項(xiàng)目二 企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)

企業(yè)認(rèn)知篇——企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)任務(wù)一、開立銀行存款賬戶任務(wù)二、企業(yè)稅務(wù)登記項(xiàng)目二企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)任務(wù)三、企業(yè)財(cái)務(wù)崗位設(shè)置任務(wù)一開立銀行賬戶一、銀行賬戶的種類三、開立賬戶基本流程四、使用賬戶相關(guān)規(guī)定二、開立賬戶所需材料基本存款賬戶銀行賬戶的種類基本存款賬戶是企事業(yè)單位的主要存款賬戶，該賬戶主要辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付，存款單位的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過(guò)該賬戶辦理。一般存款賬戶銀行賬戶的種類一般存款賬戶是企業(yè)因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶銀行賬戶的種類臨時(shí)存款賬戶是企業(yè)因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，該賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可以根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定存取現(xiàn)金。專用存款賬戶銀行賬戶的種類專用存款賬戶是企業(yè)按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。營(yíng)業(yè)執(zhí)照開立賬戶所需材料公司章程稅務(wù)登記證正本股東身份證復(fù)印件經(jīng)辦人身份證公章其他材料法定代表人身份證

企業(yè)填寫銀行開戶申請(qǐng)書，同時(shí)向銀行遞交開戶所需的各種資料和證明文件，銀行對(duì)申請(qǐng)企業(yè)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，銀行為企業(yè)辦理開戶，并發(fā)放開戶許可證。具體流程如下：開立賬戶基本流程提前預(yù)約銀行客戶經(jīng)理或直接帶相關(guān)材料前去；開立賬戶基本流程在客戶經(jīng)理的指引下簽相關(guān)文件、蓋章；開戶銀行向央行報(bào)送相關(guān)資料，央行下發(fā)開戶許可證；等待客戶經(jīng)理通知去取證、回單卡、U盾等；在客戶經(jīng)理的指引下進(jìn)行賬戶存款等剩余操作；1.不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金等違法犯罪活動(dòng)；2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理；3.存款人收到對(duì)賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對(duì)賬回單或確認(rèn)信息；使用賬戶相關(guān)規(guī)定4.存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動(dòng)；5.法律法規(guī)做出的其他相關(guān)規(guī)定。使用賬戶相關(guān)規(guī)定一、稅務(wù)登記目的二、開業(yè)稅務(wù)登記三、變更稅務(wù)登記四、注銷稅務(wù)登記任務(wù)二了解稅務(wù)登記案例導(dǎo)入：

匯眾財(cái)稅咨詢公司是一家位于黑龍江省哈爾濱市的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。以強(qiáng)大的專業(yè)財(cái)稅能力為后盾，為企業(yè)客戶解決各類財(cái)稅問(wèn)題并提出解決方案。并幫助企業(yè)客戶辦理各種財(cái)稅業(yè)務(wù)事項(xiàng)。主要涵蓋的業(yè)務(wù)有：代理記賬、會(huì)計(jì)咨詢、稅務(wù)咨詢、會(huì)計(jì)培訓(xùn)、管理咨詢、代辦企業(yè)設(shè)立、變更、注銷登記、代辦涉稅業(yè)務(wù)事項(xiàng)、可以為客戶出具并審核報(bào)表、驗(yàn)證企業(yè)資本、出具驗(yàn)資報(bào)告、出具審計(jì)報(bào)告、辦理企業(yè)合并、分立、清算等事宜。該公司匯集了一批高素質(zhì)財(cái)稅人才，現(xiàn)有58名高級(jí)財(cái)稅人員，這些人員具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師、資產(chǎn)評(píng)估師等多種資格。從事過(guò)眾多企業(yè)上市公司審計(jì)、企業(yè)改組、資本運(yùn)作、合并整合、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等業(yè)務(wù)，并在大量服務(wù)業(yè)務(wù)中培養(yǎng)了一批專業(yè)人才，積累了豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)。案例導(dǎo)入：

李智是一名財(cái)務(wù)專業(yè)應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生，在校成績(jī)優(yōu)異，多次取得會(huì)計(jì)技能比賽大獎(jiǎng)，憑優(yōu)異成績(jī)應(yīng)聘到這家公司，作為一名新入職人員，進(jìn)入公司后，從基本工作入手，主要從事工作領(lǐng)域有工商登記事項(xiàng)、稅務(wù)登記事項(xiàng)、發(fā)票申領(lǐng)、增值稅發(fā)票開具及利用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行基本制單業(yè)務(wù)、日常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整理等工作。想一想：1、什么是稅務(wù)登記，企業(yè)為什么需要進(jìn)行稅務(wù)登記？2、稅務(wù)登記內(nèi)容包括哪些？3、稅務(wù)登記流程？

企業(yè)稅務(wù)登記是指納稅人為依法履行納稅義務(wù)就有關(guān)納稅事項(xiàng)辦理登記的法定程序，是整體稅收征收管理工作的首要環(huán)節(jié)。

一、稅務(wù)登記含義

開業(yè)登記：

變更登記：

注銷登記：二、稅務(wù)登記內(nèi)容企業(yè)成立時(shí)，將企業(yè)注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、企業(yè)法人等信息在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案的法定程序；企業(yè)注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、高級(jí)管理人員等發(fā)生變化時(shí)，需要更新企業(yè)相關(guān)信息的過(guò)程。企業(yè)終止業(yè)務(wù)或破產(chǎn)清算時(shí)需要終止履行納稅義務(wù)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記注銷過(guò)程。三、稅務(wù)登記工作流程

我國(guó)2016年10月1日起實(shí)施“五證合一”政策,規(guī)定新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社領(lǐng)取由工商行政管理部門核發(fā)加載有法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證。三、稅務(wù)登記工作流程

企業(yè)辦理涉稅事宜時(shí)，在完成補(bǔ)充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用。通過(guò)“一窗受理、互聯(lián)互通、信息共享”，由工商行政管理部門核發(fā)加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，該營(yíng)業(yè)執(zhí)照具有原營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證的功能，稅務(wù)部門不再發(fā)放稅務(wù)登記證。工商行政管理部門賦碼后，將統(tǒng)一社會(huì)信用代碼和相關(guān)信息按規(guī)定期限回傳統(tǒng)一代碼數(shù)據(jù)庫(kù)。（一）企業(yè)補(bǔ)充信息采集

納稅人在進(jìn)行企業(yè)設(shè)立登記,并領(lǐng)取載有統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后,如果企業(yè)開通電子稅務(wù)局，還應(yīng)該在電子稅務(wù)局按照新辦企業(yè)“綜合套餐”中辦理稅務(wù)信息采集工作，這個(gè)過(guò)程就是通過(guò)電子稅務(wù)局在網(wǎng)上將新開業(yè)企業(yè)稅務(wù)信息補(bǔ)全登記過(guò)程。（一）企業(yè)補(bǔ)充信息采集

信息采集內(nèi)容主要包括以下涉稅事項(xiàng):網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳開戶、登記信息確認(rèn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案、納稅人存款賬戶賬號(hào)報(bào)告、增值稅一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批、金稅設(shè)備申領(lǐng)、實(shí)名信息采集等。如果企業(yè)未能開通電子稅務(wù)局，則需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理上述事宜。企業(yè)補(bǔ)充信息采集工作流程圖：企業(yè)補(bǔ)充信息采集工作補(bǔ)充說(shuō)明

：1、辦理票種核定業(yè)務(wù)，網(wǎng)上稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，需要攜帶單位公章及發(fā)票專用章到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。2、如已申購(gòu)稅控設(shè)備，網(wǎng)上稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，，需要攜帶稅控設(shè)備到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理初始發(fā)行。（二）變更稅務(wù)登記1、變更稅務(wù)登記含義：是指納稅人辦理設(shè)立稅務(wù)登記后，因稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)整稅務(wù)登記內(nèi)容的一種管理制度。

（二）變更稅務(wù)登記

2、變更稅務(wù)登記事項(xiàng)

納稅人經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、開戶銀行及賬號(hào)發(fā)生改變的，以及納稅人改變名稱、法定代表人或業(yè)主姓名發(fā)生變化的，需要進(jìn)行變更稅務(wù)登記。納稅人變更稅務(wù)登記需要提交哪些材料1.《變更稅務(wù)登記表》一式三份;2.工商變更核準(zhǔn)通知書及工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件；納稅人變更稅務(wù)登記需要提交哪些材料3.法定代表人身份證或護(hù)照復(fù)印件；4.變更后企業(yè)代碼證復(fù)印件；納稅人變更稅務(wù)登記需要提交哪些材料5.單位公章和法人名章；6.變更地址需提供房屋產(chǎn)權(quán)證明或租賃房屋協(xié)議。（二）變更稅務(wù)登記3、變更稅務(wù)登記流程納稅人依據(jù)變更情況：1、提交相應(yīng)變更登記信息表2、提交相關(guān)證明材料主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理審核

審核通過(guò)完成稅務(wù)信息變更（三）注銷稅務(wù)登記

1.當(dāng)納稅人發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷及其他依法終止履行納稅義務(wù)的；

2.或因納稅人變更經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、住所需要改變國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的；以及被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)都需要進(jìn)行注銷稅務(wù)登記。。稅務(wù)登記如何注銷1、納稅人依法終止扣繳義務(wù)的，持有關(guān)證件及相關(guān)材料（相關(guān)稅種的納稅申報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用簿、辦稅人員的有效身份證件原件等）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅款扣繳登記。2.需要注銷稅務(wù)登記的納稅人及時(shí)到所屬分局結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金和罰款;稅務(wù)登記如何注銷2.對(duì)安裝、使用稅控收款機(jī)的納稅人要到服務(wù)代理商處辦理稅控收款機(jī)注銷停機(jī)手續(xù);3.符合條件的，核準(zhǔn)注銷登記，錄入征管信息系統(tǒng)，并將核準(zhǔn)注銷意見簽署在《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》上.

注銷稅務(wù)登記流程任務(wù)三企業(yè)財(cái)務(wù)崗位設(shè)置一、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置原則二、財(cái)務(wù)工作內(nèi)容與崗位二、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)財(cái)務(wù)崗位設(shè)置原則1.應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位。2.財(cái)務(wù)崗位設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部牽制制度的要求。3.要建立崗位責(zé)任制。財(cái)務(wù)工作內(nèi)容與崗位

1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作內(nèi)容：登記會(huì)計(jì)憑證、賬簿，編制對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)表。工作崗位：記賬員、會(huì)計(jì)員、主管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管、分部會(huì)計(jì)主管、總會(huì)計(jì)師等。財(cái)務(wù)工作內(nèi)容與崗位2.成本和管理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作內(nèi)容：成本、費(fèi)用的計(jì)算，預(yù)算的制定和執(zhí)行，部門業(yè)績(jī)的考核。工作崗位：車間記賬員、成本會(huì)計(jì)、預(yù)算編制員、預(yù)算監(jiān)督主管、資本預(yù)算會(huì)計(jì)等。財(cái)務(wù)工作內(nèi)容與崗位

3.財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)工作內(nèi)容：企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金的籌措，資金運(yùn)用分析和決策，企業(yè)并購(gòu)和資本運(yùn)作。工作崗位：現(xiàn)金出納和銀行出納、財(cái)務(wù)分析員、信用分析經(jīng)理、風(fēng)險(xiǎn)控制經(jīng)理、財(cái)務(wù)部主管、稅務(wù)會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)總監(jiān)等。財(cái)務(wù)工作內(nèi)容與崗位4.內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)工作內(nèi)容：監(jiān)督企業(yè)資金運(yùn)用狀況，制定和監(jiān)督內(nèi)部控制系統(tǒng)，評(píng)估企業(yè)資本。工作崗位：內(nèi)部審計(jì)員、審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理、分部審計(jì)專員、審計(jì)部經(jīng)理、內(nèi)部審計(jì)總監(jiān)等。財(cái)務(wù)崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)如下：1.匯總、審核公司資金計(jì)劃并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行并對(duì)其執(zhí)行進(jìn)度及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督；2.負(fù)責(zé)編制相關(guān)業(yè)務(wù)的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本計(jì)劃，以及月度、年度會(huì)計(jì)核算報(bào)表；3.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)核算、業(yè)務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)核算內(nèi)部與各部門的關(guān)系。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)處理日常資金結(jié)算工作；財(cái)務(wù)崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)如下：4.監(jiān)督執(zhí)行公司會(huì)計(jì)核算制度，貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、檢查和業(yè)務(wù)考核工作；5.嚴(yán)格資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)的核算、使用、保管制度，對(duì)物資收、發(fā)、存進(jìn)行監(jiān)督；6.對(duì)賬務(wù)處理和日常稅務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)并監(jiān)督；財(cái)務(wù)崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)如下：7.統(tǒng)籌兼顧，合理安排財(cái)務(wù)核算工作及財(cái)務(wù)資料的整理歸檔；8.正確提供財(cái)務(wù)管理上所需的各種資料，及時(shí)完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦的臨時(shí)工作。財(cái)務(wù)崗位職責(zé)會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)如下：1.執(zhí)行財(cái)務(wù)經(jīng)理的工作安排；2.合理安排相關(guān)業(yè)務(wù)的核算工作及資料的整理歸檔；3.根據(jù)核算業(yè)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃，下達(dá)費(fèi)用指標(biāo)，資金定額，組織成本核算和管理，進(jìn)行財(cái)務(wù)成本分析；4.辦理相關(guān)業(yè)務(wù)范圍的具體稅務(wù)事宜；

5.維護(hù)財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行；財(cái)務(wù)崗位職責(zé)會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)如下：6.落實(shí)固定資的核算、使用和保管制度，對(duì)物資的收、發(fā)、存進(jìn)行監(jiān)督；7.負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)范圍的財(cái)務(wù)處理，做好記賬，算賬，報(bào)賬，查賬工作，及時(shí)清算各種債權(quán)、債務(wù)；8.負(fù)責(zé)保管相關(guān)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)檔案與合同。財(cái)務(wù)崗位職責(zé)助理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)如下：1.嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)制度規(guī)定編制相關(guān)憑證，記賬憑證編制工作要即時(shí)完成；2.及時(shí)準(zhǔn)確并逐筆登記明細(xì)賬、總賬；3.負(fù)責(zé)賬務(wù)核算，按月核對(duì)總賬、明細(xì)賬；4.根據(jù)審核后的科目匯總表登記總賬，賬賬相對(duì)，及時(shí)正確地編制會(huì)計(jì)報(bào)表；財(cái)務(wù)崗位職責(zé)助理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)如下：5.及時(shí)整理裝訂會(huì)計(jì)憑證，作好會(huì)計(jì)資料的歸檔及管理；6.準(zhǔn)確及時(shí)辦理各種有關(guān)稅務(wù)核算及稅金繳納工作；7.月初準(zhǔn)確編制上月工資表；8.編制費(fèi)用報(bào)表，加強(qiáng)費(fèi)用控制；9.負(fù)責(zé)往來(lái)賬款的明細(xì)分類核算，月終編制應(yīng)付賬款明細(xì)表；財(cái)務(wù)崗位職責(zé)助理會(huì)計(jì)崗位職責(zé)如下：10.負(fù)責(zé)往來(lái)賬的核算對(duì)工作，每月核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及進(jìn)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。財(cái)務(wù)崗位職責(zé)出納員崗位職責(zé)如下：1.按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理辦法和銀行結(jié)算制度以及公司的有關(guān)規(guī)定，辦理本公司貨幣資金的收付業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)崗位職責(zé)出納員崗位職責(zé)如下：2.按照規(guī)定的財(cái)務(wù)審批程序、審核無(wú)誤的收款憑證和付款憑證，辦理款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)；3.每日下午將當(dāng)日現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，保持合理、合法的庫(kù)存；

4.及時(shí)清理票據(jù)，當(dāng)日的收入、支出，當(dāng)日必須過(guò)賬；財(cái)務(wù)崗位職責(zé)出納員崗位職責(zé)如下：5.保證銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單