技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識(shí)考試(習(xí)題卷5)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識(shí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識(shí)考試(習(xí)題卷5)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收知識(shí)考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共69題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.不屬于財(cái)政調(diào)整產(chǎn)業(yè)部門(mén)投資結(jié)構(gòu)主要手段的是（）。A)調(diào)整財(cái)政直接投資B)稅收C)財(cái)政補(bǔ)貼D)調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)答案:D解析:本題考查資源配置的主要內(nèi)容。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)主要有兩條途徑：①調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。首先是調(diào)整國(guó)家預(yù)算支出中的直接投資，其次是利用稅收、財(cái)政補(bǔ)貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向。就調(diào)整投資結(jié)構(gòu)來(lái)看，首先是調(diào)整國(guó)家預(yù)算支出中的直接投資，其次是利用稅收、財(cái)政補(bǔ)貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向。因此對(duì)應(yīng)ABC選項(xiàng)。②調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)，進(jìn)行資產(chǎn)重組，從而調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。D選項(xiàng)調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)不屬于調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。[單選題]2.古典學(xué)派財(cái)政政策的核心是A)增加財(cái)政投資B)加大征稅力度C)赤字財(cái)政D)廉價(jià)政府和健全財(cái)政答案:D解析:[單選題]3.某公司從國(guó)外進(jìn)口一批貨物共計(jì)1000噸，成交價(jià)格為FOB倫敦10萬(wàn)英鎊／噸，已知單位運(yùn)費(fèi)為0．1萬(wàn)英鎊，保險(xiǎn)費(fèi)率為0．3％，填發(fā)稅款繳款書(shū)當(dāng)日的外匯買(mǎi)賣(mài)中間價(jià)為：1英鎊=11．500元人民幣。已知該批貨物的稅率為15％，則該公司進(jìn)口貨物需要繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元人民幣。A)17456．82B)17474．77C)15832．56D)15332．63答案:B解析:本題考查關(guān)稅的計(jì)算。單位完稅價(jià)格=（FOB+運(yùn)費(fèi)）×（1+保險(xiǎn)費(fèi)率）=（10+0．1）×（1+0．3％）=10．1303（萬(wàn)英鎊），10．1303×11．5=116．49845（萬(wàn)元人民幣）。應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=116．49845×1000×15％=17474．7675≈17474．77（萬(wàn)元人民幣）。[單選題]4.以下屬于投入預(yù)算模式典型特征的是（）。A)全部預(yù)算收支匯集編入一個(gè)總預(yù)算中B)以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)C)限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)移D)在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算答案:C解析:本題考查政府預(yù)算編制模式。投入預(yù)算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時(shí)主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)移，只能反映投入項(xiàng)目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟(jì)效果的預(yù)算。[單選題]5.財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍要有明確界定，主要投資于以（）為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。A)水利B)土地C)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)工具D)農(nóng)業(yè)機(jī)械答案:A解析:本題考查財(cái)政農(nóng)業(yè)投資。財(cái)政農(nóng)業(yè)投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。[單選題]6.下列各項(xiàng)屬于造成通貨膨脹的重要原因的是（）。A)人口增加B)環(huán)境惡化C)財(cái)政赤字D)機(jī)構(gòu)臃腫答案:C解析:財(cái)政赤字和信用膨脹是造成通貨膨脹的重要原因。為了不從財(cái)政渠道投入沒(méi)有物資保證的貨幣購(gòu)買(mǎi)力，防止通貨膨脹，就必須堅(jiān)持財(cái)政收支平衡，只有這樣，才能有利于實(shí)現(xiàn)無(wú)通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，促使國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定地發(fā)展。[單選題]7.地方政府將專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)收支納入（）管理。A)一般公共預(yù)算管理B)政府性基金預(yù)算C)部門(mén)預(yù)算管理D)單位預(yù)算管理答案:B解析:本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。地方政府將專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理。[單選題]8.對(duì)強(qiáng)制注射疫苗這種公共勞務(wù)適用（）。A)平價(jià)政策B)高價(jià)政策C)補(bǔ)貼政策D)免費(fèi)和低價(jià)政策答案:D解析:免費(fèi)和低價(jià)政策，可以促進(jìn)社會(huì)成員最大限度地使用這些?公共勞務(wù)?，使之獲得極大的社會(huì)效益。但是免費(fèi)和過(guò)低的價(jià)格，又會(huì)使享用者降低對(duì)該種?公共勞務(wù)?的重視，從而產(chǎn)生浪費(fèi)、不節(jié)約使用的現(xiàn)象。適用于免費(fèi)和低價(jià)提供的?公共勞務(wù)?，必須是從全局和社會(huì)的利益出發(fā)，在全國(guó)普遍使用，但居民對(duì)此尚無(wú)完全覺(jué)悟的情形，如強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育、強(qiáng)制注射疫苗等。[單選題]9.改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)各項(xiàng)財(cái)政支出中，增長(zhǎng)最快的項(xiàng)目是()A)基本建設(shè)支出B)文教科學(xué)衛(wèi)生支出C)行政管理支出D)國(guó)防支出答案:C解析:[單選題]10.航海中的燈塔可以為夜間航行的所有船只提供航向，并不影響其他船只使用燈塔航行，這主要說(shuō)明公共物品的（）特征。A)效用的不可分割性B)取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性C)受益的非排他性D)提供目的的非營(yíng)利性答案:C解析:本題考查公共物品的特征。公共物品受益的非排他性是指某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)。并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。如航海中的燈塔。[單選題]11.下列情形中，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)行稅額的是（）。A)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)B)用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)C)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物D)海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅款答案:D解析:本題考查不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情形。不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形有：用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)等等。[單選題]12.下列收入中，不屬于屬于政府非稅收入的是（）。A)國(guó)有資本收益B)行政事業(yè)性收費(fèi)收入C)罰沒(méi)收入D)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)答案:D解析:政府非稅收入的范圍包括：①行政事業(yè)性收費(fèi)收入；②政府性基金收入；③罰沒(méi)收入；④?chē)?guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入；⑤國(guó)有資本收益；⑥彩票公益金；⑦特許經(jīng)營(yíng)收入；⑧中央銀行收入；⑨以政府名義接受的捐贈(zèng)收入；⑩主管部門(mén)集中收入；政府收入的利息收入和其他非稅收入等。D項(xiàng)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金（指計(jì)入繳存?zhèn)€人賬戶(hù)部分）不納入政府非稅收入管理范圍。[單選題]13.某工業(yè)企業(yè)擁有房屋三棟，原值為2000萬(wàn)元，其中一棟自用為廠房；一棟作為學(xué)校使用，原值為600萬(wàn)元；另外一棟租給玩具廠作為廠房，收取全年租金60萬(wàn)元，原值為600萬(wàn)元，該省規(guī)定允許原值一次扣除20%。根據(jù)上進(jìn)資料，回菩下列問(wèn)題：全年繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A)7.68B)72C)14.88D)16.64答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。60×12%+7.68=14.88(萬(wàn)元)。[單選題]14.下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，在計(jì)算所得稅時(shí)可以計(jì)算折舊扣除的是（）。A)尚未投入使用的廠房B)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的機(jī)器C)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的電腦D)單獨(dú)估價(jià)入賬的土地答案:A解析:在計(jì)算所得稅時(shí)，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。[單選題]15.稅收制度的中心環(huán)節(jié)是（）。A)納稅人B)征稅對(duì)象C)稅率D)納稅期限答案:C解析:本題考查稅收制度的基本要素。稅率是計(jì)算稅額和稅收負(fù)擔(dān)的尺度，體現(xiàn)征稅的程度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。[單選題]16.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，增值稅稅率為（）。A)13%B)16%C)9%D)3%答案:A解析:納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，增值稅稅率為13%。[單選題]17.公共物品的效率由（）和生產(chǎn)效率組成。A)資源配置效率B)收入分配效率C)供給效率D)社會(huì)公平效率答案:A解析:公共物品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成。財(cái)政資源配置方式實(shí)質(zhì)上是財(cái)政運(yùn)行機(jī)制，是一定制度建構(gòu)下的必然反映。因此提高公共物品的供給效率，實(shí)質(zhì)上涉及政治體制的民主化、科學(xué)化和法制化的問(wèn)題。[單選題]18.政府對(duì)所撥出的資金不規(guī)定具體用途的轉(zhuǎn)移支付方式是A)專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助B)一般均衡補(bǔ)助C)非配套補(bǔ)助D)配套補(bǔ)助答案:B解析:[單選題]19.某日用百貨商店（小規(guī)模納稅人），2012年5月采用?以舊換新?方式銷(xiāo)售彩電，開(kāi)出普通發(fā)票28張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該日用百貨商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為()元。A)3076.92B)3203.88C)4528.3D)6226.42答案:B解析:本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。本題以舊換新銷(xiāo)售方式下，按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額。不含稅收入=含稅收入÷(1+3%)應(yīng)納稅額=（80000+30000）/1.03*0.03=3203.88元[單選題]20.納稅人在購(gòu)買(mǎi)房屋時(shí)，下列與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施不屬于契稅征收范圍的是（）。A)自行車(chē)庫(kù)B)制冷設(shè)備C)停車(chē)位D)頂層閣樓答案:B解析:對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車(chē)位、汽車(chē)庫(kù)、自行車(chē)庫(kù)、頂層閣樓以及儲(chǔ)藏室）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法規(guī)的規(guī)定征收契稅；對(duì)于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的，不征收契稅。[單選題]21.為實(shí)現(xiàn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)重新布局，現(xiàn)有國(guó)有資產(chǎn)存量必然要進(jìn)行有進(jìn)有退的戰(zhàn)略調(diào)整，即將一部分非重點(diǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓出售，增加重要行業(yè)的投資。其中的一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題是（）。A)國(guó)有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整B)國(guó)有產(chǎn)權(quán)調(diào)整方向C)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理D)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的控制力度調(diào)整答案:C解析:本題考查國(guó)有經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略性調(diào)整與國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)。為實(shí)現(xiàn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)重新布局，現(xiàn)有國(guó)有資產(chǎn)存量必然要進(jìn)行有進(jìn)有退的戰(zhàn)略調(diào)整，即將一部分非重點(diǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓出售，增加重要行業(yè)的投資。其中，國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理是關(guān)鍵問(wèn)題之一。[單選題]22.財(cái)政連年赤字的情況下，不適合采用的彌補(bǔ)赤字的方法是()。A)動(dòng)用結(jié)余B)增收減支C)發(fā)行公債D)向中央銀行透支或借款答案:A解析:本題考查財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。動(dòng)用結(jié)余彌補(bǔ)當(dāng)前的赤字是非常理想的方法，但前提條件是財(cái)政必須有結(jié)余才存在動(dòng)用的可能，這對(duì)于連年赤字的財(cái)政顯然是不適用的，A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)與連年財(cái)政赤字無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]23.納稅人辦理稅務(wù)登記的時(shí)限是應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或納稅義務(wù)發(fā)生之日起的A)5日內(nèi)B)10日內(nèi)C)15日內(nèi)D)30日內(nèi)答案:D解析:[單選題]24.政府運(yùn)用財(cái)政，金融，價(jià)格等政策工具，實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段屬于（）。A)法律手段B)政治手段C)行政手段D)經(jīng)濟(jì)手段答案:D解析:本題考查政府干預(yù)的手段。經(jīng)濟(jì)手段是指政府運(yùn)用財(cái)政，金融，價(jià)格等政策工具，參與社會(huì)收入和財(cái)富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個(gè)人物質(zhì)利益，調(diào)控社會(huì)總供給和總需求，實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段。[單選題]25.屬于典型的負(fù)外部性的例子是()A)海上燈塔B)汽車(chē)尾氣C)企業(yè)對(duì)資源的配置D)義務(wù)教育答案:B解析:[單選題]26.在一定意義上講，緊縮性的財(cái)政政策等同于()。A)積極財(cái)政政策B)赤字財(cái)政政策C)盈余財(cái)政政策D)中性財(cái)政政策答案:C解析:本題考查財(cái)政政策的類(lèi)型與效應(yīng)。在一定意義上說(shuō)，緊縮性財(cái)政政策等同于盈余財(cái)政政策。[單選題]27.企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)記入的科目為()A)管理費(fèi)用B)銷(xiāo)售費(fèi)用C)稅金及附加D)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本答案:C解析:本題考查銷(xiāo)售收入的檢查。消費(fèi)稅計(jì)提稅金的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅[單選題]28.某企業(yè)2022年8月訂立借款合同1份，所載金額400000元。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納印花稅()元。(根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，借款合同的稅率為0.05‰)A)20B)120C)200D)400答案:A解析:本題考查印花稅。該企業(yè)應(yīng)納印花稅＝400000×0.05‰＝20(元)。[單選題]29.某企業(yè)2019年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中公益性捐贈(zèng)支出120萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許稅前扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額為（）。A)72B)96C)120D)216答案:C解析:本題考查公益性捐贈(zèng)扣除。公益性捐贈(zèng)支出(不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除）該企業(yè)允許扣除的最大限額為1800*12%=216萬(wàn)元，因此捐贈(zèng)120萬(wàn)元，可全額扣除。[單選題]30.下列彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式中，屬于憑空創(chuàng)造購(gòu)買(mǎi)力的方式是（）A)發(fā)行公債B)向中央銀行借款或透支C)動(dòng)用結(jié)余D)增收節(jié)支答案:B解析:[單選題]31.下面關(guān)于稅收饒讓的表述中正確的為（）。A)稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的B)稅收饒讓可以徹底解決國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題C)通過(guò)稅收饒讓?zhuān)用裨趪?guó)外已納稅款可以得到全部抵免D)通過(guò)稅收饒讓?zhuān)用裨趪?guó)外已納稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除答案:A解析:本題考查稅收饒讓。稅收饒讓指居住國(guó)政府對(duì)其居民在國(guó)外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國(guó)外實(shí)際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國(guó)稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征。選項(xiàng)BCD的說(shuō)法都是錯(cuò)誤的。[單選題]32.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一一套住房，面積85平方米，契稅適用稅率（）。A)1％B)1．5％C)3％D)6％答案:A解析:對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購(gòu)房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1％的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1．5％的稅率征收契稅。[單選題]33.下列各項(xiàng)不屬于政府非稅收入的特點(diǎn)的是（）。A)靈活性B)穩(wěn)定性C)非普遍性D)補(bǔ)償性答案:B解析:政府非稅收入的特點(diǎn)包括：①靈活性；②不穩(wěn)定性；③非普遍性；④補(bǔ)償性。[單選題]34.《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定，對(duì)于違反《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定構(gòu)成犯罪的行為人給予的處罰是（）。A)行政記大過(guò)處分B)行政降級(jí)處分C)撤職、開(kāi)除處分D)依法追究刑事責(zé)任答案:D解析:《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定，對(duì)于違反《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》規(guī)定構(gòu)成犯罪的要依法追究刑事責(zé)任。[單選題]35.車(chē)船稅的稅率形式是（）。A)比例稅率B)定額稅率C)累進(jìn)稅率D)累退稅率答案:B解析:本題考查車(chē)船稅的稅率。車(chē)船稅采用定額稅率，即對(duì)征稅的車(chē)船規(guī)定單位固定稅額。車(chē)船稅計(jì)稅依據(jù)是?每輛?、?整備質(zhì)量每噸?、?凈噸位每噸?、?艇身長(zhǎng)度每米?。因此選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)。[單選題]36.將政府預(yù)算分為投入預(yù)算和績(jī)效預(yù)算的依據(jù)是（）。A)預(yù)算編制的政策導(dǎo)向B)預(yù)算的編制方法C)預(yù)算分級(jí)管理的要求D)預(yù)算收支的平衡情況答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的劃分方法。按政府預(yù)算編制的政策導(dǎo)向劃分，政府預(yù)算可分為投入預(yù)算和績(jī)效預(yù)算。[單選題]37.我國(guó)頒布實(shí)施《國(guó)家賠償法》的時(shí)間是A)1991年B)1992年C)1993年D)1994年答案:D解析:[單選題]38.要求預(yù)算部門(mén)的收支應(yīng)以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后的凈額，體現(xiàn)了政府預(yù)算的（）原則。A)可靠性B)完整性C)統(tǒng)一性D)年度性答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的原則。統(tǒng)一性原則要求預(yù)算收支按照統(tǒng)一的程序來(lái)編制，任何單位的收支都要以總額列入預(yù)算，不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后的凈額。[單選題]39.單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算的劃分標(biāo)志為()A)預(yù)算的形式B)預(yù)算的分級(jí)管理C)預(yù)算內(nèi)容的分合關(guān)系D)預(yù)算的組成環(huán)節(jié)答案:A解析:[單選題]40.適用企業(yè)所得稅15％稅率的高新技術(shù)企業(yè)，要求最近一年銷(xiāo)售收入小于5000萬(wàn)元（含）的，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例不得低于（）。A)3％B)4％C)5％D)6％答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)要求最近一年銷(xiāo)售收入小于5000萬(wàn)元（含）時(shí)，最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例不低于5％。[單選題]41.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)向其中一處任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，辦理納稅申報(bào)的時(shí)間是（）。A)取得所得的次月15日內(nèi)B)取得所得的季度終了后15日內(nèi)C)取得所得的次年3月31日前D)取得所得的次年6月30日前答案:A解析:本題考查個(gè)人所得稅的自行申報(bào)。非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，故A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)與本題不符，為干擾項(xiàng)。[單選題]42.產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于（）。A)各國(guó)政體的不同B)各國(guó)主體稅種的不同C)各國(guó)關(guān)稅稅率的不同D)各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉答案:D解析:本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生。產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因在于各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉。[單選題]43.納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以()的罰款。A)2000元以上．5000元以．B)5000元以上，20000元以下C)2000元以上,10000元以下D)2000元以下答案:D解析:本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000以上10000元以下罰款。因此根據(jù)題意，應(yīng)該處以2000元以下罰款。[單選題]44.繳納消費(fèi)稅時(shí)，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。A)10日B)15日C)1個(gè)月D)三個(gè)月答案:B解析:本題考查消費(fèi)稅的征收管理。繳納消費(fèi)稅時(shí)，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。[單選題]45.研究財(cái)政分權(quán)問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)是（）。A)財(cái)政聯(lián)邦主義B)俱樂(lè)部理論C)公共物品和服務(wù)理論D)集權(quán)分權(quán)理論答案:C解析:公共物品和服務(wù)理論是財(cái)政學(xué)的理論基礎(chǔ)，財(cái)政分權(quán)問(wèn)題也不例外。因此，研究財(cái)政分權(quán)問(wèn)題，應(yīng)將分析公共物品和服務(wù)受益范圍的層次性作為出發(fā)點(diǎn)。[單選題]46.下列不是屬于純公共需要的是（）。A)國(guó)防B)外交C)基礎(chǔ)科學(xué)研究D)高等教育答案:D解析:本題考查財(cái)政分配的目的。社會(huì)公共需要分為三個(gè)層次其中，教材上每一個(gè)層次的代表行業(yè)也是考察的重點(diǎn)內(nèi)容。（1）保證執(zhí)行國(guó)家職能的需要（典型的社會(huì)公共需要），如國(guó)防、外交、普及教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。（2）準(zhǔn)社會(huì)公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。（3）大型公共設(shè)施。如郵政、民航、電力和城市公共設(shè)施等。因此D選項(xiàng)高等教育是準(zhǔn)公共需要。[單選題]47.增值稅稅負(fù)具有逐環(huán)節(jié)（）的特點(diǎn)。A)向前推移B)向后推移C)稅額減少D)稅額增加答案:A解析:本題考查增值稅的特點(diǎn)。增值稅稅負(fù)具有逐環(huán)節(jié)向前推移的特點(diǎn)，作為納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者并不是增值稅的真正承擔(dān)者，只有最終消費(fèi)者才是全部稅款的承擔(dān)者。[單選題]48.通過(guò)變動(dòng)貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需求量之間形成一定的對(duì)比關(guān)系，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會(huì)的總需求與總供給，這被稱(chēng)為貨幣政策的()。A)本質(zhì)B)形式C)目的D)核心答案:D解析:本題考查貨幣政策類(lèi)型。通過(guò)變動(dòng)貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需求量之間形成一定的對(duì)比關(guān)系，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會(huì)的總需求與總供給，這被稱(chēng)為貨幣政策的核心，D項(xiàng)正確。ABC項(xiàng)與題干無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]49.按照政府財(cái)政收支計(jì)劃的時(shí)間跨度，預(yù)算可分為()。A)年度預(yù)算和多年預(yù)算B)復(fù)式預(yù)算和單式預(yù)算C)短期預(yù)算和中期預(yù)算D)重點(diǎn)預(yù)算和一般預(yù)算答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的含義。按照政府財(cái)政收支計(jì)劃的時(shí)間跨度，預(yù)算可分為年度預(yù)算和多年預(yù)算，典型的形式是年度預(yù)算。[單選題]50.評(píng)價(jià)文化支出項(xiàng)目的財(cái)政效益時(shí)．適用的分析方法是（）。A)投入-產(chǎn)出分析法B)成本-效益分析法C)公共勞務(wù)收費(fèi)法D)最低費(fèi)用選擇法答案:D解析:本題考查財(cái)政支出效益分析的方法。最低費(fèi)用選擇法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)分析。[單選題]51.關(guān)于部門(mén)預(yù)算的含義，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A)部門(mén)本身沒(méi)有嚴(yán)格的資質(zhì)要求B)預(yù)算管理以部門(mén)為依托C)財(cái)政預(yù)算從部門(mén)編起，從基層單位編起D)部門(mén)作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，取消財(cái)政與部門(mén)中間環(huán)節(jié)答案:A解析:本題考查部門(mén)預(yù)算的含義。部門(mén)本身有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，A項(xiàng)表述錯(cuò)誤。預(yù)算管理以部門(mén)為依托，B項(xiàng)表述正確。財(cái)政預(yù)算從部門(mén)編起，從基層單位編起，C項(xiàng)表述正確。部門(mén)作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，取消財(cái)政與部門(mén)中間環(huán)節(jié)，D項(xiàng)表述正確。此題要求選擇說(shuō)法錯(cuò)誤的選項(xiàng)。故此題的正確答案為A。[單選題]52.下列各項(xiàng)屬于?內(nèi)在穩(wěn)定器?的財(cái)政政策的是（）。A)增加財(cái)政支出B)減少稅收收入C)累進(jìn)稅制度D)調(diào)整財(cái)政補(bǔ)貼答案:C解析:自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策主要是累進(jìn)稅制度和轉(zhuǎn)移支付制度。它們被稱(chēng)為?自動(dòng)穩(wěn)定器?或?內(nèi)在穩(wěn)定器?。[單選題]53.現(xiàn)行制度規(guī)定，政府非稅收入票據(jù)的管理機(jī)關(guān)是（）。A)財(cái)政部門(mén)B)人民政府C)事業(yè)單位D)國(guó)務(wù)院答案:A解析:本題考查政府非稅收入的票據(jù)管理。財(cái)政部門(mén)是政府非稅收入票據(jù)的管理機(jī)關(guān)。[單選題]54.孫經(jīng)理本月發(fā)生的下列收入中，直接按20％的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。A)工資收入1．5萬(wàn)元B)體育彩票中獎(jiǎng)收入5萬(wàn)元C)勞務(wù)報(bào)酬收入30萬(wàn)元D)兼職工資和獎(jiǎng)金收入3萬(wàn)元答案:B解析:本題考查個(gè)人所得稅的稅率。居民個(gè)人的綜合所得以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余頗為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。[單選題]55.《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)稅車(chē)船的所有人或管理人未繳納車(chē)船稅的，應(yīng)由（）代繳。A)運(yùn)輸部門(mén)B)所在單位C)交通部門(mén)D)使用人答案:D解析:本題考查車(chē)船稅的納稅人。《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)稅車(chē)船的所有人或管理人未繳納車(chē)船稅的，應(yīng)由使用人代繳。[單選題]56.甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬(wàn)元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。A)10萬(wàn)元B)8萬(wàn)元C)2萬(wàn)元D)6萬(wàn)元答案:B解析:非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除?？梢远惽翱鄢睦⒅С鰹?00×8%＝8（萬(wàn)元）。[單選題]57.目前企業(yè)上繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的利潤(rùn)比例是按()差異化的。A)行業(yè)B)性質(zhì)C)規(guī)模D)經(jīng)營(yíng)年限答案:A解析:本題考查國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。目前企業(yè)上繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的利潤(rùn)比例是按行業(yè)差異化的。[單選題]58.（）標(biāo)志著人們不再是直接為了自身的消費(fèi)而生產(chǎn)，還進(jìn)行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。A)第一次社會(huì)大分工B)第二次社會(huì)大分工C)第三次社會(huì)大分工D)第四次社會(huì)大分工答案:B解析:原始社會(huì)末期，由于生產(chǎn)力的發(fā)展，發(fā)生了社會(huì)分工，即第二次社會(huì)大分工，手工業(yè)從農(nóng)業(yè)中分離出來(lái)，這標(biāo)志著人們不再是直接為了自身的消費(fèi)而生產(chǎn)，還進(jìn)行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。[單選題]59.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其()應(yīng)納稅額中抵免。A)上一期B)當(dāng)期C)下一期D)任何一期答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)：(1)居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得；(2)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。[單選題]60.以下稅種應(yīng)劃歸地方政府的是（）。A)稅基流動(dòng)性大B)稅源分布較廣C)與收入再分配有關(guān)D)與自然資源相關(guān)且在各地區(qū)分布不均答案:B解析:本題考查政府間收入的劃分。稅源分布分布較廣的稅種適于劃歸地方政府。[單選題]61.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，所得稅的納稅地點(diǎn)為（）。A)納稅人的核算所在地B)納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地C)納稅人的貨物銷(xiāo)售所在地D)納稅人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)所在地答案:B解析:本題考查納稅地點(diǎn)。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)，但企業(yè)登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)ACD不是企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。[單選題]62.下列選項(xiàng)中，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A)企業(yè)由于資產(chǎn)評(píng)估減值而發(fā)生流動(dòng)資產(chǎn)損失，流動(dòng)資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場(chǎng)發(fā)生變化，價(jià)格降低，價(jià)值量減少B)發(fā)生非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的設(shè)計(jì)服務(wù)C)購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)D)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等答案:A解析:本題考查增值稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)由于資產(chǎn)評(píng)估減值而發(fā)生流動(dòng)資產(chǎn)損失，流動(dòng)資產(chǎn)未丟失或損壞，只是由于市場(chǎng)發(fā)生變化，價(jià)格降低，價(jià)值量減少。不屬于非正常損失，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。[單選題]63.在醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案中，要堅(jiān)持()在提供基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)中的主導(dǎo)地位。A)政府B)市場(chǎng)C)國(guó)有企業(yè)D)公益組織答案:A解析:本題考查醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案。在醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案中，堅(jiān)持政府主導(dǎo)，促進(jìn)人人公平享有。[單選題]64.通過(guò)立法制定的財(cái)政政策具有法律效力，在執(zhí)行中具有的特點(diǎn)是（）。A)強(qiáng)制性B)直接性C)間接性D)固定性答案:A解析:財(cái)政政策對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)具有兩個(gè)明顯的特點(diǎn)：①直接性；②強(qiáng)制性。其中，強(qiáng)制性表明財(cái)政政策一般是通過(guò)立法形式制定和頒布實(shí)施的，具有法律效力，一旦制定，各單位和個(gè)人都必須執(zhí)行，否則就要受到法律的制裁。[單選題]65.下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A)某商店為服裝廠代銷(xiāo)兒童服裝B)某企業(yè)工會(huì)將外購(gòu)的防暑日用品發(fā)放給職工C)某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于生產(chǎn)車(chē)間的改造工程D)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自行開(kāi)發(fā)的商品房用于對(duì)外出租答案:A解析:將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷(xiāo)，屬于視同銷(xiāo)售行為，繳納增值稅。[單選題]66.適于劃歸地方政府的稅種有()。A)稅基流動(dòng)性大的稅種B)稅源分布較分散的稅種C)與收入再分配有關(guān)的稅種D)與在各地區(qū)間分布不均的自然資源相關(guān)的稅種答案:B解析:本題考查稅收收入劃分的具體做法。稅基流動(dòng)性大的稅種是適于劃歸為中央政府的稅種，A項(xiàng)錯(cuò)誤。稅源分布較分散的稅種是適于劃歸地方政府的稅種，B項(xiàng)正確。與收入再分配有關(guān)的稅種是適于劃歸中央政府的稅種，C項(xiàng)錯(cuò)誤。與在各地區(qū)間分布不均的自然資源相關(guān)的稅種是適于劃歸為中央政府的稅種，D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]67.經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的（）。A)20%B)30%C)40%D)50%答案:D解析:經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)且人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但是提高的部分最高不得超過(guò)上述規(guī)定的當(dāng)?shù)剡m用稅額的50%。[單選題]68.根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，我國(guó)各級(jí)（）是政府非稅收入征收主管機(jī)關(guān)。A)財(cái)政部門(mén)B)人民政府C)基層法院D)商業(yè)銀行答案:A解析:根據(jù)現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，我國(guó)各級(jí)財(cái)政部門(mén)是政府非稅收入征收主管機(jī)關(guān)。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共24題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]69.個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人有()A)從兩處取得工資的個(gè)人B)取得了所得但沒(méi)有扣繳義務(wù)人的個(gè)人C)取得綜合所得需要辦理匯算清繳的個(gè)人D)取得境外所得的個(gè)人答案:ABCD解析:[多選題]70.我國(guó)預(yù)算法對(duì)規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的規(guī)定包括（）。A)建立專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制B)建立專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估機(jī)制C)建立專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付退出機(jī)制D)規(guī)范資金分配E)取消地方資金配套要求答案:BCDE解析:本題考查我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度。從嚴(yán)控制專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配和使用的措施有：（1）嚴(yán)格控制新設(shè)專(zhuān)項(xiàng)；（2）規(guī)范資金分配；（3）建立健全專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估和退出機(jī)制；（4）取消地方資金配套要求；（5）嚴(yán)格資金使用。[多選題]71.財(cái)政政策的特點(diǎn)有A)廣泛性B)間接性C)直接性D)協(xié)調(diào)性E)系統(tǒng)性答案:ABDE解析:[多選題]72.下列用途的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A)建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的企業(yè)用地B)學(xué)校附設(shè)的影劇院用地C)軍隊(duì)的訓(xùn)練場(chǎng)用地D)農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地E)企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地答案:BDE解析:【知識(shí)點(diǎn)】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村，選項(xiàng)A建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的企業(yè)用地不在城鎮(zhèn)土地使用的征稅范圍內(nèi)，不用繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C軍隊(duì)訓(xùn)練用地是軍隊(duì)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]73.公債的產(chǎn)生具備的兩個(gè)基本條件是（）。A)財(cái)政支出的需要B)社會(huì)閑置資金的存在C)借債規(guī)模的擴(kuò)大D)財(cái)政收入的需要E)社會(huì)的需要答案:AB解析:本題考查公債的含義。公債的產(chǎn)生要具備兩個(gè)基本條件：一是財(cái)政支出的需要，二是社會(huì)閑置資金的存在。[多選題]74.下列屬于免征關(guān)稅的有（）。A)無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣B)文化、體育交流活動(dòng)中使用的表演、比賽用品C)在海關(guān)放行前損失的貨物D)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物E)開(kāi)展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動(dòng)使用的儀器、設(shè)備及用品答案:ACD解析:本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)ACD屬于免征關(guān)稅的范圍。選項(xiàng)BE屬于可以暫不繳納關(guān)稅的范圍。[多選題]75.代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從其持有的納稅人的收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的（）。A)企業(yè)B)單位C)個(gè)人D)稅務(wù)機(jī)關(guān)E)以上都對(duì)答案:ABC解析:代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從其持有的納稅人的收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人。[多選題]76.國(guó)際上最重要、影響力最大的國(guó)際稅收協(xié)定范本包括（）。A)OECD協(xié)定范本B)歐盟協(xié)定范本C)UN協(xié)定范本D)東盟協(xié)定范本E)IMF協(xié)定范本答案:AC解析:本題考查國(guó)際稅收協(xié)定范本。目前國(guó)際上最重要、影響力最大的兩個(gè)國(guó)際稅收協(xié)定范本：經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的《OECD協(xié)定范本》、聯(lián)合國(guó)的《UN協(xié)定范本》。[多選題]77.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。A)用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B)用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C)用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品D)用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品E)用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品答案:ACDE解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。[多選題]78.以下屬于宏觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)的有()。A)國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率B)國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率C)企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率D)直接稅稅收負(fù)擔(dān)率E)企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅收負(fù)擔(dān)率答案:AB解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)主要是國(guó)民生產(chǎn)總值(或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值)負(fù)擔(dān)率和國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率。[多選題]79.政府收入分類(lèi)體系具體采用了收入的形式和來(lái)源兩種分類(lèi)方法，下列屬于按收入的形式分類(lèi)的是（）。A)增值稅B)消費(fèi)稅C)營(yíng)業(yè)稅D)政府性基金收入E)公安罰沒(méi)收入答案:ABD解析:本題考查政府收入分類(lèi)。按收入的形式分類(lèi)：如稅收收入、非稅收入等類(lèi)級(jí)科目，以及稅收收入類(lèi)級(jí)科目下的增值稅、消費(fèi)稅等款級(jí)科目；非稅收入類(lèi)級(jí)科目下的政府性基金收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入等款級(jí)科目。選項(xiàng)E是按收入的來(lái)源分類(lèi)的；選項(xiàng)C營(yíng)業(yè)稅現(xiàn)已不征收。[多選題]80.下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述正確的有（）。A)企業(yè)可以按照獨(dú)立交易原則與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偣餐l(fā)生的成本，達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議B)企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整C)企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額D)企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，附送年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表E)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬年度的次年1月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的補(bǔ)稅期間，按日加收利息答案:ABCD解析:本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。[多選題]81.關(guān)于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的說(shuō)法正確的有（）。A)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡B)充分就業(yè)是指全體社會(huì)成員都有工作C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是動(dòng)態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定D)?內(nèi)在穩(wěn)定器?調(diào)節(jié)的最大特點(diǎn)在于無(wú)須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果E)要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，關(guān)鍵是做到社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡答案:ACDE解析:本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作。這并不意味著就業(yè)人口100％的就業(yè)，而是就業(yè)率達(dá)到了某一社會(huì)認(rèn)可的比率。[多選題]82.現(xiàn)代稅收的財(cái)政原則包括（）A)充裕原則B)配置原則C)公平原則D)中興原則E)彈性原則答案:AE解析:[多選題]83.衡量微觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)包括（）。A)企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率B)企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率C)國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率D)國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率E)直接稅負(fù)擔(dān)率答案:ABE解析:本題考查微觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。微觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)包括：直接稅負(fù)擔(dān)率、企業(yè)（個(gè)人）綜合稅收負(fù)擔(dān)率、企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)率、企業(yè)所得稅稅負(fù)率。選項(xiàng)C和D為宏觀稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。[多選題]84.符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)的條件有（）。A)擁有核心自主產(chǎn)權(quán)B)近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占同期總收入的比例不低于50%C)企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%D)最近一年銷(xiāo)售收入小于5000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，其近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例不低于5%E)企業(yè)最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度，在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于80%答案:ACD解析:本題考查優(yōu)惠稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：（1）對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。（2）企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求：①最近一年銷(xiāo)售收入小于5000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；②最近一年銷(xiāo)售收入在5000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；③最近一年銷(xiāo)售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。因此E選項(xiàng)錯(cuò)誤。（3）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。（5）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。[多選題]85.以下屬于我國(guó)政府或有隱性債務(wù)的有()。A)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)B)國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損C)對(duì)供銷(xiāo)社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助D)社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)E)失業(yè)救濟(jì)負(fù)擔(dān)答案:ABC解析:本題考查我國(guó)政府的直接債務(wù)和或有債務(wù)。我國(guó)政府的或有隱性債務(wù)包括：(1)金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)；(2)國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損；(3)對(duì)供銷(xiāo)社系統(tǒng)及對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)的援助。選項(xiàng)DE屬于直接隱性債務(wù)。[多選題]86.我國(guó)國(guó)務(wù)院于2007年發(fā)布的《關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見(jiàn)》，明確了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的()等問(wèn)題。A)實(shí)施原則B)合規(guī)原則C)收支范圍D)編制審批E)預(yù)算調(diào)整答案:AC解析:本題考查國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。我國(guó)國(guó)務(wù)院于2007年發(fā)布的《關(guān)于試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的意見(jiàn)》，明確了國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的實(shí)施原則、收支范圍等問(wèn)題。[多選題]87.在政府會(huì)計(jì)核算中，實(shí)行完全的權(quán)責(zé)發(fā)生制的國(guó)家有()。A)美國(guó)B)法國(guó)C)英國(guó)D)新西蘭E)澳大利亞答案:CDE解析:本題考查政府預(yù)算績(jī)效管理。目前，在會(huì)計(jì)核算上，美國(guó)、法國(guó)、加拿大等國(guó)已經(jīng)有選擇地采用了改良的或修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制；澳大利亞、新西蘭和英國(guó)三個(gè)國(guó)家則實(shí)行完全的權(quán)責(zé)發(fā)生制。[多選題]88.納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A)裝卸費(fèi)B)集資款C)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額D)白酒優(yōu)質(zhì)費(fèi)E)未逾期的啤酒包裝物押金答案:ABD解析:應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額包括銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品從購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。其中，價(jià)外費(fèi)用是指：價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。[多選題]89.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的有()。A)農(nóng)村地區(qū)自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅，如是出租房屋則需要按租金的4%繳納房產(chǎn)稅B)公園自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅C)自收自支的事業(yè)單位不享受免房產(chǎn)稅的照顧D)對(duì)個(gè)人所有的用房均給予免稅E)軍隊(duì)自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅答案:BC解析:本題考查房產(chǎn)稅的征收范圍及稅收優(yōu)惠。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；公園自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅，B項(xiàng)正確；自收自支的事業(yè)單位不享受免房產(chǎn)稅的照顧，C項(xiàng)正確；個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，但對(duì)個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房或出租等非自用的房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅，故D項(xiàng)錯(cuò)誤；軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，故E項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]90.財(cái)政資源配置的范圍包括()。A)公共物品B)私人物品C)天然壟斷行業(yè)的物品D)準(zhǔn)公共物品E)競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的物品答案:ACD解析:本題考查財(cái)政資源配置職能。財(cái)政資源配置的范圍包括直接滿(mǎn)足消費(fèi)需求的公共物品和準(zhǔn)公共物品，以及天然壟斷行業(yè)的物品等。[多選題]91.公債的負(fù)擔(dān)主要包括()。A)認(rèn)購(gòu)者的負(fù)擔(dān)B)政府的負(fù)擔(dān)C)推銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)D)納稅人的負(fù)擔(dān)E)金融市場(chǎng)的負(fù)擔(dān)答案:ABD解析:本題考查公債的負(fù)擔(dān)。CE選項(xiàng)不是公債的負(fù)擔(dān)內(nèi)容。[多選題]92.在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政的職能主要有（）。A)資源配置職能B)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能C)對(duì)外經(jīng)濟(jì)平衡職能D)充分就業(yè)職能E)收入分配職能答案:ABE解析:本題考查財(cái)政的職能。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政的職能有：（1）資源配置職能；（2）收入分配職能；（3）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。第3部分：判斷題，共2題，請(qǐng)判斷題目是否正確。[判斷題]93.在財(cái)政支出總額中，購(gòu)買(mǎi)性支出所占的比重越大，政府所配置的資源規(guī)模就越大，財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就越大。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:[判斷題]94.計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如實(shí)扣除，不需要調(diào)整。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:第4部分：?jiǎn)柎痤}，共5題，請(qǐng)?jiān)诳瞻滋幪顚?xiě)正確答案。[問(wèn)答題]95.試述我國(guó)地方債務(wù)情況及其治理。答案:（1）我國(guó)當(dāng)前地方政府債務(wù)現(xiàn)狀：我國(guó)的預(yù)算法規(guī)定地方政府不得借債編制赤字預(yù)算，但地方政府早已存在大量債務(wù)是現(xiàn)實(shí)。當(dāng)前的地方政府債務(wù)主要是指地方政府融資平臺(tái)公司向銀行的借款，融資平臺(tái)公司是指由地方政府及其部門(mén)和機(jī)構(gòu)等通過(guò)財(cái)政撥款或注入土地、股權(quán)等資產(chǎn)設(shè)立，承擔(dān)政府投資項(xiàng)目融資功能，并擁有獨(dú)立法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。公司債務(wù)大體分為三類(lèi)：①融資平臺(tái)公司因承擔(dān)公益性項(xiàng)目建設(shè)舉借、主要依靠財(cái)政性資金償還的債務(wù)。②融資平臺(tái)公司因承擔(dān)公益性項(xiàng)目建設(shè)舉借、而項(xiàng)目本身有穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)性收入并主要依靠自身收益償還的債務(wù)。③融資平臺(tái)公司因承擔(dān)非公益性項(xiàng)目建設(shè)舉借的債務(wù)。改革開(kāi)放以來(lái)，隨著工業(yè)化、城鎮(zhèn)化進(jìn)程的加快，地方建設(shè)性融資需求快速增長(zhǎng)，20世紀(jì)90年代起，一些地方政府開(kāi)始嘗試通過(guò)設(shè)立融資平臺(tái)公司對(duì)外融資，并很快向全國(guó)普及，逐漸形成了相當(dāng)規(guī)模的融資平臺(tái)公司債務(wù)。當(dāng)前融資平臺(tái)公司債務(wù)具有如下特點(diǎn)：①普遍性，全國(guó)各個(gè)地方政府都存在，只是有細(xì)微差別。②數(shù)額巨大，增長(zhǎng)快。③管理不統(tǒng)一，運(yùn)作不夠規(guī)范，不僅不納入預(yù)算，甚至有的地方財(cái)政部門(mén)根本無(wú)權(quán)過(guò)問(wèn)公司債務(wù)。融資平臺(tái)公司通過(guò)舉債為地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展籌集資金，對(duì)加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的沖擊無(wú)疑發(fā)揮了積極作用。但與此同時(shí)，也存在社會(huì)各界高度關(guān)注的巨大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。（2）我國(guó)當(dāng)前地方政府債務(wù)治理：我國(guó)2014年修訂《預(yù)算法》，將規(guī)范地方政府債務(wù)作為一項(xiàng)重要內(nèi)容，新《預(yù)算法》專(zhuān)列第三十五條對(duì)地方政府債務(wù)做出明確的法律性規(guī)定，凸顯政府對(duì)地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高度重視。隨后，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》。該意見(jiàn)的總體要求是，按疏堵結(jié)合、分清責(zé)任、規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)步推進(jìn)的原則，修明渠，堵暗道，賦予地方政府依法適度舉債融資權(quán)限，建立?借、用、還?相統(tǒng)一的規(guī)范的地方性債務(wù)管理機(jī)制，堅(jiān)決制止地方政府違法違規(guī)舉債。主要措施有：①加快建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制，賦予地方政府依法適度舉債權(quán)限，建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制，剝離融資平臺(tái)公司政府融資職能，并推廣使用政府與社會(huì)資本合作模式。②對(duì)地方政府債務(wù)實(shí)行規(guī)?？刂坪皖A(yù)算管理，對(duì)地方政府債務(wù)規(guī)模實(shí)行限額管理，嚴(yán)格限定地方政府舉債程序和資金用途，把地方政府債務(wù)分門(mén)別類(lèi)納入全口徑預(yù)算管理。③控制和化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理機(jī)制，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。④妥善處理存量債務(wù)和在建項(xiàng)目后續(xù)融資，抓緊將存量債務(wù)納入預(yù)算管理，積極降低存量債務(wù)利息負(fù)擔(dān)。解析:[問(wèn)答題]96.?成本-效益?分析法是政府進(jìn)行財(cái)政支出決策，有效地使用財(cái)政資金的重要方法。試論述在進(jìn)行?成本-效益?分析中，需考慮哪些方面的成本、效益狀況。答案:在進(jìn)行?成本-效益?分析中，需考慮以下幾方面的成本、效益狀況：（1）實(shí)際成本、效益與金融成本、效益。①實(shí)際成本是指由于建設(shè)該項(xiàng)目而實(shí)際耗費(fèi)的人力、