稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)課件

PPT文檔演模板稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)2023/10/2稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)目

錄一、稅收概述二、重點(diǎn)稅種介紹三、稅收優(yōu)惠四、稅收征管程序稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板稅收概述稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板含義稅收是國(guó)家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。稅收收入是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來(lái)源。稅收三性強(qiáng)制性無(wú)償性固定性強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無(wú)償征收的強(qiáng)有力保證，無(wú)償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，固定性是強(qiáng)制性和無(wú)償性的必然要求。稅種分類（按課稅對(duì)象分）稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)流轉(zhuǎn)額和非生產(chǎn)流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象征收的一類稅。

流轉(zhuǎn)稅是我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類，目前包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅等稅種所得稅是指以各種所得額為課稅對(duì)象的一類稅。所得稅也是我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類，目前包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種。目前內(nèi)外資企業(yè)所得稅率統(tǒng)一為25%。優(yōu)惠稅率符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收。財(cái)產(chǎn)稅指以納稅人所擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為課稅對(duì)象的稅，包括遺產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅、契稅、車輛購(gòu)置稅和車船使用稅等行為稅是指以納稅人的某些特定行為為課稅對(duì)象的一類稅。我國(guó)現(xiàn)行稅制中的城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、屠宰稅和筵席稅都屬于行為稅資源稅是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事資源開發(fā)的單位和個(gè)人征收的一類稅。我國(guó)現(xiàn)行稅制中資源稅、土地增值稅、耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅都屬于資源稅稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板稅種分類（按課稅對(duì)象分）稅收分類（按計(jì)算依據(jù)）稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板從量稅是指以課稅對(duì)象的數(shù)量（重量、面積、件數(shù)）為依據(jù)，按固定稅額計(jì)征的一類稅。從量稅實(shí)行定額稅率，具有計(jì)算簡(jiǎn)便等優(yōu)點(diǎn)。如我國(guó)現(xiàn)行的資源稅、車船使用稅和土地使用稅等。從價(jià)稅是指以課稅對(duì)象的價(jià)格為依據(jù)，按一定比例計(jì)征的一類稅。從價(jià)稅實(shí)行比例稅率和累進(jìn)稅率，稅收負(fù)擔(dān)比較合理。如我國(guó)現(xiàn)行的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅和各種所得稅等稅種。稅收分類（按稅收與價(jià)格關(guān)系）稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板價(jià)內(nèi)稅是指稅款在應(yīng)稅商品價(jià)格內(nèi)，作為商品價(jià)格一個(gè)組成部分的一類稅。如我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅等稅種。價(jià)外稅是指稅款不在商品價(jià)格之內(nèi)，不作為商品價(jià)格的一個(gè)組成部分的一類稅。如我國(guó)現(xiàn)行的增值稅（目前商品的價(jià)稅合一并不能否認(rèn)增值稅的價(jià)外稅性質(zhì)）。目

錄一、稅收概述二、重點(diǎn)稅種介紹三、稅收優(yōu)惠四、稅收征管程序稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板重點(diǎn)稅種-增值稅稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板定義在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,就其取得的增值額征收的一種稅。因此，在計(jì)稅過程中采用稅款抵扣制的原則。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中75％為中央財(cái)政收入，

25％為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入

全部為中央財(cái)政收入。特點(diǎn)以增值額為計(jì)稅依據(jù)該稅既普遍征收又多環(huán)節(jié)征收。屬于價(jià)外稅：即稅款與價(jià)格分開，屬間接稅的性質(zhì)征收范圍1、貨物（有形動(dòng)產(chǎn)，包括熱力、電力、氣體等）2、應(yīng)稅勞務(wù)（提供的加工修理修配勞務(wù)）3、進(jìn)口貨物分類（一般納稅人、小規(guī)模納稅人）標(biāo)準(zhǔn)（年應(yīng)稅銷售額、會(huì)計(jì)核算）工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以上稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板重點(diǎn)稅種-增值稅重點(diǎn)稅種-增值稅稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板稅率基本稅率為17%低稅率為13%出口貨物為0%（國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外）對(duì)小規(guī)模納稅人，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，征收率為3%申報(bào)期限增值稅的納稅期限一般為1個(gè)月，納稅人應(yīng)在次月的1日至15日的征期內(nèi)申報(bào)納稅。重點(diǎn)稅種-增值稅稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板稅額計(jì)算（一般納稅人）應(yīng)繳納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額（專用發(fā)票、普通發(fā)票）進(jìn)項(xiàng)稅額（專用發(fā)票認(rèn)證、抵扣、三小票）三小票：海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證、運(yùn)費(fèi)發(fā)票(7%)案例某電腦企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月銷售給某商場(chǎng)50臺(tái)電腦，不含稅單價(jià)為4500元/臺(tái)，已開具稅控專用發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)1000元，當(dāng)月企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料一批取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)1170，當(dāng)月該電腦企業(yè)應(yīng)交增值稅稅額。應(yīng)交增值稅=50*4500*17%-1000*7-1170/(1+17%)*17%重點(diǎn)稅種-增值稅稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板增值稅（小規(guī)模納稅人）簡(jiǎn)易征收，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)繳納增值稅=不含稅銷售額*征收率（3%）案例：某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年3月取得銷售收入（含增值稅）95400元，購(gòu)進(jìn)原材料支付價(jià)款（含增值稅）36400元。已知小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2010年3月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。A．3540

B．5400

C．5724

D．2778.64重點(diǎn)稅種-營(yíng)業(yè)稅境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)就其所取得的營(yíng)業(yè)額征收的稅種定義營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)產(chǎn)的單位和個(gè)人，稅目與稅率稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板征收從價(jià)計(jì)征，比例稅率計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×稅率案例某咨詢管理公司2009年3月取得5000元咨詢費(fèi)收入，無(wú)其他應(yīng)稅收入，3月該企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅多少元？稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板重點(diǎn)稅種-營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)稅種-消費(fèi)稅稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板定義對(duì)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人征收的一類稅征稅范圍煙、酒和酒精、化妝品、貴重首飾和珠寶玉石等18個(gè)稅目征收方式消費(fèi)稅根據(jù)稅法確定的稅目，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量分別實(shí)行從價(jià)定率或從量定額的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額?重點(diǎn)稅種-其他附加稅稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板城市維護(hù)建設(shè)稅對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收它以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)，區(qū)別納稅人所在地的不同，分別按7%（在市區(qū)）、5%（在縣城、鎮(zhèn)）和1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)）三檔稅率計(jì)算繳納。城市維護(hù)建設(shè)稅分別與增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅同時(shí)繳納教育費(fèi)附加與城建稅類似，征收率為3%重點(diǎn)稅種關(guān)系稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板三大流轉(zhuǎn)稅關(guān)系增值稅與營(yíng)業(yè)稅：非此即彼，相互排斥增值稅與消費(fèi)稅：征收消費(fèi)稅的產(chǎn)品必然要征收增值稅重點(diǎn)稅種-企業(yè)所得稅稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板定義對(duì)中國(guó)境內(nèi)的一切企業(yè)和其他取得收入的組織（不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)），就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收征收方式A類 查賬征收B類 核定征收稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%（認(rèn)定）小型微利企業(yè)為20%公式應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額不征稅收入：財(cái)政預(yù)算撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府基金等免稅收入：國(guó)債利息收入等法定扣除項(xiàng)目:成本、費(fèi)用、損失、其他支出稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板重點(diǎn)稅種-企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)合理的工資薪金支出職工福利費(fèi)（14%）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)(2%)、職工教育經(jīng)費(fèi)（2.5%，可結(jié)轉(zhuǎn)下年）業(yè)務(wù)招待費(fèi)（按實(shí)際發(fā)生額60%扣除，但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入

0.5%）廣告費(fèi)（營(yíng)業(yè)收入15%，可結(jié)轉(zhuǎn)下年）公益性捐贈(zèng)支出（利潤(rùn)總額12%）稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板重點(diǎn)稅種-企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過

100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬(wàn)元其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬(wàn)元納稅年度企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。稅款繳納企業(yè)所得稅實(shí)行按月或按季預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)的征收辦法。即企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板重點(diǎn)稅種-企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅種-個(gè)人所得稅稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板個(gè)人所得稅以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得（包括個(gè)人取得的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等11個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目）為對(duì)象征收。工資、薪金所得適用5%至45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用5%至35%的5級(jí)超額累進(jìn)稅率其余各項(xiàng)所得均適用20%的比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅含稅級(jí)距適用于由納稅人不含稅級(jí)距適用于由他人(單率-速算扣除數(shù)負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得位)代付稅款的工資、薪金所得。重點(diǎn)稅種-個(gè)人所得稅稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板目

錄一、稅收概述二、重點(diǎn)稅種介紹三、稅收優(yōu)惠四、稅收征管程序稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板稅收優(yōu)惠方式稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板直接減免延期納稅出口退稅：對(duì)企業(yè)已經(jīng)出口的產(chǎn)品退還在出口前各環(huán)節(jié)繳納的國(guó)內(nèi)流轉(zhuǎn)稅（主要是增值稅和消費(fèi)稅）稅款。即征即退：對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人。適用部分增值稅納稅人先征后退：稅務(wù)局退款先征后返：財(cái)政部門返款起征點(diǎn)：稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開始征稅的最低界限免征額：稅法規(guī)定的全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額稅收優(yōu)惠政策稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、上海浦東新區(qū)、西部大開發(fā)、東北老工業(yè)基地、中部崛起、民族地區(qū)促進(jìn)構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的稅收優(yōu)惠政策服務(wù)“三農(nóng)”；教育事業(yè)；文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)；扶持弱勢(shì)群體就業(yè)再就業(yè)；鼓勵(lì)社會(huì)捐贈(zèng)促進(jìn)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)建設(shè)的稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)廢舊物資回收利用；鼓勵(lì)資源綜合利用；鼓勵(lì)抽采利用煤層氣；低排量、環(huán)保型汽車促進(jìn)科技進(jìn)步和自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展；鼓勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入；鼓勵(lì)先進(jìn)技術(shù)推廣和應(yīng)用；支持科普事業(yè)發(fā)展目

錄一、稅收概述二、重點(diǎn)稅種介紹三、稅收優(yōu)惠四、稅收征管程序稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板稅收征管一般程序稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板稅務(wù)登記賬簿和憑證管理發(fā)票管理納稅申報(bào)稅款征收稅務(wù)檢查稅務(wù)登記稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)開業(yè)登記從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后的30天內(nèi)，持相關(guān)證件和資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理設(shè)立登記。變更登記、注銷登記報(bào)驗(yàn)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)報(bào)驗(yàn)登記。定期換證稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行稅務(wù)登記證定期換證制度，一般三年一次年檢稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行稅務(wù)登記證年檢制度，一般一年一次。賬簿和憑證管理稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板稅務(wù)部門按照稅收法律、行政法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)賬簿、憑證等實(shí)行管理和監(jiān)督，是稅收

征管的重要環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度備案制度從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件，報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收規(guī)定不一致的處理辦法納稅人執(zhí)行的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或辦法與稅收規(guī)定抵觸的，依照有關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算納稅。賬簿及憑證保管要求發(fā)票管理-體現(xiàn)以票控稅稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板發(fā)票是生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供和接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。發(fā)票印制增值稅專用發(fā)票：國(guó)家稅務(wù)總局指定其他普通發(fā)票：省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)限額限量、交舊領(lǐng)新、驗(yàn)舊領(lǐng)新、批量供應(yīng)發(fā)票開具真實(shí)合法取得發(fā)票發(fā)票的保管和繳銷專人、專庫(kù)、專賬、定期盤點(diǎn)納稅申報(bào)方式稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板直接申報(bào)（上門申報(bào)）郵寄申報(bào)電子申報(bào)銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)簡(jiǎn)易申報(bào)其他方式稅款征收方式稅務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)PPT文檔演模板查賬征收適用財(cái)務(wù)制度健全、核算嚴(yán)格規(guī)范，納稅意識(shí)較強(qiáng)企業(yè)納稅人核定征收稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不能完整、準(zhǔn)確提供納稅資料的納稅人，采用特定方法