2022年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》名師預(yù)測(cè)卷2

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單選題（共37題，共37分）

1.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)程序中的審計(jì)計(jì)劃階段的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃可以采取文字、表格或者兩者相結(jié)合的形式。

B.審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)審計(jì)實(shí)施過(guò)程中情況的變化，可以申請(qǐng)對(duì)審計(jì)工作方案的內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，并按審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序報(bào)備

C.年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，審計(jì)項(xiàng)目組織和實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)確保完成，不得擅自變更

D.審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法定的審計(jì)職責(zé)和審計(jì)管轄范圍，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

2.下列各項(xiàng)中，通?？梢宰鳛閷徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)的是()。

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)工作計(jì)劃

C.審計(jì)工作方案

D.審計(jì)準(zhǔn)則

3.對(duì)信息系統(tǒng)本身的審計(jì)不包括（）。

A.對(duì)計(jì)算機(jī)產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)的審計(jì)

B.對(duì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的審計(jì)

C.對(duì)信息系統(tǒng)組成部分的審計(jì)

D.對(duì)信息系統(tǒng)生命周期的審計(jì)

4.通過(guò)對(duì)連續(xù)若干期某一財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的變動(dòng)金額及其百分比的計(jì)算，分析該項(xiàng)目的增減變動(dòng)方向和幅度，以獲取有關(guān)審計(jì)證據(jù)的一種技術(shù)方法是（）。

A.回歸分析法

B.比率分析法

C.價(jià)值分析法

D.趨勢(shì)分析法

5.軍隊(duì)系統(tǒng)的審計(jì)管轄范圍由（）確定，報(bào)審計(jì)署備案。

A.中國(guó)人民解放軍審計(jì)司

B.中國(guó)人民解放軍審計(jì)署

C.審計(jì)署專業(yè)審計(jì)司

D.審計(jì)廳

6.績(jī)效審計(jì)程序的首要環(huán)節(jié)是（）。

A.后續(xù)跟蹤

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)準(zhǔn)備

D.審計(jì)立項(xiàng)

7.下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則的表述，不正確的是（）。

A.一般準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的基本資格條件和工作方式進(jìn)行了規(guī)范，是內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的核心

B.作業(yè)準(zhǔn)則實(shí)現(xiàn)了對(duì)整個(gè)審計(jì)證據(jù)收集過(guò)程的技術(shù)性規(guī)范

C.報(bào)告準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編寫(xiě)要求和內(nèi)容做了規(guī)定，同時(shí)也規(guī)范了內(nèi)部審計(jì)人員在形成審計(jì)結(jié)論過(guò)程中的具體行為內(nèi)部管理準(zhǔn)則

D.對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)建內(nèi)部管理制度和質(zhì)量控制體系的具體規(guī)范，其目的也在于確保內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)的更好實(shí)現(xiàn)

8.將本期現(xiàn)金流量表某項(xiàng)目數(shù)據(jù)與前期現(xiàn)金流量表相同項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以揭示項(xiàng)目本身及其所反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的合理性，這種分析方法是（）

A.趨勢(shì)分析法

B.比率分析法

C.金額驗(yàn)證法

D.回歸分析法

9.審查銷售折扣賬務(wù)處理時(shí)，可確認(rèn)為正確的是（）。

A.作為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的抵減項(xiàng)目

B.沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并同時(shí)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

C.沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并同時(shí)增加產(chǎn)成品成本

D.不必進(jìn)行賬務(wù)處理

10.對(duì)應(yīng)收票據(jù)的審查，在清點(diǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行核實(shí)，應(yīng)采用的方法是（）。

A.核對(duì)法

B.分析法

C.復(fù)核法

D.函證法

11.個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債表審查中，審計(jì)人員審查報(bào)表所列主要指標(biāo)可信性時(shí)，要運(yùn)用的指標(biāo)不包括（）。

A.償債能力指標(biāo)

B.發(fā)展能力指標(biāo)

C.獲利能力的指標(biāo)

D.經(jīng)營(yíng)能力的指標(biāo)

12.按照現(xiàn)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是（）。

A.向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果

B.對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題的調(diào)查取證

C.對(duì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理進(jìn)行審計(jì)

D.為所在單位辦理納稅申報(bào)

13.為證實(shí)某筆應(yīng)收賬款確已收回，下列審計(jì)證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（）。

A.詢問(wèn)記錄

B.銷售合同

C.應(yīng)收賬款明細(xì)表

D.銀行進(jìn)賬單

14.審查應(yīng)付票據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)一份帶息票據(jù)出票日為2022年9月1日，到期日為2022年3月1日，面值1000萬(wàn)元，票面利率月息5‰，未按規(guī)定計(jì)提利息費(fèi)用，2022年度終了應(yīng)計(jì)提利息費(fèi)用(）萬(wàn)元。

A.20萬(wàn)元

B.150萬(wàn)元

C.250萬(wàn)元

D.50萬(wàn)元

15.對(duì)實(shí)收資本業(yè)務(wù)合法性的審查，下列提法中不正確的是（）。

A.需要審查投資者的投資是否足額按時(shí)到位

B.投資者以非貨幣資產(chǎn)投資時(shí)，需要審查資產(chǎn)估價(jià)的合法性

C.外商以固定資產(chǎn)投資時(shí)，應(yīng)當(dāng)索取國(guó)家商檢部門(mén)出具的商檢報(bào)告

D.應(yīng)審閱實(shí)收資本備查簿與實(shí)收資本明細(xì)賬記錄是否一致

16.盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不能實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)是（）。

A.確定現(xiàn)金的余額是否正確

B.確定現(xiàn)金在財(cái)務(wù)報(bào)表日是否確實(shí)存在

C.確定在特定期間內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否均已記錄

D.確定現(xiàn)金在報(bào)表上的列報(bào)是否恰當(dāng)

17.審計(jì)人員實(shí)施的下列審計(jì)程序中，屬于薪酬循環(huán)內(nèi)部控制的是（）。

A.查閱企業(yè)員工名冊(cè)，查明在冊(cè)員工總數(shù)

B.觀察考勤與工資結(jié)算職責(zé)是否分離

C.審查工資總額各組成項(xiàng)目的真實(shí)性

D.檢查企業(yè)職工調(diào)動(dòng)、錄用、解聘等資料，查明員工增減變動(dòng)情況

18.審計(jì)人員審查被審計(jì)單位注冊(cè)資金數(shù)額是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)投入比例是否適當(dāng)，是為了證實(shí)實(shí)收資本業(yè)務(wù)的（）。

A.真實(shí)性

B.合法性

C.效率性

D.完整性

19.針對(duì)可能向未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商采購(gòu)，審計(jì)人員執(zhí)行的控制測(cè)試是（）。

A.詢問(wèn)和檢查授權(quán)批準(zhǔn)和授權(quán)越權(quán)的文件，同時(shí)檢查訂購(gòu)單并確定其是否在授權(quán)批準(zhǔn)的范圍之內(nèi)

B.檢查復(fù)核例外報(bào)告的證據(jù)，以及批準(zhǔn)越權(quán)控制的人工處理的恰當(dāng)簽名

C.詢問(wèn)并檢查文件，以證實(shí)對(duì)未執(zhí)行的訂單的跟進(jìn)情況

D.詢問(wèn)、觀察商品實(shí)物并與訂購(gòu)單進(jìn)行核對(duì)，檢查打印文件以獲取復(fù)核和跟進(jìn)的證據(jù)

20.A公司將應(yīng)收B公司的150萬(wàn)元賬款作為壞賬核銷的賬務(wù)處理造成的影響是（）。

A.少計(jì)應(yīng)收賬款

B.多計(jì)應(yīng)收賬款

C.少計(jì)營(yíng)業(yè)成本

D.多計(jì)營(yíng)業(yè)收入

21.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，不屬于對(duì)應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行分析性復(fù)核的是（）。

A.分析比較近期各年度和本年度各個(gè)月份職工薪酬變動(dòng)情況

B.將本年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本中的直接人工費(fèi)用與前期比較

C.核對(duì)工資總額的組成內(nèi)容是否符合有關(guān)的規(guī)定

D.將本年度管理費(fèi)用中的人工費(fèi)用與前期比較

22.審計(jì)人員執(zhí)行的下列審計(jì)程序中與實(shí)現(xiàn)采購(gòu)交易分類目標(biāo)最相關(guān)的是（）。

A.追查存貨的采購(gòu)至存貨永續(xù)盤(pán)存記錄

B.將驗(yàn)收單和賣(mài)方發(fā)票上的日期與采購(gòu)明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較

C.參照賣(mài)方發(fā)票，比較會(huì)計(jì)科目表上的分類

D.從賣(mài)方發(fā)票追查至采購(gòu)明細(xì)賬

23.A審計(jì)人員在審計(jì)東湖電腦公司2022年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)發(fā)現(xiàn)：東湖電腦公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)。2022年9月26日東湖電腦公司與M公司簽訂銷售合同：由東湖電腦公司于2022年3月6日向M公司銷售筆記本電腦10000臺(tái)，每臺(tái)1.5萬(wàn)元。2022年12月31日東湖電腦公司庫(kù)存筆記本電腦13000臺(tái)，單位成本1.4萬(wàn)元。2022年12月31日市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)1.3萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)均為每臺(tái)0.05萬(wàn)元。東湖電腦公司2022年12月31日該筆記本的賬面價(jià)值為18200萬(wàn)元，則A審計(jì)人員應(yīng)建議東湖電腦公司做如下調(diào)整（）。

A.調(diào)增賬面價(jià)值50萬(wàn)元

B.調(diào)減賬面價(jià)值450萬(wàn)元

C.調(diào)增賬面價(jià)值500萬(wàn)元

D.調(diào)減賬面價(jià)值1950萬(wàn)元

24.以下關(guān)于函證方式的選擇說(shuō)法不正確的是（）。

A.采用積極的函證方式，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)要求被詢證者在所有情況下必須回函

B.積極的函證方式通常比消極的函證方式提供的審計(jì)證據(jù)可靠

C.采用消極的函證方式，審計(jì)人員只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函

D.采用積極的函證方式，審計(jì)人員只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函

25.下列各項(xiàng)中，審計(jì)人員認(rèn)為不會(huì)引起固定資產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生增減變化的是（）。

A.對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊

B.發(fā)生固定資產(chǎn)改良支出

C.發(fā)生固定資產(chǎn)日常修理支出

D.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

26.上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)是（）。

A.國(guó)家審計(jì)

B.非法定審計(jì)

C.法定審計(jì)

D.合法合規(guī)審計(jì)

27.存貨監(jiān)盤(pán)的時(shí)間，一般是在（）附近。

A.預(yù)算日

B.中期

C.決算日

D.都可以

28.工資業(yè)務(wù)經(jīng)授權(quán)后實(shí)施，還要經(jīng)有關(guān)主管審核簽章以及內(nèi)部審計(jì)人員或稽核人員進(jìn)行審查屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的（）。

A.職責(zé)分工控制

B.信息傳遞程序控制

C.審核制度

D.賬務(wù)處理控制

29.下列選項(xiàng)中，同時(shí)違反內(nèi)部控制中“實(shí)物控制”和“憑證與記錄控制”要求的是：（）。

A.出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，同時(shí)保管支票和財(cái)務(wù)專用章。

B.因倉(cāng)庫(kù)安裝了攝像監(jiān)控裝置，不實(shí)行定期存貨盤(pán)點(diǎn)制度，存貨出庫(kù)單未連續(xù)編號(hào)。

C.某些固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書(shū)面批準(zhǔn)

D.財(cái)務(wù)部門(mén)每?jī)蓚€(gè)月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

30.審計(jì)人員為證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否真實(shí)存在，下列程序中必須執(zhí)行的是（）。

A.盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金

B.編制現(xiàn)金預(yù)算表

C.函證銀行存款余額

D.取得并審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

31.大明有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱大明公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2022年11月30日的科目余額(部分科目)如下表所示:

假定壞賬準(zhǔn)備均為應(yīng)收賬款計(jì)提。

大明公司12月份有關(guān)資料如下：

(1)本月銷售商品不含稅售價(jià)25000元，增值稅額4250元，款項(xiàng)尚未收到。商品成本為21000元;

(2)收回以前年度已核銷的壞賬4800元;

(3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工;

(4)計(jì)提本月管理用固定資產(chǎn)折舊1250元，另用銀行存款支付其他管理費(fèi)用2000元;

(5)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，買(mǎi)價(jià)5000元，另支付交易費(fèi)用60元，款項(xiàng)用銀行存款支付;

(6)本月支付已計(jì)提的短期借款利息3500元;

(7)用銀行存款償還短期借款5500元;

(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用283元，均以銀行存款支付;

(9)企業(yè)經(jīng)過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析，決定年末按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;

(10)公司所得稅稅率為25%，1～11月份的所得稅費(fèi)用已轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。本月應(yīng)交所得稅為1198.63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng);

(11)按規(guī)定計(jì)提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1359.59元。

要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問(wèn)題的正確答案。(列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))

2022年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目的金額為()。

A.7586.23元

B.7758.37元

C.7915.42元

D.8452.26元

32.大明有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱大明公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2022年11月30日的科目余額(部分科目)如下表所示:

假定壞賬準(zhǔn)備均為應(yīng)收賬款計(jì)提。

大明公司12月份有關(guān)資料如下：

(1)本月銷售商品不含稅售價(jià)25000元，增值稅額4250元，款項(xiàng)尚未收到。商品成本為21000元;

(2)收回以前年度已核銷的壞賬4800元;

(3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工;

(4)計(jì)提本月管理用固定資產(chǎn)折舊1250元，另用銀行存款支付其他管理費(fèi)用2000元;

(5)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，買(mǎi)價(jià)5000元，另支付交易費(fèi)用60元，款項(xiàng)用銀行存款支付;

(6)本月支付已計(jì)提的短期借款利息3500元;

(7)用銀行存款償還短期借款5500元;

(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用283元，均以銀行存款支付;

(9)企業(yè)經(jīng)過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析，決定年末按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;

(10)公司所得稅稅率為25%，1～11月份的所得稅費(fèi)用已轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。本月應(yīng)交所得稅為1198.63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng);

(11)按規(guī)定計(jì)提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1359.59元。

要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問(wèn)題的正確答案。(列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))

2022年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為()。

A.50256.8

B.56842.5

C.48757.5

D.46321.6

33.大明有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱大明公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2022年11月30日的科目余額(部分科目)如下表所示:

假定壞賬準(zhǔn)備均為應(yīng)收賬款計(jì)提。

大明公司12月份有關(guān)資料如下：

(1)本月銷售商品不含稅售價(jià)25000元，增值稅額4250元，款項(xiàng)尚未收到。商品成本為21000元;

(2)收回以前年度已核銷的壞賬4800元;

(3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工;

(4)計(jì)提本月管理用固定資產(chǎn)折舊1250元，另用銀行存款支付其他管理費(fèi)用2000元;

(5)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，買(mǎi)價(jià)5000元，另支付交易費(fèi)用60元，款項(xiàng)用銀行存款支付;

(6)本月支付已計(jì)提的短期借款利息3500元;

(7)用銀行存款償還短期借款5500元;

(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用283元，均以銀行存款支付;

(9)企業(yè)經(jīng)過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析，決定年末按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;

(10)公司所得稅稅率為25%，1～11月份的所得稅費(fèi)用已轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。本月應(yīng)交所得稅為1198.63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng);

(11)按規(guī)定計(jì)提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1359.59元。

要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問(wèn)題的正確答案。(列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))

2022年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付利息”項(xiàng)目的金額為()。

A.550

B.450

C.420

D.650

34.大明有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱大明公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2022年11月30日的科目余額(部分科目)如下表所示:

假定壞賬準(zhǔn)備均為應(yīng)收賬款計(jì)提。

大明公司12月份有關(guān)資料如下：

(1)本月銷售商品不含稅售價(jià)25000元，增值稅額4250元，款項(xiàng)尚未收到。商品成本為21000元;

(2)收回以前年度已核銷的壞賬4800元;

(3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工;

(4)計(jì)提本月管理用固定資產(chǎn)折舊1250元，另用銀行存款支付其他管理費(fèi)用2000元;

(5)購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)，買(mǎi)價(jià)5000元，另支付交易費(fèi)用60元，款項(xiàng)用銀行存款支付;

(6)本月支付已計(jì)提的短期借款利息3500元;

(7)用銀行存款償還短期借款5500元;

(8)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用283元，均以銀行存款支付;

(9)企業(yè)經(jīng)過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析，決定年末按應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;

(10)公司所得稅稅率為25%，1～11月份的所得稅費(fèi)用已轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。本月應(yīng)交所得稅為1198.63元，已用銀行存款繳納，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng);

(11)按規(guī)定計(jì)提的法定盈余公積和任意盈余公積的金額均為1359.59元。

要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問(wèn)題的正確答案。(列出計(jì)算過(guò)程，計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))

2022年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額為()。

A.15826.69

B.16253.56

C.18456.23

D.20546.89

35.案例一

(一)資料2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1．每月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2．審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施了監(jiān)盤(pán)，具體安排是：審計(jì)人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤(pán)要求告知出納員；監(jiān)盤(pán)時(shí)間安排在當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后；監(jiān)盤(pán)時(shí)要求會(huì)計(jì)主管、出納員在場(chǎng)：

由審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。

3．2022年5月至7月，由于會(huì)計(jì)人員休假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫(kù)保管員代記。

4．2022年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4000萬(wàn)元，由60筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)⑦@60筆賒銷業(yè)務(wù)連續(xù)編號(hào)為ool至060，并隨機(jī)抽取15筆進(jìn)行審查。這15筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為625萬(wàn)元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為600萬(wàn)元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料3”所述情況違反了存貨內(nèi)部控制的要求，具體是：

A.業(yè)務(wù)批準(zhǔn)與執(zhí)行相分離

B.資產(chǎn)保管與賬實(shí)核對(duì)相分離

C.各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分離

D.資產(chǎn)保管與會(huì)計(jì)記錄相分離

36.案例一

(一)資料2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1．每月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2．審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施了監(jiān)盤(pán)，具體安排是：審計(jì)人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤(pán)要求告知出納員；監(jiān)盤(pán)時(shí)間安排在當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后；監(jiān)盤(pán)時(shí)要求會(huì)計(jì)主管、出納員在場(chǎng)：

由審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。

3．2022年5月至7月，由于會(huì)計(jì)人員休假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫(kù)保管員代記。

4．2022年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4000萬(wàn)元，由60筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)⑦@60筆賒銷業(yè)務(wù)連續(xù)編號(hào)為ool至060，并隨機(jī)抽取15筆進(jìn)行審查。這15筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為625萬(wàn)元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為600萬(wàn)元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

若采用差異估計(jì)法推斷，在不考慮精確區(qū)間的情況下，該公司應(yīng)收賬款的賬面余額是：

A.2500萬(wàn)元

B.2400萬(wàn)元

C.4100萬(wàn)元

D.3900萬(wàn)元

37.案例一

(一)資料2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1．每月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2．審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施了監(jiān)盤(pán)，具體安排是：審計(jì)人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤(pán)要求告知出納員；監(jiān)盤(pán)時(shí)間安排在當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后；監(jiān)盤(pán)時(shí)要求會(huì)計(jì)主管、出納員在場(chǎng)：

由審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。

3．2022年5月至7月，由于會(huì)計(jì)人員休假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫(kù)保管員代記。

4．2022年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4000萬(wàn)元，由60筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)⑦@60筆賒銷業(yè)務(wù)連續(xù)編號(hào)為ool至060，并隨機(jī)抽取15筆進(jìn)行審查。這15筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為625萬(wàn)元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為600萬(wàn)元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料1”所述情況違反了貨幣資金內(nèi)部控制的要求，具體是：

A.實(shí)物控制

B.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

C.職責(zé)分工控制

D.憑證與記錄控制

多選題（共28題，共28分）

38.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的作用的表述中，不正確的有（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則是進(jìn)行處理處罰前的“唯一”依據(jù)

B.審計(jì)準(zhǔn)則可以用來(lái)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的行為

C.審計(jì)準(zhǔn)則是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)行為提供了基本的規(guī)范和指導(dǎo)

E.審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)人員工作的依據(jù)

39.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，正確的是（）。

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠

C.文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.從被審計(jì)單位內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)比從外部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

E.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計(jì)證據(jù)更可靠

40.下列因素與被選為績(jī)效審計(jì)的機(jī)會(huì)正相關(guān)的是（）。

A.預(yù)計(jì)的審計(jì)效果

B.資金規(guī)模

C.管理風(fēng)險(xiǎn)

D.影響力

E.審計(jì)成本和可操作性

41.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)的審計(jì)實(shí)施階段的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)成立審計(jì)組，審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)

B.審計(jì)中如有特殊需要，審計(jì)機(jī)關(guān)還可以從外埠聘用有關(guān)專家

C.為了提高審計(jì)效率，無(wú)需輪換審計(jì)人員

D.審計(jì)人員需要運(yùn)用職業(yè)判斷確定調(diào)查了解的范圍和程度，重點(diǎn)調(diào)查了解已經(jīng)發(fā)生變化的情況

E.專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目的審計(jì)通知書(shū)應(yīng)當(dāng)列明專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查的要求

42.我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)立形式包括（）。

A.股份有限公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

E.個(gè)體工商戶

43.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)報(bào)告階段的表述，正確的有（）。

A.審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告

B.對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)移送處理書(shū)

C.對(duì)依法需要移動(dòng)其他有關(guān)主管機(jī)關(guān)或者單位糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任的事項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)決定書(shū)

D.審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)后，審計(jì)報(bào)告應(yīng)送達(dá)被審計(jì)單位或相關(guān)責(zé)任人。

E.審計(jì)機(jī)關(guān)在出具審計(jì)報(bào)告、做出審計(jì)決定后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)檢查或者了解被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位的整改情況。

44.可以防止或發(fā)現(xiàn)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)發(fā)生錯(cuò)誤或弊端的內(nèi)部控制有（）。

A.所有訂貨單經(jīng)授權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)，訂貨單副本及時(shí)交財(cái)會(huì)部門(mén)

B.由用料單位提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)交采購(gòu)部門(mén)辦理

C.由采購(gòu)部門(mén)提出請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，并由采購(gòu)部門(mén)辦理

D.收到購(gòu)貨發(fā)票后，及時(shí)交財(cái)會(huì)部門(mén)確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性

E.對(duì)現(xiàn)金折扣專門(mén)記錄，并嚴(yán)格審核是否出現(xiàn)折扣損失

45.審計(jì)的獨(dú)立性表現(xiàn)為(）。

A.目標(biāo)的獨(dú)立

B.組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立

C.經(jīng)濟(jì)來(lái)源的獨(dú)立

D.人員獨(dú)立

E.技術(shù)手段的獨(dú)立

46.審查中發(fā)現(xiàn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬”記有銷售退回業(yè)務(wù)，但未查到退貨憑證，可能存在的問(wèn)題包括(）。

A.隱匿營(yíng)業(yè)收入

B.虛增營(yíng)業(yè)收入

C.偷稅漏稅

D.虛增利潤(rùn)

E.虛減利潤(rùn)

47.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)包括（）。

A.崗位責(zé)任控制

B.編制程序的控制

C.會(huì)計(jì)稽核控制

D.報(bào)送時(shí)間控制

E.公司治理層面控制

48.企業(yè)對(duì)與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的職務(wù)的具體分工如下。其中有缺陷的是（）。

A.會(huì)計(jì)人員甲登記營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬與銀行存款日記賬

B.銷售人員乙負(fù)責(zé)與客戶談判銷售價(jià)格并簽訂銷售合同

C.貨運(yùn)部門(mén)職員丙負(fù)責(zé)簽發(fā)貨運(yùn)文件并向客戶開(kāi)具銷售發(fā)票

D.銷售人員丁負(fù)責(zé)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬并向顧客寄發(fā)月末對(duì)賬單

E.批準(zhǔn)賒銷信用與銷售相互獨(dú)立

49.下列關(guān)于薪酬循環(huán)的內(nèi)部控制說(shuō)法正確的有（）。

A.工薪可以由負(fù)責(zé)考勤的人來(lái)發(fā)放

B.工薪的計(jì)算應(yīng)當(dāng)獨(dú)立驗(yàn)證，包括將審批工薪總額與匯總報(bào)告進(jìn)行比較

C.每一個(gè)職工的加班時(shí)間都應(yīng)經(jīng)過(guò)主管人員授權(quán)

D.薪酬職能不必分開(kāi)，可以全部由人力資源負(fù)責(zé)

E.工資保管與記錄相互獨(dú)立

50.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)應(yīng)作為必選項(xiàng)目的有()。

A.法律法規(guī)規(guī)定每年應(yīng)當(dāng)審計(jì)的項(xiàng)目

B.上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排或授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目

C.群眾舉報(bào)的項(xiàng)目

D.被審計(jì)單位要求進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目

E.本級(jí)政府行政首長(zhǎng)要求審計(jì)的項(xiàng)目

51.按審計(jì)計(jì)劃編制機(jī)構(gòu)劃分，審計(jì)計(jì)劃可分為()。

A.國(guó)家審計(jì)計(jì)劃

B.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃

D.審計(jì)方案

E.社會(huì)審計(jì)計(jì)劃

52.審計(jì)人員在審查工資的結(jié)算與分配時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在下列做法，其中正確的有（）。

A.根據(jù)職工每月的出勤天數(shù)計(jì)算應(yīng)付職工的計(jì)時(shí)工資

B.按月向職工發(fā)放工資，并代扣代繳個(gè)人所得稅

C.以經(jīng)授權(quán)審批的加班記錄為依據(jù)，向職工發(fā)放加班津貼

D.將在建工程人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用

E.將車(chē)間管理人員工資計(jì)入制造費(fèi)用

53.以下關(guān)于函證銀行存款的說(shuō)法中正確的有（）。

A.函證對(duì)象包括零余額賬戶和已經(jīng)結(jié)清的銀行存款賬戶

B.要求銀行直接回函至?xí)?jì)師事務(wù)所

C.是以被審計(jì)單位的名義發(fā)往開(kāi)戶銀行

D.目的是驗(yàn)證被審計(jì)單位的銀行存款是否真實(shí)、合法、完整

E.可以和借款事項(xiàng)一同函證

54.當(dāng)同時(shí)存在下列（）情況時(shí)，審計(jì)人員可考慮采用消極的函證方式。

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平

B.涉及大量余額較小的賬戶

C.預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤

D.沒(méi)有理由相信被詢證者不認(rèn)真對(duì)待函證

E.金額較大

55.審計(jì)人員在對(duì)某企業(yè)的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，一般應(yīng)選擇的函證對(duì)象有（）。

A.較大金額的債權(quán)人

B.所有的債權(quán)人

C.在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大、甚至為零的債權(quán)人，而且不是企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人

D.在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大、甚至為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人

E.核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符的債權(quán)人

56.下列關(guān)于函證應(yīng)收賬款的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.函證是針對(duì)應(yīng)收賬款存在認(rèn)定最重要的方法

B.如果以前函證發(fā)現(xiàn)重大差異，不函證

C.對(duì)于金額較大，拖欠時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款要作為必須函證的項(xiàng)目

D.必須全部函證

E.有理由相信欠款可能會(huì)存在爭(zhēng)議、差錯(cuò)，必須函證

57.內(nèi)部控制的作用包括（）。

A.保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用

B.保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠

C.促進(jìn)工作效率的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

D.促進(jìn)國(guó)家各項(xiàng)政策、法規(guī)的貫徹落實(shí)

E.為降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提供了必要的條件

58.2022年1月，甲公司(母公司)將本公司的某項(xiàng)專利權(quán)以100萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙公司(子公司)，該專利權(quán)在甲公司的取得成本為80萬(wàn)元，原預(yù)計(jì)使用年限為10年，至轉(zhuǎn)讓時(shí)已攤銷5年。乙公司取得該專利權(quán)后作為管理用無(wú)形資產(chǎn)使用，尚可使用年限為5年。所得稅稅率為25％。甲公司和乙公司對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)均采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。假定該無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法、攤銷年限和預(yù)計(jì)凈殘值均與稅法規(guī)定一致。則編制2022年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，正確的抵銷分錄有()。

A.借：營(yíng)業(yè)收入100貸：營(yíng)業(yè)成本80固定資產(chǎn)——原價(jià)20

B.借：營(yíng)業(yè)外收入60貸：無(wú)形資產(chǎn)——原價(jià)60

C.借：無(wú)形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷12貸：管理費(fèi)用12

D.借：遞延所得稅資產(chǎn)12貸：所得稅費(fèi)用12[(60一12)×250.4]

59.限為10年，至轉(zhuǎn)讓時(shí)已攤銷5年。乙公司取得該專利權(quán)后作為管理用無(wú)形資產(chǎn)使用，尚可使用年限為5年。甲公司和乙公司對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)均采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。

(3)2022年9月，乙公司將其管理用固定資產(chǎn)銷售給甲公司，售價(jià)為60萬(wàn)元，原值為100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元。甲公司取得該固定資產(chǎn)后作為管理用固定資產(chǎn)使用，尚可使用年限4年。甲公司和乙公司對(duì)該固定資產(chǎn)均采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。

要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問(wèn)題的正確答案。

根據(jù)資料(1)編制2022年內(nèi)部銷售存貨的抵銷分錄為()。

A.借：未分配利潤(rùn)——年初200貸：營(yíng)業(yè)外收入200

B.借：所得稅費(fèi)用42.5貸：遞延所得稅資產(chǎn)42.5

C.借：營(yíng)業(yè)外收入30貸：未分配利潤(rùn)——年初30

D.借：遞延所得稅資產(chǎn)42.5貸：未分配利潤(rùn)——年初42.5

60.限為10年，至轉(zhuǎn)讓時(shí)已攤銷5年。乙公司取得該專利權(quán)后作為管理用無(wú)形資產(chǎn)使用，尚可使用年限為5年。甲公司和乙公司對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)均采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。

(3)2022年9月，乙公司將其管理用固定資產(chǎn)銷售給甲公司，售價(jià)為60萬(wàn)元，原值為100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元。甲公司取得該固定資產(chǎn)后作為管理用固定資產(chǎn)使用，尚可使用年限4年。甲公司和乙公司對(duì)該固定資產(chǎn)均采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。

要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問(wèn)題的正確答案。

根據(jù)資料(2)編制2022年內(nèi)部銷售無(wú)形資產(chǎn)的抵銷分錄為()。

A.借：未分配利潤(rùn)——年初200貸：無(wú)形資產(chǎn)——原價(jià)200

B.借：遞延所得稅資產(chǎn)56.25貸：未分配利潤(rùn)——年初56.25

C.借：無(wú)形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷20貸：未分配利潤(rùn)——年初20

D.借：無(wú)形資產(chǎn)——累計(jì)攤銷50貸：管理費(fèi)用50

61.限為10年，至轉(zhuǎn)讓時(shí)已攤銷5年。乙公司取得該專利權(quán)后作為管理用無(wú)形資產(chǎn)使用，尚可使用年限為5年。甲公司和乙公司對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)均采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。

(3)2022年9月，乙公司將其管理用固定資產(chǎn)銷售給甲公司，售價(jià)為60萬(wàn)元，原值為100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元。甲公司取得該固定資產(chǎn)后作為管理用固定資產(chǎn)使用，尚可使用年限4年。甲公司和乙公司對(duì)該固定資產(chǎn)均采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。

要求：根據(jù)上述資料，從備選答案中選出下列問(wèn)題的正確答案。

根據(jù)資料(3)編制2022年內(nèi)部銷售固定資產(chǎn)的抵銷分錄為()。

A.借：管理費(fèi)用1.25貸：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊1.25

B.借：固定資產(chǎn)——原價(jià)30貸：營(yíng)業(yè)外支出30

C.借：所得稅費(fèi)用4.69貸：遞延所得稅負(fù)債4.69

D.借：管理費(fèi)用2.25貸：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊2.25

62.案例一

(一)資料2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1．每月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2．審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施了監(jiān)盤(pán)，具體安排是：審計(jì)人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤(pán)要求告知出納員；監(jiān)盤(pán)時(shí)間安排在當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后；監(jiān)盤(pán)時(shí)要求會(huì)計(jì)主管、出納員在場(chǎng)：

由審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。

3．2022年5月至7月，由于會(huì)計(jì)人員休假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫(kù)保管員代記。

4．2022年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4000萬(wàn)元，由60筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照時(shí)間順序?qū)⑦@60筆賒銷業(yè)務(wù)連續(xù)編號(hào)為ool至060，并隨機(jī)抽取15筆進(jìn)行審查。這15筆賒銷業(yè)務(wù)賬面余額為625萬(wàn)元，經(jīng)審定實(shí)際應(yīng)為600萬(wàn)元。

(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。

“資料4”中，審計(jì)人員隨機(jī)抽取15筆賒銷業(yè)務(wù)時(shí)，可以采用的方法有：

A.系統(tǒng)選樣法

B.屬性抽樣法

C.隨機(jī)數(shù)表選樣法

D.發(fā)現(xiàn)抽樣法

63.案例一

(一)資料2022年4月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2022年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下：

1．每月末，由日常負(fù)責(zé)到銀行取送單據(jù)的出納員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

2．審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)施了監(jiān)盤(pán)，具體安排是：審計(jì)人員提前一天將有關(guān)監(jiān)盤(pán)要求告知出納員；監(jiān)盤(pán)時(shí)間安排在當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后；監(jiān)盤(pán)時(shí)要求會(huì)計(jì)主管、出納員在場(chǎng)：

由審計(jì)人員親自清點(diǎn)現(xiàn)金和相關(guān)票據(jù)，并填制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。

3．2022年5月至7月，由于會(huì)計(jì)人員休假，存貨明細(xì)賬由倉(cāng)庫(kù)保管員代記。

4．2022年12月31日，應(yīng)收賬款余額為4000萬(wàn)元，由60筆賒銷業(yè)務(wù)形成，審計(jì)人員按照