技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試(習(xí)題卷11)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試(習(xí)題卷11)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共63題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.甲企業(yè)2020年5月賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價(jià)為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件。本月完工入庫(kù)數(shù)量1500件，通過(guò)實(shí)地盤點(diǎn)得知A產(chǎn)品月末庫(kù)存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入（）元。A)20000B)50000C)60000D)100000答案:C解析:本期產(chǎn)品銷售數(shù)量＝上期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量＋本期產(chǎn)品完工數(shù)量－本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量。所以，應(yīng)調(diào)增銷售數(shù)量＝（100＋1500－1000）－300＝300（件），應(yīng)調(diào)增銷售收入＝300×200＝60000（元）。[單選題]2.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法扣繳，納稅人也未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣繳的（）。?A)法定扣繳B)特定扣繳?C)指定扣繳D)商定扣繳答案:B解析:本題考查特定扣繳。特定扣繳是指依照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款，故B項(xiàng)正確。法定扣繳指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；指定扣繳指對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，發(fā)生下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人：1.預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的；2.沒(méi)有辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的；3.未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的。故C項(xiàng)錯(cuò)誤；教材中不涉及商定扣繳這個(gè)概念，故D項(xiàng)為干擾項(xiàng)。[單選題]3.《中華人民共和國(guó)行政處罰法》開始實(shí)施的時(shí)間是A)1993年7月1日B)1994年1月1日C)1996年9月28日D)1996年10月1日答案:D解析:[單選題]4.財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)途徑主要是通過(guò)調(diào)節(jié)（）和個(gè)人收入水平。A)企業(yè)的利潤(rùn)水平B)國(guó)家的進(jìn)出口物品C)不同城市之間的收入水平D)國(guó)家的消費(fèi)答案:A解析:財(cái)政收入分配職能就是指政府在進(jìn)行財(cái)政分配活動(dòng)的過(guò)程中，為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，而對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形成的收入分配結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整的職能。財(cái)政的分配職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)。[單選題]5.關(guān)于法定存款準(zhǔn)備金率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)法定存款準(zhǔn)備金率一般不宜經(jīng)常使用B)通過(guò)對(duì)流通中的貨幣供應(yīng)量的增減，實(shí)現(xiàn)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用C)中央銀行調(diào)低法定存款準(zhǔn)備金率，商業(yè)銀行可少上繳存款準(zhǔn)備金數(shù)量D)中央銀行調(diào)高法定存款準(zhǔn)備金率，削弱商業(yè)銀行的貸款能力答案:B解析:再貼現(xiàn)率政策是指商業(yè)銀行向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時(shí)使用的利率。中央銀行通過(guò)調(diào)高或調(diào)低再貼現(xiàn)率的方法，可以影響商業(yè)銀行的貸款數(shù)量，由此使流通中的貨幣供應(yīng)量產(chǎn)生增減變化，最終實(shí)現(xiàn)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。[單選題]6.允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負(fù)的做法被稱為（）。A)稅收豁免B)稅收抵免C)納稅扣除D)盈虧相抵答案:B解析:稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。A項(xiàng)，稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入征稅范圍等，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)；C項(xiàng)，納稅扣除，是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。D項(xiàng)，盈虧相抵是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款；或者沖抵以前年度的盈余，申請(qǐng)退還以前年度已納的部分稅款。[單選題]7.納稅檢查的基本方法中，賬賬之間、賬證之間進(jìn)行相互對(duì)照檢查的方法是()。A)比較分析法B)盤存法C)順查法D)聯(lián)系查法答案:D解析:本題考查聯(lián)系檢查法。聯(lián)系查法，是對(duì)相關(guān)資料有聯(lián)系的地方，如賬證之間、賬賬之間、賬表之間，進(jìn)行相互對(duì)照檢查的一種方法。聯(lián)系查法，又分為賬內(nèi)聯(lián)系法和賬外聯(lián)系法。[單選題]8.下列各項(xiàng)中，不屬于實(shí)現(xiàn)政府間事權(quán)劃分的激勵(lì)相容原則的條件的是（）。A)地方政府自治B)共同市場(chǎng)C)預(yù)算軟約束D)權(quán)力制度化答案:C解析:從政府角度而言，如果在某種制度安排下，各級(jí)政府都按劃定的職能盡力做好自己的事情，就可以使全局利益最大化，那么這種制度安排就是激勵(lì)相容的。若激勵(lì)不相容，則局部利益可能損害整體利益。如果支出責(zé)任的劃分不符合激勵(lì)相容的原則，那么就可能引起許多問(wèn)題。要想保障政府間財(cái)政關(guān)系成功運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)相容，必須滿足以下條件：①地方政府自治條件；②共同市場(chǎng)條件；③預(yù)算硬約束條件；④權(quán)力制度化條件。[單選題]9.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象主要是A)第一產(chǎn)業(yè)B)第二產(chǎn)業(yè)C)第三產(chǎn)業(yè)D)第四企業(yè)答案:C解析:[單選題]10.自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限為()。A)5B)10C)15D)20答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。[單選題]11.下列稅收收入中，屬于中央固定收入的稅種是（）。A)增值稅B)房產(chǎn)稅C)契稅D)消費(fèi)稅答案:B解析:本題考查中央固定收入的稅種。消費(fèi)稅屬于中央固定收入的稅種。A選項(xiàng)為中央地方共享稅。CD選項(xiàng)為地方稅。[單選題]12.下列關(guān)于政府投資的特點(diǎn)與范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資B)政府投資可以不盈利C)政府財(cái)力雄厚，可以投資于大型項(xiàng)目D)政府投資只能投資于見效快的項(xiàng)目答案:D解析:A項(xiàng)，一般而言，財(cái)政投資即為政府投資，包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資；B項(xiàng)，非政府投資追求微觀上的盈利性，而政府投資可以不盈利或微盈利，但是，政府投資項(xiàng)目的建成，可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益；CD兩項(xiàng)，企業(yè)或個(gè)人投資要追求盈利，就只能從事周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性投資。政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)模梢酝顿Y于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。[單選題]13.一般納稅人管理辦法采取()。A)審批制B)核準(zhǔn)制C)登記制D)注冊(cè)制答案:C解析:[單選題]14.我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼以（）和企業(yè)虧損補(bǔ)貼為主要項(xiàng)目，且每年反映在國(guó)家預(yù)算上僅有這兩項(xiàng)補(bǔ)貼。A)生活補(bǔ)貼B)現(xiàn)金補(bǔ)貼C)實(shí)物補(bǔ)貼D)價(jià)格補(bǔ)貼答案:D解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)與分類。我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼以價(jià)格補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼為主要項(xiàng)目，且每年反映在國(guó)家預(yù)算上僅有這兩項(xiàng)補(bǔ)貼。選項(xiàng)ABC均為干擾混淆，不是我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼的主要項(xiàng)目[單選題]15.政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出公債，這種發(fā)行方式是（）。A)公募法B)出賣法C)支付發(fā)行法D)承受法答案:B解析:本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法。A選項(xiàng)，公募法，也稱為公募拍賣法或公募投標(biāo)法，通過(guò)在金融市場(chǎng)上公開招標(biāo)的方式發(fā)行公債。B選項(xiàng)，出賣法，政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出公債。C選項(xiàng)，支付發(fā)行法，政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。D選項(xiàng)，承受法，由金融機(jī)構(gòu)承購(gòu)全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。[單選題]16.某企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經(jīng)預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，在境外繳納了20萬(wàn)元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款是（）。A)32萬(wàn)元B)29萬(wàn)元C)30萬(wàn)元D)27.5萬(wàn)元答案:C解析:本題考查跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理。該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（200＋100）×25%＝75（萬(wàn)元），境外已納稅款扣除限額＝（200＋100）×25%×100÷（200＋100）＝25（萬(wàn)元），境外實(shí)納稅額20萬(wàn)元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬(wàn)元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額＝75－20－25＝30（萬(wàn)元）。[單選題]17.下列既屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，又屬于實(shí)物補(bǔ)貼的是()。A)農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼B)職工副食品補(bǔ)貼C)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼D)商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補(bǔ)貼答案:A解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的分類。屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼有農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等，實(shí)物補(bǔ)貼體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼等。農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼既屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，又屬于實(shí)物補(bǔ)貼，故A項(xiàng)正確；職工副食品補(bǔ)貼屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，故B項(xiàng)錯(cuò)誤；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼屬于生產(chǎn)補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)政策性虧損補(bǔ)貼，屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，但不符合實(shí)物補(bǔ)貼，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]18.關(guān)于增值稅征收范圍的說(shuō)法正確的是()。A)將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅B)集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C)餐館附設(shè)外賣點(diǎn)對(duì)外銷售外賣，不征收增值稅D)銀行銷售金銀的不征收增值稅答案:A解析:本題考查增值稅的征收范圍。將購(gòu)買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅，A項(xiàng)說(shuō)法正確。集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，征收增值稅，故B項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。飲食店、餐館、酒店、賓館、飯店等單位附設(shè)門市部、外賣點(diǎn)等對(duì)外銷售貨物的，按照關(guān)于兼營(yíng)行為視為征稅規(guī)定征收增值稅，故C項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。銀行銷售金銀需要征收增值稅，故D項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤。[單選題]19.在計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃的印花稅應(yīng)納稅款時(shí),稅款金額不足1元的應(yīng)按()征收。A)如實(shí)征收B)四舍五入C)免征D)1元答案:D解析:[單選題]20.在稅收要素的基本制度中，體現(xiàn)征稅程度的是()。A)納稅人B)征稅對(duì)象C)稅率D)計(jì)稅依據(jù)答案:C解析:本題考查稅制要素。稅收制度的基本要素包括納稅人、征稅對(duì)象、稅率。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額（量）之間的法定比例，是計(jì)算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。故C項(xiàng)正確。ABD項(xiàng)屬于稅制要素，但不能體現(xiàn)征稅的程度。[單選題]21.生產(chǎn)要素購(gòu)買者將購(gòu)買的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的辦法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者，且多發(fā)生在某些資本品的交易中。這種稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁形式是()。A)前轉(zhuǎn)B)后轉(zhuǎn)C)消轉(zhuǎn)D)稅收資本化答案:D解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。稅收資本化亦稱?資本還原?，是生產(chǎn)要素購(gòu)買者將購(gòu)買的生產(chǎn)要素未來(lái)應(yīng)納稅款通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中扣除的辦法，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的出售者的一種形式。稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中。[單選題]22.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是()。A)正在使用的危險(xiǎn)房屋B)因維修停用3個(gè)月的房屋C)在農(nóng)村設(shè)立的倉(cāng)庫(kù)D)婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋答案:D解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。A選項(xiàng)：必須是停止使用后的危險(xiǎn)房屋，錯(cuò)誤。B選項(xiàng)：必須因維修停用半年以上的，錯(cuò)誤。C選項(xiàng)：農(nóng)村不征房產(chǎn)稅，錯(cuò)誤。D選項(xiàng)：經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的房產(chǎn)：對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。正確。[單選題]23.財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于（）。A)補(bǔ)償性支出B)購(gòu)買性支出C)轉(zhuǎn)移性支出D)積累性支出答案:B解析:財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為購(gòu)買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。①購(gòu)買性支出包括社會(huì)消費(fèi)性支出和財(cái)政投資性支出。在國(guó)家財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于社會(huì)消費(fèi)性支出的有行政管理費(fèi)，國(guó)防費(fèi)，文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)，還有工交商農(nóng)等部門的事業(yè)費(fèi)等；②轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息、社會(huì)保障等方面的支出。[單選題]24.政府間轉(zhuǎn)移支付不包括（）。A)上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助B)下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入C)減少不發(fā)達(dá)地區(qū)稅收收入上繳D)發(fā)達(dá)地區(qū)向不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助答案:C解析:政府間轉(zhuǎn)移支付包括：①上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的各項(xiàng)補(bǔ)助；②下級(jí)政府向上級(jí)政府的上解收入；③共享稅的分配；④發(fā)達(dá)地區(qū)對(duì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的補(bǔ)助等。[單選題]25.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A)《環(huán)境保護(hù)稅法》自2018年1月1日起施行，同時(shí)不再征收排污費(fèi)B)應(yīng)稅大氣污染物的具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府進(jìn)行確定和調(diào)整，在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出C)應(yīng)稅噪聲按照分貝數(shù)分為六檔稅額D)規(guī)模化養(yǎng)殖的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物的，不得免征環(huán)境保護(hù)稅答案:C解析:本題考查環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，應(yīng)稅噪聲按照超標(biāo)分貝數(shù)分為六檔稅額。[單選題]26.一般納稅人設(shè)置賬簿的時(shí)間為（）。A)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)B)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)C)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起7日內(nèi)D)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)答案:B解析:一般納稅人應(yīng)根據(jù)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求，自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。[單選題]27.某市一大型水電站的下列用地中，屬于免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A)生產(chǎn)用地B)水庫(kù)庫(kù)區(qū)用地C)生活用地D)壩內(nèi)廠房用地答案:B解析:對(duì)水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內(nèi)、壩外式廠房），生產(chǎn)、辦公、生活用地，照章征收土地使用稅；對(duì)其他用地給予免稅照顧。水庫(kù)庫(kù)區(qū)用地屬于?其他用地?的范圍，免征土地使用稅。[單選題]28.政府對(duì)所撥出的資金規(guī)定了使用方向或具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式是A)專項(xiàng)補(bǔ)助B)一般均衡補(bǔ)助C)非配套補(bǔ)助D)配套補(bǔ)助答案:A解析:[單選題]29.以下對(duì)公債發(fā)行市場(chǎng)與公債流通市場(chǎng)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A)公債發(fā)行市場(chǎng)以公債流通市場(chǎng)為前提B)只有在公債發(fā)行市場(chǎng)才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)C)公債流通市場(chǎng)分為證券交易所交易和場(chǎng)外交易D)公債流通市場(chǎng)是公債交易的第二階段答案:A解析:發(fā)行市場(chǎng)也稱一級(jí)市場(chǎng)或初級(jí)市場(chǎng)，它為發(fā)行新債券提供銷售場(chǎng)所，國(guó)家在此市場(chǎng)中從認(rèn)購(gòu)者手中籌集到所需資金。發(fā)行市場(chǎng)的存在是流通市場(chǎng)存在的前提條件，只有在發(fā)行市場(chǎng)才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)。流通市場(chǎng)又稱二級(jí)市場(chǎng)，是公債交易的第二階段，一般是公債承購(gòu)機(jī)構(gòu)與認(rèn)購(gòu)者之間的交易，也包括公債持有者與政府或公債認(rèn)購(gòu)者之間的交易。它又分證券交易所交易和場(chǎng)外交易兩類。證券交易所交易指在指定的交易所營(yíng)業(yè)廳從事的交易，不在交易所營(yíng)業(yè)廳從事的交易即為場(chǎng)外交易。[單選題]30.國(guó)有企業(yè)出售產(chǎn)權(quán)所得收入，屬于（）。A)國(guó)有資源有償使用收入B)國(guó)有資本收益C)國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入D)政府性基金答案:B解析:國(guó)有資本收益是政府非稅收入的重要組成部分，包括國(guó)有資本分享的企業(yè)稅后利潤(rùn)，國(guó)有股股利、紅利、股息，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓收益和依法由國(guó)有資本享有的其他收益。[單選題]31.某外國(guó)銀行在中國(guó)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，今年該銀行總行貸款給中國(guó)某企業(yè)，獲得利息收入8000萬(wàn)元。該項(xiàng)利息收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)實(shí)際適用的稅率為()。A)25%B)20%C)15%D)10%答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。[單選題]32.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式中最典型最普通的形式是()。A)前轉(zhuǎn)B)后轉(zhuǎn)C)消轉(zhuǎn)D)稅收資本化答案:A解析:本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式。前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式，故A項(xiàng)正確。后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式，但不是最典型和最普通的形式，故BCD項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]33.下列支出中，屬于銷售費(fèi)用的是（）。A)保險(xiǎn)費(fèi)B)利息支出C)匯兌損失D)金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)答案:A解析:銷售費(fèi)用是指應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的為銷售商品而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、銷售傭金、代銷手續(xù)費(fèi)、經(jīng)營(yíng)性租賃費(fèi)及銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi)、工資、福利費(fèi)等費(fèi)用。利息支出、匯兌損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)均屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用。[單選題]34.利用國(guó)家所有權(quán)取得的非稅收入是（）。A)政府性基金收入B)罰沒(méi)收入C)捐贈(zèng)收入D)國(guó)有資源有償使用收入答案:D解析:政府非稅收入的特點(diǎn)之一是靈活性，收入取得的形式多樣化。具體表現(xiàn)在政府非稅收入既有按照受益原則收取的收費(fèi)收入，又有為特定目的籌集資金而收取的各種政府性基金，也有為校正外部效應(yīng)而通過(guò)罰款形式收取的收入，還有利用國(guó)家資源取得的國(guó)有資源有償使用收入等。[單選題]35.關(guān)于稅收本質(zhì)的說(shuō)法正確的是()。A)稅收是一種取得財(cái)政收入的工具B)稅收表現(xiàn)了國(guó)家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系C)稅收是調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)分配格局的手段D)稅收是調(diào)節(jié)貧富差距的工具答案:B解析:本題考查稅收的本質(zhì)。稅收表現(xiàn)了國(guó)家與納稅人在征稅、納稅和利益分配上的一種特殊關(guān)系，稅收的本質(zhì)體現(xiàn)著作為權(quán)力主體的國(guó)家，在取得財(cái)政收入的分配活動(dòng)中，同社會(huì)集團(tuán)、社會(huì)成員之間所形成的一種特定分配關(guān)系，它是社會(huì)整體產(chǎn)品分配關(guān)系的有機(jī)組成部分，也是社會(huì)整個(gè)生產(chǎn)關(guān)系的有機(jī)組成部分。[單選題]36.西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法稱為()。A)債務(wù)赤字化B)赤字債務(wù)化C)債務(wù)軟化D)債務(wù)硬化答案:B解析:本題考查財(cái)政赤字。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法稱為赤字債務(wù)化。[單選題]37.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本法則，也是政府采購(gòu)的基本規(guī)則的采購(gòu)原則是（）。A)誠(chéng)實(shí)信用原則B)公開透明原則C)公平競(jìng)爭(zhēng)原則D)公正原則答案:C解析:本題考查政府采購(gòu)的原則。政府采購(gòu)的原則有：公開透明原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則、公正原則、誠(chéng)實(shí)信用原則。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本法則，也是政府采購(gòu)的基本規(guī)則的采購(gòu)原則是公平競(jìng)爭(zhēng)原則。[單選題]38.當(dāng)購(gòu)買性支出增加時(shí)，其對(duì)市場(chǎng)價(jià)格和企業(yè)利潤(rùn)的影響是()A)價(jià)格上升，利潤(rùn)提高B)價(jià)格上升，利潤(rùn)下降C)價(jià)格下降，利潤(rùn)上升D)價(jià)格下降，利潤(rùn)下降答案:A解析:[單選題]39.下列哪項(xiàng)情形納稅人無(wú)需辦理變更稅務(wù)登記？（）A)改變名稱B)改變法人代表C)增加注冊(cè)資金D)改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)而涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的答案:D解析:D項(xiàng)，納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。[單選題]40.一般來(lái)說(shuō)，用來(lái)應(yīng)付自然災(zāi)害的后備基金可視為（）。A)消費(fèi)基金B(yǎng))積累基金C)生產(chǎn)基金D)補(bǔ)償基金答案:B解析:按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，財(cái)政支出可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。對(duì)社會(huì)總產(chǎn)品進(jìn)行個(gè)人分配之前，必須做如下的扣除：①用來(lái)補(bǔ)償消費(fèi)掉的生產(chǎn)資料部分；②用來(lái)擴(kuò)大生產(chǎn)的追加部分；③用來(lái)應(yīng)付不幸事故、自然災(zāi)害等的后備基金或保險(xiǎn)基金。第一項(xiàng)扣除形成補(bǔ)償基金；第二項(xiàng)扣除形成積累基金；第三項(xiàng)扣除雖然并不一定在將來(lái)被重新投入社會(huì)再生產(chǎn)，但是，就其作為社會(huì)總產(chǎn)品中未被消費(fèi)的部分的意義來(lái)說(shuō)，也可視為積累。[單選題]41.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處（）罰款。A)2000-5000B)2000-10000C)2000-20000D)2000-30000答案:B解析:本題考查納稅申報(bào)法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000-10000元罰款。[單選題]42.個(gè)人所得稅納稅人自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)不包括()。A)任職單位所在地B)臨時(shí)居住地C)戶籍所在地D)勞務(wù)發(fā)生地答案:B解析:本題考查個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)。自行納稅申報(bào)的地點(diǎn)：包括任職、受雇單位所在地，實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地，經(jīng)常居住地，戶籍所在地或勞務(wù)發(fā)生地。因此B選項(xiàng)不是自行納稅申報(bào)的地點(diǎn)。[單選題]43.下列憑證屬于外來(lái)原始憑證的是()。A)差旅費(fèi)報(bào)銷單B)成本計(jì)算單C)支出證明單D)進(jìn)賬單答案:D解析:本題考查會(huì)計(jì)憑證的檢查。原始憑證分為外來(lái)原始憑證和自制原始憑證：（1）外來(lái)原始憑證包括進(jìn)貨發(fā)票、進(jìn)賬單、匯款單、運(yùn)費(fèi)發(fā)票等。（2）自制原始憑證包括各種報(bào)銷和支付款項(xiàng)的憑證，其中對(duì)外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實(shí)物收據(jù)等；對(duì)內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單、支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、成本計(jì)算單等。ABC屬于自制原始憑證。[單選題]44.就預(yù)算年度來(lái)說(shuō)，屬于歷年制的是（）。A)1月1日至12月31日B)4月1日至次年3月31日C)7月1日至次年6月30日D)10月1日至次年9月30日答案:A解析:預(yù)算年度有歷年制和跨年制兩種形式：歷年制是按公歷計(jì)，即每年的1月1日起至12月31日止，如我國(guó)及法國(guó)等國(guó)的預(yù)算年度均采用歷年制；跨年制是指一個(gè)預(yù)算年度跨越兩個(gè)日歷年度，如美國(guó)聯(lián)邦政府將預(yù)算年度定為本年的10月1日至次年的9月30日。[單選題]45.下列預(yù)算違法行為的法律責(zé)任中，應(yīng)給予撤職、開除處分的是（）。A)違反規(guī)定進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的B)違反規(guī)定改變預(yù)算支出用途的C)擅自改變上級(jí)政府專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金用途的D)各級(jí)政府、各部門、各單位違反規(guī)定舉借債務(wù)或者為他人債務(wù)提供擔(dān)保的答案:D解析:本題考查給予撤職、開除處分。各級(jí)政府、各部門、各單位違反規(guī)定舉借債務(wù)或者為他人債務(wù)提供擔(dān)保，或者挪用重點(diǎn)支出資金，或者在預(yù)算之外及超預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)樓堂館所的，責(zé)令改正，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予撤職、開除的處分。[單選題]46.關(guān)于2025年12月31日之前，化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的說(shuō)法，正確的是()。A)不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除B)不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C)不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除D)不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。2025年12月31日之前，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[單選題]47.下列情形中，納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的是()。A)增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)的B)改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限和隸屬關(guān)系的C)改變開戶銀行和賬號(hào)的D)改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的答案:D解析:本題考查變更稅收登記。納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前，持有關(guān)證件資料，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。因此選項(xiàng)ABC均不是變更稅務(wù)登記的情況。[單選題]48.整個(gè)稅收征管過(guò)程中最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)是()。A)稅務(wù)登記B)納稅申報(bào)C)稅款征收D)稅務(wù)檢查答案:D解析:[單選題]49.稅收會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容是A)稅款征收B)稅款減免C)稅款入庫(kù)D)稅收資金由形成到入庫(kù)的全過(guò)程答案:D解析:[單選題]50.根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，住房貸款利息支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)為()。A)每月1000元B)每月1500元C)每人每月1000元D)每人每月1500元答案:A解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。住房貸款利息支出：納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。[單選題]51.通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的商品交易、勞務(wù)派遣、金融行為等，將利潤(rùn)聚集在低稅率國(guó)家(或地區(qū))，盡可能降低在高稅率國(guó)家(或地區(qū))的稅負(fù)是國(guó)際避稅的基本手段中()的常見方式。A)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)B)利用避稅地規(guī)避納稅義務(wù)C)濫用國(guó)際稅收協(xié)定D)利用低價(jià)傾銷避免納稅義務(wù)答案:A解析:本題考查國(guó)際避稅與反避稅。利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移利潤(rùn)最常見的方式是通過(guò)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的商品交易、勞務(wù)派遣、金融行為等，將利潤(rùn)聚集在低稅率國(guó)家(或地區(qū))，盡可能降低在高稅率國(guó)家(或地區(qū))的稅負(fù)。[單選題]52.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)()以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A)縣B)省C)市D)國(guó)家稅務(wù)總局答案:C解析:本題考查納稅檢查的范圍。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。[單選題]53.由于納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起()內(nèi)可以追征，并加收滯納金。A)一年B)二年C)三年D)五年答案:C解析:本題考查關(guān)稅的征收管理。由于納稅人違反規(guī)定而造成的少征或漏征的稅款，自納稅人應(yīng)繳納稅款之日起三年內(nèi)可以追征，并從繳納稅款之日起按日加收少征或者漏征稅款萬(wàn)分之五的滯納金。[單選題]54.現(xiàn)行制度規(guī)定，政府非稅收入的票據(jù)的管理機(jī)關(guān)是（）A)財(cái)政部門B)審計(jì)部門C)國(guó)稅部門D)海關(guān)答案:A解析:本題考查政府非稅收入的票據(jù)管理。現(xiàn)行制度規(guī)定，財(cái)政部門是政府非稅收入的票據(jù)管理機(jī)關(guān)。選項(xiàng)BCD為干擾混淆選項(xiàng)，不是政府非稅收入的票據(jù)管理機(jī)關(guān)。[單選題]55.提供勞務(wù)收入的檢查主要通過(guò)（）賬戶核算，主要是檢查其入賬時(shí)間以及入賬金額是否準(zhǔn)確。A)其他業(yè)務(wù)收入B)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C)勞務(wù)收入D)銷售貨物收入答案:B解析:本題考查提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)收入的檢查主要通過(guò)?主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?賬戶核算，主要是檢查其入賬時(shí)間以及入賬金額是否準(zhǔn)確。[單選題]56.某商業(yè)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元，以其彌補(bǔ)上年度虧損后，其余額為8萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，則企業(yè)當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率是()。A)18%B)20%C)25%D)27%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的利率。符合條件的小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等3個(gè)條件的企業(yè)。符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)為小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率。[單選題]57.一般來(lái)說(shuō)，造成通貨膨脹的重要原因是()。A)連年的財(cái)政赤字B)累積的財(cái)政結(jié)余C)持續(xù)的財(cái)政緊縮D)階段性的貨幣緊縮答案:A解析:本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。一般來(lái)說(shuō)，連年的政府財(cái)政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。[單選題]58.一稅種區(qū)別于另一稅種的主要標(biāo)志是A)納稅人B)課稅對(duì)象C)負(fù)稅人D)稅源答案:B解析:[單選題]59.下列不需繳納增值稅征稅的是()。A)銷售電力B)修理汽車C)銷售柴油D)銷售避孕藥品答案:D解析:本題考查增值稅的減免。銷售電力需要繳納增值稅，故A項(xiàng)錯(cuò)誤。修理汽車需要繳納增值稅，故B項(xiàng)錯(cuò)誤。銷售柴油需要繳納增值稅，故C項(xiàng)錯(cuò)誤。銷售避孕藥品屬于免征增值稅的項(xiàng)目，故D項(xiàng)正確。[單選題]60.鼓勵(lì)跨行政區(qū)域的市政公用基礎(chǔ)設(shè)施共享，特許經(jīng)營(yíng)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）年。A)10B)20C)30D)50答案:C解析:鼓勵(lì)跨行政區(qū)域的市政公用基礎(chǔ)設(shè)施共享，特許經(jīng)營(yíng)期限最長(zhǎng)不得超過(guò)30年。政府將著重從安全、質(zhì)量、服務(wù)和價(jià)格四個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)管。[單選題]61.《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》由()統(tǒng)一印制。A)財(cái)政部B)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)C)事業(yè)單位的主管部門D)國(guó)務(wù)院答案:A解析:本題考查事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容?！妒聵I(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證》由財(cái)政部統(tǒng)一印制，A項(xiàng)正確。BCD與題干無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]62.從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是（）。A)政府財(cái)政收支計(jì)劃B)具有法律效力的文件C)反映公共資源分配的工具D)政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段答案:B解析:政府預(yù)算有如下含義：①?gòu)男问缴峡?，預(yù)算以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在。②從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件。③從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映公共資源的分配和政府職能范圍。④從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段。[單選題]63.納稅人發(fā)生的下列捐贈(zèng)中，不允許在稅前扣除的是（）。A)通過(guò)紅十字會(huì)對(duì)地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈(zèng)B)直接對(duì)福利院的捐款C)通過(guò)縣人民政府對(duì)某小學(xué)的捐款D)通過(guò)政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路的支出答案:B解析:捐贈(zèng)支出區(qū)分為?公益救濟(jì)性捐贈(zèng)?和?非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)?。公益性捐贈(zèng)是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國(guó)公益事業(yè)捐贈(zèng)法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈(zèng)。B項(xiàng)，直接對(duì)福利院的捐款不符合公益性捐贈(zèng)的規(guī)定。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共22題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.10.按照預(yù)算的編制方法的不同，國(guó)家預(yù)算可分為A)零基預(yù)算B)增量預(yù)算C)復(fù)式預(yù)算D)單式預(yù)算答案:AB解析:[多選題]65.累進(jìn)稅率又可分為()形式。A)全額累進(jìn)稅率B)比例稅率C)超額累進(jìn)稅率D)定額稅率答案:AC解析:[多選題]66.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除項(xiàng)目是指納稅人每一納稅年度發(fā)生的與取得納稅收入有關(guān)的所有必要的和正常的A)罰款B)成本C)費(fèi)用D)稅金E)損失答案:BCDE解析:[多選題]67.某房地產(chǎn)公司出售一幢已辦理竣工結(jié)算的商用寫字樓，獲得2000萬(wàn)元。根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，以下屬于該公司此項(xiàng)售樓業(yè)務(wù)的應(yīng)繳納的稅種有()。A)契稅B)消費(fèi)稅C)印花稅D)土地增值稅E)城鎮(zhèn)土地使用稅答案:CD解析:本題考查契稅的征稅范圍。契稅對(duì)買受人征收，房產(chǎn)出售方無(wú)需繳納契稅。[多選題]68.關(guān)于公債的說(shuō)法正確的有()。A)公債是中央政府所承擔(dān)的債務(wù)B)公債具有認(rèn)購(gòu)上的資源性，除某種特殊情況下發(fā)行的強(qiáng)制公債以外，人們是否認(rèn)購(gòu)、認(rèn)購(gòu)多少，完全由認(rèn)購(gòu)者自己決定C)公債的發(fā)行必須遵循信用原則：有借有還，發(fā)行債券或借款到期不僅要還本，而且要支付一定的利息D)發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展，體現(xiàn)了公債發(fā)行的穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則E)協(xié)調(diào)公債發(fā)行者與認(rèn)購(gòu)者雙方利益目標(biāo)的手段是公債的發(fā)行條件，包括票面利率、償還期限和發(fā)行價(jià)格答案:BCE解析:本題考查公債的含義。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，從公債的舉債層綴來(lái)看，又分為中央政府舉借的公債和地方政府舉借的公債，中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府和銀行借款所形成的國(guó)家債務(wù)稱為國(guó)債，地方政府舉借的各種類型的債務(wù)稱為地方債。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，發(fā)行公債應(yīng)根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況而定，必須有利于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展，體現(xiàn)的是公債發(fā)行的景氣發(fā)行原則。[多選題]69.下列關(guān)于財(cái)政政策的目標(biāo)的說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A)為避免通貨膨脹，政府應(yīng)通過(guò)行政手段使物價(jià)保持固定不動(dòng)B)物價(jià)穩(wěn)定始終是一個(gè)國(guó)家政府不斷追求的重要目標(biāo)C)充分就業(yè)就是實(shí)現(xiàn)百分之百的就業(yè)D)國(guó)際收支平衡是指經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、遺漏與誤差、官方平衡項(xiàng)目四個(gè)項(xiàng)目的總的收支對(duì)比狀況E)只有一國(guó)人口的增長(zhǎng)速度低于國(guó)民收入的增長(zhǎng)速度時(shí)，才能認(rèn)為經(jīng)濟(jì)有了真正的增長(zhǎng)答案:ACD解析:本題考查財(cái)政政策目標(biāo)的內(nèi)容。A項(xiàng)錯(cuò)誤，應(yīng)該是使物價(jià)保持沒(méi)有顯著或者急劇的波動(dòng)。B項(xiàng)正確，物價(jià)穩(wěn)定始終是一個(gè)國(guó)家政府不斷追求的重要目標(biāo)C項(xiàng)錯(cuò)誤，充分就業(yè)是指有能力并自愿參加工作者都能找到適當(dāng)?shù)墓ぷ鳌項(xiàng)錯(cuò)誤，國(guó)際收支平衡是指經(jīng)常項(xiàng)目、資本項(xiàng)目、遺漏與誤差三個(gè)項(xiàng)目的總的收支對(duì)比狀況。E項(xiàng)正確，只有一國(guó)人口的增長(zhǎng)速度低于國(guó)民收入的增長(zhǎng)速度時(shí)，才能認(rèn)為經(jīng)濟(jì)有了真正的增長(zhǎng)。[多選題]70.關(guān)于政府預(yù)算編制模式的說(shuō)法正確的有()。A)基數(shù)預(yù)算編制模式下，收支基數(shù)的科學(xué)性和合理性難以界定，且主要依靠預(yù)算編制人員的主觀判斷，主觀隨意性較大B)編制零基預(yù)算時(shí)，不需要考慮某一指標(biāo)以前年度收支的狀況或基數(shù)，但會(huì)消耗大量的人力、物力、財(cái)力等C)投入預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算是否達(dá)到政府的政策目標(biāo)D)績(jī)效預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算投入與產(chǎn)出及結(jié)果的關(guān)系,其宗旨在于有效降低政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的成本,提高財(cái)政支出的效率和效益，從而約束政府支出的擴(kuò)張E)多年預(yù)算的核心是確立支出限額，據(jù)以對(duì)支出、赤字和債務(wù)總量實(shí)施控制答案:ABDE解析:本題考查預(yù)算編制模式。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，投入預(yù)算的政策重點(diǎn)是如何控制資源的投入和使用，保證預(yù)算按預(yù)定的規(guī)則運(yùn)行，而不是強(qiáng)調(diào)是否達(dá)到政府的政策目標(biāo)，投入與產(chǎn)出比較的效率如何。[多選題]71.稅務(wù)行政復(fù)議的程序有A)申請(qǐng)B)受理C)決定D)聽證E)訴訟答案:ABC解析:[多選題]72.目前影響較大并為世界大多數(shù)國(guó)家所接受的預(yù)算原則有()A)公開性B)可靠性C)完整性D)統(tǒng)一性E)年度性答案:ABCDE解析:[多選題]73.下列屬于個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)扣除的有()。A)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B)基本醫(yī)療保險(xiǎn)C)失業(yè)保險(xiǎn)D)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)E)住房公積金答案:ABCE解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等支出。[多選題]74.有下列情形的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)的有()。A)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的B)提供虛假申報(bào)資料享受稅收優(yōu)惠的C)騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的D)有非正常戶記錄的E)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不足2年的答案:ABCD解析:本題考查納稅信用管理。存在選項(xiàng)ABCD情形的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)。[多選題]75.下列屬于部門預(yù)算中的項(xiàng)目支出預(yù)算的有()。A)基本建設(shè)B)人員經(jīng)費(fèi)C)專項(xiàng)業(yè)務(wù)D)大型會(huì)議E)日常公用經(jīng)費(fèi)答案:ACD解析:本題考查部門預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算是單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。包括基本建設(shè)、有關(guān)事業(yè)專項(xiàng)發(fā)展、專項(xiàng)業(yè)務(wù)、大型修繕、大型購(gòu)置、大型會(huì)議等項(xiàng)目支出。[多選題]76.關(guān)于賬簿設(shè)置的說(shuō)法，正確的有()。A)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B)納稅人使用計(jì)算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算軟件、使用說(shuō)明書及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查C)納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料D)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置E)納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿答案:DE解析:本題考查賬簿管理。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B選項(xiàng)錯(cuò)誤，應(yīng)為報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，而非備查；C選項(xiàng)錯(cuò)誤，計(jì)算輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄可以視為會(huì)計(jì)賬簿，故需要打印成書面材料。D選項(xiàng)正確，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小又確無(wú)建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置E選項(xiàng)正確，納稅人會(huì)計(jì)制度不健全，不能通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿[多選題]77.根據(jù)抵免法，計(jì)算抵免限額的具體方法有()。A)分國(guó)抵免限額B)分項(xiàng)抵免限額C)綜合抵免限額D)稅收資本化E)后轉(zhuǎn)答案:ABC解析:本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的免除。抵免限額的規(guī)定具體有三種方法，即分國(guó)抵免限額、綜合抵免限額和分項(xiàng)抵免限額。[多選題]78.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理的說(shuō)法，正確的有()。A)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B)納稅人應(yīng)當(dāng)向企業(yè)所得在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅C)環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納D)納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款E)納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款答案:ACD解析:本題考查環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)B，納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)E，納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。[多選題]79.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)，下列說(shuō)法中正確的有()。A)一國(guó)稅務(wù)部門征管水平較高，稅收征收率較高，則宏觀稅負(fù)較輕B)當(dāng)國(guó)家實(shí)行緊縮的財(cái)政政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)會(huì)加重C)如果國(guó)家參與國(guó)民收入分配的形式主要是稅收時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)水平相對(duì)較重D)一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)較高E)稅收的來(lái)源越豐富，稅基越寬廣，經(jīng)濟(jì)對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的承受能力越強(qiáng)答案:BCDE解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的影響因素。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，一般而言，若一國(guó)稅務(wù)部門征管水平較高，稅收征收率也就較高；反之則稅收流失嚴(yán)重，必然導(dǎo)致宏觀稅負(fù)下降。[多選題]80.下列各項(xiàng)屬于期間費(fèi)用的有()。A)財(cái)務(wù)費(fèi)用B)制造費(fèi)用C)管理費(fèi)用D)銷售費(fèi)用E)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用答案:ACD解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的檢查。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。[多選題]81.屬于中央固定收入的有A)關(guān)稅B)消費(fèi)稅C)房產(chǎn)稅D)土地使用稅E)增值稅答案:AB解析:[多選題]82.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)（）的批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。A)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)B)縣以上稅務(wù)分局局長(zhǎng)C)設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)局局長(zhǎng)D)自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)E)設(shè)區(qū)的市以上稅務(wù)分局局長(zhǎng)答案:CDE解析:本題考查納稅檢查的概念、必要性及范圍。經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。[多選題]83.涉及地方政府之間分成的政府非稅收入，其分成比例由()規(guī)定。A)國(guó)務(wù)院B)財(cái)政部C)省級(jí)人民政府D)省級(jí)財(cái)政部門E)全國(guó)人民代表大會(huì)答案:CD解析:本題考查政府非稅收入的分成管理。省級(jí)與市、縣級(jí)分成的政府非稅收入，分成比例應(yīng)當(dāng)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府或其同級(jí)財(cái)政部門規(guī)定。選項(xiàng)ABE均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。[多選題]84.按照財(cái)政支出的目的性分類，財(cái)政支出可分為()。A)可控制性支出B)預(yù)防性支出C)特殊利益支出D)創(chuàng)造性支出E)不可控制性支出答案:BD解析:本題考查財(cái)政支出的分類。按照財(cái)政支出的目的性分類，財(cái)政支出可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。第3部分：判斷題，共4題，請(qǐng)判斷題目是否正確。[判斷題]85.國(guó)債負(fù)擔(dān)率反映了財(cái)政支出對(duì)債務(wù)式財(cái)政收入的依賴程度。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]86.無(wú)論是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)還是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下。財(cái)政對(duì)資源配置起基礎(chǔ)作用。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]87.各級(jí)政府對(duì)于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案，并提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:[判斷題]88.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍中不包含有軌電車。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:第4部分：?jiǎn)柎痤}，共11題，請(qǐng)?jiān)诳瞻滋幪顚懻_答案。[問(wèn)答題]89.某稅務(wù)機(jī)關(guān)核定個(gè)體戶張某應(yīng)納稅額為4500元，經(jīng)該稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令繳納，張某仍拒不繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法扣押了其相當(dāng)于4500元稅款的貨物，并為其開具了收據(jù)。該稅務(wù)機(jī)關(guān)的扣押行為需要經(jīng)誰(shuí)批準(zhǔn)？答案:如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：（1）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；（2）扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。解析:[問(wèn)答題]90.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事鋼材生產(chǎn)及銷售業(yè)務(wù)。2019年4月份的部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）采用分期收款方式銷售一批鋼材，不含稅價(jià)款為1000000元，成本為800000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年9月、2020年9月和2021年9月三次等額支付。已知該批鋼材的現(xiàn)銷價(jià)格為900000元。（2）委托乙企業(yè)代銷一批鋼材，成本為800000元，代銷價(jià)格為1000000元（不含增值稅）。（3）銷售給丙企業(yè)一批鋼材，收取貨款時(shí)另向丙企業(yè)收取延期付款利息為100000元，企業(yè)的賬務(wù)處理為：（4）購(gòu)入一棟辦公樓，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000000元，增值稅稅款為900000元，當(dāng)月用銀行存款支付了款項(xiàng)，辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，發(fā)票已認(rèn)證通過(guò)。（5）企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批材料用于職工食堂建設(shè)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，款項(xiàng)已支付。關(guān)于甲企業(yè)向丙企業(yè)收取延期付款利息的賬務(wù)處理，寫出正確的賬務(wù)調(diào)整。答案:延期付款利息屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額，而銷項(xiàng)稅額＝[100000÷（1＋13%）×13%]＝11504.42。關(guān)于甲企業(yè)向丙企業(yè)收取延期付款利息的賬務(wù)處理，正確的賬務(wù)調(diào)整為：解析:[問(wèn)答題]91.黨的十八屆三中全會(huì)指出，劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社會(huì)保障基金，完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度，提高國(guó)有資本收益上繳公共財(cái)政比例，2020年提高到百分之三十，更多用于保障和改善民生。2014年5月6日，財(cái)政部發(fā)布通知，從2014年起，適當(dāng)提高中央企業(yè)國(guó)有資本收益收取比例，最高達(dá)25%，而此前上繳比例為5%～15%不等。2014年中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出安排1578.03億元。其中企業(yè)調(diào)入公共財(cái)政預(yù)算用于社保等民生支出184億元。試述經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理主要包括的內(nèi)容。答案:從總體講，經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理主要包括以下內(nèi)容：（1）國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理它是整個(gè)國(guó)有資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)，包括國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計(jì)等工作。（2）國(guó)有資產(chǎn)投資管理國(guó)有資產(chǎn)投資，是指政府或國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，為取得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益，將資金投入社會(huì)再生產(chǎn)領(lǐng)域和社會(huì)公共服務(wù)領(lǐng)域，形成國(guó)有資產(chǎn)的活動(dòng)。國(guó)有資產(chǎn)投資管理的主要內(nèi)容包括：國(guó)有資產(chǎn)投資資金來(lái)源管理，國(guó)有資產(chǎn)投資方向、規(guī)模與結(jié)構(gòu)管理等。（3）國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理，是指國(guó)有資產(chǎn)的所有者和授權(quán)經(jīng)營(yíng)者，為了保證國(guó)有資產(chǎn)的優(yōu)化配置、合理利用，提高運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益及生態(tài)效益，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，充分發(fā)揮在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)地位而進(jìn)行的一系列籌劃、決策活動(dòng)。國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理的主要內(nèi)容包括：國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理方式的選擇，國(guó)有資產(chǎn)的處置管理等。（4）國(guó)有資產(chǎn)收益管理國(guó)有資產(chǎn)收益，是指國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或國(guó)有控股、國(guó)有參股企業(yè)，在一定時(shí)期內(nèi)利用國(guó)有資產(chǎn)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的價(jià)值增量，其本質(zhì)是勞動(dòng)者當(dāng)年創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品價(jià)值的一部分。（5）國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效，是指在國(guó)有資產(chǎn)管理過(guò)程中所得與所費(fèi)之間的對(duì)比關(guān)系。國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)是衡量國(guó)有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段。國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)，必須借助于一系列的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，具體包括宏觀效益指標(biāo)體系和微觀效益指標(biāo)體系，同時(shí)還必須建立科學(xué)合理的國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)制度。解析:[問(wèn)答題]92.一家天津注冊(cè)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，2019年支付合理的工資、薪金總額300萬(wàn)元（其中，殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。2019年6月，購(gòu)入計(jì)算機(jī)10臺(tái)，單價(jià)4500元，折舊期3年，當(dāng)月投入使用。另外，企業(yè)當(dāng)年購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備800萬(wàn)元，購(gòu)置完畢即投入使用。該企業(yè)2019年度允許稅前扣除的工資、薪金數(shù)額是多少？答案:根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)安置《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》規(guī)定的殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。因此，本題準(zhǔn)予稅前扣除的工資、薪金＝（300－50）＋50×（1＋100%）＝350（萬(wàn)元）。解析:[問(wèn)答題]93.某中外合資企業(yè)2020年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件；開業(yè)當(dāng)月，簽訂了以下合同：（1）與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬(wàn)元；（2）與保險(xiǎn)公司簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，支付保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元；（3）與某倉(cāng)庫(kù)簽訂一年的貨物保管合同，月保管費(fèi)為1000元；（4）與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸合同，所載運(yùn)輸費(fèi)金額50萬(wàn)元；（5）營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬(wàn)元，資本公積金為100萬(wàn)元，其他營(yíng)業(yè)賬簿8本。已知運(yùn)輸合同的稅率為0.5‰、借款合同的稅率為0.05‰，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的稅率為1‰。計(jì)算該企業(yè)各類營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅稅額答案:對(duì)記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)各類營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅＝（3000000＋1000000）×0.5‰＋8×5＝2040（元）。解析:[問(wèn)答題]94.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1000元，成本為每件200元；購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)銷貨物適用增值稅稅率均為13%（城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮）。2019年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2019年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1000元，會(huì)計(jì)分錄為：（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，會(huì)計(jì)分錄為：（3）職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，會(huì)計(jì)分錄為：（4）在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10000元（該項(xiàng)工程至2019年8月尚未完工），會(huì)計(jì)分錄為：寫出甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整。答案:企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工的貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利、職工個(gè)人消費(fèi)等方面要視同銷售計(jì)算繳納增值稅。則銷項(xiàng)稅額＝對(duì)外售價(jià)×使用數(shù)量×稅率＝1000×5×13%＝650（元）。應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為：解析:[問(wèn)答題]95.甲企業(yè)2020年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件。本年相關(guān)情況如下：（1）本年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中學(xué)校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）本年年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬(wàn)元，1月1日起甲企業(yè)將原值200萬(wàn)元、占地面積400平方米的一棟倉(cāng)庫(kù)出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)銷售廣告業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬(wàn)元。（3）營(yíng)業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬(wàn)元，資本公積金為100萬(wàn)元。已知：甲企業(yè)所在