入=1月至當(dāng)月實(shí)際稅收收入+1月至當(dāng)月實(shí)際稅收收入×（1-后幾個(gè)月上年同期比重）/后幾個(gè)月上年同期比重6.時(shí)間序列法7.投入產(chǎn)出法8.指數(shù)法一、稅收會(huì)計(jì)概述稅收會(huì)計(jì)的特點(diǎn)稅收會(huì)計(jì)的作用稅收會(huì)計(jì)概述第二節(jié)稅收會(huì)計(jì)核算對(duì)象的特殊性核算方法的特殊性保證稅收計(jì)劃的準(zhǔn)確制定和順利完成保證正確執(zhí)行稅收政策促進(jìn)稅款征收管理二、稅收會(huì)計(jì)核算稅收會(huì)計(jì)的核算單位稅收會(huì)計(jì)核算規(guī)定稅收會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表上解單位雙重業(yè)務(wù)單位記賬憑證核算程序科目匯總表核算程序稅收會(huì)計(jì)科目稅收會(huì)計(jì)憑證入庫(kù)單位混合業(yè)務(wù)單位稅收會(huì)計(jì)的核算形式稅收會(huì)計(jì)的核算方法稅收會(huì)計(jì)的核算程序稅收會(huì)計(jì)報(bào)表第二節(jié)稅收會(huì)計(jì)一、稅收統(tǒng)計(jì)概述稅收統(tǒng)計(jì)的作用稅收統(tǒng)計(jì)的原則稅收統(tǒng)計(jì)概述第三節(jié)稅收統(tǒng)計(jì)為稅收計(jì)劃服務(wù)為稅收征管服務(wù)完整性時(shí)效性準(zhǔn)確性為稅收政策服務(wù)二、稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類(lèi)稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編審稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表第三節(jié)稅收統(tǒng)計(jì)按照填報(bào)單位劃分根據(jù)報(bào)送時(shí)間劃分稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表編制的基礎(chǔ)工作稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表的審核稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制一、稅收分析的分類(lèi)常規(guī)分析與專(zhuān)題分析宏觀分析與微觀分析稅收分析的分類(lèi)第四節(jié)稅收分析二、稅收分析的基本內(nèi)容稅負(fù)分析稅收關(guān)聯(lián)分析稅收分析的分類(lèi)第四節(jié)稅收分析稅源分析稅收彈性分析三、稅收分析的常用指標(biāo)宏觀稅收分析指標(biāo)微觀稅收分析指標(biāo)稅收分析的常用指標(biāo)按稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系內(nèi)容分類(lèi)按稅收分析的層次分類(lèi)第四節(jié)稅收分析稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系指標(biāo)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)稅收指標(biāo)總量指標(biāo)結(jié)構(gòu)指標(biāo)按采集來(lái)源分類(lèi)按稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系內(nèi)容分類(lèi)其他統(tǒng)計(jì)指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)稅收指標(biāo)稅源指標(biāo)稅收指標(biāo)稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系指標(biāo)四、稅收分析的方法定性分析法稅收分析的方法定量分析方法邏輯分析法平衡分析法因素分析法控制評(píng)估法核對(duì)法經(jīng)驗(yàn)分析法比較分析法第四節(jié)稅收分析本章小結(jié)

本章第一節(jié)主要介紹了稅收計(jì)劃和稅收預(yù)測(cè)的常用方法；第二節(jié)介紹了稅收會(huì)計(jì)的基本概念和稅收會(huì)計(jì)的核算；第三節(jié)介紹了稅收統(tǒng)計(jì)的概述和原則，并對(duì)稅收統(tǒng)計(jì)報(bào)表的概念、分類(lèi)和編審進(jìn)行了介紹；第四節(jié)主要介紹了稅收分析的分類(lèi)、原則、基本內(nèi)容、常用指標(biāo)以及定性分析方法和定量分析方法等。復(fù)習(xí)思考題1.稅收計(jì)劃的內(nèi)容是什么？有何作用？2.稅收計(jì)劃的編制要遵循什么原則？3.如何理解稅收會(huì)計(jì)與稅務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別？4.如何理解稅收統(tǒng)計(jì)的作用？5.2012-2020年某地區(qū)對(duì)酒征收的消費(fèi)稅稅收收入如表7-8所示，試用本章所學(xué)的稅收收入預(yù)測(cè)方法預(yù)測(cè)2021年和2022年的稅收收入（單位：美元）。復(fù)習(xí)思考題6.稅收分析的基本內(nèi)容有哪些？7.稅收定量分析和定性分析的方法分別有哪些？年份201220132014201520162017201820192020稅收收入144990153831162083170469193181195179212501223036239494表7-8某地區(qū)2012年-2020年對(duì)酒征收的消費(fèi)稅稅收收入《稅收管理（第二版）》第八章納稅服務(wù)本章目

錄第一節(jié)納稅服務(wù)概述第二節(jié)政府提供的納稅服務(wù)第三節(jié)稅務(wù)中介組織提供的納稅服務(wù)政府提供的納稅服務(wù)本章知識(shí)結(jié)構(gòu)圖納稅服務(wù)納稅服務(wù)概述納稅服務(wù)的概念納稅服務(wù)的原則稅務(wù)中介組織的作用發(fā)達(dá)國(guó)家稅務(wù)中介組織我國(guó)稅務(wù)中介組織稅務(wù)中介組織提供的納稅服務(wù)國(guó)際納稅服務(wù)提供方式納稅服務(wù)的分類(lèi)納稅服務(wù)的內(nèi)容我國(guó)納稅服務(wù)提供方式本章學(xué)習(xí)目標(biāo)了解我國(guó)納稅服務(wù)的概念、分類(lèi)、原則和內(nèi)容了解國(guó)際與國(guó)內(nèi)政府納稅服務(wù)的提供方式了解國(guó)內(nèi)外的稅務(wù)中介組織及其作用第一節(jié)納稅服務(wù)概述一、納稅服務(wù)的概念廣義的納稅服務(wù)狹義的納稅服務(wù)二、納稅服務(wù)的原則需求導(dǎo)向原則效率原則納稅服務(wù)的原則第一節(jié)納稅服務(wù)概述公正公開(kāi)原則三、納稅服務(wù)的分類(lèi)按服務(wù)發(fā)生時(shí)間分類(lèi)按服務(wù)途徑分類(lèi)納稅服務(wù)的分類(lèi)第一節(jié)納稅服務(wù)概述按服務(wù)性質(zhì)分類(lèi)稅前服務(wù)稅中服務(wù)稅后服務(wù)稅收信息服務(wù)納稅環(huán)境服務(wù)納稅權(quán)益服務(wù)現(xiàn)場(chǎng)咨詢(xún)電話(huà)咨詢(xún)稅務(wù)網(wǎng)站等四、納稅服務(wù)的內(nèi)容納稅服務(wù)的主體納稅服務(wù)的過(guò)程納稅服務(wù)的內(nèi)容第一節(jié)納稅服務(wù)概述納稅服務(wù)的對(duì)象一、國(guó)際納稅服務(wù)提供方式現(xiàn)場(chǎng)咨詢(xún)稅務(wù)網(wǎng)站國(guó)際納稅服務(wù)提供方式第二節(jié)政府提供的納稅服務(wù)電話(huà)咨詢(xún)信函、電子郵件IVR二、我國(guó)納稅服務(wù)提供方式辦稅服務(wù)廳12366納稅服務(wù)熱線納稅服務(wù)的原則稅務(wù)網(wǎng)站第二節(jié)政府提供的納稅服務(wù)稅務(wù)中介組織稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人委托納稅申報(bào)提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)監(jiān)管、提供服務(wù)代表納稅人利益履行納稅義務(wù)征收稅款圖8-2稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)中介組織和納稅人的關(guān)系第三節(jié)稅務(wù)中介組織提供的納稅服務(wù)稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)中介組織和納稅人的關(guān)系如圖：一、稅務(wù)中介組織的作用協(xié)助納稅人履行納稅義務(wù)為納稅人進(jìn)行稅收籌劃稅務(wù)中介組織的作用幫助降低征納雙方的稅收成本第三節(jié)稅務(wù)中介組織提供的納稅服務(wù)為納稅人提供咨詢(xún)培訓(xùn)二、發(fā)達(dá)國(guó)家稅務(wù)中介組織對(duì)稅務(wù)中介組織的監(jiān)管制度稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)中介組織提供的服務(wù)發(fā)達(dá)國(guó)家稅務(wù)中介組織第三節(jié)稅務(wù)中介組織提供的納稅服務(wù)協(xié)會(huì)監(jiān)管模式:自我監(jiān)管體系稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管模式:法律資格認(rèn)證三、我國(guó)稅務(wù)中介組織我國(guó)稅務(wù)中介組織的發(fā)展稅務(wù)師事務(wù)所管理我國(guó)稅務(wù)中介組織第三節(jié)稅務(wù)中介組織提供的納稅服務(wù)本章小結(jié)

本章第一節(jié)對(duì)納稅服務(wù)的概念、分類(lèi)、原則和內(nèi)容進(jìn)行了概述；第二節(jié)從國(guó)際和國(guó)內(nèi)兩方面梳理了政府納稅服務(wù)的提供方式，其中國(guó)際納稅服務(wù)提供方式主要包括現(xiàn)場(chǎng)咨詢(xún)、電話(huà)咨詢(xún)、